Решение Брянского городского Совета народных депутатов от 31 июля 2024 г. N 1011 "О внесении изменений в Постановление Брянского городского Совета народных депутатов от 26.10.2005 N 202-п "О земельном налоге" (документ не вступил в силу)

Решение Брянского городского Совета народных депутатов от 31 июля 2024 г. N 1011
"О внесении изменений в Постановление Брянского городского Совета народных депутатов от 26.10.2005 N 202-п "О земельном налоге"

В соответствии с главой 31 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральным законом от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Уставом городского округа город Брянск Брянский городской Совет народных депутатов решил:

1. Внести в Постановление Брянского городского Совета народных депутатов от 26.10.2005 N 202-п "О земельном налоге" (в редакции решений Брянского городского Совета народных депутатов от 28.04.2006 N 407, от 26.09.2006 N 530, от 27.07.2007 N 771, от 26.12.2007 N 875, от 27.02.2008 N 895, от 08.10.2008 N 1081, от 28.10.2009 N 167, от 25.11.2009 N 199, от 26.05.2010 N 295, от 27.10.2010 N 381, от 24.10.2012 N 870, от 25.12.2013 N 1129, от 26.02.2014 N 1175, от 26.11.2014 N 49, от 28.10.2015 N 277, от 25.05.2016 N 420, от 28.11.2016 N 521, от 26.07.2017 N 774, от 29.11.2017 N 877, от 27.04.2018 N 952, от 27.11.2019 N 81, от 23.06.2020 N 190) следующие изменения:

1.1. В преамбуле постановления после слов "Налогового кодекса Российской Федерации" дополнить словами ", Уставом городского округа город Брянск".

1.2. Пункт 1 изложить в следующей редакции:

"1. Установить земельный налог (далее по тексту - налог) обязательный к уплате на территории городского округа город Брянск, налоговые ставки в пределах, установленных главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, а также налоговые льготы, основания и порядок их применения налогоплательщиками налога, включая установление величины налогового вычета для отдельных категорий налогоплательщиков.

Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (далее по тексту - налогоплательщики).".

1.3. Пункт 2 изложить в следующей редакции:

"2. Установить налоговые ставки, а также налоговые льготы, основания и порядок их применения налогоплательщиками.

2.1. Установить налоговые ставки в следующих размерах:

2.1.1. 0,3 процента в отношении земельных участков:

- занятых жилищным фондом и (или) объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением части земельного участка, приходящейся на объект недвижимого имущества, не относящийся к жилищному фонду и (или) к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности);

- не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29.07.2017 N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации";

- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

2.1.2. 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

2.2. Установить налоговые льготы, основания и порядок их применения налогоплательщиками, включая установление величины налогового вычета для отдельных категорий налогоплательщиков.

2.2.1. Кроме категорий налогоплательщиков, перечисленных в статье 395 Налогового кодекса Российской Федерации, от уплаты налога полностью освобождаются следующие категории налогоплательщиков:

а) садоводческие, огороднические некоммерческие товарищества за земельные участки общего назначения, предусмотренные Федеральным законом от 29.07.2017 N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", а также гаражные объединения за земельные участки общего назначения.

Основанием для предоставления льготы является выписка из Единого государственного реестра недвижимости, подтверждающая разрешенное использование земельного участка;

б) физические лица - члены малоимущих семей и малоимущие одиноко проживающие граждане, которые по независящим от них причинам имеют среднедушевой доход ниже величины прожиточного минимума на душу населения, установленного в Брянской области в соответствии с Федеральным законом от 24.10.1997 N 134-ФЗ "О прожиточном минимуме в Российской Федерации".

Основанием для предоставления льготы является справка о признании семьи или одиноко проживающего гражданина малоимущими из органа социальной защиты населения;

в) дети-сироты, дети, оставшиеся без попечения родителей, лица из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей.

Основанием для предоставления льготы является справка из органа опеки и попечительства, содержащая сведения о принадлежности лица к категории детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей и лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей;

г) участники и инвалиды Великой Отечественной войны, инвалиды боевых действий, граждане, на которых законодательством распространены меры социальной поддержки участников Великой Отечественной войны.

Основанием для предоставления льготы являются удостоверения единого образца, установленные для каждой вышеуказанной категории граждан, удостоверение ветерана Великой Отечественной Войны, устанавливающее меры социальной поддержки в соответствии со статьей 15 Федерального закона от 12.01.1995 N 5-ФЗ "О ветеранах" участникам Великой Отечественной Войны и гражданам, на которых законодательством распространены меры социальной поддержки участников Великой Отечественной войны;

д) инвалиды I и II группы инвалидности.

Основанием для предоставления льготы является справка, подтверждающая факт установления инвалидности, выдаваемая учреждениями медико-социальной экспертизы;

е) физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15.05.1991 N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", федеральными законами от 26.11.1998 N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку "Теча", от 10.01.2002 N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне".

Основанием для предоставления льготы являются удостоверения единого образца, дающие право на получение мер социальной поддержки, установленные для каждой вышеуказанной категории граждан;

ж) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы и "За службу Родине в Вооруженных Силах СССР".

Основанием для предоставления льготы являются удостоверения единого образца к государственным наградам и иные наградные документы, соответствующие вышеуказанным категориям;

з) члены семей военнослужащих, погибших (умерших) при исполнении обязанностей военной службы, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27.05.1998 N 76-ФЗ "О статусе военнослужащих", члены семей сотрудников органов внутренних дел, погибших (умерших) при исполнении служебных обязанностей, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 19.07.2011 N 247-ФЗ "О социальных гарантиях сотрудникам органов внутренних дел Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".

Основанием для предоставления льготы являются документ (сведения) о гибели (смерти) военнослужащего, сотрудника органов внутренних дел в результате исполнения им обязанностей военной службы, служебных обязанностей, выданный военкоматами, органами УМВД России, а также свидетельство о смерти военнослужащего, сотрудника органов внутренних дел, документы, подтверждающие родственные отношения с погибшим (умершим) военнослужащим, сотрудником органов внутренних дел.

Супругам погибших (умерших) военнослужащих, сотрудников органов внутренних дел налоговая льгота предоставляется до повторного вступления в брак.

2.2.2. От уплаты налога частично освобождаются пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, в отношении одного земельного участка, не используемого в предпринимательской деятельности, приобретенного (предоставленного) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества для собственных нужд, в размере 67 процентов от суммы исчисленного налога.

Основанием для предоставления льготы является пенсионное удостоверение.

ГАРАНТ:

Действие подпункта 2.2.3 пункта 2 распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2024 г.

2.2.3. Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, не используемого в предпринимательской деятельности, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков (далее по тексту - налоговый вычет), относящихся к одной из следующих категорий:

а) граждане, проходящие (проходившие) военную службу в Вооруженных Силах Российской Федерации, граждане, проходящие (проходившие) военную службу (службу) в войсках национальной гвардии Российской Федерации, в воинских формированиях и органах, указанных в пункте 6 статьи 1 Федерального закона от 31.05.1996 N 61-ФЗ "Об обороне", при условии их участия в специальной военной операции и (или) выполнения ими задач по отражению вооруженного вторжения на территорию Российской Федерации, в ходе вооруженной провокации на Государственной границе Российской Федерации и приграничных территориях субъектов Российской Федерации, прилегающих к районам проведения специальной военной операции;

б) граждане, призванные на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации, граждане, заключившие контракт о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации или войска национальной гвардии Российской Федерации при условии их участия в специальной военной операции и (или) выполнения ими задач по отражению вооруженного вторжения на территорию Российской Федерации, в ходе вооруженной провокации на Государственной границе Российской Федерации и приграничных территориях субъектов Российской Федерации, прилегающих к районам проведения специальной военной операции;

в) работники специализированного государственного унитарного предприятия, созданного в Брянской области в соответствии со статьей 4.1 Федерального закона от 13.06.2023 N 207-ФЗ "Об особенностях правового регулирования в сфере оборота оружия и в сфере охранной деятельности, а также о мерах по усилению охраны общественного порядка и обеспечению общественной безопасности в отдельных субъектах Российской Федерации", исполняющие (исполнявшие) должностные обязанности, связанные с выполнением специализированным государственным унитарным предприятием особых уставных задач и исполнением функций по содействию правоохранительным органам, органам федеральной службы безопасности и органам военного управления в охране общественного порядка и обеспечении общественной безопасности в защите Государственной границы Российской Федерации, борьбе с диверсионно-разведывательными формированиями иностранных государств и незаконными вооруженными формированиями (далее по тексту - работники специализированного государственного унитарного предприятия);

г) сотрудники органов внутренних дел Российской Федерации, принимающие (принимавшие) участие в специальной военной операции, либо выполняющие (выполнявшие) возложенные на них задачи в период проведения специальной военной операции.

Основанием для предоставления налогового вычета, установленного для категорий граждан, указанных в абзацах а) - г) подпункта 2.2.3 пункта 2 настоящего Постановления, является один из следующих документов - заверенная копия контракта, выписка из приказа, справка, подтверждающая участие военнослужащего в специальной военной операции, выданная воинской частью, в которой он проходит военную службу, заверенные выписки из приказов командиров (начальников) воинских частей, иных подразделений о направлении, прибытии, убытии в служебные командировки, копии командировочных удостоверений, а также документы, подтверждающие непосредственное участие в боевых действиях и (или) выполнение задач в ходе (в рамках участия) в специальной военной операции, в том числе выписки из приказов руководителей (начальников), записи в трудовых книжках или сведения о трудовой деятельности, командировочные удостоверения, подтверждающие даты и периоды выполнения указанных задач (направления для обеспечения выполнения указанных задач), документами, подтверждающими участие в специальной военной операции также могут служить справки о ранении, реализованные наградные материалы;

д) члены семей граждан, указанных в абзацах а) - б) подпункта 2.2.3 пункта 2 настоящего Постановления, за исключением налогоплательщиков, освобожденных от уплаты налога в соответствии с абзацем з) подпункта 2.2.1 пункта 2 настоящего Постановления, погибших (умерших) при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей) в ходе специальной военной операции и (или) выполнения ими задач по отражению вооруженного вторжения на территорию Российской Федерации, в ходе вооруженной провокации на Государственной границе Российской Федерации и приграничных территориях субъектов Российской Федерации, прилегающих к районам проведения специальной военной операции, а также члены семей работников специализированного государственного унитарного предприятия, погибших (умерших) при исполнении должностных обязанностей.

К членам семей погибших (умерших) военнослужащих, сотрудников, добровольцев, работников относятся родители (усыновители), супруга (супруг), не вступившая (не вступивший) в повторный брак, несовершеннолетние дети (в том числе усыновленные), дети старше 18 лет (в том числе усыновленные), ставшие инвалидами до достижения ими возраста 18 лет, дети в возрасте до 23 лет (в том числе усыновленные), обучающиеся в образовательных организациях по очной форме обучения.

Основанием для предоставления налогового вычета, установленного абзацем д) подпункта 2.2.3 пункта 2 настоящего Постановления, является свидетельство о смерти (документ (сведения) о гибели (смерти) граждан, указанных в абзацах а), б) подпункта 2.2.3 пункта 2 настоящего Постановления, и работников специализированного государственного унитарного предприятия в результате исполнения ими обязанностей военной службы (служебных, должностных обязанностей); документы, подтверждающие родственные отношения с погибшим (умершим); справка об установлении инвалидности (для детей, ставших инвалидами до достижения ими возраста 18 лет); справка об обучении в образовательной организации (для обучающихся в образовательных организациях по очной форме обучения).

2.3. Установить следующий порядок предоставления налоговых льгот и налогового вычета.

Налогоплательщики, имеющие право на налоговую льготу и (или) налоговый вычет в соответствии с настоящим Постановлением, представляют в налоговый орган по своему выбору уведомление о выбранном объекте налогообложения, заявление о предоставлении налоговой льготы и (или) налогового вычета, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу и (или) налоговый вычет.

Заявление о предоставлении налоговой льготы и (или) налогового вычета, уведомление о выбранном объекте налогообложения и документы, подтверждающие право на налоговую льготу и (или) налоговый вычет, могут быть представлены налогоплательщиками - физическими лицами в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг.

Уменьшение налоговой базы (налоговый вычет) в соответствии с подпунктом 2.2.3 пункта 2 настоящего Постановления производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика.

При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговый вычет в соответствии с настоящим Постановлением, уведомления о выбранном объекте налогообложения, налоговый вычет предоставляется в отношении одного объекта налогообложения с максимальной исчисленной суммой налога.

В случае, если при применении налогового вычета в соответствии с настоящим Постановлением налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.

Освобождение (частичное освобождение) от уплаты земельного налога в соответствии с подпунктами 2.2.1 и 2.2.2 пункта 2 настоящего Постановления, производится в отношении одного земельного участка, не используемого в предпринимательской деятельности, по выбору налогоплательщика либо предоставляется в отношении одного объекта налогообложения с максимальной исчисленной суммой налога.

В случае если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, относится к нескольким категориям, предусмотренным настоящим Постановлением, налоговая льгота предоставляется по одному из оснований.

В случае, если налогоплательщик, имеющий право на применение налоговой льготы в соответствии с настоящим Постановлением, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и другими федеральными законами, начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на льготу.

2.4. Налогоплательщики уплачивают суммы налога, авансовые платежи по налогу (для налогоплательщиков-организаций) в порядке и сроки, установленные статьей 397 Налогового кодекса Российской Федерации.".

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником

3. Настоящее Решение вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее первого числа очередного налогового периода. Действие подпункта 2.2.3 пункта 2 Постановления Брянского городского Совета народных депутатов от 26.10.2005 N 202-п "О земельном налоге" (с учетом изменений) распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2024.

4. Брянской городской администрации обеспечить направление информации о настоящем Решении в УФНС России по Брянской области в соответствии со статьей 16 Налогового кодекса Российской Федерации.

5. Контроль за исполнением настоящего Решения возложить на комитет по бюджету, финансам и налогам Брянского городского Совета народных депутатов (Карпов).

Глава города Брянска

М.В. Дбар