Приложение N 1. Казначейское обслуживание поступлений в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации

Приложение N 1
к письму Федерального казначейства
от 17 сентября 2024 г. N 07-04-05/05-26526

Казначейское обслуживание поступлений в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации

1. Для казначейского обслуживания поступлений в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации главный администратор доходов бюджета представляет в территориальный орган Федерального казначейства Реестр администрируемых доходов (код формы по КФД 0531975) (далее - Реестр администрируемых доходов), содержащий перечень подведомственных администраторов доходов бюджета и администрируемые ими источники доходов по соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации в сроки:

- на текущий финансовый год - не позднее трех рабочих дней, следующих за днем наделения администратора доходов бюджета полномочиями по администрированию соответствующих источников доходов либо их изменения;

- на очередной финансовый год - не позднее трех рабочих дней до завершения текущего финансового года;

- при открытии лицевого счета администратора доходов бюджета - не позднее трех рабочих дней, следующих за днем направления администратором доходов бюджета в территориальный орган Федерального казначейства Заявления на открытие лицевого счета администратора доходов бюджета, оформленного в соответствии с порядком, установленным Федеральным казначейством, в соответствии со статьей 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

В текущем финансовом году главный администратор доходов бюджета представляет в территориальный орган Федерального казначейства Реестр администрируемых доходов в случае изменения администрируемых им доходов и соответствующих кодов бюджетной классификации Российской Федерации.

Главные администраторы доходов бюджета, у которых есть подведомственные администраторы доходов бюджета, включенные в Реестр участников бюджетного процесса, а также юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, содержащий сведения ограниченного доступа, предоставляют в территориальный орган Федерального казначейства по таким администраторам доходов бюджета отдельный Реестр администрируемых доходов.

2. Территориальный орган Федерального казначейства при приеме Реестра администрируемых доходов проверяет его на соответствие кодов бюджетной классификации Российской Федерации, указанных в Реестре администрируемых доходов, кодам бюджетной классификации Российской Федерации, установленным на соответствующий финансовый год.

При закрытии лицевого счета администратора доходов бюджета осуществляется закрытие администрируемых им источников доходов бюджета, без предоставления Реестра администрируемых доходов.

3. Территориальные органы Федерального казначейства учитывают операции по поступлениям в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по кодам бюджетной классификации Российской Федерации на соответствующих лицевых счетах администраторов доходов бюджетов, администраторов источников финансирования дефицита бюджета (налогового органа и таможенного органа).

4. Территориальные органы Федерального казначейства осуществляют учет поступлений, являющихся источниками формирования доходов бюджетов (единым налоговым платежом, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации, авансовым платежом, предусмотренным в отношении обязательных платежей правом Евразийского экономического союза и законодательством Российской Федерации и денежным залогом, предусмотренным правом Евразийского экономического союза и законодательством Российской Федерации о таможенном регулировании (далее - единый налоговый платеж, авансовый платеж и денежный залог) и их распределение между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, а также перечисляют распределенные суммы поступлений на единые счета соответствующих бюджетов в соответствии с порядком, установленным Министерством финансов Российской Федерации в соответствии со статьями 40, 165, 166.1 и 218 Бюджетного кодекса Российской Федерации ¹ (далее - Порядок учета и распределения поступлений).

Учет поступлений по источникам финансирования дефицита бюджета (за исключением единого налогового платежа, авансового платежа и денежного залога) осуществляется территориальными органами Федерального казначейства в соответствии с Порядком казначейского обслуживания (далее - Порядок N 21н).

При осуществлении территориальным органом Федерального казначейства учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации в подсистеме управления доходами ГИИС "Электронный бюджет" (далее - ПУД ГИИС "Электронный бюджет") казначейское обслуживание администраторов доходов бюджета, лицевые счета которых открыты в данном территориальном органе Федерального казначейства, осуществляется в ПУД ГИИС "Электронный бюджет".

5. При казначейском обслуживании поступлений в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации администраторы доходов бюджетов (администраторы источников финансирования дефицита бюджета) в целях исполнения решений о возврате (зачете, уточнении) излишне уплаченных или излишне взысканных сумм, а также сумм процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы, принятых ими в рамках осуществления своих бюджетных полномочий по поступлениям, учтенным на открытых им лицевых счетах администраторов доходов бюджетов (администраторов источников финансирования дефицита бюджетов), представляют в территориальный орган Федерального казначейства Распоряжения о совершении казначейского платежа, предусмотренные приложениями N 2 ² (18) и N 4 ² (24) к Порядку N 21н.

Администраторы источников финансирования дефицита бюджета (налоговый орган и таможенный орган) в целях исполнения решений о возврате в праве представить Распоряжения о совершении казначейского платежа, предусмотренные приложением N 23 к Порядку N 21н.

Налоговый орган для предоставления информации о принадлежности сумм денежных средств, детализированной по каждому налогу, авансовым платежам по налогам, сбору, страховому взносу, пеням, штрафам, процентам, информации о зачете переплаты по налогу, авансовым платежам по налогам, страховому взносу, пеням, штрафам, процентам в пользу единого налогового платежа, а также информации об уточнении платежей направляет в уполномоченный орган Федерального казначейства Распоряжение о совершении казначейского платежа, реквизиты которого установлены в приложении N 6.1 к Порядку N 21н.

Администраторы доходов бюджета, администраторы источников финансирования дефицита бюджета (налоговый орган и таможенный орган) представляют в территориальные органы Федерального каз