Указание Банка России от 23 сентября 2024 г. N 6852-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 29 июня 2020 года N 727-П" (документ не вступил в силу)
Указание Банка России от 23 сентября 2024 г. N 6852-У
"О внесении изменений в Положение Банка России от 29 июня 2020 года N 727-П"
На основании части 6 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" и статьи 3 Федерального закона от 10 июля 2023 года N 299-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации":
1. Внести в Положение Банка России от 29 июня 2020 года N 727-П "О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности" 1 следующие изменения:
------------------------------
1 Зарегистрировано Минюстом России 31 июля 2020 года, регистрационный N 59136, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 4 октября 2021 года N 5960-У (зарегистрировано Минюстом России 10 ноября 2021 года, регистрационный N 65746), от 16 августа 2022 года N 6219-У (зарегистрировано Минюстом России 20 сентября 2022 года, регистрационный N 70157), от 16 августа 2023 года N 6509-У (зарегистрировано Минюстом России 20 сентября 2023 года, регистрационный N 75278).
------------------------------
1.1. В пункте 1 слова ", "дезагрегирование" применяются" заменить словами ", "дезагрегирование", "результат оказания страховых услуг", "расходы по страховым услугам" применяются".
1.2. Абзац седьмой пункта 5 изложить в следующей редакции:
"пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.".
1.3. Дополнить пунктом 5 1 следующего содержания:
"5 1. Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах раскрываются негосударственным пенсионным фондом в форме примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда (приложение 5 к настоящему Положению).".
1.4. В приложении 1:
в графе 2 строки 11 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";
графу 2 строки 13 после слова "обеспечения" дополнить словами "и договоров долгосрочных сбережений";
графу 2 строки 29 дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";
в графе 2 строки 33 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";
графу 2 строки 35 после слова "обеспечения" дополнить словами "и договоров долгосрочных сбережений";
графу 2 строки 45 изложить в следующей редакции: "Собственные акции, принадлежащие обществу".
1.5. В приложении 2:
наименование раздела I изложить в следующей редакции: "Деятельность по обязательному пенсионному страхованию, негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений";
в графе 2 строк 1, 4, 9 и 28 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";
строки 36 - 38 изложить в следующей редакции:
"
|
36 |
Налог на прибыль, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
37 |
текущий налог на прибыль |
|
|
|
|
|
|
38 |
отложенный налог на прибыль |
|
|
|
|
|
":
в графе 2 строк 57 1 - 57 3, 75 1 - 75 3 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";
в пояснениях:
в абзаце первом пункта 5 и абзаце первом пункта 6 слово "полугодие" заменить словами "первое полугодие";
пункт 9 изложить в следующей редакции:
"9. Нумерация показателей отчета о финансовых результатах изменяется негосударственным пенсионным фондом по сравнению с нумерацией, представленной в настоящем приложении, в случаях исключения негосударственным пенсионным фондом из отчета о финансовых результатах строк показателей, добавления негосударственным пенсионным фондом в отчет о финансовых результатах строк показателей.".
1.6. В приложении 3:
наименование графы 7 изложить в следующей редакции: "Собственные акции, принадлежащие обществу";
графу 2 строк 12 и 29 после слова "продажа" дополнить словом ", погашение";
в пояснениях:
пункт 5 изложить в следующей редакции:
"5. В графе 4 по строке показателя 1 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается значение показателя 42 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 5 - значение показателя 43 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 6 - значение показателя 44 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 7 - значение показателя 45 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 18 - значение показателя 47 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графах 8-16 - величины резервов бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 17 - сумма значений показателей в графах 8 - 16 Отчета. Значение в графе 17 по строке показателя 1 Отчета должно соответствовать значению по строке показателя 46 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года.";
в пункте 6 слово "отчетности" заменить словами "бухгалтерской (финансовой) отчетности";
абзац второй пункта 15 изложить в следующей редакции:
"В графе 4 по строке показателя 11 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается сумма увеличения уставного капитала в результате дополнительного выпуска акций за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года, в графе 5 - доход в виде превышения цены размещения акций над их номинальной стоимостью, полученный при формировании и (или) увеличении уставного капитала за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года.";
пункт 16 изложить в следующей редакции:
"16. Графы 6, 8 - 17 по строке показателя 12 Отчета негосударственным пенсионным фондом не заполняются. В графе 7 по строке показателя 12 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается сумма, уплаченная за выкуп собственных акций в соответствующем отчетному периоду периоде предыдущего года, со знаком "минус".
При продаже собственных акций, принадлежащих негосударственному пенсионному фонду, стоимость приобретения указанных акций отражается негосударственным пенсионным фондом со знаком "плюс" в графе 7 по строке показателя 12 Отчета.
В случае если цена реализации собственных акций, принадлежащих негосударственному пенсионному фонду, больше стоимости их приобретения, разница между ценой реализации и стоимостью приобретения указанных акций отражается негосударственным пенсионным фондом в графе 5 по строке показателя 12 Отчета со знаком "плюс".
В случае если цена реализации собственных акций, принадлежащих негосударственному пенсионному фонду, меньше стоимости их приобретения, разница между стоимостью приобретения и ценой реализации указанных акций отражается негосударственным пенсионным фондом в графе 5 по строке показателя 12 Отчета со знаком "минус" в пределах суммы дохода в виде превышения цены размещения указанных акций над их номинальной стоимостью, полученного при формировании и (или) увеличении уставного капитала. Остаток разницы отражается в графе 18 по строке показателя 12 Отчета со знаком "минус".
При уменьшении уставного капитала в результате погашения собственных акций, принадлежащих негосударственному пенсионному фонду, в графе 7 по строке показателя 12 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается стоимость приобретения указанных акций со знаком "плюс", в графе 5 - сумма дохода в виде превышения цены размещения указанных акций над их номинальной стоимостью, полученного при формировании и (или) увеличении уставного капитала, со знаком "минус", в графе 4 - номинальная стоимость указанных акций со знаком "минус". Остаток разницы отражается в графе 18 по строке показателя 12 Отчета.";
абзац второй пункта 19 признать утратившим силу;
в абзаце втором пункта 20 слова "внутри капитала" исключить;
в пункте 23 слово "отчетности" заменить словами "бухгалтерской (финансовой) отчетности";
в пункте 32 слова "эмиссионный доход, связанный с выпуском акций" заменить словами "доход в виде превышения цены размещения акций над их номинальной стоимостью, полученный при формировании и (или) увеличении уставного капитала";
пункт 33 изложить в следующей редакции:
"33. Графы 6, 8 - 17 по строке показателя 29 Отчета негосударственным пенсионным фондом не заполняются. В графе 7 по строке показателя 29 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп собственных акций в отчетном периоде, со знаком "минус". При продаже собственных акций, принадлежащих негосударственному пенсионному фонду, стоимость приобретения указанных акций отражается со знаком "плюс" в графе 7 по строке показателя 29 Отчета.
В случае если цена реализации собственных акций, принадлежащих негосударственному пенсионному фонду, больше стоимости их приобретения, разница между ценой реализации и стоимостью приобретения указанных акций отражается в графе 5 по строке показателя 29 Отчета со знаком "плюс".
В случае если цена реализации собственных акций, принадлежащих негосударственному пенсионному фонду, меньше стоимости их приобретения, разница между стоимостью приобретения и ценой реализации указанных акций отражается негосударственным пенсионным фондом в графе 5 по строке показателя 29 Отчета со знаком "минус" в пределах суммы дохода в виде превышения цены размещения указанных акций над их номинальной стоимостью, полученного при формировании и (или) увеличении уставного капитала. Остаток разницы указывается в графе 18 по строке показателя 29 Отчета со знаком "минус".
При уменьшении уставного капитала в результате погашения собственных акций, принадлежащих негосударственному пенсионному фонду, в графе 7 по строке показателя 29 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается стоимость приобретения указанных акций со знаком "плюс", в графе 5 - сумма дохода в виде превышения цены размещения указанных акций над их номинальной стоимостью, полученного при формировании и (или) увеличении уставного капитала, со знаком "минус", в графе 4 - номинальная стоимость указанных акций со знаком "минус". Остаток разницы отражается в графе 18 по строке показателя 29 Отчета.";
абзац второй пункта 36 признать утратившим силу;
в абзаце втором пункта 37 слова "внутри капитала" исключить;
в пункте 39 цифры "7 - 17" заменить цифрами "8 - 17".
1.7. В приложении 4:
наименование графы 3 изложить в следующей редакции: "Номер примечания";
в графе 2 строк 1, 2 и 3 1 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";
графу 2 строки 42 изложить в следующей редакции: "Поступления от продажи собственных акций, принадлежащих обществу";
в пояснениях:
в пункте 5 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";
пункт 6 изложить в следующей редакции:
"6. По строке показателя 2 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактических выплат в отчетном периоде по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений.";
в пункте 7 1 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";
пункт 46 изложить в следующей редакции:
"46. По строке показателя 42 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от продажи негосударственным пенсионным фондом собственных акций, принадлежащих негосударственному пенсионному фонду.".
1.8. В приложении 5:
1.8.1. Таблицу 1.1 примечания 1 изложить в следующей редакции:
"Основная деятельность негосударственного пенсионного фонда
Таблица 1.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Текстовое пояснение |
|
1 |
2 |
3 |
|
1 |
Номер лицензии, срок действия, дата выдачи |
|
|
2 |
Деятельность, осуществляемая негосударственным пенсионным фондом |
|
|
3 |
Количество и места нахождения филиалов негосударственного пенсионного фонда, открытых на территории Российской Федерации |
|
|
4 |
Наименование и место нахождения материнской организации негосударственного пенсионного фонда. Информация о бенефициарном владельце негосударственного пенсионного фонда |
|
|
5 |
Место нахождения негосударственного пенсионного фонда |
|
|
6 |
Наименование управляющей компании (наименования управляющих компаний) негосударственного пенсионного фонда, номер лицензии |
|
|
7 |
Наименование специализированного депозитария негосударственного пенсионного фонда, номер лицензии, дата выдачи и срок действия лицензии, орган, выдавший лицензию на осуществление депозитарной деятельности |
|
|
8 |
Фактическая численность работников негосударственного пенсионного фонда на начало и конец отчетного периода |
|
".
1.8.2. В таблице 4.1 примечания 4:
в абзацах втором и третьем графы 2 строки 4 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";
графу 2 строки 12 изложить в следующей редакции: "Критерии признания и база оценки денежных средств. Компоненты денежных средств и их эквивалентов";
графу 2 строки 18 после слова "прочих" дополнить словом "финансовых";
в наименовании раздела V слова "и негосударственному пенсионному обеспечению" заменить словами ", негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений";
в абзацах первом и втором графы 2 строки 25 и в строке 26 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";
графу 2 строки 27 дополнить словами "и договоров долгосрочных сбережений";
в графе 2 строки 31 1 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";
в наименовании раздела X слова "активов и обязательств" заменить словами "объектов бухгалтерского учета";
графу 2 строки 57 изложить в следующей редакции: "Порядок признания и оценки собственных акций, принадлежащих обществу";
дополнить строкой 60 следующего содержания:
"
|
60 |
Порядок признания, оценки и последующего учета прочих объектов бухгалтерского учета |
|
".
1.8.3. В примечании 5:
таблицу 5.1 после строки 1 дополнить строкой 1 1 следующего содержания:
"
|
1 1 |
Цифровые рубли |
|
|
|
|
|
|
";
абзац второй пункта 8 пояснений к заполнению таблицы 5.1 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";
в пункте 1 пояснений к заполнению таблицы 5.2 слова "Денежные средства и их эквиваленты" заменить словами "Остаток денежных средств и их эквивалентов".
1.8.4. Абзац второй пункта 4 пояснений к заполнению таблицы 6.1 примечания 6, абзац второй пункта 5 пояснений к заполнению таблицы 7.1 примечания 7, абзац второй пункта 5 пояснений к заполнению таблицы 8.1 примечания 8, абзац второй пункта 4 пояснений к заполнению таблицы 9.1 примечания 9 и абзац второй пункта 8 пояснений к заполнению таблицы 10.1 примечания 10 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений".
1.8.5. В примечании 11:
в таблице 11.1:
в графе 2 строки 8 слова "брокерским операциям" заменить словами "цифровыми финансовыми активами";
в графе 2 строки 11 1 слово "пенсионными" исключить;
абзац второй пункта 9 пояснений к заполнению таблицы 11.1 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";
в графе 2 строк 4, 10, 16, 22, 28 и 34 таблицы 11.2 слова "брокерским операциям" заменить словами "цифровыми финансовыми активами".
1.8.6. В примечании 12:
в наименовании слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";
в таблице 12.1:
в наименовании слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";
дополнить графой 4 1 "портфели договоров долгосрочных сбережений";
дополнить графой 7 1 "портфели договоров долгосрочных сбережений";
в пояснениях к заполнению таблицы 12.1:
в пункте 1 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";
в пункте 2 слова "по графам 3 и 4" заменить словами "в графах 3 - 4 1";
в пункте 3 слова "по графам 6 и 7" заменить словами "в графах 6 - 7 1";
в пункте 6 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";
в таблице 12.2:
в наименовании слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";
дополнить графой 4 1 "портфели договоров долгосрочных сбережений";
дополнить графой 7 1 "портфели договоров долгосрочных сбережений";
в пояснениях к заполнению таблицы 12.2:
в пункте 1 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";
в пункте 2 слова "по графам 3 и 4" заменить словами "в графах 3 - 4 1 таблицы";
в пункте 3 слова "по графам 6 и 7" заменить словами "в графах 6 - 7 1 таблицы";
в пункте 6 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";
таблицу 12.3 изложить в редакции приложения 1 к настоящему Указанию;
в пояснениях к заполнению таблицы 12.3:
дополнить пунктом 4 1 следующего содержания:
"4 1. В графе 14 таблицы отражается сумма значений показателей в графах 11 - 13 таблицы.";
пункт 5 изложить в следующей редакции:
"5. В графе 15 таблицы отражается сумма значений показателей в графах 6, 10 и 14 таблицы.";
таблицу 12.4 изложить в редакции приложения 2 к настоящему Указанию;
в пояснениях к заполнению таблицы 12.4:
дополнить пунктом 4 1 следующего содержания:
"4 1. В графе 14 таблицы отражается сумма значений показателей в графах 11 - 13 таблицы.";
пункт 5 изложить в следующей редакции:
"5. В графе 15 таблицы отражается сумма значений показателей в графах 6, 10 и 14 таблицы.";
в наименовании, графе 2 строк 2, 3, 10 и 11 таблицы 12.5, пунктах 1 и 5 пояснений к заполнению таблицы 12.5 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";
таблицу 12.6 изложить в редакции приложения 3 к настоящему Указанию;
в пояснениях к заполнению таблицы 12.6:
в пункте 1 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";
пункты 3 и 4 изложить в следующей редакции:
"3. В графе 9 таблицы отражается сумма значений показателей в графах 3 - 8 таблицы.
4. В графе 16 таблицы отражается сумма значений показателей в графах 10 - 15 таблицы.";
в таблице 12.7:
после строки 2 дополнить строкой 2 1 следующего содержания:
"
|
2 1 |
Активы по портфелям договоров долгосрочных сбережений, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 |
|
|
|
|
|
|
|
|
";
после строки 4 дополнить строкой 4 1 следующего содержания:
"
|
4 1 |
Обязательства по портфелям договоров долгосрочных сбережений, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 |
|
|
|
|
|
|
|
|
";
в пояснениях к заполнению таблицы 12.7:
в пункте 1 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";
в пункте 4 цифру "4" заменить цифрой "4 1";
в графе 2 строк 1 и 2 таблицы 12.8 и в пункте 1 пояснений к заполнению таблицы 12.8 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений".
1.8.7. Абзац второй пункта 6 пояснений к заполнению таблицы 13.1 примечания 13, абзац второй пункта 6 пояснений к заполнению таблицы 14.1 примечания 14, абзац второй пункта 7 пояснений к заполнению таблицы 15.1 примечания 15 и абзац второй пункта 4 пояснений к заполнению таблицы 16.1 примечания 16 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений".
1.8.8. В пояснениях к заполнению таблицы 17.1 примечания 17:
пункт 2 изложить в следующей редакции:
"2. Значения по строкам показателей 3, 4, 9 - 10.1, 11, 12, 15, 20, 21, 24, 25, 30 - 31.1, 32, 33, 36, 41 и 42 таблицы отражаются со знаком "минус".";
абзац второй пункта 27 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений".
1.8.9. Пункт 2 пояснений к заполнению таблицы 19.1 примечания 19 изложить в следующей редакции:
"2. Значения по строкам показателей 3, 4, 7, 9, 9.1, 10 - 13, 23, 24, 27, 28, 31, 33, 33.1, 34 - 37, 47 и 48 таблицы отражаются со знаком "минус".".
1.8.10. В примечании 20:
в графе 2 строки 1 таблицы 20.1 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";
в пояснениях к заполнению таблицы 20.1:
пункт 2 изложить в следующей редакции:
"2. В графах 4 и 7 таблицы отражается сумма резерва под обесценение со знаком "минус".";
абзац второй пункта 8 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";
в наименовании графы 3 таблицы 20.3 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений".
1.8.11. В примечании 22:
графу 2 строки 1 таблицы 22.1 дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";
в таблице 22.2:
наименование дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";
графу 2 строк 2 и 3 после слова "обеспечения" дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";
пункт 1 пояснений к заполнению таблицы 22.2 после слова "обеспечения" дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";
графу 2 строки 1 таблицы 22.3 дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений".
1.8.12. В примечании 23:
наименование дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";
в таблице 23.1:
наименование дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";
графу 2 строк 2 и 3 после слова "обеспечения" дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";
пункт 1 пояснения к заполнению таблицы 23.1 после слова "обеспечения" дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений".
1.8.13. В таблице 25.1 примечания 25:
в графе 2 строки 1 слова "брокерским операциям" заменить словами "цифровыми финансовыми активами";
в графе 2 строки 2 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";
в графе 2 строки 4 слово "пенсионными" исключить.
1.8.14. В примечании 31:
в наименовании слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";
таблицу 31.1 изложить в следующей редакции:
"Выручка по страхованию по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17
Таблица 31.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
_________ 20__ г. |
_________ 20__ г. |
||||||
|
группы договоров об обязательном пенсионном страховании |
группы договоров негосударственного пенсионного обеспечения |
группы договоров долгосрочных сбережений |
итого |
группы договоров об обязательном пенсионном страховании |
группы договоров негосударственного пенсионного обеспечения |
группы договоров долгосрочных сбережений |
итого |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
1 |
Суммы, связанные с оказанием услуг, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
расходы по услугам страхования, понесенные в течение отчетного периода, не отнесенные к компоненту убытка |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
изменение рисковой поправки на нефинансовый риск, не отнесенное к компоненту убытка |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
сумма маржи за предусмотренные договором услуги, признанной в составе прибыли или убытка вследствие предоставления услуг по договорам об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений в отчетном периоде |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
прочее |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Суммы, относящиеся к аквизиционным денежным потокам |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
Текстовое пояснение |
|
|||||||
";
в пояснениях к заполнению таблицы 31.1:
в пункте 1 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";
в пункте 2 цифры "1 - 5" заменить словами "показателей 1 - 6";
пункты 3 и 4 изложить в следующей редакции:
"3. По строке показателя 1 таблицы отражается сумма по строкам показателей 2-5 таблицы. По строке показателя 7 таблицы отражается сумма по строкам показателей 1 и 6 таблицы.
4. В графе 6 таблицы отражается сумма значений показателей в графах 3-5 таблицы, в графе 10 - сумма значений показателей в графах 7 - 9 таблицы.";
в таблице 31.2:
в наименовании слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";
дополнить графой 4 1 "группы договоров долгосрочных сбережений";
дополнить графой 7 1 "группы договоров долгосрочных сбережений";
в пояснениях к заполнению таблицы 31.2:
в пункте 1 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";
пункты 2 и 3 изложить в следующей редакции:
"2. В графе 5 таблицы отражается сумма значений показателей в графах 3 - 4 1 таблицы.
3. В графе 8 таблицы отражается сумма значений показателей в графах 6 - 7 1 таблицы.";
в пунктах 4 и 7 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";
дополнить графой 4 1 "группы договоров долгосрочных сбережений";
дополнить графой 6 1 "группы договоров долгосрочных сбережений";
в пояснениях к заполнению таблицы 31.3 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений".
1.8.15. В наименовании таблицы 33.1 примечания 33 слова "Информация о доходах за вычетом расходов (расходах" заменить словами "Доходы за вычетом расходов (расходы".
1.8.16. Графу 2 строки 3 таблицы 39.1 примечания 39, графу 2 строки 1 таблицы 40.1 и графу 2 строки 1 таблицы 40.2 примечания 40 дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений".
1.8.17. В примечании 41:
в наименовании слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";
таблицу 41.1 изложить в следующей редакции:
"Финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений
Таблица 41.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
20 __г. |
20 __г. |
||||||
|
группы договоров об обязательном пенсионном страховании |
группы договоров негосударственного пенсионного обеспечения |
группы договоров долгосрочных сбережений |
итого |
группы договоров об обязательном пенсионном страховании |
группы договоров негосударственного пенсионного обеспечения |
группы договоров долгосрочных сбережений |
итого |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
1 |
Отражено в составе прибыли или убытка, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
изменения в справедливой стоимости базовых активов по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, оцениваемых по модели с переменным вознаграждением |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
эффект снижения влияния временной стоимости денег и финансового риска |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
процентные доходы (расходы) для отражения влияния и изменения временной стоимости денег |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
эффект изменения в процентных ставках и допущениях |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
курсовые разницы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
прочее |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
Отражено в составе прочего совокупного дохода |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
Текстовое пояснение |
|
|||||||
";
в пояснениях к заполнению таблицы 41.1:
в пункте 1 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";
пункты 5 и 6 изложить в следующей редакции:
"5. В графе 6 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 - 5 таблицы.
6. В графе 10 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 7 - 9 таблицы.";
в абзацах втором и третьем пункта 7 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений".
1.8.18. В примечании 42:
в таблице 42.1:
графу 2 строки 9 изложить в следующей редакции: "Расходы на информационно-телекоммуникационные услуги";
графу 2 строки 14 изложить в следующей редакции: "Расходы на юридические, консультационные услуги и аудит";
после строки 20 дополнить строкой 20 1 следующего содержания:
"
|
20 1 |
Прочие хозяйственные расходы |
|
|
";
в пункте 1 пояснений к заполнению таблицы 42.1 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений".
1.8.19. В примечании 45:
таблицу 45.1, пояснения к заполнению таблицы 45.1, таблицу 45.2 и пояснения к заполнению таблицы 45.2 изложить в следующей редакции:
"Налог на прибыль в разрезе компонентов
Таблица 45.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
_____ 20__ г. |
_____ 20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Расход (доход) по текущему налогу на прибыль |
|
|
|
2 |
Изменение отложенного налогового обязательства (актива) |
|
|
|
3 |
Прочее |
|
|
|
4 |
Итого налог на прибыль, в том числе: |
|
|
|
5 |
налог на прибыль, отраженный в составе капитала |
|
|
|
6 |
налог на прибыль, отраженный в составе прибыли или убытка |
|
|
|
7 |
Текстовое пояснение |
|
|
Пояснения к заполнению таблицы 45.1
1. В таблице негосударственным пенсионным фондом раскрывается расход (доход) по налогу на прибыль в разрезе компонентов.
2. Расходы указываются в таблице со знаком "плюс", доходы - со знаком "минус".
3. По строке показателя 4 таблицы указывается сумма значений по строкам показателей 1 - 3 таблицы. Значения по строкам показателей 5 и 6 таблицы в сумме должны составлять значение по строке показателя 4 таблицы.
4. По строке показателя 5 таблицы указывается расход (доход) по налогу на прибыль, отраженный в составе капитала, в том числе через прочий совокупный доход.
5. По строке показателя 6 таблицы указывается значение по строке показателя 37 отчета о финансовых результатах.
6. По строке показателя 7 таблицы раскрывается налог на прибыль, относящийся к объектам бухгалтерского учета, признанным в составе капитала, и не включенный в состав прочего совокупного дохода.
Сопоставление условного расхода (дохода) по налогу на прибыль с фактическим расходом (доходом) по налогу на прибыль
Таблица 45.2
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
_____ 20__ г. |
_____ 20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
|
|
|
2 |
Условный расход (доход) по налогу на прибыль |
|
|
|
3 |
Корректировки на сумму доходов или расходов, не принимаемых к налогообложению в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в том числе: |
|
|
|
4 |
доходы, не принимаемые к налогообложению |
|
|
|
5 |
расходы, не принимаемые к налогообложению |
|
|
|
6 |
Корректировки на сумму доходов или расходов, принимаемых к налогообложению по ставкам, отличным от применимой негосударственным пенсионным фондом налоговой ставки по налогу на прибыль |
|
|
|
7 |
Налог на прибыль, уплаченный (возмещенный) за предыдущие налоговые периоды |
|
|
|
8 |
Корректировки на сумму перенесенных (использованных) непризнанных налоговых убытков |
|
|
|
9 |
Корректировки, связанные с изменением налоговой ставки по налогу на прибыль |
|
|
|
10 |
Прочее |
|
|
|
11 |
Налог на прибыль, отраженный в составе прибыли или убытка |
|
|
|
12 |
Текстовое пояснение |
|
|
Пояснения к заполнению таблицы 45.2
1. В таблице негосударственным пенсионным фондом раскрывается сопоставление условного расхода (дохода) по налогу на прибыль с фактическим расходом (доходом) по налогу на прибыль.
2. Таблица составляется на основании данных бухгалтерского учета.
3. По строке показателя 1 таблицы указывается значение по строке показателя 35 отчета о финансовых результатах. Прибыль отражается со знаком "плюс", убыток - со знаком "минус".
4. По строкам показателей 2 и 11 таблицы расходы указываются со знаком "плюс", доходы - со знаком "минус".
5. По строке показателя 2 таблицы указывается значение условного расхода (дохода) по налогу на прибыль, рассчитанное как произведение значения показателя 1 таблицы на применимую негосударственным пенсионным фондом налоговую ставку по налогу на прибыль, установленную законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
6. По строке показателя 3 таблицы указывается сумма значений по строкам показателей 4 и 5 таблицы.
7. По строке показателя 11 таблицы указывается значение по строке показателя 6 таблицы 45.1 настоящего примечания. Значения по строкам показателей 2, 3, 6 - 10 таблицы в сумме должны составлять значение по строке показателя 11 таблицы.";
наименование графы 5 таблицы 45.3 изложить в следующей редакции: "Отражено в составе капитала".
1.8.20. В графе 2 строк 1, 2, 3 и 23 таблицы 48.2 примечания 48 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений".
1.8.21. В примечании 50:
в наименовании раздела I и в графе 2 строки 2 таблицы 50.1 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";
таблицу 50.2 изложить в следующей редакции:
"Анализ чувствительности по портфелям договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, к страховому риску
Таблица 50.2
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Изменение, % |
_________ 20__ г. |
_________ 20__ г. |
||||||||||
|
портфели договоров об обязательном пенсионном страховании |
портфели договоров негосударственного пенсионного обеспечения |
портфели договоров долгосрочных сбережений |
портфели договоров об обязательном пенсионном страховании |
портфели договоров негосударственного пенсионногообеспечения |
портфели договоров долгосрочных сбережений |
|||||||||
|
влияние на прибыль до налогообложения |
влияние на капитал |
влияние на прибыль до налогообложения |
влияние на капитал |
влияние на прибыль до налогообложения |
влияние на капитал |
влияние на прибыль до налогообложения |
влияние на капитал |
влияние на прибыль до налогообложения |
влияние на капитал |
влияние на прибыль до налогообложения |
влияние на капитал |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
|
1 |
Изменение допущения о коэффициенте расторжения |
+ __% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- __% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
2 |
Изменение допущения о вероятности смерти |
+ __% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- __% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
3 |
Изменение допущения о величине расходов на обслуживание договоров |
+ __% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- __% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
4 |
Текстовое пояснение |
|
||||||||||||
";
в пункте 1 пояснений к заполнению таблицы 50.2 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";
в таблице 50.3:
в наименовании слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";
графу 2 строк 4 - 6 после слова "обеспечения" дополнить словами "и договоров долгосрочных сбережений";
в пунктах 1 и 8 пояснений к заполнению таблицы 50.3 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";
в таблице 50.4:
в наименовании слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";
графу 2 строк 4 - 6 после слова "обеспечения" дополнить словами "и договоров долгосрочных сбережений";
в пункте 1 пояснений к заполнению таблицы 50.4 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";
в таблице 50.5:
в наименовании слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";
графу 2 строк 4 - 6 после слова "обеспечения" дополнить словами "и договоров долгосрочных сбережений";
в пункте 1 пояснений к заполнению таблицы 50.5 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";
графу 2 строки 3 таблиц 50.6 и 50.7 после слова "обеспечения" дополнить словами "и договоров долгосрочных сбережений";
в графе 2 строки 17 таблиц 50.8, 50.9, 50.10 и 50.11 слова "брокерским операциям" заменить словами "цифровыми финансовыми активами";
графу 2 строк 20 и 22 таблицы 50.12 дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";
графу 2 строк 8 и 17 дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";
в графе 2 строки 29 слова "брокерским операциям" заменить словами "цифровыми финансовыми активами";
в графе 2 строки 31 слово "пенсионными" исключить;
в графе 2 строки 28 слова "брокерским операциям" заменить словами "цифровыми финансовыми активами";
графу 2 строки 41 дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";
в графе 2 строки 61 слова "брокерским операциям" заменить словами "цифровыми финансовыми активами";
в графе 2 строки 63 слово "пенсионными" исключить;
графу 2 строк 19 и 21 таблицы 50.15 дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений".
1.8.22. В примечании 54:
графу 2 строки 101 таблицы 54.2 дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";
в таблице 54.4:
после строки 3 дополнить строкой 3 1 следующего содержания:
"
|
3 1 |
цифровые рубли |
|
|
|
|
|
";
в графе 2 строки 17 слова "брокерским операциям" заменить словами "цифровыми финансовыми активами";
графу 2 строки 25 дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";
в графе 2 строки 36 слова "брокерским операциям" заменить словами "цифровыми финансовыми активами";
в графе 2 строки 38 слово "пенсионными" исключить.
1.8.23. Графу 2 строки 20 таблицы 55.1 примечания 55 дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений".
1.8.24. В примечании 56:
в таблице 56.1:
в графе 2 строки 11 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";
графу 2 строки 13 после слова "обеспечения" дополнить словами "и договоров долгосрочных сбережений";
графу 2 строки 26 дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";
в графе 2 строки 30 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";
графу 2 строки 32 после слова "обеспечения" дополнить словами "и договоров долгосрочных сбережений";
в графе 2 строк 1, 4 и 23 таблицы 56.2 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";
в таблице 56.3:
строку 6 изложить в следующей редакции:
"
|
6 |
Итого |
|
|
";
дополнить строкой 7 следующего содержания:
"
|
7 |
Текстовое пояснение |
|
|
";
пояснения к заполнению таблицы 56.3 дополнить пунктом 4 следующего содержания:
"4. По строке показателя 6 таблицы указывается сумма значений по строкам показателей 1 - 5 таблицы.".
1.8.25. В пункте 10 Общих пояснений к заполнению примечаний, включаемых в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, слово "полугодие" заменить словами "первое полугодие".
1.9. В приложении 6:
графу 3 строки 1 дополнить цифрами "+ 20701";
графу 3 строки 3 дополнить словами "+ часть 53101 + часть 53102 + часть 53103 + часть 53104 + часть 53106 - часть 53115 + часть 53116 + часть 53117 - часть 53118";
графу 3 строки 4 дополнить словами "+ часть 53101 + часть 53102 + часть 53104 + часть 53106 - часть 53115 + часть 53116 + часть 53117 - часть 53118";
графу 3 строки 6 дополнить словами "+ 53201 + часть 53202 + часть 53204 + часть 53206 - часть 53215 + часть 53216 + 53217 - 53218";
графу 3 строки 7 дополнить словами "+ часть 53202 + 53203 + часть 53204 + часть 53206 - часть 53215 + часть 53216";
графу 3 строки 9 дополнить словами "+ 30611 + часть 53301 + часть 53302 + часть 53304 + часть 53306 + часть 53317 - часть 53318 - часть 53319";
графу 3 строки 10 дополнить словами "+ 48327 + 48328 - 48332 + часть 53301 + часть 53302 + часть 53304 + часть 53306 + часть 53317 - часть 53318 - часть 53319";
в графе 2 строки 11 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";
строку 13 изложить в следующей редакции:
"
|
13 |
активы по портфелям договоров негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных сбережений, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 |
- часть 37902 + часть 37903 + часть 37907 - часть 38002 + часть 38003 + часть 38007 - часть 38102 + часть 38103 - часть 38104 + часть 38107 - часть 38202 + часть 38203 - часть 38204 + часть 38207 - часть 38302 + часть 38303 + часть 38307 - часть 38402 + часть 38403 + часть 38407 - часть 38502 + часть 38503 + часть 38507 - часть 38602 + часть 38603 + часть 38607 - часть 38702 + часть 38703 + часть 38707 - часть 38802 + часть 38803 + часть 38807 - часть 38902 + часть 38903 + часть 38907 - часть 39002 + часть 39003 + часть 39007 - часть 37904 - часть 38004 - часть 38304 - часть 38404 - часть 38504 - часть 38604 - часть 38704 - часть 38804 - часть 38904 - часть 39004 - часть 37905 - часть 38005 - часть 38105 - часть 38205 - часть 38305 - часть 38405 - часть 38505 - часть 38605 - часть 38705 - часть 38805 - часть 38905 - часть 39005 - часть 37901 - часть 38001 - часть 38106 - часть 38206 - часть 38301 - часть 38401 - часть 38501 - часть 38601 - часть 38706 - часть 38806 - часть 38901 - часть 39001 - часть 37906 - часть 38006 - часть 38101 - часть 38201 - часть 38306 - часть 38406 - часть 38506 - часть 38606 - часть 38701 - часть 38801 - часть 38906 - часть 39006 - часть 37911 - часть 37912 - часть 38011 - часть 38012 - часть 38111 - часть 38112 - часть 38211 - часть 38212 - часть 38311 - часть 38312 - часть 38411 - часть 38412 - часть 38511 - часть 38512 - часть 38611 - часть 38612 - часть 38711 - часть 38712 - часть 38811 - часть 38812 - часть 38911 - часть 38912 - часть 39011 - часть 39012 + часть 35612 + часть 35613 + часть 35614 + часть 35615 + часть 35616 + часть 35617 - часть 35621 + часть 35622 + часть 35531 - часть 35532 + часть 35533 - часть 35534 + часть 35535 - часть 35536 + часть 35537 - часть 35538 + часть 35539 - часть 35540 + часть 35541 - часть 35542 - часть 35561 + часть 35562 + часть 37913 - часть 37914 + часть 38013 - часть 38014 + часть 38113 - часть 38114 + часть 38213 - часть 38214 + часть 38313 - часть 38314 + часть 38413 - часть 38414 + часть 38513 - часть 38514 + часть 38613 - часть 38614 + часть 38713 - часть 38714 + часть 38813 - часть 38814 + часть 38913 - часть 38914 + часть 39013 - часть 39014 + часть 35570 - часть 35571 + часть 35572 - часть 35573 + часть 35574 - часть 35575 + часть 35576 - часть 35577 + часть 35578 - часть 35579 + часть 35580 - часть 35581 + часть 35623 + часть 35624 + часть 35625 + часть 35626 + часть 35627 + часть 35628 - часть 37921 - часть 37922 - часть 37923 - часть 37924 + часть 37925 - часть 37926 - часть 37927 - часть 37928 + часть 37929 - часть 37931 - часть 37932 - часть 37933 - часть 37934 - часть 37935 - часть 37936 - часть 37937 - часть 37938 + часть 37939 - часть 37940 - часть 38021 - часть 38022 - часть 38023 - часть 38024 + часть 38025 - часть 38026 - часть 38027 - часть 38028 + часть 38029 - часть 38031 - часть 38032 - часть 38033 - часть 38034 - часть 38035 - часть 38036 - часть 38037 - часть 38038 + часть 38039 - часть 38040 - часть 38121 - часть 38122 - часть 38123 - часть 38124 + часть 38125 - часть 38126 - часть 38127 - часть 38128 + часть 38129 - часть 38131 - часть 38132 - часть 38133 - часть 38134 - часть 38135 - часть 38136 - часть 38137- часть 38138 + часть 38139 - часть 38140-часть 38221 - часть 38222 - часть 38223 - часть 38224 + часть 38225 - часть 38226 - часть 38227 - часть 38228 + часть 38229 - часть 38231 - часть 38232 - часть 38233 - часть 38234 - часть 38235 - часть 38236 - часть 38237 - часть 38238 + часть 38239 - часть 38240 - часть 38321 - часть 38322 - часть 38323 - часть 38324 + часть 38325 - часть 38326 - часть 38327 - часть 38328 + часть 38329 - часть 38331 - часть 38332 - часть 38333 - часть 38334 - часть 38335 - часть 38336 - часть 38337 - часть 38338 + часть 38339 - часть 38340 - часть 38421 - часть 38422 - часть 38423 - часть 38424 + часть 38425 - часть 38426 - часть 38427 - часть 38428 + часть 38429 - часть 38431 - часть 38432 - часть 38433 - часть 38434 - часть 38435 - часть 38436 - часть 38437 - часть 38438 + часть 38439 - часть 38440 - часть 38521 - часть 38522 - часть 38523 - часть 38524 + часть 38525 - часть 38526 - часть 38527 - часть 38528 + часть 38529 - часть 38531 - часть 38532 - часть 38533 - часть 38534 - часть 38535 - часть 38536 - часть 38537 - часть 38538 + часть 38539 - часть 38540 - часть 38621 - часть 38622 - часть 38623 - часть 38624 + часть 38625 - часть 38626 - часть 38627 - часть 38628 + часть 38629 - часть 38631 - часть 38632 - часть 38633 - часть 38634 - часть 38635 - часть 38636 - часть 38637 - часть 38638 + часть 38639 - часть 38640 - часть 38721 - часть 38722 - часть 38723 - часть 38724 + часть 38725 - часть 38726 - часть 38727 - часть 38728 + часть 38729 - часть 38731 - часть 38732 - часть 38733 - часть 38734 - часть 38735 - часть 38736 - часть 38737 - часть 38738 + часть 38739 - часть 38740 - часть 38821 - часть 38822 - часть 38823 - часть 38824 + часть 38825 - часть 38826 - часть 38827 - часть 38828 + часть 38829 - часть 38831 - часть 38832 - часть 38833 - часть 38834 - часть 38835 - часть 38836 - часть 38837 - часть 38838 + часть 38839 - часть 38840 - часть 38921 - часть 38922 - часть 38923 - часть 38924 + часть 38925 - часть 38926 - часть 38927 - часть 38928 + часть 38929 - часть 38931 - часть 38932 - часть 38933 - часть 38934 - часть 38935 - часть 38936 - часть 38937 - часть 38938 + часть 38939 - часть 38940 - часть 39021 - часть 39022 - часть 39023 - часть 39024 + часть 39025 - часть 39026 - часть 39027 - часть 39028 + часть 39029 - часть 39031 - часть 39032 - часть 39033 - часть 39034 - часть 39035 - часть 39036 - часть 39037 - часть 39038 + часть 39039 - часть 39040 |
";
в графе 3 строк 14 - 16:
абзац второй после слов "часть 50630" дополнить словами "+ часть 53102 + часть 53103 - часть 53115 + часть 53116";
абзац третий после слов "часть 50730" дополнить словами "+ часть 53202 + часть 53203 - часть 53215 + часть 53216";
графу 3 строки 19 изложить в следующей редакции: "609";
графу 3 строки 21 изложить в следующей редакции: "60329 + часть 60302";
графу 3 строки 23 изложить в следующей редакции: "60334 + 20302 + 20303 + 20305 + 20308 + 20401 + 20403 + часть 60302 + 60336 + 60306 + 60308 + 60310 + 60312 + 60314 + 31001 + 61002 + 61003 + 61008 + 61009 + 61010 + 61013 + 62101 + 62102 + 61014 + 52802 - 52801 + 47417 + 20804 + часть 42319 + часть 42619 + часть 42719 + часть 42819 + часть 42919 + часть 43019 + часть 43119 + часть 43219 + часть 43319 + часть 43419 + часть 43519 + часть 43619 + часть 43719 + часть 43819 + часть 43919 + часть 44019 + часть 52019 - часть 60324 - часть 20805 - часть 47425 + 60345 - 31003 - 61016 + часть 53721 + 624";
в графе 3 строки 27 слова "+ часть 39902 + часть 39903 + часть 39904" заменить словами "+ 536 + часть 39901 + часть 39902 + часть 39903 - часть 39904 + часть 39905 + часть 39921 + часть 39922 + часть 39923 - часть 39924 + часть 39925";
строку 29 изложить в следующей редакции:
"
|
29 |
обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений |
часть 39901 + часть 39902 + часть 39903 - часть 39904 + часть 39905 + часть 39921 + часть 39922 + часть 39923 - часть 39924 + часть 39925 |
";
графу 3 строки 30 дополнить словами "+ 53701 + 53702 + 53704 + 53706 + 53717 - 53718 + 53720 - часть 53721";
графу 3 строки 31 дополнить цифрами "+ 48329 + 48331";
в графе 2 строки 33 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";
строку 35 изложить в следующей редакции:
"
|
35 |
обязательства по портфелям договоров негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных сбережений, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 |
часть 37902 - часть 37903 - часть 37907 + часть 38002 - часть 38003 - часть 38007 + часть 38102 - часть 38103 - часть 38107 + часть 38202 - часть 38203 - часть 38207 + часть 38302 - часть 38303 - часть 38307 + часть 38402 - часть 38403 - часть 38407 + часть 38502 - часть 38503 - часть 38507 + часть 38602 - часть 38603 - часть 38607 + часть 38702 - часть 38703 - часть 38707 + часть 38802 - часть 38803 - часть 38807 + часть 38902 - часть 38903 - часть 38907 + часть 39002 - часть 39003 - часть 39007 + часть 37904 + часть 38004 + часть 38104 + часть 38204 + часть 38304 + часть 38404 + часть 38504 + часть 38604 + часть 38704 + часть 38804 + часть 38904 + часть 39004 + часть 37901 + часть 38001 + часть 38106 + часть 38206 + часть 38301 + часть 38401 + часть 38501 + часть 38601 + часть 38706 + часть 38806 + часть 38705 + часть 38805 + часть 38901 + часть 39001 + часть 37905 + часть 38005 + часть 38105 + часть 38205 + часть 38305 + часть 38405 + часть 38505 + часть 38605 + часть 38905 + часть 39005 + часть 37906 + часть 38006 + часть 38101 + часть 38201 + часть 38306 + часть 38406 + часть 38506 + часть 38606 + часть 38701 + часть 38801 + часть 38906 + часть 39006 + часть 37911 + часть 37912 + часть 38011 + часть 38012 + часть 38111 + часть 38112 + часть 38211 + часть 38212 + часть 38311 + часть 38312 + часть 38411 + часть 38412 + часть 38511 + часть 38512 + часть 38611 + часть 38612 + часть 38711 + часть 38712 + часть 38811 + часть 38812 + часть 38911 + часть 38912 + часть 39011 + часть 39012 - часть 35612 - часть 35613 - часть 35614 - часть 35615 - часть 35616 - часть 35617 + часть 35621 - часть 35622 - часть 35531 + часть 35532 - часть 35533 + часть 35534 - часть 35535 + часть 35536 - часть 35537 + часть 35538 - часть 35539 + часть 35540 - часть 35541 + часть 35542 + часть 35561 - часть 35562 - часть 37913 + часть 37914 - часть 38013 + часть 38014 - часть 38113 + часть 38114 - часть 38213 + часть 38214 - часть 38313 + часть 38314 - часть 38413 + часть 38414 - часть 38513 + часть 38514 - часть 38613 + часть 38614 - часть 38713 + часть 38714 - часть 38813 + часть 38814 - часть 38913 + часть 38914 - часть 39013 + часть 39014 - часть 35570 + часть 35571 - часть 35572 + часть 35573 - часть 35574 + часть 35575 - часть 35576 + часть 35577 - часть 35578 + часть 35579 - часть 35580 + часть 35581 - часть 35623 - часть 35624 - часть 35625 - часть 35626 - часть 35627 - часть 35628 + часть 37921 + часть 37922 + часть 37923 + часть 37924 - часть 37925 + часть 37926 + часть 37927 + часть 37928 - часть 37929 + часть 37931 + часть 37932 + часть 37933 + часть 37934 + часть 37935 + часть 37936 + часть 37937 + часть 37938 - часть 37939 + часть 37940 + часть 38021 + часть 38022 + часть 38023 + часть 38024 - часть 38025 + часть 38026 + часть 38027 + часть 38028 - часть 38029 + часть 38031 + часть 38032 + часть 38033 + часть 38034 + часть 38035 + часть 38036 + часть 38037 + часть 38038 - часть 38039 + часть 38040 + часть 38121 + часть 38122 + часть 38123 + часть 38124 - часть 38125 + часть 38126 + часть 38127 + часть 38128 - часть 38129 + часть 38131 + часть 38132 + часть 38133 + часть 38134 + часть 38135 + часть 38136 + часть 38137 + часть 38138 - часть 38139 + часть 38140 + часть 38221 + часть 38222 + часть 38223 + часть 38224 - часть 38225 + часть 38226 + часть 38227 + часть 38228 - часть 38229 + часть 38231 + часть 38232 + часть 38233 + часть 38234 + часть 38235 + часть 38236 + часть 38237 + часть 38238 - часть 38239 + часть 38240 + часть 38321 + часть 38322 + часть 38323 + часть 38324 - часть 38325 + часть 38326 + часть 38327 + часть 38328 - часть 38329 + часть 38331 + часть 38332 + часть 38333 + часть 38334 + часть 38335 + часть 38336 + часть 38337 + часть 38338 - часть 38339 + часть 38340 + часть 38421 + часть 38422 + часть 38423 + часть 38424 - часть 38425 + часть 38426 + часть 38427 + часть 38428 - часть 38429 + часть 38431 + часть 38432 + часть 38433 + часть 38434 + часть 38435 + часть 38436 + часть 38437 + часть 38438 - часть 38439 + часть 38440 + часть 38521 + часть 38522 + часть 38523 + часть 38524 - часть 38525 + часть 38526 + часть 38527 + часть 38528 - часть 38529 + часть 38531 + часть 38532 + часть 38533 + часть 38534 + часть 38535 + часть 38536 + часть 38537 + часть 38538 - часть 38539 + часть 38540 + часть 38621 + часть 38622 + часть 38623 + часть 38624 - часть 38625 + часть 38626 + часть 38627 + часть 38628 - часть 38629 + часть 38631 + часть 38632 + часть 38633 + часть 38634 + часть 38635 + часть 38636 + часть 38637 + часть 38638 - часть 38639 + часть 38640 + часть 38721 + часть 38722 + часть 38723 + часть 38724 - часть 38725 + часть 38726 + часть 38727 + часть 38728 - часть 38729 + часть 38731 + часть 38732 + часть 38733 + часть 38734 + часть 38735 + часть 38736 + часть 38737 + часть 38738 - часть 38739 + часть 38740 + часть 38821 + часть 38822 + часть 38823 + часть 38824 - часть 38825 + часть 38826 + часть 38827 + часть 38828 - часть 38829 + часть 38831 + часть 38832 + часть 38833 + часть 38834 + часть 38835 + часть 38836 + часть 38837 + часть 38838 - часть 38839 + часть 38840 + часть 38921 + часть 38922 + часть 38923 + часть 38924 - часть 38925 + часть 38926 + часть 38927 + часть 38928 - часть 38929 + часть 38931 + часть 38932 + часть 38933 + часть 38934 + часть 38935 + часть 38936 + часть 38937 + часть 38938 - часть 38939 + часть 38940 + часть 39021 + часть 39022 + часть 39023 + часть 39024 - часть 39025 + часть 39026 + часть 39027 + часть 39028 - часть 39029 + часть 39031 + часть 39032 + часть 39033 + часть 39034 + часть 39035 + часть 39036 + часть 39037 + часть 39038 - часть 39039 + часть 39040 |
";
графу 3 строки 36 изложить в следующей редакции: "часть 60349 - часть 60350";
графу 3 строки 37 изложить в следующей редакции: "60328 + часть 60301";
графу 3 строки 40 изложить в следующей редакции: "60320 + 60305 + 60307 + 60335 + 60309 + часть 60301 + 52803 - 52804 + часть 47422 + часть 60349 + часть 47416 + часть 60331 - часть 60350 + 625";
графу 2 строки 45 изложить в следующей редакции: "Собственные акции, принадлежащие обществу".
1.10. В приложении 7:
раздел I изложить в следующей редакции:
"
|
Раздел I. Деятельность по обязательному пенсионному страхованию, негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений | |||
|
1 |
Выручка по страхованию по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений, в том числе: |
строка 2 + строка 3 |
строка 2 + строка 3 |
|
2 |
суммы, связанные с оказанием услуг |
71309 (11101 + 11102 + 11103 + 11105 + 11106 + 11107) + 71317 (12101 + 12102 + 12103 + 12105 + 12106 + 12107) + 71325 (14101 + 14102 + 14103 + 14105 + 14106 + 14107) |
72309 (11101 + 11102 + 11103 + 11105 + 11106 + 11107) + 72317 (12101 + 12102 + 12103 + 12105 + 12106 + 12107) + 72325 (14101 + 14102 + 14103 + 14105 + 14106 + 14107) |
|
3 |
суммы, относящиеся к аквизиционным денежным потокам |
71309 (11104) + 71317 (12104) + 71325 (14104) |
72309 (11104) + 72317 (12104) + 72325 (14104) |
|
4 |
Расходы по страхованию по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений, в том числе: |
строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 |
строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 |
|
5 |
убытки и восстановление убытков по группам обременительных договоров |
71314 (11301) - 71313 (21301) + 71322 (12301) - 71321 (22301) - 71329 (24301) + 71330 (14301) |
72314 (11301) - 72313 (21301) + 72322 (12301) - 72321 (22301) - 72329 (24301) + 72330 (14301) |
|
6 |
амортизация аквизиционных денежных потоков |
- 71310 (21101) - 71318 (22101) - 71326 (24101) |
- 72310 (21101) - 72318 (22101) - 72326 (24101) |
|
7 |
изменение величины обязательств по возникшим требованиям |
- 71310 (21103) + 71315 (11402) - 71318 (22103) + 71323 (12402) - 71326 (24103) + 71331 (14402) |
- 72310 (21103) + 72315 (11402) - 72318 (22103) + 72323 (12402) - 72326 (24103) + 72331 (14402) |
|
8 |
возникшие требования и прочие расходы по страховым услугам |
- 71310 (21102 + 21104 + 21105 + 21107 + 21108 + 21109) + 71315 (11401 + 11404) - 71318 (22102 + 22104 + 22105 + 22107 + 22108 + 22109) + 71323 (12401 + 12404) - 71326 (24102 + 24104 + 24105 + 24107 + 24108 + 24109) + 71331 (14401 + 14404) |
- 72310 (21102 + 21104 + 21105 + 21107 + 21108 + 21109) + 72315 (11401 + 11404) - 72318 (22102 + 22104 + 22105 + 22107 + 22108 + 22109) + 72323 (12401 + 12404) - 72326 (24102 + 24104 + 24105 + 24107 + 24108 + 24109) + 72331 (14401 + 14404) |
|
8 1 |
Убытки и восстановление убытков от обесценения активов, признанных в отношении аквизиционных денежных потоков |
71315 (11403) - 71310 (21106) + 71323 (12403) - 71318 (22106) - 71326 (24106) + 71331 (14403) |
72315 (11403) - 72310 (21106) + 72323 (12403) - 72318 (22106) - 72326 (24106) + 72331 (14403) |
|
9 |
Результат оказания страховых услуг по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений |
строка 1 + строка 4 + строка 8 1 |
строка 1 + строка 4 + строка 8 1 |
";
строку 12 изложить в следующей редакции:
"
|
12 |
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
71503 (часть 331 + часть 332 + часть 33601 + часть 33602 + часть 33603 + часть 33604 + часть 33605 + часть 33606 + часть 33607 + часть 33657) + 71505 (341 + 342 + часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 + 34901 + 34902 + 34903 + 34904 + 34909) + 71509 (361 + 362 + 363 + 364 + 13201 + 13202) - 71506 (часть 431 + 432 + часть 438 + 43501 + 43502 + 43503 + 43504 + 43509) - 71510 (461 + 462 + 463 + 464 + 23201 + 23202) - 71504 (часть 421 + часть 422 + часть 42601 + часть 42602 + часть 42603 + часть 42604 + часть 42605 + часть 42606 + часть 42607 + часть 42657) + 71701 (52101 + 52103) - 71702 (53201 + 53203) + 71501 (часть 32105 + часть 32106 + часть 32611 + часть 32612 + часть 327) - 71502 (часть 41105 + часть 41106 + часть 41611 + часть 41612 + часть 417) |
71503 (часть 331 + часть 332 + часть 33601 + часть 33602 + часть 33603 + часть 33604 + часть 33605 + часть 33606 + часть 33607 + часть 33657) + 72505 (341 + 342 + часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 + 34901 + 34902 + 34903 + 34904 + 34909) + 72509 (361 + 362 + 363 + 364 + 13201 + 13202) - 72506 (часть 431 + 432 + часть 438 + 43501 + 43502 + 43503 + 43504 + 43509) - 72510 (461 + 462 + 463 + 464 + 23201 + 23202) - 71504 (часть 421 + часть 422 + часть 42601 + часть 42602 + часть 42603 + часть 42604 + часть 42605 + часть 42606 + часть 42607 + часть 42657) + 72701 (52101 + 52103) - 72702 (53201 + 53203) + 72501 (часть 32105 + часть 32106 + часть 32611 + часть 32612 + часть 327) - 72502 (часть 41105 + часть 41106 + часть 41611 + часть 41612 + часть 417) |
";
графы 3 и 4 строки 13 после цифр "33607" дополнить словами "+ часть 33657", после цифр "42607" дополнить словами "+ часть 42657";
графы 3 и 4 строки 15 после цифр "33614" дополнить цифрами "+ 33658", после цифр "42614" дополнить цифрами "+ 42658";
графы 3 и 4 строки 16 после цифр "34908" дополнить цифрами "+ 34910", после цифр "438" дополнить цифрами "+ 43510";
графы 3 и 4 строки 24 после цифр "33628" дополнить цифрами "+ 33660", после цифр "42628" дополнить цифрами "+ 42660";
строки 25 - 28 изложить в следующей редакции:
"
|
25 |
Процентные расходы |
- 71101 (441 + 23301 + 23305 + 23101 + 23105) - 71102 (442) - 71103 (444 + 23302 + 23102 + 23106 + 23306) + 71104 (443 + 445 + 13101 + 13104 + 13301 + 13304) - 71802 (55505) |
- 72101 (441 + 23301 + 23305 + 23101 + 23105) - 72102 (442) - 72103 (444 + 23302 + 23102 + 23106 + 23306) + 72104 (443 + 445 + 13101 + 13104 + 13301 + 13304) - 72802 (55505) |
|
26 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда |
71507 (часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354 + 355 + 356 + 357 + 358 + 13102 + часть 13103 + 13105 + часть 13106 + часть 13107 + часть 13108 + 13302 + часть 13303 + 13305 + часть 13306) - 71508 (часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454 + 455 + 456 + 457 + 458 + 23103 + часть 23104 + 23107 + часть 23108 + часть 23109 + часть 23110 + 23303 + часть 23304 + 23307 + часть 23308) |
72507 (часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354 + 355 + 356 + 357 + 358 + 13102 + часть 13103 + 13105 + часть 13106 + часть 13107 + часть 13108 + 13302 + часть 13303 + 13305 + часть 13306) - 72508 (часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454 + 455 + 456 + 457 + 458 + 23103 + часть 23104 + 23107 + часть 23108 + часть 23109 + часть 23110 + 23303 + часть 23304 + 23307 + часть 23308) |
|
27 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по амортизированной стоимости |
71507 (часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354 + часть 13103 + часть 13106 + часть 13107 + часть 13108 + часть 13303 + часть 13306) - 71508 (часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454 + часть 23104 + часть 23108 + часть 23109 + часть 23110 + часть 23304 + часть 23308) + 71701 (52303) |
71507 (часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354 + часть 13103 + часть 13106 + часть 13107 + часть 13108 + часть 13303 + часть 13306) - 71508 (часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454 + часть 23104 + часть 23108 + часть 23109 + часть 23110 + часть 23304 + часть 23308) + 72701 (52303) |
|
28 |
Финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений |
71311 (112) - 71312 (212) + 71319 (122) - 71320 (222) + 71327 (142) - 71328 (242) |
72311 (112) - 72312 (212) + 72319 (122) - 72320 (222) + 72327 (142) - 72328 (242) |
";
в строке 30:
графу 3 дополнить словами "- если больше нуля (71702 [53805] - 71701 [52304])";
графу 4 дополнить словами "- если больше нуля (72702 [53805] - 72701 [52304])";
строки 32 и 33 изложить в следующей редакции:
"
|
32 |
Прочие доходы |
71701 (часть 52301 + 524 + 528) + 71801 (54401 + 54402 + 54403 + 54404 + 54405 + 54407) + если больше нуля: (71701 [часть 52201 + 52202 + часть 52204 + 52205] - 71702 [часть 53301 + 53302 + часть 53304 + 53305]) + если больше нуля: (71801 [54301 + 54303 + 54304] - 71802 [55501 + 55503 + 55504]) + если больше нуля: (71701 [52701 + 52702 + 52703 + 52704] - 71702 [53701 + 53702 + 53703 + 53704]) + если больше нуля: (71801 [541] - 71802 [552]) + если больше нуля: (71801 [542 + 54408] - 71802 [551 + 55610]) + 71601 (51201 + 51202) + 71602 (513) + если больше нуля (71701 [52304] - 71702 [53805]) |
72701 (часть 52301 + 524 + 528) + 72801 (54401 + 54402 + 54403 + 54404 + 54405 + 54407) + если больше нуля: (72701 [часть 52201 + 52202 + часть 52204 + 52205] - 71702 [часть 53301 + 53302 + часть 53304 + 53305]) + если больше нуля: (72801 [54301 + 54303 + 54304] - 72802 [55501 + 55503 + 55504]) + если больше нуля: (72701 [52701 + 52702 + 52703 + 52704] - 72702 [53701 + 53702 + 53703 + 53704]) + если больше нуля: (72801 [541] - 72802 [552]) + если больше нуля: (72801 [542 + 54408] - 72802 [551 + 55610]) + 72601 (51201 + 51202) + 72602 (513) + если больше нуля (72701 [52304] - 72702 [53805]) |
|
33 |
Прочие расходы |
- 71702 (53803 + 53806) - 71802 (55604 + 55605 + 55606 + 55607 + 55608 + 55609 + 55611) - если больше нуля: (71702 [часть 53301 + 53302 + часть 53304 + 53305] - 71701 [часть 52201 + 52202 + часть 52204 + 52205]) - если больше нуля: (71702 [53701 + 53702 + 53703 + 53704] - 71701 [52701 + 52702 + 52703 + 52704]) |
- 72702 (53803 + 53806) - 72802 (55604 + 55605 + 55606 + 55607 + 55608 + 55609 + 55611) - если больше нуля: (72702 [часть 53301 + 53302 + часть 53304 + 53305] - 72701 [часть 52201 + 52202 + часть 52204 + 52205]) - если больше нуля: (72702 [53701 + 53702 + 53703 + 53704] - 72701 [52701 + 52702 + 52703 + 52704]) |
";
графу 2 строки 36 изложить в следующей редакции: "Налог на прибыль, в том числе:";
графу 2 строки 37 изложить в следующей редакции: "текущий налог на прибыль";
графу 2 строки 38 изложить в следующей редакции: "отложенный налог на прибыль";
графы 3 и 4 строки 47 дополнить цифрами "+ 10622 (811 + 813) - 10623 (851 + 853)";
в графе 2 строк 57 1 - 57 3 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";
графы 3 и 4 строки 62 после цифр "833" дополнить цифрами "+ 835", после цифр "873" дополнить цифрами "+ 875";
графы 3 и 4 строки 64 после цифр "834" дополнить цифрами "+ 836", после цифр "874" дополнить цифрами "+ 876";
графы 3 и 4 строки 67 дополнить цифрами "+ 10622 (814) - 10623 (854)";
графы 3 и 4 строки 69 дополнить цифрами "+ 10622 (815) - 10623 (855)";
в графе 2 строк 75 1 - 75 3 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений".
1.11. В приложении 8:
1.11.1. В таблице 5.1 примечания 5:
после строки 1 дополнить строкой 1 1 следующего содержания:
"
|
1 1 |
Цифровые рубли |
20701 |
|
графа 3 + графа 4 |
";
графы 3 - 5 строки 6 дополнить словами "+ строка 1 1".
1.11.2. Графу 3 строки 7 таблицы 6.1 примечания 6 изложить в следующей редакции: "часть 53101 + часть 53102 + часть 53103 + часть 53104 + часть 53106 - часть 53115 + часть 53116 + часть 53117 - часть 53118".
1.11.3. Графу 3 строки 10 таблицы 7.1 примечания 7 изложить в следующей редакции: "часть 53101 + часть 53102 + часть 53104 + часть 53106 - часть 53115 + часть 53116 + часть 53117 - часть 53118".
1.11.4. Графу 3 строки 10 таблицы 8.1 примечания 8 изложить в следующей редакции: "53201 + часть 53202 + часть 53204 + часть 53206 - часть 53215 + часть 53216 + 53217 - 53218".
1.11.5. В таблице 9.1 примечания 9:
в графе 3 строки 2 слова "+ часть 50709" исключить;
графу 3 строки 4 дополнить словами "+ часть 53202 + 53203 + часть 53204 + часть 53206 - часть 53215 + часть 53216".
1.11.6. В строке 5 таблицы 10.1 примечания 10:
графу 3 дополнить словами "+ 30611 + часть 53301 + часть 53302 + часть 53304 + часть 53306 + часть 53317 - часть 53318";
графу 4 дополнить словами "- часть 53319".
1.11.7. В таблице 11.1 примечания 11:
в графе 2 строки 8 слова "брокерским операциям" заменить словами "цифровыми финансовыми активами";
строку 11 1 изложить в следующей редакции:
"
|
11 1 |
Расчеты с агентами |
48307 + 48406 + 48328 |
- часть 48311 - часть 48410 - часть 48332 |
графа 3 + графа 4 |
";
в строке 12:
графу 3 дополнить словами "+ 48327 + часть 53301 + часть 53302 + часть 53304 + часть 53306 + часть 53317 - часть 53318";
графу 4 дополнить словами "- часть 48332 - часть 53319".
1.11.8. Примечания 12 - 15 изложить в редакции приложения 4 к настоящему Указанию.
1.11.9. Примечание 16 признать утратившим силу.
1.11.10. В таблице 20.1 примечания 20:
в графе 2 строки 1 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";
графу 3 строки 2 изложить в следующей редакции: "часть 60302";
графу 3 строки 3 изложить в следующей редакции: "60336 + часть 60302";
в строке 9:
графу 3 дополнить словами "+ часть 53721 + 62401 + 62402 + 62403 + 62404";
графу 4 дополнить цифрами "- 62419".
1.11.11. В примечании 22:
в таблице 22.1:
строку 1 изложить в следующей редакции:
"
|
1 |
Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений |
часть 39901 + часть 39902 + часть 39903 - часть 39904 + часть 39905 + часть 39921 + часть 39922 + часть 39923 - часть 39924 + часть 39925 |
";
графу 3 строки 8 дополнить цифрами "+ 536";
таблицу 22.2 изложить в следующей редакции:
"Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений
Таблица 22.2
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Порядок определения значения показателя (счета бухгалтерского учета) |
|
1 |
2 |
3 |
|
1 |
Выделенная инвестиционная составляющая |
часть 39903 + часть 39923 |
|
2 |
Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные, без условий дискреционного участия |
часть 39902 - часть 39904 + часть 39905 + часть 39922 - часть 39924 + часть 39925 |
|
3 |
Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия |
часть 39901 - часть 39904 + часть 39905 + часть 39921 - часть 39924 + часть 39925 |
|
4 |
Прочее |
|
|
5 |
Итого |
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 |
".
1.11.12. Примечание 23 изложить в следующей редакции:
"Примечание 23. Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений
Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений
Таблица 23.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Порядок определения значения показателя (счета бухгалтерского учета) |
|
1 |
2 |
3 |
|
1 |
Выделенная инвестиционная составляющая |
часть 39903 + часть 39923 |
|
2 |
Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные, без условий дискреционного участия |
часть 39902 - часть 39904 + часть 39905 + часть 39922 - часть 39924 + часть 39925 |
|
3 |
Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия |
часть 39901 - часть 39904 + часть 39905 + часть 39921 - часть 39924 + часть 39925 |
|
4 |
Прочее |
|
|
5 |
Итого |
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 |
".
1.11.13. Графу 3 строки 9 таблицы 24.1 примечания 24 изложить в следующей редакции: "53701 + 53702 + 53704 + 53706 + 53717 - 53718 + 53720 - часть 53721".
1.11.14. В таблице 25.1 примечания 25:
в графе 2 строки 1 слова "брокерским операциям" заменить словами "цифровыми финансовыми активами";
в графе 2 строки 2 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";
строку 4 изложить в следующей редакции:
"
|
4 |
Расчеты с агентами |
48308 + 48407 + 48329 |
";
графу 3 строки 5 дополнить цифрами "+ 48331".
1.11.15. В таблице 28.1 примечания 28:
графу 3 строки 1 дополнить словами "- часть 60350";
графу 3 строки 2 дополнить словами "+ часть 60301";
графу 3 строки 4 изложить в следующей редакции: "часть 60301";
графу 3 строки 7 дополнить цифрами "+ 625".
1.11.16. Примечания 31 и 32 изложить в редакции приложения 5 к настоящему Указанию.
1.11.17. В таблице 33.1 примечания 33:
в наименовании слова "Информация о доходах за вычетом расходов (расходах" заменить словами "Доходы за вычетом расходов (расходы";
в графе 6 строки 4 слова "- часть 23201" заменить словами "+ часть 13202 - часть 23201 + часть 23202";
строку 5 изложить в следующей редакции:
"
|
5 |
депозиты в кредитных организациях и банках- нерезидентах |
71501 (72501), 71502 (72502) |
часть 32105 + часть 32106 - часть 41105 - часть 41106 |
71501 (72501), 71502 (72502) |
часть 32701 + часть 32702 - часть 41105 - часть 41702 |
71501 (72501), 71502 (72502) |
часть 32611 + часть 32612 - часть 41105 - часть 41106 |
71501 (72501), 71502 (72502) |
часть 32611 + часть 32612 - часть 41105 - часть 41106 |
";
в графе 6 строки 8 слова "- часть 23201" заменить словами "+ часть 13202 - часть 23201 + часть 23202";
строку 11 изложить в следующей редакции:
"
|
11 |
прочее |
".
1.11.18. Строки 2 и 3 таблицы 34.1 примечания 34 изложить в следующей редакции:
"
|
2 |
Депозиты в кредитных организациях и банках- нерезидентах |
71501 (72501), 71502 (72502) |
часть 32105 + часть 32106 - часть 41105 - часть 41106 |
71501 (72501), 71502 (72502) |
часть 32701 + часть 32702 - часть 41701 - часть 41702 |
71501 (72501), 71502 (72502) |
часть 32611 + часть 32612 - часть 41611 - часть 41612 |
71501 (72501), 71502 (72502) |
часть 32611 + часть 32612 - часть 41611 - часть 41612 |
|
3 |
Прочее |
71503 (72503), 71504 (72504) |
часть 33115 - часть 42115 |
71503 (72503), 71504 (72504) |
часть 33215 - часть 42215 |
71503 (72503), 71504 (72504) |
часть 33657 - часть 42657 |
71503 (72503), 71504 (72504) |
часть 33657 - часть 42657 |
".
1.11.19. В таблице 35.1 примечания 35:
в графе 4 строк 1 и 2 слова "+ часть 32405 + часть 32406 - часть 41103 - часть 41104 - часть 41405 - часть 41406" заменить словами "- часть 41103 - часть 41104 + часть 33315 - часть 42315";
в графе 4 строк 3 и 4 слова "часть 32609 + часть 32610 + часть 32603 + часть 32604 - часть 41609 - часть 41610 - часть 41603 - часть 41604" заменить словами "часть 32603 + часть 32604 - часть 41603 - часть 41604 + часть 33658 - часть 42658";
в графе 4 строки 5 слова " + часть 32405 + часть 32406 - часть 41103 - часть 41104 - часть 41405 - часть 41406" заменить словами "- часть 41103 - часть 41104 + часть 33315 - часть 42315".
1.11.20. В таблице 36.1 примечания 36:
графу 4 строк 1 и 2 дополнить словами "+ часть 34910 - часть 43510";
графу 4 строки 3 дополнить цифрами "+ 34305 - 43305".
1.11.21. В таблице 37.1 примечания 37:
в графе 4 строки 1 слова "+ часть 52304" исключить;
графу 2 строки 2 дополнить словом "имущества";
в строке 4:
графу 2 дополнить словом "имущества";
графу 4 дополнить словами "+ часть 52304 - часть 53805";
графу 2 строки 5 дополнить словом "имущества".
1.11.22. В таблице 38.1 примечания 38:
графу 4 строки 4 изложить в следующей редакции: "32601 + 32602 + 33622 + 33623 + 33624 + 33625 + 33626 + 33627 + 33628 - 42622 - 42623 - 42624 - 42625 - 42626 - 42627 - 42628 - 41601 - 41602 + 33660 - 42660";
графу 4 строки 5 дополнить цифрами "+ 34609 - 43605".
1.11.23. В таблице 39.1 примечания 39:
графу 4 строки 1 дополнить словами "+ часть 44124 + часть 44223 - часть 44304 + часть 44423 - часть 44523";
строку 3 изложить в следующей редакции:
"
|
3 |
по обязательствам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений |
71101 (72101), 71703 (72103), 71704 (72104) |
23101 + 23102 + 23105 + 23106 + 23301 + 23302 + 23305 + 23306 - 13101 - 13104 - 13301 - 13304 |
";
строку 7 изложить в следующей редакции:
"
|
7 |
прочее |
71101 (72101), 71102 (72102), 71703 (72103), 71704 (72104) |
часть 44124 + часть 44223 - часть 44304 + часть 44423 - часть 44523 |
".
1.11.24. В примечании 40:
в таблице 40.1:
строку 1 изложить в следующей редакции:
"
|
1 |
Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений |
71507 (72507), 71508 (72508) |
часть 13103 + часть 13106 + часть 13107 + часть 13108 + часть 13303 + часть 13306 - часть 23104 - часть 23108 + часть 23109 + часть 23110 - часть 23304 - часть 23308 |
71507 (72507), 71508 (72508) |
13102 + 13105 + 13302 + 13305 - 23103 - 23107 - 23303 - 23307 |
";
в строке 5:
графу 4 дополнить словами "+ часть 35404 - часть 45404";
графу 6 дополнить цифрами "+ 35804 - 45804";
в таблице 40.2:
в строке 1:
графу 2 дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";
графу 4 изложить в следующей редакции: "часть 13103 + часть 13106 + часть 13107 + часть 13108 + часть 13303 + часть 13306 - часть 23104 - часть 23108 + часть 23109 + часть 23110 - часть 23304 - часть 23308";
графу 4 строки 2 дополнить словами " + часть 35404 - часть 45404".
1.11.25. Примечание 41 изложить в редакции приложения 6 к настоящему Указанию.
1.11.26. В таблице 42.1 примечания 42:
в строке 8:
графу 3 дополнить цифрами ", 71702 (72702), 71701 (72701)";
графу 4 дополнить цифрами "+ 53805 - 52304";
строку 9 изложить в следующей редакции:
"
|
9 |
Расходы на информационно-телекоммуникационные услуги |
71802 (72802) |
часть 55409 |
"
строку 14 изложить в следующей редакции:
"
|
14 |
Расходы на юридические, консультационные услуги и аудит |
71802 (72802) |
55410 + 55411 + 55415 |
после строки 20 дополнить строкой 20 1 следующего содержания:
"
|
20 1 |
Прочие хозяйственные расходы |
71802 (72802) |
55406 + часть 55409 |
";
графу 4 строки 22 дополнить цифрами " + 55706";
графы 3 и 4 строки 23 после слов "строка 20" дополнить словами " + строка 20 1".
1.11.27. В примечании 43:
в таблице 43.1:
графу 4 строки 3 изложить в следующей редакции: "часть 52301";
графу 4 строки 4 дополнить цифрами "+ 52205 - 53305";
в строке 6:
графу 3 дополнить цифрами ", 71701 (72701), 71702 (72702)";
графу 4 дополнить цифрами " + 52304 - 53805";
в графе 4 строки 8 слова "часть 52304" заменить цифрами "52803";
в таблице 43.2:
графу 4 строки 1 дополнить цифрами "+ 53305 - 52205";
в графе 4 строки 3 цифры "53805" заменить цифрами "53801 + 53806".
2. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 28 августа 2024 года N ПСД-26) вступает в силу с 1 января 2025 года.
|
Председатель |
Э.С. Набиуллина |
Зарегистрировано в Минюсте России 29 октября 2024 г.
Регистрационный N 79958
Скорректирован порядок раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности НПФ. Основные поправки связаны с появлением цифрового рубля и программы долгосрочных сбережений.
Указание вступает в силу с 1 января 2025 г.
Указание Банка России от 23 сентября 2024 г. N 6852-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 29 июня 2020 года N 727-П"
Зарегистрировано в Минюсте России 29 октября 2024 г.
Регистрационный N 79958
Вступает в силу с 1 января 2025 г.
Опубликование:
сайт Банка России (cbr.ru) 6 ноября 2024 г.
Вестник Банка России, 13 ноября 2024 г. N 45
Открыть документ в системе ГАРАНТ