Приложение N 6. Отражение в бюджетном учете Федерального казначейства операций покупки (продажи) иностранной валюты по сделкам "валютный своп" (вариант: при перечислении приобретенной иностранной валюты на счета Межрегионального операционного управления Федерального казначейства)

Номер

по порядку

Содержание операции

Первичный учетный документ

Бухгалтерские записи

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1. Отражение в бюджетном учете Федерального казначейства как администратора доходов, источников финансирования дефицита федерального бюджета операций по первой части сделки "валютный своп": покупка иностранной валюты по курсу, согласованному при заключении сделки

1.1.

Перечисление средств в валюте Российской Федерации для проведения операций по первой части сделки со счета Межрегионального операционного управления Федерального казначейства (далее - МОУ ФК) для зачисления на расчетный код, открытый Федеральному казначейству (далее - ФК) как учреждению в Банке Национальный Клиринговый Центр (далее - Банк НКЦ). Отражение на 08 лицевом счете, открытом ФК

Платежное поручение (форма 0401060) ¹

01 06 10 06 01 0000 550 1 21556 555

01 06 10 06 01 0000 550 1 30405 555

1.2.

Отражение расчетных разниц

Реестр исполненных первых частей сделок с иностранной валютой

01 06 10 06 01 0000 550 1 21556 555

1 11 02012 01 0300 120 1 40110 176

2. Отражение в бюджетном учете операций в период действия сделки "валютный своп": операции с приобретенной

иностранной валютой

2.1. В части Федерального казначейства как администратора доходов, источников финансирования дефицита федерального бюджета

2.1.1.

Перечисление средств в валюте Российской Федерации для оплаты вариационной маржи со счета МОУ ФК N 40105 для зачисления на расчетный код, открытый ФК как учреждению в НКЦ. Отражение на 08 лицевом счете, открытом ФК

Платежное поручение (форма 0401060)

01 06 10 06 01 0000550 1 21556 555

01 06 10 06 01 0000 550 1 30405 555

2.1.2.

Зачисление вариационной маржи в валюте Российской Федерации на счет МОУ ФК. Отражение на 08 лицевом счете, открытом ФК

Платежное поручение (форма 0401060)

01 06 10 06 01 0000 650 1 21002 655

01 06 10 06 01 0000 650 1 21556 655

2.2. В части Межрегионального операционного управления Федерального казначейства как администратора источников финансирования дефицита федерального бюджета

2.2.1.

Зачисление приобретенной иностранной валюты на счет МОУ ФК. Отражение на 08 лицевом счете, открытом ФК

Первичный учетный документ к банковской выписке по счету МОУ ФК

01 06 10 08 01 0000 650 1 21002 655

01 06 10 08 01 0000 650 1 40110 655

2.2.2.

Положительная курсовая разница от переоценки денежных средств в иностранной валюте на счете МОУ ФК. Отражение на 08 лицевом счете, открытом МОУ ФК

Первичный учетный документ к банковской выписке по счету МОУ ФК

01 06 03 00 01 0005 171 1 21002 171*

01 06 03 00 01 0005 171 1 40110 171*

2.2.3.

Отрицательная курсовая разница от переоценки денежных средств в иностранной валюте на счете МОУ ФК. Отражение на 08 лицевом счете, открытом МОУ ФК

Первичный учетный документ к банковской выписке по счету МОУ ФК

01 06 03 00 01 0005 171 1 40110 171*

01 06 03 00 01 0005 171 1 21002 171*

2.2.4.

Перечисление иностранной валюты для проведения операций по второй части сделки со счета МОУ ФК на расчетный код ФК в Банке НКЦ. Отражение на 08 лицевом счете, открытом ФК

Первичный учетный документ к банковской выписке по счету МОУ ФК

01 06 10 08 01 0000 550 1 40120 555

01 06 10 08 01 0000 550 1 30405 555

3. Отражение в бюджетном учете Федерального казначейства как администратора доходов, источников финансирования дефицита федерального бюджета операций по второй части сделки "валютный своп": продажа иностранной валюты по курсу, согласованному при заключении сделки

3.1.

Зачисление средств в валюте Российской Федерации на счет МОУ ФК. Отражение на 08 лицевом счете, открытом ФК

Платежное поручение (форма 0401060)

01 06 10 06 01 0000 650 1 21002 655

01 06 10 06 01 0000 650 1 21556 655

3.2.

Зачисление средств в валюте Российской Федерации на счет, открытый МОУ ФК, суммы дохода по сделке "валютный своп". Отражение на 04 лицевом счете, открытом ФК

Платежное поручение (форма 0401060)

1 11 02012 01 0300 120 1 21002 129

01 06 10 06 01 0000 650 1 21556 655

4. Отражение в бюджетном учете Федерального казначейства как администратора доходов, источников финансирования дефицита федерального бюджета операций по сделке "валютный своп": зачет взаимных обязательств

4.1.

Отражение взаимных обязательств по первой и второй части сделки "валютный своп"

Реестр исполненных первых и вторых частей сделок с иностранной валютой

01 06 10 06 01 0000 550 1 21556 555

01 06 10 06 01 0000 650 1 21556 655