Приложение. Пример чек-листа для анализа в целях признания (непризнания) заключения

N

Вопрос

Баллы

Оценка по итогам анализа

I. Соответствие заключения требованиям, установленным пунктом 4 и подпунктом "в" пункта 6 СВФА "Реализация результатов"

Х

Х

1

Заключение содержит тему аудиторского мероприятия

да - 1;

нет - 0

2

Заключение содержит описание причин и условий выявленных нарушений (недостатков) или не содержит выявленных нарушений (недостатков)

да - 1;

нет - 0

3

Заключение содержит описание значимых бюджетных рисков, их причин и возможных последствий реализации

да - 1;

нет - 0

4

Заключение содержит выводы о достижении цели (целей) осуществления ВФА

да - 1;

нет - 0

5

Заключение содержит предложения и рекомендации о повышении качества финансового менеджмента

да - 1;

нет - 0

6

Заключение содержит дату подписания

да - 1;

нет - 0

7

Заключение содержит должность, фамилию и инициалы, подпись руководителя аудиторской группы (при наличии) и руководителя субъекта ВФА

да - 1;

нет - 0

8

В заключении отсутствуют помарки, подчистки и иные исправления, неоговоренные и незаверенные подписями руководителя субъекта ВФА, должностных лиц (работников) субъекта ВФА

да - 1;

нет - 0

9

Заключение оформлено с соблюдением требований, предусмотренных законодательством Российской Федерации в области защиты государственной и иной охраняемой законом тайны, или не содержит сведения, составляющие государственную, служебную, иную охраняемую законом тайну

да - 1;

нет - 0

10

Заключение составлено на русском языке и имеет сквозную нумерацию страниц

да - 1;

нет - 0

Итого:

(в случае, если сумма баллов составляет менее 10, заключение не признается, анализ далее не проводится; если сумма баллов составляет 10, анализ проводится далее)

Х

II. Соответствие заключения требованиям, установленным пунктом 6 СВФА "Реализация результатов" (за исключением подпункта "в" пункта 6)

Х

Х

11

Выводы, предложения и рекомендации в заключении сформированы с учетом принципа профессионального скептицизма

да - 1;

нет - 0; недостаточно данных - х

12

Выводы, предложения и рекомендации в заключении основаны на достаточных аудиторских доказательствах

да - 1;

нет - 0; недостаточно данных - х

13

Информация, указанная в заключении, является точной, полной, объективной, ясной, краткой, конструктивной и своевременной

да - 1;

нет - 0; недостаточно данных - х

14

В заключении приведена (при наличии необходимости и возможности) стоимостная оценка выявленных нарушений и (или) недостатков, а также возможных последствий реализации выявленных бюджетных рисков

да - 1;

нет - 0; недостаточно данных - х

Итого:

(в случае, если сумма баллов составляет 4, заключение признается и анализ далее не проводится; если сумма баллов составляет менее 4 баллов в связи с недостаточностью данных (х), анализ проводится далее)

Х

III. Оценка по критериям, установленным ведомственным (внутренним) актом, обеспечивающим осуществление ВФА ⁴

Х

Х

15

Оценка качества исполнения бюджетных полномочий по осуществлению ВФА, полученная главным администратором (администратором) по результатам проведения мониторинга качества финансового менеджмента, отклоняется от целевого (максимального) значения показателя качества финансового менеджмента менее чем на 25% или более чем на 25% при условии принятия мер по повышению качества исполнения бюджетных полномочий по осуществлению ВФА

да - 1;

нет - 0

16

Органами государственного (муниципального) финансового контроля не выявлено нарушений федеральных стандартов ВФА за предыдущий отчетный период, или выявленные нарушения устранены в полном объеме (приняты меры по недопущению их повторной реализации)

да - 1;

нет - 0

17

Оценка осуществления ВФА по результатам анализа, проведенного Федеральным казначейством в соответствии со статьей 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации, составляет 80 и более баллов

да - 1;

нет - 0

18

При проведении аудиторского мероприятия были проанализированы все бюджетные риски, относящиеся к объектам ВФА, которые изучались в ходе аудиторского мероприятия, выявленные (обнаруженные) на основе информации, поступившей главному администратору (администратору) и указанной в актах, заключениях, представлениях и предписаниях органов государственного (муниципального) финансового контроля за отчетный год

да - 1;

нет - 0

19

При проведении аудиторского мероприятия были проанализированы все бюджетные риски, относящиеся к объектам ВФА, которые изучались в ходе аудиторского мероприятия, выявленные (обнаруженные) на основе информации об изменениях положений законодательных и иных нормативных правовых актов (муниципальных правовых актов), регулирующих бюджетные правоотношения

да - 1;

нет - 0

20

Субъектами бюджетных процедур приняты (запланированы принятию) меры по минимизации (устранению) бюджетных рисков в отношении не менее 80% предложений и рекомендаций субъекта ВФА

да - 1;

нет - 0

Итого:

(в случае, если сумма баллов составляет более половины от максимального значения, предусмотренного в разделе III, заключение признается)

Х