Приложение N 5. Отражение в бюджетном учете Федерального казначейства операций покупки (продажи) иностранной валюты по сделкам "валютный своп" (вариант: без перечисления приобретенной иностранной валюты на счета Межрегионального операционного управления Федерального казначейства)

Номер

по порядку

Наименование операции

Документ-основание

Бухгалтерские записи

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1. Отражение в бюджетном учете операций по первой части сделки "валютный своп": покупка иностранной валюты по курсу, согласованному при заключении сделки

1.1.

Перечисление средств в валюте Российской Федерации для проведения операций по первой части сделки со счета Межрегионального операционного управления Федерального казначейства (далее - МОУ ФК) для зачисления на расчетный код, открытый Федеральному казначейству (далее - ФК) как учреждению в Банке Национальный Клиринговый Центр (далее - Банк НКЦ). Отражение на 08 лицевом счете, открытом ФК

Платежное поручение (форма 0401060) ¹

01 06 10 06 01 0000 550 1 21556 555

01 06 10 06 01 0000 550 1 30405 555

1.2.

Отражение расчетных разниц

Реестр исполненных первых частей сделок с иностранной валютой

01 06 10 06 01 0000 550 1 21556 555

1 11 02012 01 0300 120 1 40110 176

2. Отражение в бюджетном учета операций в период действия сделки "валютный своп": операции с вариационной маржой

2.1.

Перечисление средств в валюте Российской Федерации для оплаты вариационной маржи со счета МОУ ФК для зачисления на расчетный код, открытый ФК как учреждению в Банке НКЦ. Отражение на 08 лицевом счете, открытом ФК

Платежное поручение (форма 0401060)

01 06 10 06 01 0000 550 1 21556 555

01 06 10 06 01 0000 550 1 30405 555

2.2.

Зачисление вариационной маржи в валюте Российской Федерации на счет МОУ ФК. Отражение на 08 лицевом счете, открытом ФК

Платежное поручение (форма 0401060)

01 06 10 06 01 0000 650 1 21002 655

01 06 10 06 01 0000 650 1 21556 655

3. Отражение в бюджетном учете операций по второй части сделки "валютный своп": продажа иностранной валюты по курсу, согласованному при заключении сделки

3.1.

Зачисление средств в валюте Российской Федерации на счет МОУ ФК. Отражение на 08 лицевом счете, открытом ФК

Платежное поручение (форма 0401060)

01 06 10 06 01 0000 650 1 21002 655

01 06 10 06 01 0000 650 1 21556 655

3.2.

Зачисление средств в валюте Российской Федерации на счет, открытый МОУ ФК, суммы дохода по сделке "валютный своп". Отражение на 04 лицевом счете, открытом ФК

Платежное поручение (форма 0401060)

1 11 02012 01 0300 120 1 21002 129

01 06 10 06 01 0000 650 1 21556 655

4. Отражение в бюджетном учете операций по сделке "валютный своп": зачет взаимных обязательств

4.1.

Отражение взаимных обязательств по первой и второй части сделки "валютный своп"

Реестр исполненных первых и вторых частей сделок с иностранной валютой

01 06 10 06 01 0000 550 1 21556 555

01 06 10 06 01 0000 650 1 21556 655