Приложение N 5

Приложение N 5
к приказу ФНС России
от 6 сентября 2024 г. N ЕД-7-1/722@

См. форму N 8-УС в редакторе MS-Excel

Методические указания по порядку составления отчета по форме N 8-УС "Отчет о начисленных и уплаченных суммах утилизационного сбора в отношении самоходных машин и (или) прицепов к ним"

Отчет по форме N 8-УС "Отчет о начисленных и уплаченных суммах утилизационного сбора в отношении самоходных машин и (или) прицепов к ним" составляется нарастающим итогом с начала года по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным периодом, и представляется Межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее - МИ ФНС России по КН) и Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации (далее - УФНС России) в ФНС России в сроки, указанные на титульном листе формы.

Периодичность представления формы N 8-УС - квартальная.

В отчете по форме N 8-УС отражается информация по плательщикам утилизационного сбора (далее - УС), составившим представленные Расчет суммы УС в отчетном периоде.

Сведения о начисленных суммах УС в отношении самоходных машин и (или) прицепов к ним формируются на основании приказа ФНС России от 01.12.2021 N ЕД-7-3/1045@ "Об утверждении формы и формата представления расчета суммы утилизационного сбора в отношении самоходных машин и (или) прицепов к ним в электронной форме" (далее - Расчет), где "Дата составления расчета" относится к отчетному периоду, с учетом представленных корректировок Расчета в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 06.02.2016 N 81 "Об утилизационном сборе в отношении самоходных машин и (или) прицепов к ним и о внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации".

Стоимостные показатели сведений формируются в тысячах рублей в целых числах.

Отчеты формируются по налоговым органам, у которых "Вид налогового органа" в справочнике СОУН равен 15 (кроме кода НО 9970), 20, 21, 30, 31, 35, 41, 42, 43, 50, 52, 55, 60.

Отчет формируется в ПП "Отчетность" в следующих разрезах:

- отчет по ИФНС по каждому плательщику УС (по данным Расчетов плательщиков УС, состоящих на учете в налоговом органе);

- отчет по УФНС (по данным Расчетов плательщиков УС, состоящих на учете в налоговых органах, подотчетных УФНС);

- отчет МРИ по КН по каждому плательщику УС по каждому субъекту Российской Федерации по данным Расчетов плательщиков УС, состоящих на учете в межрайонной инспекции по крупнейшим налогоплательщикам;

- отчет МИ по КН по каждому плательщику УС по каждому субъекту Российской Федерации по данным Расчетов плательщиков УС, состоящих на учете в межрегиональной инспекции по крупнейшим налогоплательщикам;

- сводный отчет по УФНС, включающий данные Расчетов плательщиков УС, состоящих на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и плательщиков УС, состоящих на учете в МРИ по КН и МИ по КН;

- сводный отчет в целом по Российской Федерации.

Инспекции ФНС России (ИФНС России) утверждают отчеты по плательщикам УС, состоящим на учете в налоговом органе.

Межрайонные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (МРИ) и Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (МИ) утверждают Отчет отдельно по каждому субъекту Российской Федерации за пять рабочих дней до срока утверждения Отчета УФНС. МРИ утверждают сформированные отчеты с обязательным приложением пояснительной записки.

УФНС России утверждают Отчет, включающий данные по плательщикам УС, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации.

УФНС России утверждают сводный Отчет, включающий данные как по плательщикам УС, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по плательщикам УС, состоящим на учете в МИ и МРИ. УФНС России с обязательным приложением пояснительной записки.

В случаях постановки налогоплательщиков на учет в связи со сменой адреса местонахождения, данные в отчет формы N 8-УС за отчетный (налоговый) период включаются тем налоговым органом, где он стоит на учете на момент составления отчета.

Показатели сведений по форме N 8-УС формируются на основании Расчетов и данных карточек расчетов с бюджетом (РСБ).

По строкам 1010 - 2030 в отчет включаются данные о плательщиках УС которые:

- осуществляют производство, изготовление самоходных машин и (или) прицепах к ним на территории Российской Федерации;

- приобрели самоходные машины и (или) прицепы к ним на территории Российской Федерации у лиц, не уплачивающих утилизационного сбора в соответствии с 6 пунктом статьи 24.1 Федерального закона от 24.06.1998 N 89-ФЗ "Об отходах производства и потребления", или у лиц, не уплативших в нарушение установленного порядка утилизационного сбора.

Особенности формирования строк 1010 - 2030:

1) по производителям, отнесенным к категории крупнейших, в отчет включаются данные о самоходных машинах и (или) прицепах к ним на основании представленных Расчетов.

Отнесение плательщика к категории крупнейших производителей самоходных машин и (или) прицепов к ним осуществляется на основании Справочника, утвержденного приказом ФНС России от 01.03.2016 N ММВ-7-3/107@ "О ведении справочника плательщиков утилизационного сбора, признаваемых организациями - крупнейшими производителями самоходных машин и (или) прицепов к ним" (далее - Справочник);

2) по производителям, не относящимся к категории крупнейших, включаются данные о самоходных машинах и (или) прицепах к ним на основании представленных Расчетов о самоходных машинах и (или) прицепах к ним, в отношении которых проставлена отметка об уплате УС в паспорте самоходной машины налоговыми органами.

По строке 101 указывается ИНН и КПП плательщика УС - юридического лица либо обособленного подразделения или индивидуального предпринимателя, или ИНН физического лица, плательщика УС.

По строке 108 указывается наименование юридического лица либо обособленного подразделения или фамилия, имя, отчество физического лица, индивидуального предпринимателя-плательщика УС.

В графе 1 указывается количество самоходных машин и (или) прицепов к ним (в штуках) - всего, в соответствии с видами и категориями.

В графе 2 указывается сумма начисленного сбора (в тыс. руб.) - всего (строка 140 раздела 3 Расчета).

В графе 3 указывается количество самоходных машин и (или) прицепов к ним (в штуках) без надстройки, в соответствии с видами и категориями.

В графе 4 указывается сумма начисленного сбора (в тыс. руб.) без надстройки, в соответствии с видами и категориями самоходных машин и (или) прицепов к ним (строка 140 раздела 3 Расчета больше или равно "0" и строка 100 раздела 3 Расчета равно "0")

В графе 5 указывается количество (в штуках) по надстройке всего (сведения по самоходным машинам и (или) прицепам к ним, изготовленным (достроенным) данным производителем на базе самоходных машин и (или) прицепов к ним, по которым ранее был уплачен УС, в случае если показатель по строке 100 раздела 3 Расчета больше "0".

В графе 6 указывается количество (в штуках) по надстройке, по которой утилизационный сбор не уплачивается (сведения по самоходным машинам и (или) прицепам к ним, изготовленным (достроенным) данным производителем на базе самоходных машин и (или) прицепов к ним, по которым ранее был уплачен УС, в случае если показатель по строке 100 раздела 3 Расчета больше "0" и показатель по строке 140 раздела 3 Расчета равен "0".

В графе 7 указывается сумма начисленного сбора (в тыс. руб.) - всего (строка 140 раздела 2 Расчета), по надстройке (сведения по самоходным машинам и (или) прицепам к ним, изготовленным (достроенным) данным производителем на базе самоходных машин и (или) прицепов к ним, по которым ранее был уплачен УС, в случае если показатель по строке 100 раздела 3 Расчета больше "0".

Контрольные соотношения по форме 8-УС:

Стр. 1010 = 1020 + 1030 + 1040 + 1050;

Стр. 1060 = 1070 + 1080 + 1090 + 1100 + 1110 + 1111;

Стр. 1120 = 1130 + 1140 + 1150;

Стр. 1160 = 1170 + 1180 + 1190 + 1200;

Стр. 1210 = 1220 + 1230 + 1240;

Стр. 1250 = 1260 + 1270 + 1280 + 1290 + 1300 + 1310 + 1320;

Стр. 1330 = 1340 + 1350 + 1360;

Стр. 1370 = 1380 + 1390 + 1400 + 1410;

Стр. 1420 = 1430 + 1440;

Стр. 1460 = 1470 + 1480 + 1490;

Стр. 1500 = 1510 + 1520 + 1530;

Стр. 1540 = 1550 + 1560 + 1570;

Стр. 1580 = 1590 + 1600 + 1610;

Стр. 1620 = 1630 + 1640;

Стр. 1650 = 1660 + 1670;

Стр. 1680 = 1690 + 1700 + 1710 + 1720 + 1730 + 1740 + 1750 + 1760 + 1770 + 1780;

Стр. 1790 = 1800 + 1810 + 1820;

Стр. 1830 = 1840 + 1850 + 1860 + 1870 + 1880 + 1890;

Стр. 1900 = 1910 + 1920 + 1930;

Стр. 1940 = 1950 + 1960 + 1970 + 1980;

Стр. 1990 = 2000 + 2010 + 2020;

Стр. 2030 = 1010 + 1060 + 1120 + 1160 + 1210 + 1250 + 1330 + 1370 + 1420 + 1460 +

1500 + 1540 + 1580 + 1620 + 1650 + 1680 + 1790 + 1830 + 1900 + 1940 + 1990.

Контактные телефоны:

1) по вопросам контроля за сбором данных (отчеты, пояснительные записки) от Аналитического управления: Вьючная Анна Владимировна(495) 913-00-00 (доб. 16-81), ВТС (99) 16-81;

2) по вопросам методологии заполнения показателей Отчета (строго без вопросов о работоспособности программного обеспечения): Крюков Андрей Юрьевич (495) 913-01-38, ВТС (99) 18-26, Пак Татьяна Аркадьевна ВТС (99) 25-45.