Приложение 3. Форма 0420004 (годовая, квартальная, полугодовая, за 9 месяцев) "Отчет об изменениях капитала организации"

Приложение 3
к Положению Банка России
от 2 октября 2024 г. N 843-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой) отчетности
отдельных некредитных финансовых
организаций, бюро кредитных историй,
кредитных рейтинговых агентств и
порядке группировки счетов
бухгалтерского учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"

 

Форма

 

	Код территории по ОКАТО 18	Код организации
		по ОКПО 19	ОГРН 20	ИНН 21

 

Отчет
об изменениях капитала организации

 

за _______________ _____ г.

___________________________________________________________________________________________________

(полное и (или) сокращенное фирменные наименования)

___________________________________________________________________________________________________

(адрес организации в пределах места нахождения организации)

 

Код формы по ОКУД ²²0420004

Годовая (квартальная, полугодовая, за 9 месяцев)

 

(тыс. руб.).

Номер показателя	Наименование показателя	Номер примечания	Уставный капитал	Добавочный капитал	Резервный капитал	Собственные акции (доли), принадлежащие обществу	Резервы										Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	Итого
							резерв переоценки долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход	резерв переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход	оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход	резерв переоценки основных средств и нематериальных активов	резерв переоценки финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанной с изменением кредитного риска	резерв переоценки обязательств (активов) по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами	резерв хеджирования денежных потоков	резерв хеджирования долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход	прочие резервы	итого резервов
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19
1	Остаток на _____ 20__ г.
2	Изменения вследствие ретроспективного исправления выявленных ошибок
3	Изменения вследствие ретроспективного применения изменений в учетной политике
4	Остаток на _____ 20__ г., пересмотренный
5	Изменения вследствие прочих изменений учетной политики
6	Остаток на _____ 20__ г.
7	Прибыль (убыток) после налогообложения
8	Прочий совокупный доход (расход) за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года, в том числе:
9	прочий совокупный доход (расход), не подлежащий реклассификации в состав прибыли или убытка
10	прочий совокупный доход (расход), подлежащий реклассификации в состав прибыли или убытка
11	Выпуск акций (вклады участников общества)
12	Выкуп у акционеров (участников) (продажа, погашение) собственных акций (долей)
13	Дивиденды (распределенная прибыль)
14	Прочие взносы акционеров (участников)
15	Прочие распределения в пользу участников
16	Прочее
17	Остаток на _____ 20__ г.
18	Остаток на _____ 20__ г.
19	Изменения вследствие ретроспективного исправления выявленных ошибок
20	Изменения вследствие ретроспективного применения изменений в учетной политике
21	Остаток на _____ 20__ г., пересмотренный
22	Изменения вследствие прочих изменений учетной политики
23	Остаток на _____ 20__ г.
24	Прибыль (убыток) после налогообложения
25	Прочий совокупный доход (расход) за отчетный период, в том числе:
26	прочий совокупный доход (расход), не подлежащий реклассификации в состав прибыли или убытка
27	прочий совокупный доход (расход), подлежащий реклассификации в состав прибыли или убытка
28	Выпуск акций (вклады участников общества)
29	Выкуп у акционеров (участников) (продажа, погашение) собственных акций (долей)

30	Дивиденды (распределенная прибыль)
31	Прочие взносы акционеров (участников)
32	Прочие распределения в пользу участников
33	Прочее
34	Остаток на _____ 20__ г., в том числе:
35	компоненты капитала, относящиеся к активам (выбывающим группам), классифицированным как предназначенные для продажи

 

______________________ __________________________ _______________________________________

      (должность)              (подпись)           (фамилия, имя, отчество (при наличии)

 

___ ___________ ____ г.

 

Пояснения к заполнению (в отчет об изменениях капитала не включаются).

1. В графе 1 отчета об изменениях капитала (далее в настоящем приложении - отчет) организацией приводятся порядковые номера показателей. Нумерация показателей отчета изменяется организацией в случаях исключения организацией из отчета строк показателей, добавления организацией в отчет строк показателей.

2. В графе 3 отчета организацией указываются номера примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности организации, поясняющих значения показателей отчета.

3. В графах 4-19 по строкам показателей 24-33 отчета организацией приводятся значения показателей за отчетный период:

с 1 января по 31 марта отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал отчетного года;

с 1 января по 30 июня отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;

с 1 января по 30 сентября отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года;

с 1 января по 31 декабря отчетного года - для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

4. В графах 4-19 по строкам показателей 7-16 отчета организацией приводится сравнительная информация за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года:

с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал отчетного года;

с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;

с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года;

с 1 января по 31 декабря предыдущего отчетного года - для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

5. В графе 4 по строке показателя 1 отчета организацией указывается значение показателя 38 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 5 - значение показателя 39 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 6 - значение показателя 40 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 7 - значение показателя 41 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 18 - значение показателя 43 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года. В графах 8-16 по строке показателя 1 отчета организацией указывается величина резервов бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года. В графе 17 по строке показателя 1 отчета организацией указывается сумма значений по строке показателя 1 в графах 8-16 отчета. Значение в графе 17 по строке показателя 1 отчета должно соответствовать значению по строке показателя 42 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года.

6. В графах 4-18 по строке показателя 2 отчета организацией указываются суммы корректировок на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибок, допущенных в бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущих отчетных периодов.

7. В графах 4-18 по строке показателя 3 отчета организацией указываются суммы корректировок на величину оценки последствий ретроспективного применения изменений в учетной политике.

8. В графах 4-18 по строке показателя 4 отчета организацией указываются суммы значений по строкам показателей 1-3 в графах 4-18 отчета.

9. В графах 4-18 по строке показателя 5 отчета организацией указываются суммы корректировок на величину оценки последствий изменений учетной политики, кроме указанных по строке показателя 3 отчета.

10. В графах 4-18 по строке показателя 6 отчета организацией указываются суммы значений по строкам показателей 4 и 5 в графах 4-18 отчета.

11. Графы 4-17 по строке показателя 7 отчета организацией не заполняются. В графе 18 по строке показателя 7 отчета организацией указывается значение показателя 30 отчета о финансовых результатах за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года.

12. Графы 4-7, 18 по строке показателя 8 отчета организацией не заполняются. В графах 8-17 по строке показателя 8 отчета организацией указываются суммы значений по строкам показателей 9 и 10 в графах 8-17 отчета.

13. Графы 4-7, 9, 10, 14 и 18 по строке показателя 9 отчета организацией не заполняются. В графе 8 по строке показателя 9 отчета организацией указывается значение показателя 36 отчета о финансовых результатах за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года, в графе 11 - значение показателя 32 отчета о финансовых результатах за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года, в графе 12 - значение показателя 42 отчета о финансовых результатах за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года, в графе 13 - значение показателя 39 отчета о финансовых результатах за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года, в графе 15 - значение показателя 45 отчета о финансовых результатах за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года, в графе 16 - сумма значений показателей 48 и 49 отчета о финансовых результатах за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года. В графе 17 по строке показателя 9 отчета организацией указывается сумма значений по строке показателя 9 в графах 8-16 отчета.

14. Графы 4-8, 11-13, 15 и 18 по строке показателя 10 отчета организацией не заполняются. В графе 9 по строке показателя 10 отчета организацией указывается значение по строке показателя 56 отчета о финансовых результатах за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года, в графе 10 - значение по строке показателя 51 отчета о финансовых результатах за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года, в графе 14 - значение по строке показателя 61 отчета о финансовых результатах за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года, в графе 16 - сумма значений по строкам показателей 66 и 67 отчета о финансовых результатах за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года. В графе 17 по строке показателя 10 отчета организацией указывается сумма значений по строке показателя 10 в графах 8-16 отчета.

15. Графы 6-17 по строке показателя 11 отчета организацией не заполняются. В графе 4 по строке показателя 11 отчета организацией указывается сумма формирования и (или) увеличения уставного капитала в результате выпуска акций (вкладов участников организации, вкладов третьих лиц, принимаемых в организацию) за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года. В графе 5 по строке показателя 11 отчета организацией указывается доход в виде превышения цены размещения акций (реализации долей) над их номинальной стоимостью, полученный при формировании и (или) увеличении уставного капитала, за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года.

16. Графы 6, 8-17 по строке показателя 12 отчета организацией не заполняются. В графе 7 по строке показателя 12 отчета организацией указывается сумма, уплаченная за выкуп собственных акций (долей) в соответствующем отчетному периоду периоде предыдущего года со знаком "минус".

При продаже собственных акций (долей), принадлежащих организации, стоимость приобретения таких акций (долей) указывается организацией со знаком "плюс" в графе 7 по строке показателя 12 отчета.

В случае если цена реализации собственных акций (долей), принадлежащих организации, больше стоимости их приобретения, разница между ценой реализации и стоимостью их приобретения указывается организацией в графе 5 по строке показателя 12 отчета со знаком "плюс".

В случае если цена реализации собственных акций, принадлежащих организации, меньше стоимости их приобретения, разница между стоимостью их приобретения и ценой реализации указывается организацией в графе 5 по строке показателя 12 отчета со знаком "минус" в пределах суммы дохода, в виде превышения цены размещения указанных акций над их номинальной стоимостью, полученного при формировании и (или) увеличении уставного капитала. Остаток разницы указывается организацией в графе 18 по строке показателя 12 отчета со знаком "минус".

При уменьшении уставного капитала в результате погашения собственных акций (долей), принадлежащих организации, в графе 7 по строке показателя 12 отчета организацией указывается стоимость приобретения этих акций (долей) со знаком "плюс", в графе 5 - сумма дохода, в виде превышения цены размещения указанных акций (реализации указанных долей) над их номинальной стоимостью, полученного при формировании и (или) увеличении уставного капитала, со знаком "минус", в графе 4 - номинальная стоимость указанных акций (долей) со знаком "минус", в графе 18 - остаток разницы.

17. Графы 4-17 по строке показателя 13 отчета организацией не заполняются. В графе 18 по строке показателя 13 отчета организацией указывается сумма дивидендов (распределенной прибыли) за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года.

18. Графы 4, 6-18 по строке показателя 14 отчета организацией не заполняются. В графе 5 по строке показателя 14 отчета организацией указывается сумма вкладов в имущество организации, не увеличивающих уставный капитал организации, внесенных акционерами (участниками) в соответствующем отчетному периоду периоде предыдущего года.

19. Графы 4, 8-15 по строке показателя 15 отчета организацией не заполняются. При распределении в соответствующем отчетному периоду периоде предыдущего года долей, принадлежащих организации, в графе 7 по строке показателя 15 отчета организацией указывается сумма, уплаченная за выкуп долей, со знаком "плюс", в графах 5, 6, 18 - со знаком "минус".

20. По строке показателя 16 отчета организацией указываются суммы прочих изменений капитала в соответствующем отчетному периоду периоде предыдущего года.

По строке показателя 16 отчета организацией указывается сумма перенесенной накопленной переоценки (нетто за вычетом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов при выбытии или при использовании основных средств и нематериальных активов.

По строке показателя 16 отчета организацией указывается сумма доначисления резервного капитала в соответствующем отчетному периоду периоде предыдущего года, при этом сумма доначисления указывается организацией по строке показателя 16 отчета в графе 6 со знаком "плюс" и в графе 18 со знаком "минус".

По строке показателя 16 отчета организацией указывается сумма увеличения номинальной стоимости акций, произошедшего в соответствующем отчетному периоду периоде предыдущего года.

21. В графах 4-18 по строке показателя 17 отчета организацией указываются суммы значений по строкам показателей 6-8, 11-16 в графах 4-18 отчета.

22. В графе 4 по строке показателя 18 отчета организацией указывается значение по строке показателя 38 бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 5 - значение по строке показателя 39 бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 6 - значение по строке показателя 40 бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 7 - значение по строке показателя 41 бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 18 - значение по строке показателя 43 бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года. В графах 8-16 по строке показателя 18 отчета организацией указывается величина резервов бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года. В графе 17 по строке показателя 18 отчета организацией указывается сумма значений по строке показателя 18 в графах 8-16 отчета. Значение в графе 17 по строке показателя 18 отчета должно соответствовать значению по строке показателя 42 бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года.

23. В графах 4-18 по строке показателя 19 отчета организацией указываются суммы корректировок на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибок, допущенных в бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущих отчетных периодов.

24. В графах 4-18 по строке показателя 20 отчета организацией указываются суммы корректировок на величину оценки последствий ретроспективного применения изменений в учетной политике.

25. В графах 4-18 по строке показателя 21 отчета организацией указываются суммы значений по строкам показателей 18-20 в графах 4-18 отчета.

26. В графах 4-18 по строке показателя 22 отчета организацией указываются суммы корректировок на величину оценки последствий изменений учетной политики, кроме указанных по строке показателя 20 отчета.

27. В графах 4-18 по строке показателя 23 отчета организацией указываются суммы значений по строкам показателей 21 и 22 в графах 4-18 отчета.

28. Графы 4-17 по строке показателя 24 отчета организацией не заполняются. В графе 18 по строке показателя 24 отчета организацией указывается значение показателя 30 отчета о финансовых результатах за отчетный период.

29. Графы 4-7, 18 по строке показателя 25 отчета организацией не заполняются. В графах 8-17 по строке показателя 25 отчета организацией указывается сумма значений по строкам показателей 26 и 27 в графах 8-17 отчета.

30. Графы 4-7, 9, 10, 14 и 18 по строке показателя 26 отчета организацией не заполняются. В графе 8 по строке показателя 26 отчета организацией указывается значение по строке показателя 36 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 11 - значение по строке показателя 32 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 12 - значение по строке показателя 42 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 13 - значение по строке показателя 39 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 15 - значение по строке показателя 45 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 16 - сумма значений по строкам показателей 48 и 49 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 17 по строке показателя 26 отчета организацией указывается сумма значений по строке показателя 26 в графах 8-16 отчета.

31. Графы 4-8, 11-13, 15 и 18 по строке показателя 27 отчета организацией не заполняются. В графе 9 по строке показателя 27 отчета организацией указывается значение по строке показателя 56 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 10 - значение по строке показателя 51 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 14 - значение по строке показателя 61 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 16 - сумма значений по строкам показателей 66 и 67 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 17 по строке показателя 27 отчета организацией указывается сумма значений по строке показателя 27 в графах 8-16 отчета.

32. Графы 6-17 по строке показателя 28 отчета организацией не заполняются. В графе 4 по строке показателя 28 отчета организацией указывается сумма формирования и (или) увеличения уставного капитала в результате выпуска акций (вкладов участников организации, вкладов третьих лиц, принимаемых в организацию) за отчетный период. В графе 5 по строке показателя 28 отчета организацией указывается доход в виде превышения цены размещения акций (реализации долей) над их номинальной стоимостью, полученный при формировании и (или) увеличении уставного капитала, за отчетный период.

33. Графы 6, 8-17 по строке показателя 29 отчета организацией не заполняются. В графе 7 по строке показателя 29 отчета организацией указывается сумма, уплаченная за выкуп собственных акций (долей) в отчетном периоде со знаком "минус".

При продаже собственных акций (долей), принадлежащих организации, стоимость приобретения таких акций (долей) указывается организацией со знаком "плюс" в графе 7 по строке показателя 29 отчета.

В случае если цена реализации собственных акций (долей), принадлежащих организации, больше стоимости их приобретения, разница между ценой реализации и стоимостью их приобретения указывается организацией в графе 5 по строке показателя 29 отчета со знаком "плюс".

В случае если цена реализации собственных акций, принадлежащих организации, меньше стоимости их приобретения, разница между стоимостью их приобретения и ценой реализации указывается организацией в графе 5 по строке показателя 29 отчета со знаком "минус" в пределах суммы дохода в виде превышения цены размещения указанных акций над их номинальной стоимостью, полученного при формировании и (или) увеличении уставного капитала. Остаток разницы указывается организацией в графе 18 по строке показателя 29 отчета со знаком "минус".

При уменьшении уставного капитала в результате погашения собственных акций (долей), принадлежащих организации, в графе 7 по строке показателя 29 отчета организацией указывается стоимость приобретения этих акций (долей) со знаком "плюс", в графе 5 - сумма дохода в виде превышения цены размещения указанных акций (реализации указанных долей) над их номинальной стоимостью, полученного при формировании и (или) увеличении уставного капитала, со знаком "минус", в графе 4 - номинальная стоимость указанных акций (долей) со знаком "минус", в графе 18 - остаток разницы.

34. Графы 4-17 по строке показателя 30 отчета организацией не заполняются. В графе 18 по строке показателя 30 отчета организацией указывается сумма дивидендов (распределенной прибыли) за отчетный период.

35. Графы 4, 6-18 по строке показателя 31 отчета организацией не заполняются. В графе 5 по строке показателя 31 отчета организацией указывается сумма вкладов в имущество организации, не увеличивающих уставный капитал организации, внесенных акционерами (участниками) в отчетном периоде.

36. Графы 4, 8-15 по строке показателя 32 отчета организацией не заполняются. При распределении в отчетном периоде долей, принадлежащих организации, в графе 7 по строке показателя 32 отчета организацией указывается сумма, уплаченная за выкуп долей, со знаком "плюс", в графах 5, 6, 18 - со знаком "минус".

37. По строке показателя 33 отчета организацией указываются суммы прочих изменений капитала в отчетном периоде.

По строке показателя 33 отчета организацией указывается сумма перенесенной накопленной переоценки (нетто за вычетом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов при выбытии или при использовании основных средств и нематериальных активов.

По строке показателя 33 отчета организацией указывается сумма доначисления резервного капитала в отчетном периоде, при этом сумма доначисления указывается организацией по строке показателя 33 отчета в графе 6 со знаком "плюс" и в графе 18 со знаком "минус".

По строке показателя 33 отчета организацией указывается сумма увеличения номинальной стоимости акций, произошедшего в отчетном периоде.

38. В графах 4-18 по строке показателя 34 отчета организацией указываются суммы значений по строкам показателей 23-25, 28-33 в графах 4-18 отчета. Значение в графе 4 по строке показателя 34 отчета должно соответствовать значению по строке показателя 38 бухгалтерского баланса на конец отчетного периода, в графе 5 - значению по строке показателя 39 бухгалтерского баланса на конец отчетного периода, в графе 6 - значению по строке показателя 40 бухгалтерского баланса на конец отчетного периода, в графе 7 - значению по строке показателя 41 бухгалтерского баланса на конец отчетного периода, в графе 18 - значению по строке показателя 43 бухгалтерского баланса на конец отчетного периода. Значения по строке показателя 34 в графах 8-16 отчета должны соответствовать величине резервов бухгалтерского баланса на конец отчетного периода. Значение в графе 17 по строке показателя 34 отчета должно соответствовать значению по строке показателя 42 бухгалтерского баланса на конец отчетного периода.

39. В графах 8-17 по строке показателя 35 отчета организацией указываются компоненты капитала, относящиеся к активам (выбывающим группам), классифицированным как предназначенные для продажи.

40. В графе 19 отчета организацией указывается сумма значений по строкам показателей в графах 4-7, 17 и 18 отчета.

41. Операции по изменению капитала, описание которых отсутствует в настоящем приложении, отражаются организацией по показателю отчета, который по решению организации соответствует их экономическому содержанию, а при отсутствии указанного показателя - по показателю "Прочее".

42. В случае отсутствия у организации операций по изменению капитала, для отражения которых в отчете предусмотрены показатели, строки этих показателей исключаются организацией из отчета.

43. В отчет организацией добавляются строки показателей, расшифровывающих информацию, содержащуюся в показателях отчета, с использованием оборота "в том числе" в наименовании расшифровываемых показателей, если организация принимает решение о расшифровке информации, содержащейся в показателях отчета.