Приложение N 5. Отражение в бюджетном учете Федерального казначейства операций покупки (продажи) иностранной валюты по сделкам "валютный своп" (вариант: без перечисления приобретенной иностранной валюты на счета Межрегионального операционного управления Федерального казначейства)

Приложение N 5
к Методам оценки объектов бухгалтерского
учета, порядку признания (постановки
на учет) и прекращения признания
(выбытия из учета) объектов
бухгалтерского учета, иным
способам ведения бухгалтерского
учета при централизации
учета, утвержденным приказом
Федерального казначейства
от 9 июля 2024 г. N 5н

Отражение в бюджетном учете Федерального казначейства операций покупки (продажи) иностранной валюты по сделкам "валютный своп" (вариант: без перечисления приобретенной иностранной валюты на счета Межрегионального операционного управления Федерального казначейства)

Номер по порядку	Наименование операции	Документ-основание	Бухгалтерские записи
			Дебет	Кредит
1	2	3	4	5
1. Отражение в бюджетном учете операций по первой части сделки "валютный своп": покупка иностранной валюты по курсу, согласованному при заключении сделки
1.1.	Перечисление средств в валюте Российской Федерации для проведения операций по первой части сделки со счета Межрегионального операционного управления Федерального казначейства (далее - МОУ ФК) для зачисления на расчетный код, открытый Федеральному казначейству (далее - ФК) как учреждению в Банке Национальный Клиринговый Центр (далее - Банк НКЦ). Отражение на 08 лицевом счете, открытом ФК	Платежное поручение (форма 0401060) 1	01 06 10 06 01 0000 550 1 21556 555	01 06 10 06 01 0000 550 1 30405 555
1.2.	Отражение расчетных разниц	Реестр исполненных первых частей сделок с иностранной валютой	01 06 10 06 01 0000 550 1 21556 555	1 11 02012 01 0300 120 1 40110 176
2. Отражение в бюджетном учета операций в период действия сделки "валютный своп": операции с вариационной маржой
2.1.	Перечисление средств в валюте Российской Федерации для оплаты вариационной маржи со счета МОУ ФК для зачисления на расчетный код, открытый ФК как учреждению в Банке НКЦ. Отражение на 08 лицевом счете, открытом ФК	Платежное поручение (форма 0401060)	01 06 10 06 01 0000 550 1 21556 555	01 06 10 06 01 0000 550 1 30405 555
2.2.	Зачисление вариационной маржи в валюте Российской Федерации на счет МОУ ФК. Отражение на 08 лицевом счете, открытом ФК	Платежное поручение (форма 0401060)	01 06 10 06 01 0000 650 1 21002 655	01 06 10 06 01 0000 650 1 21556 655
3. Отражение в бюджетном учете операций по второй части сделки "валютный своп": продажа иностранной валюты по курсу, согласованному при заключении сделки
3.1.	Зачисление средств в валюте Российской Федерации на счет МОУ ФК. Отражение на 08 лицевом счете, открытом ФК	Платежное поручение (форма 0401060)	01 06 10 06 01 0000 650 1 21002 655	01 06 10 06 01 0000 650 1 21556 655
3.2.	Зачисление средств в валюте Российской Федерации на счет, открытый МОУ ФК, суммы дохода по сделке "валютный своп". Отражение на 04 лицевом счете, открытом ФК	Платежное поручение (форма 0401060)	1 11 02012 01 0300 120 1 21002 129	01 06 10 06 01 0000 650 1 21556 655
4. Отражение в бюджетном учете операций по сделке "валютный своп": зачет взаимных обязательств
4.1.	Отражение взаимных обязательств по первой и второй части сделки "валютный своп"	Реестр исполненных первых и вторых частей сделок с иностранной валютой	01 06 10 06 01 0000 550 1 21556 555	01 06 10 06 01 0000 650 1 21556 655

------------------------------

¹Положение Банка России от 29 июня 2021 г. N 762-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 25 августа 2021 г., регистрационный N 64765) с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 25 марта 2022 г. N 6104-У (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 25 апреля 2022 г., регистрационный N 68320), от 3 августа 2023 г. N 6497-У (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 10 августа 2023 г., регистрационный N 74717).

------------------------------