Приложение 4. Форма 0420904 "Отчет о движении денежных средств организации"

Приложение 4
к Положению Банка России
от 2 октября 2024 г. N 844-П
"О формах раскрытия информации в годовой
бухгалтерской (финансовой) отчетности
отдельных некредитных финансовых
организаций, бюро кредитных историй,
кредитных рейтинговых агентств и порядке
группировки счетов бухгалтерского учета в
соответствии с показателями годовой
бухгалтерской (финансовой) отчетности"

Форма

ОТЧЕТ
О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОРГАНИЗАЦИИ

за___________________г.

___________________________________________________________

(полное и (или) сокращенное (фирменные) наименования)

___________________________________________________________

(адрес организации в пределах места нахождения организации)

Код формы по ОКУД ²⁵ 0420904

Годовая

(тыс. руб.)

__________________ ______________ _______________________________________

  (должность)        (подпись)     (фамилия, имя, отчество (при наличии)

"___"_____________ _____г.

Пояснения к заполнению (в отчет о движении денежных средств не включаются).

1. В графе 1 отчета о движении денежных средств (далее в настоящем приложении - отчет) организацией приводятся порядковые номера показателей.

2. В графе 3 отчета организацией указываются номера примечаний к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности организации, поясняющих значения показателей отчета.

3. В графе 4 отчета организацией приводятся значения показателей за отчетный год.

4. В графе 5 отчета организацией приводится сравнительная информация за предыдущий отчетный год.

5. По строке показателя 1 отчета организацией указывается сумма фактически поступивших процентов.

6. По строке показателя 2 отчета организацией указывается сумма фактически уплаченных процентов.

7. По строке показателя 3 отчета организацией указывается сумма фактически полученных комиссионных вознаграждений.

8. По строке показателя 4 отчета организацией указывается сумма фактически уплаченных комиссий.

9. По строке показателя 5 отчета организацией указывается сумма фактически полученной выручки (кроме процентной).

10. По строке показателя 6 отчета организацией указывается сумма фактически полученных неустоек (штрафов, пени).

11. По строке показателя 7 отчета организацией указывается сумма фактически поступивших за вычетом фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов от реализации и погашения финансовых активов, приобретения финансовых активов, размещения финансовых обязательств, погашения финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

12. По строке показателя 8 отчета организацией указывается сумма фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от погашения и продажи долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, связанных с основной деятельностью, в том числе поступления от погашения и продажи выданных займов, оцениваемых по амортизированной стоимости.

13. По строке показателя 9 отчета организацией указывается сумма фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов в результате размещения и покупки долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, связанных с основной деятельностью, в том числе на выдачу займов, оцениваемых по амортизированной стоимости.

14. По строке показателя 10 отчета организацией указывается сумма фактически поступивших прочих денежных средств и их эквивалентов от операционной деятельности, включая полученный налог на добавленную стоимость за вычетом налога на добавленную стоимость, перечисленного в бюджет.

15. По строке показателя 11 отчета организацией указывается сумма фактически оплаченных общих и административных расходов, включая суммы авансовых платежей.

16. По строке показателя 12 отчета организацией указывается сумма налога на прибыль, фактически уплаченного, включая платежи по налоговым обязательствам прошлых налоговых периодов.

17. По строке показателя 13 отчета организацией указывается сумма прочих фактически выплаченных денежных средств и их эквивалентов по операционной деятельности, включая полученный налог на добавленную стоимость за вычетом уплаченного налога на добавленную стоимость.

18. По строке показателя 14 отчета организацией указывается сумма значений по строкам показателей 1-13 отчета.

19. По строке показателя 15 отчета организацией указываются суммы, поступившие в оплату реализуемых основных средств, нематериальных активов и капитальных вложений в объекты основных средств и нематериальных активов, представляющие собой выручку от реализации и полученные авансы (суммы полученного налога на добавленную стоимость не включаются в строку показателя 15 отчета).

20. По строке показателя 16 отчета организацией указываются суммы, поступившие в оплату реализуемого инвестиционного имущества, представляющие собой выручку от реализации и полученные авансы (суммы полученного от покупателей налога на добавленную стоимость не включаются в строку показателя 16 отчета).

21. По строке показателя 17 отчета организацией указывается сумма фактически оплаченных затрат на приобретение, создание, модернизацию, реконструкцию и подготовку к использованию нематериальных активов и основных средств, включая выданные авансы.

22. По строке показателя 18 отчета организацией указывается сумма фактически оплаченных затрат на приобретение, создание, модернизацию, реконструкцию и подготовку к использованию инвестиционного имущества, включая выданные авансы.

23. По строке показателя 19 отчета организацией указывается сумма фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от продажи и погашения прочих финансовых активов.

24. По строке показателя 20 отчета организацией указывается сумма фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов в результате размещения и приобретения прочих финансовых активов.

25. По строке показателя 21 отчета организацией указывается сумма фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от погашения и продажи долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, не связанных с основной деятельностью.

26. По строке показателя 22 отчета организацией указывается сумма фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов в результате размещения и приобретения долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, не связанных с основной деятельностью.

27. По строке показателя 23 отчета организацией указывается сумма фактически полученных арендных платежей по инвестиционному имуществу (суммы полученного от арендаторов налога на добавленную стоимость не включаются в строку показателя 23 отчета).

28. По строке показателя 24 отчета организацией указывается сумма фактически полученных прочих поступлений, связанных с инвестиционной деятельностью.

29. По строке показателя 25 отчета организацией указывается сумма фактически оплаченных прочих платежей, связанных с инвестиционной деятельностью.

30. По строке показателя 26 отчета организацией указывается сумма значений по строкам показателей 15-25 отчета.

31. По строке показателя 27 отчета организацией указывается сумма фактически полученных денежных средств и их эквивалентов от размещения долговых финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости.

32. По строке показателя 28 отчета организацией указывается сумма фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов в связи с погашением долговых финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости, в том числе суммы денежных средств и их эквивалентов, фактически уплаченные в погашение обязательств по договорам аренды.

33. По строке показателя 29 отчета организацией указывается сумма денежных средств и их эквивалентов, фактически уплаченные в погашение обязательств по договорам аренды.

34. По строке показателя 30 отчета организацией указывается сумма фактически полученных денежных средств и их эквивалентов от реализации выпущенных акций, увеличения долей участия и внесения вкладов учредителями (участниками).

35. По строке показателя 31 отчета организацией указывается сумма фактически полученных денежных средств и их эквивалентов от продажи собственных акций (долей), принадлежащих организации.

36. По строке показателя 32 отчета организацией указывается сумма фактически выплаченных денежных средств и их эквивалентов акционерам (участникам) в связи с выкупом у них собственных акций (долей).

37. По строке показателя 33 отчета организацией указывается сумма фактически выплаченных денежных средств и их эквивалентов в форме дивидендов или распределенной прибыли.

38. По строке показателя 34 отчета организацией указывается сумма фактически полученных прочих поступлений от учредителей.

39. По строке показателя 35 отчета кооперативом указывается сумма поступления денежных средств и их эквивалентов в виде членских взносов, не включаемых в состав процентных доходов.

40. По строке показателя 36 отчета кооперативом указывается сумма поступления денежных средств и их эквивалентов в виде дополнительных взносов от членов кооператива.

41. По строке показателя 37 отчета кооперативом указывается сумма поступления денежных средств и их эквивалентов в виде вступительных взносов.

42. По строке показателя 38 отчета кооперативом указывается сумма поступления денежных средств и их эквивалентов в форме паевых взносов.

43. По строке показателя 39 отчета кооперативом указывается сумма выплаты члену кооператива (пайщику) сумм паевых взносов и начислений на паевые взносы.

44. По строке показателя 40 отчета организацией указывается сумма фактически полученных денежных средств и их эквивалентов от прочих финансовых операций.

45. По строке показателя 41 отчета организацией указывается сумма фактически перечисленных денежных средств и их эквивалентов по прочим финансовым операциям.

46. По строке показателя 42 отчета организацией указывается сумма значений по строкам показателей 27-28 и 30 - 41 отчета.

47. По строке показателя 43 отчета организацией указывается сумма значений по строкам показателей 14, 26, 42 отчета.

48. По строке показателя 44 отчета организацией указывается сумма курсовых разниц, накопленных в отношении отраженных в бухгалтерском балансе денежных средств и их эквивалентов.

49. По строке показателя 45 отчета организацией указываются денежные средства, краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой организацией учетной политикой, остатки депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой организацией учетной политикой, за вычетом остатков по балансовым счетам N 20503 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") в кредитных организациях", N 20504 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") в банках-нерезидентах" по состоянию на начало отчетного года. Значение в графе 4 по строке показателя 45 отчета должно соответствовать значению в графе 4 по строке показателя 7 таблицы 5.2 примечания 5 приложения 6 к настоящему Положению.

50. По строке показателя 46 отчета организацией указываются денежные средства, краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой организацией учетной политикой, остатки депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой организацией учетной политикой, за вычетом остатков по балансовым счетам N 20503 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") в кредитных организациях", N 20504 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") в банках-нерезидентах" по состоянию на конец отчетного года. Значения по строке показателя 46 отчета формируются как сумма значений по строкам показателей 43 - 45. Значение в графе 4 по строке показателя 46 отчета должно соответствовать значению в графе 3 по строке показателя 7 таблицы 5.2 примечания 5 приложения 6 к настоящему Положению.

51. В случае отсутствия у организации денежных потоков, для которых предусмотрены показатели в отчете, строки указанных показателей исключаются организацией из отчета.

52. В отчет организацией добавляются строки показателей, расшифровывающие информацию, содержащуюся в показателях отчета, с использованием оборота "в том числе" в наименовании расшифровываемых показателей, если организация принимает решение о расшифровке информации, содержащейся в показателях отчета.