Налоговое обозрение (Е. Воловик, "Финансовая газета. Региональный выпуск", N 6, февраль 2004 г.)

Налоговое обозрение

     Венесуэла                                                           

     Ирландия                                                            

     Китай                                                               

     Соединенные Штаты Америки                                           

     Таиланд                                                             

Венесуэла

По данным налогового ведомства Венесуэлы, масштабы уклонения от уплаты налогов в стране, несмотря на все усилия властей по борьбе с этим правонарушением, составляют 50-60%. Тем не менее в стране наблюдается рост налоговых сборов. За первые 11 месяцев 2003 г. венесуэльские налоговые органы собрали 10,4 трлн. боливаров, что на 21% больше по сравнению с тем же периодом предшествующего года.

В 2004 г. правительство страны надеется на экономический рост, в основе которого будут находиться высокие цены на нефть и повышение собираемости налогов. На производство нефти приходится 1/3 ВВП страны, с этой отраслью связано примерно 80% всех поступлений по экспорту и около 40% всех доходов государства.

Ирландия

С 1 января 2005 г. в Ирландии полностью вступят в действие поправки в законодательство, связанные с принятием директивы по налогу на сбережения в государствах ЕС. Поправки касаются налогообложения доходов, полученных со сбережений в виде процентных платежей. В соответствии с новым законодательством местные банки будут обязаны устанавливать личность и место жительства бенефициарных владельцев всех банковских счетов, открытых в Ирландии с 1 января 2004 г. Ирландские банки будут обязаны сообщать информацию о доходах своих клиентов налоговым органам государства ЕС, для которого клиент банка является резидентом.

Китай

Министерство торговли Китая приняло решение о снятии запретительных тарифов на импорт стали, которое вступило в силу 26 декабря 2003 г. Эти тарифы были введены в ноябре 2002 г. на пять видов продукции из стали, импортируемой из Германии, Казахстана, России, Тайваня, Украины, Южной Кореи и Японии.

На указанные виды продукции в 2002 г. пришлось 40% от всего импорта стали, объем которого достиг 17 млн. т. За 10 месяцев прошлого года Китай экспортировал 5,71 млн. т стали, что на 28% превысило объем экспорта 2002 г. В целом объем производства стали в стране за 10 месяцев прошлого года составил 191,87 млн. т, что оказалось на 20,48% выше по сравнению с предшествующим годом.

За 10 месяцев 2003 г. Китай импортировал 31,05 млн. т стали, или на 51% больше по сравнению с тем же периодом 2002 г.

Соединенные Штаты Америки

Министерство финансов США планирует выпустить новые нормативные акты, в соответствии с которыми профессиональные бухгалтеры и юристы должны будут доказывать властям, что они предприняли все возможные усилия для оценки каждой "налогово-выгодной" операции на предмет ее соответствия законодательству, прежде чем дать свое согласие клиенту на ее проведение. Консультант должен будет подробно проинформировать своего клиента об уровне защищенности примененной схемы налогообложения.

Министерство финансов США беспокоит, что американские суды нередко избегают применять наказания к лицам, которые, по его мнению, используют неправомерные схемы уклонения от уплаты налогов, однако могут представить документ о согласовании использованной схемы с бухгалтером или юристом. К таким схемам относится совершение операций, не имеющих никакого другого экономического смысла, кроме как экономии на налогах.

Налоговая служба США и министерство финансов предложили "эталонный набор" методов работы консультанта, гарантирующих должный уровень этики исполнителей и высокое качество информирования клиентов о правовых последствиях и возможных рисках использования ими согласованных с консультантом схем минимизации налогов.

Кроме того, налогоплательщикам предлагается отражать в налоговых декларациях неправомерные операции, целью которых являлось уклонение от налогообложения. В противном случае им придется платить значительно больше, ибо такое поведение будет рассматриваться как четкое указание на то, что налогоплательщик не учитывает дополнительные налоговые обязательства, возникающие в результате совершения сделки.

Эксперты расценивают указанные действия американского правительства как свидетельство усиления в 2004 г. борьбы между государственными ведомствами и профессиональными консультантами в свете недавних публикаций контрольно-счетным управлением США данных об увеличении масштабов уклонения от уплаты налогов. Американских законодателей тревожит то обстоятельство, что федеральное налоговое ведомство не предпринимает всех необходимых шагов, с тем чтобы оказать противодействие преднамеренным налоговым махинациям налогоплательщиков прежде всего с использованием счетов в оффшорных банках для укрытия своих доходов от налогообложения.

Деловые круги и частные лица США до 13 февраля 2004 г. могут представить свое мнение по предложениям государственных ведомств. На 18 февраля 2004 г. запланировано открытое обсуждение вопроса в федеральной налоговой службе США.

Таиланд

В начале 2004 г. Таиланд намерен открыть новую экспортную зону "безналоговой" обработки нефти на острове Си Чан вблизи восточного побережья Сиамского залива. Продукция предприятий в этой зоне будет освобождена от таможенных пошлин и акцизных налогов на нефть. Этой мерой правительство рассчитывает увеличить объемы торговли нефтью и превратить Таиланд в один их крупнейших нефтяных торговых центров в азиатском регионе.

В перспективе планируется проложить трубопровод от портового терминала на острове к нефтеперерабатывающим предприятиям на восточном побережье.

* * *

В правительстве Таиланда обсуждается предложение о налогообложении хедж-фондов. Как полагают эксперты, это позволит сократить масштабы спекуляций местной валютой и стабилизировать валютные потоки.

Налогообложение хедж-фондов фактически означает, что облагаться налогом будут те иностранные инвесторы, которые рассчитывают получить "быструю прибыль" за счет операций на фондовом рынке и игры на курсах обмена валют. Налогом предполагается облагать переводы денежных средств инвесторами за пределы страны при условии, что деньги выводятся из Таиланда спустя месяц-два после инвестирования.

В 2003 г. в Таиланде было установлено предельное значение суммы в местной валюте, которую может иметь нерезидент в любой финансовой организации (300 млн. бат). По мнению экспертов, эта мера в определенной степени позволила ограничить возможности спекулянтов оказывать влияние на колебания курсов валют.

Е. Воловик,

государственный советник налоговой службы III ранга

"Финансовая газета. Региональный выпуск", N 6, февраль 2004 г.