Решение Собрания депутатов Бикинского муниципального округа Хабаровского края от 17 октября 2024 г. N 28 "Об утверждении Положения о местных налогах на территории Бикинского муниципального округа Хабаровского края"

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Налоговым кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", в целях приведения нормативных правовых актов органа местного самоуправления Бикинского муниципального округа в соответствие с действующим законодательством Российской Федерации Собрание депутатов Бикинского муниципального округа Хабаровского края решило:

1. Утвердить Положение о местных налогах на территории Бикинского муниципального округа Хабаровского края согласно приложению.

2. Опубликовать настоящее решение в газете "Бикинский вестник" и разместить на официальном сайте администрации Бикинского муниципального района Хабаровского края в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

3. Контроль исполнения настоящего Решения возложить на депутатскую комиссию по финансово-экономическому развитию округа и налоговой политике (Зарицкая И.Г.), заместителя главы администрации - начальника финансового управления администрации Бикинского муниципального района Хабаровского края (Трифонову Е.В.).

4. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2025 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования (обнародования) и не ранее 1-го числа очередного налогового периода (по соответствующему налогу).

Председатель Собрания депутатов

А.В. Борисевич

УТВЕРЖДЕНО
решением
Собрания депутатов
Бикинского муниципального
округа Хабаровского края
от 17.10.2024 N 28

Положение
о местных налогах на территории Бикинского муниципального округа Хабаровского края

I. Общие положения

1. Настоящее Положение разработано в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации, Налогового кодекса Российской Федерации, Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", законодательства Хабаровского края и регулирует отношения по установлению, введению и взиманию местных налогов на территории Бикинского муниципального округа Хабаровского края (далее - "муниципальный округ"), а также налоговые льготы по уплате местных налогов, основания, условия и порядок их применения.

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником

3. На территории муниципального округа с 1 января 2025 года вводятся в действие следующие местные налоги:

- земельный налог;

- налог на имущество физических лиц.

II. Земельный налог

1. Общие положения

1.1. Земельный налог (далее в настоящем разделе - налог) устанавливается и вводится в действие на территории муниципального округа настоящим Положением в соответствии с главой 31 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

1.2. Налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база и порядок ее определения, налоговый и отчетный периоды, порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей, налоговые льготы и другие элементы налогообложения определены главой 31 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

1.3. Настоящим Положением определяются налоговые ставки, налоговые льготы, основания и порядок их применения.

2. Налоговые ставки

1. Налоговые ставки устанавливаются:

1.1. В размере 0,3 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

- занятых жилищным фондом и (или) объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением части земельного участка, приходящейся на объект недвижимого имущества, не относящийся к жилищному фонду и (или) к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства, за исключением указанных в настоящем абзаце земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности, и земельных участков, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;

- не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", за исключением указанных в настоящем абзаце земельных участков, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;

- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

1.2. В размере 1,5 процента от кадастровой стоимости участка в отношении прочих земельных участков.

2. При предоставлении единого земельного участка для различных видов разрешенного использования применяется максимальная ставка из ставок, установленных для видов разрешенного использования, осуществляемых на данном участке.

3. Помимо налогоплательщиков, указанных в пункте 1 статьи 395 главы 31 Налогового кодекса Российской Федерации, освобождаются от уплаты налога следующие категории налогоплательщиков:

3.1. Пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание.

3.2. Многодетные семьи, за один земельный участок, предназначенный для садоводства, огородничества, индивидуальной жилой застройки, личного подсобного хозяйства.

3.3. Организации и индивидуальные предприниматели, основной вид деятельности которых соответствует отдельным видам экономической деятельности, являющихся приоритетными сферами деятельности для муниципального округа:

Код группировки видов экономической деятельности по ОКВЭД	Наименование вида экономической деятельности
10	Производство пищевых продуктов
01.41	Разведение молочного крупного рогатого скота, производство сырого молока

4. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу. Указанные заявления и документы могут быть представлены в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг.

В случае если документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговом органе отсутствуют, в том числе не представлены налогоплательщиком самостоятельно, налоговый орган по информации, указанной в заявлении налогоплательщика о предоставлении налоговой льготы, запрашивает сведения, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, у органов и иных лиц, у которых имеются эти сведения.

Формы заявлений налогоплательщиков - организаций и физических лиц о предоставлении налоговых льгот, порядок их заполнения, форматы предоставления таких заявлений в электронной форме, формы уведомления о предоставлении налоговой льготы, сообщения об отказе от предоставлении налоговой льготы утверждаются федеральным органам исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

III. Налог на имущество физических лиц

1. Общее положение

1.1. Налог на имущество физических лиц (далее в настоящем разделе - налог) устанавливается и вводится в действие на территории муниципального округа настоящим Положением в соответствии с главой 32 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

1.2. Налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база и порядок ее определения, налоговые периоды, порядок исчисления и уплаты налога, налоговые льготы и другие элементы налогообложения определены главой 32 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

1.3. Настоящим Положением определяются налоговые ставки, налоговые льготы, основания и порядок их применения.

2. Налоговые ставки

2.1. Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

N п/п	Объект налогообложения	Налоговая ставка (%)
1	Квартира	0,1
2	Комната	0,3
3	Жилой дом	0,3
4	Объект незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом	0,3
5	Единый недвижимый комплекс, в состав которого входит хотя бы один жилой дом	0,3
6	Гараж, машино-место	0,3
7	Хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства	0,3
8	Объекты налогообложения, включенные в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса ГАРАНТ: По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Вместо "настоящего Кодекса" имеется в виду "Налогового кодекса Российской Федерации"	2,0
9	Объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей	2,5
10	Прочие объекты налогообложения	0,5

IV. Порядок установления и применения налоговых льгот

1. Общие положения

1.1. Налоговые льготы, установленные настоящим Положением, могут ежегодно пересматриваться до утверждения бюджета муниципального округа на очередной финансовый год.

1.2. Предложения и обращения по вопросам внесения изменений в настоящее Положение должны содержать финансово-экономическое обоснование необходимости предлагаемых изменений и рассматриваются в порядке, установленном администрацией муниципального округа.

Предложения о введении налоговых льгот должны содержать описание и расчет их планируемой эффективности, описание достижения цели введения налоговой льготы и ее влияния на результаты деятельности налогоплательщиков.

2. Порядок применения налоговых льгот

2.1. Налогоплательщики, воспользовавшиеся льготами в соответствии с настоящим Положением, обязаны обеспечить раздельный учет показателей, необходимых в целях налогообложения и применения льгот.

2.2. Налогоплательщики, являющиеся юридическими лицами, воспользовавшиеся налоговыми льготами, установленными настоящим Положением, при исчислении налогов должны подтвердить право на их использование.

В целях подтверждения правомерности использования налоговых льгот налогоплательщик должен их зарегистрировать.

Для регистрации налоговых льгот налогоплательщик-организация обязан предоставлять в финансовый орган муниципального округа сведения о наличии оснований и результатах применения налоговых льгот в сроки, установленные:

- пунктом 1 статьи 397 части второй Налогового кодекса по итогам налогового периода по земельному налогу (для регистрации налоговых льгот, установленных подпунктом 3.3 пункта 3 настоящего Положения).

Регистрация налоговой льготы подтверждает право на ее использование и является условием применения льготы.

Форма сведений о наличии оснований и результатах применения налоговых льгот, Порядок регистрации льгот устанавливаются правовым актом администрации муниципального округа.

2.3. В случае если установленные настоящим Положением порядок и условия применения льготы налогоплательщиком не соблюдаются, право на применение льготы у налогоплательщика не возникает, и налог исчисляется на общих основаниях в порядке, установленном нормативными правовыми актами о налогах. Суммы налогов, причитающиеся к уплате по итогам прошедших налоговых периодов, исчисляются в соответствии с нормативными правовыми актами, действовавшими в течение периода, в котором были предоставлены налоговые льготы.