Статья 2

Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2001, N 1, ст. 18; N 23, ст. 2289; N 33, ст. 3413, 3421, 3429; N 53, ст. 5015, 5023; 2002, N 1, ст. 4; N 22, ст. 2026; N 30, ст. 3021, 3027; 2003, N 1, ст. 2, 5, 6; N 21, ст. 1958; N 23, ст. 2174; N 28, ст. 2879, 2886; N 46, ст. 4435, 4443; N 52, ст. 5030; 2004, N 27, ст. 2711, 2715; N 31, ст. 3222, 3231; N 34, ст. 3517, 3518, 3520, 3522; N 41, ст. 3994; N 45, ст. 4377; 2005, N 1, ст. 30, 38; N 24, ст. 2312; N 27, ст. 2707, 2710, 2717; N 30, ст. 3104, 3112, 3117, 3118, 3128, 3130; N 52, ст. 5581; 2006, N 1, ст. 12; N 10, ст. 1065; N 12, ст. 1233; N 23, ст. 2382; N 27, ст. 2881; N 31, ст. 3433, 3436, 3443, 3450, 3452; N 43, ст. 4412; N 45, ст. 4627; N 50, ст. 5279, 5286; 2007, N 1, ст. 7, 20, 31, 39; N 13, ст. 1465; N 21, ст. 2461, 2462; N 22, ст. 2563; N 23, ст. 2691; N 31, ст. 3991, 4013; N 45, ст. 5416, 5432; N 46, ст. 5553; N 49, ст. 6045, 6071; N 50, ст. 6237, 6245; 2008, N 18, ст. 1942; N 27, ст. 3126; N 30, ст. 3598, 3611, 3614; N 48, ст. 5519; N 49, ст. 5723, 5749; N 52, ст. 6218, 6219, 6227, 6237; 2009, N 1, ст. 13, 19, 31; N 11, ст. 1265; N 18, ст. 2147; N 23, ст. 2772; N 29, ст. 3582, 3598, 3625, 3639, 3641; N 30, ст. 3735, 3739; N 39, ст. 4534; N 45, ст. 5271; N 48, ст. 5725, 5726, 5731, 5732, 5733; N 51, ст. 6153, 6155; N 52, ст. 6444, 6450, 6455; 2010, N 15, ст. 1737, 1746; N 19, ст. 2291; N 28, ст. 3553; N 31, ст. 4176, 4198; N 32, ст. 4298; N 40, ст. 4969; N 46, ст. 5918; N 47, ст. 6034; N 48, ст. 6247, 6248, 6250; N 49, ст. 6409; 2011, N 1, ст. 7, 9, 21, 37; N 11, ст. 1492; N 23, ст. 3262, 3265; N 24, ст. 3357; N 26, ст. 3652; N 27, ст. 3881; N 30, ст. 4566, 4575, 4583, 4587, 4593, 4597, 4606; N 45, ст. 6335; N 47, ст. 6608, 6610, 6611; N 48, ст. 6729, 6731; N 49, ст. 7014, 7016, 7017, 7037, 7043, 7063; 2012, N 10, ст. 1164; N 18, ст. 2128; N 19, ст. 2281; N 24, ст. 3066; N 25, ст. 3268; N 26, ст. 3447; N 27, ст. 3588; N 29, ст. 3980; N 31, ст. 4319; N 41, ст. 5526, 5527; N 49, ст. 6747, 6748, 6749, 6750, 6751; N 50, ст. 6958; N 53, ст. 7578, 7584, 7596, 7604, 7607; 2013, N 9, ст. 874; N 14, ст. 1647; N 19, ст. 2321; N 23, ст. 2866; N 27, ст. 3444; N 30, ст. 4045, 4046, 4049, 4081, 4084; N 40, ст. 5033, 5037, 5038, 5039; N 44, ст. 5645; N 48, ст. 6165; N 49, ст. 6335; N 51, ст. 6699; N 52, ст. 6981, 6985; 2014, N 8, ст. 737; N 16, ст. 1835, 1838; N 19, ст. 2313; N 23, ст. 2936; N 26, ст. 3373, 3393, 3404; N 30, ст. 4220, 4222, 4245; N 40, ст. 5316; N 43, ст. 5796; N 45, ст. 6157, 6159; N 48, ст. 6647, 6657, 6660, 6661, 6662, 6663; 2015, N 1, ст. 13, 15, 16, 17, 18, 32; N 10, ст. 1393, 1402; N 14, ст. 2023, 2024; N 24, ст. 3373, 3377; N 27, ст. 3948, 3968; N 29, ст. 4340; N 41, ст. 5632; N 48, ст. 6685, 6686, 6687, 6688, 6689, 6691, 6692, 6693; 2016, N 1, ст. 6, 16, 18; N 6, ст. 763; N 7, ст. 920; N 9, ст. 1169; N 11, ст. 1480, 1489; N 15, ст. 2063, 2064; N 18, ст. 2504; N 22, ст. 3092; N 26, ст. 3856; N 27, ст. 4158, 4175, 4176, 4178, 4179, 4180, 4181, 4182, 4184; N 49, ст. 6841, 6843, 6844, 6845, 6847, 6849, 6851; N 52, ст. 7497; 2017, N 1, ст. 16; N 11, ст. 1534; N 15, ст. 2131, 2133; N 27, ст. 3942; N 30, ст. 4446, 4448; N 31, ст. 4802, 4803; N 40, ст. 5753; N 45, ст. 6577, 6578; N 47, ст. 6842; N 49, ст. 7307, 7313, 7314, 7316, 7318, 7320, 7321, 7322, 7324, 7325, 7326; 2018, N 1, ст. 14, 20, 50; N 9, ст. 1289, 1291; N 11, ст. 1585; N 18, ст. 2558, 2565, 2568, 2575, 2583; N 24, ст. 3404; N 27, ст. 3942; N 28, ст. 4143, 4144; N 30, ст. 4534, 4535; N 31, ст. 4822, 4823; N 32, ст. 5087, 5090, 5093, 5094, 5095, 5096; N 45, ст. 6828, 6836, 6844; N 47, ст. 7136; N 49, ст. 7496, 7497, 7499; N 53, ст. 8412, 8416, 8419; 2019, N 18, ст. 2225; N 22, ст. 2665, 2667; N 23, ст. 2906, 2908, 2920; N 25, ст. 3167; N 27, ст. 3523, 3527; N 30, ст. 4112, 4113; N 31, ст. 4414, 4427, 4428, 4443; N 39, ст. 5371, 5372, 5373, 5374, 5375, 5376, 5377; N 48, ст. 6740; N 52, ст. 7777; 2020, N 6, ст. 587; N 12, ст. 1647, 1657; N 13, ст. 1857; N 14, ст. 2032; N 17, ст. 2699, 2707; N 24, ст. 3746; N 29, ст. 4505, 4507, 4514; N 31, ст. 5024, 5025; N 42, ст. 6508, 6529; N 46, ст. 7212; N 48, ст. 7625, 7627; N 52, ст. 8603; 2021, N 8, ст. 1197, 1198; N 17, ст. 2886, 2887; N 18, ст. 3047, 3049; N 24, ст. 4215, 4216, 4217; N 27, ст. 5133, 5136, 5137; N 49, ст. 8145, 8146, 8147; 2022, N 9, ст. 1250; N 11, ст. 1600; N 13, ст. 1955, 1956, 1957; N 16, ст. 2598; N 18, ст. 3007; N 22, ст. 3535; N 27, ст. 4597, 4609, 4610, 4612, 4626; N 29, ст. 5206, 5230, 5234, 5273, 5288, 5289, 5290, 5291, 5295, 5301; N 48, ст. 8307, 8309, 8310; N 50, ст. 8787; N 52, ст. 9353, 9379; 2023, N 1, ст. 12, 13, 30, 66; N 5, ст. 698; N 8, ст. 1200, 1211; N 9, ст. 1415; N 12, ст. 1877; N 18, ст. 3243, 3250; N 23, ст. 4007, 4020, 4021; N 26, ст. 4669, 4676; N 31, ст. 5782; N 32, ст. 6121, 6147; N 40, ст. 7121; N 43, ст. 7603; N 45, ст. 7994; N 47, ст. 8310, 8313, 8315; N 49, ст. 8656; N 52, ст. 9508, 9523, 9524, 9525; 2024, N 1, ст. 24; N 8, ст. 1035; N 10, ст. 1312; N 13, ст. 1672, 1681, 1688; N 18, ст. 2401, 2405, 2409; N 23, ст. 3059, 3061; N 26, ст. 3550; N 29, ст. 4105; N 33, ст. 4955, 4990) следующие изменения:

ГАРАНТ:

Пункт 1 вступает в силу с 1 января 2025 г.

1) в статье 164:

а) пункт 2 дополнить подпунктом 1.2 следующего содержания:

"1.2) племенного крупного рогатого скота;

племенных свиней;

племенных овец;

племенных коз;

племенных лошадей;

племенной птицы (племенного яйца);

племенных рыб;

семени (спермы), полученного от племенных быков, племенных свиней, племенных баранов, племенных козлов, племенных жеребцов;

эмбрионов, полученных от племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, племенных овец, племенных коз, племенных лошадей;

эмбрионов, молоди, полученных от племенных рыб.

Положения настоящего подпункта применяются при наличии у налогоплательщика племенного свидетельства (паспорта), выданного в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 1995 года N 123-ФЗ "О племенном животноводстве";";

б) дополнить пунктом 10 следующего содержания:

"10. При ввозе товаров, указанных в подпункте 1.2 пункта 2 настоящей статьи, на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, налогоплательщик вправе применять налоговую ставку, указанную в пункте 2 настоящей статьи, при условии представления в таможенный орган заключения об отнесении сельскохозяйственных животных и полученных от них семени и эмбрионов к племенной продукции (материалу), выданного в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 1995 года N 123-ФЗ "О племенном животноводстве".";

ГАРАНТ:

Пункт 2 вступает в силу с 1 января 2025 г.

2) пункт 5 статьи 168 изложить в следующей редакции:

"5. При реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, освобожденными в соответствии с абзацем первым пункта 1 статьи 145 настоящего Кодекса от исполнения обязанностей налогоплательщика, счета-фактуры составляются без выделения соответствующих сумм налога. При этом на указанных документах делается соответствующая надпись или ставится штамп "Без налога (НДС)".

При реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, применяющими систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) или упрощенную систему налогообложения и при этом освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, счета-фактуры не составляются.

При реализации налогоплательщиками товаров, указанных в абзаце первом пункта 8 статьи 161 настоящего Кодекса, а также при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок таких товаров налогоплательщик составляет счета-фактуры, корректировочные счета-фактуры без учета сумм налога. При этом в указанных счетах-фактурах, корректировочных счетах-фактурах делается соответствующая надпись или ставится штамп "НДС исчисляется налоговым агентом".";

ГАРАНТ:

Пункт 3 вступает в силу с 1 января 2025 г.

3) в статье 181:

а) подпункт 23 пункта 1 после слов "упакованные в потребительскую" дополнить словами "или транспортную";

б) в пункте 3:

в подпункте 1 слова "обогащенная пищевая продукция," исключить;

в подпункте 2 слова ", квасы с содержанием этилового спирта до 1,2 процента включительно" исключить;

ГАРАНТ:

Пункт 4 вступает в силу с 1 января 2025 г.

4) в статье 193:

а) в пункте 1:

подпункты 4 - 8 изложить в следующей редакции:

"4) этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), реализуемый организациям, не исполнившим обязанность по уплате авансового платежа акциза (которые не представили извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза и в отношении которых не представлена банковская гарантия) и (или) не имеющим свидетельств, предусмотренных пунктом 1 статьи 179.2 настоящего Кодекса, а также организациям, имеющим свидетельства, предусмотренные пунктом 1 статьи 179.2 настоящего Кодекса (если иное не предусмотрено подпунктами 2 и 2.1 настоящего пункта):

с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 740 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 770 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 801 рубль за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

5) этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), ввозимый в Российскую Федерацию, не являющийся товаром Евразийского экономического союза, а также являющийся товаром Евразийского экономического союза, ввозимый в Российскую Федерацию с территорий государств - членов Евразийского экономического союза, при условии отсутствия обязанности по уплате авансового платежа акциза (за исключением представления банковской гарантии и извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза) или неисполнения обязанности по уплате авансового платежа акциза:

6) этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), передаваемый в структуре одной организации при совершении налогоплательщиком операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами, за исключением операций, предусмотренных подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса:

7) этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты, фармацевтическая субстанция спирта этилового), полученный (оприходованный) организациями, имеющими свидетельства, предусмотренные пунктом 1 статьи 179.2 настоящего Кодекса:

8) спиртосодержащая продукция:

с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 801 рубль за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;";

подпункт 11 изложить в следующей редакции:

"11) алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, крепленых (ликерных) вин, виноматериалов, фруктовых вин, произведенных за пределами территории Российской Федерации (далее для целей настоящей главы - фруктовые вина), плодовой алкогольной продукции, игристых вин, включая российское шампанское, а также за исключением винных напитков, произведенных за пределами территории Российской Федерации (далее для целей настоящей главы - винные напитки), виноградосодержащих напитков, плодовых алкогольных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) без добавления спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) без добавления дистиллятов, и (или) без добавления крепленого (ликерного) вина):

для алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта до 18 процентов включительно:

с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно определяется как отношение 148 рублей к объемной доле этилового спирта в подакцизном товаре в абсолютной сумме за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно определяется как отношение 154 рублей к объемной доле этилового спирта в подакцизном товаре в абсолютной сумме за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно определяется как отношение 160 рублей к объемной доле этилового спирта в подакцизном товаре в абсолютной сумме за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

для алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 18 процентов:

подпункт 15 изложить в следующей редакции:

"15) сидр, пуаре, медовуха:

с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 30 рублей за 1 литр;

с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 31 рубль за 1 литр;

с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 32 рубля за 1 литр;";

подпункты 18 и 19 изложить в следующей редакции:

"18) пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива:

с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 30 рублей за 1 литр;

с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 31 рубль за 1 литр;

с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 32 рубля за 1 литр;

19) пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента:

с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 56 рублей за 1 литр;

с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 58 рублей за 1 литр;

с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 60 рублей за 1 литр;";

подпункт 23 изложить в следующей редакции:

"23) сигареты, папиросы:

с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 2945 рублей за 1000 штук плюс 18 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 4000 рублей за 1000 штук;

с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 3063 рубля за 1000 штук плюс 18 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 4160 рублей за 1000 штук;

с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 3186 рублей за 1000 штук плюс 18 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 4326 рублей за 1000 штук;";

подпункты 35 - 38 изложить в следующей редакции:

"35) автомобильный бензин, не соответствующий классу 5:

с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 17 518 рублей за 1 тонну;

с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 18 219 рублей за 1 тонну;

с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 18 948 рублей за 1 тонну;

36) автомобильный бензин класса 5:

с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 17 088 рублей за 1 тонну;

с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 17 772 рубля за 1 тонну;

с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 18 483 рубля за 1 тонну;

37) дизельное топливо:

с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 12 120 рублей за 1 тонну;

с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 12 605 рублей за 1 тонну;

с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 13 109 рублей за 1 тонну;

38) моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей:

с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 8090 рублей за 1 тонну;

с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 8414 рублей за 1 тонну;

с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 8751 рубль за 1 тонну;";

абзац второй подпункта 40 изложить в следующей редакции:

"с 1 января 2025 года - 10 рублей за 1 литр;";

дополнить подпунктами 43 и 44 следующего содержания:

"43) прямогонный бензин:

с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 19 298 рублей за 1 тонну;

с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 20 070 рублей за 1 тонну;

с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 20 873 рубля за 1 тонну;

44) бензол, параксилол, ортоксилол с 1 января 2025 года - 3574 рубля за 1 тонну.";

б) пункты 6 и 7 признать утратившими силу;

в) в пункте 8:

абзац второй изложить в следующей редакции:

"А_НС=((Ц_НЕФТЬ7,3-182,5)0,3+29,2)РС_ПЮК_РЕГ,";

абзац шестой признать утратившим силу;

в абзаце двадцать четвертом слова "долларов США," заменить словами "долларов США и", слова "и коэффициента К_корр" исключить;

ГАРАНТ:

Пункт 5 вступает в силу с 1 января 2025 г.

5) в статье 200:

а) пункт 15 изложить в следующей редакции:

"15. Вычетам подлежат суммы акциза, исчисленные налогоплательщиком, имеющим свидетельство на переработку прямогонного бензина, при совершении операций, указанных в подпунктах 23 и 24 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, а также при совершении операций, указанных в подпункте 21 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, при использовании полученного (оприходованного) прямогонного бензина для производства прямогонного бензина, продукции нефтехимии (включая технологические потери, возникающие в процессе такого производства) или для производства бензола, параксилола или ортоксилола (включая технологические потери, возникающие в процессе такого производства) и представлении документов в соответствии с пунктом 15 статьи 201 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.

В случае использования полученного (оприходованного) прямогонного бензина для производства продукции нефтехимии (включая технологические потери, возникающие в процессе такого производства), если данная продукция нефтехимии произведена в результате химических превращений, протекающих при температуре выше 700 градусов Цельсия (согласно технической документации на технологическое оборудование, посредством которого осуществляются химические превращения), или в результате дегидрирования бензиновых фракций, сумма вычета увеличивается на величину, определяемую как произведение 12 575 и количества тонн прямогонного бензина, использованного в соответствии с настоящим абзацем.

Вычетам также подлежат суммы акциза, исчисленные при совершении операций, указанных в подпунктах 23 и 24 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, при выбытии или при ином использовании оприходованного прямогонного бензина, не указанном в настоящем пункте.";

б) в пункте 27:

в абзаце двадцать первом слова "налоговом периоде" заменить словами "2024 году", дополнить словами "и равная 15 048 рублям за 1 тонну";

в абзаце двадцать девятом слова "налоговом периоде" заменить словами "2024 году", дополнить словами "и равная 10 425 рублям за 1 тонну";

6) в статье 214.1:

ГАРАНТ:

Подпункт "а" вступает в силу с 1 января 2025 г.

а) абзац первый пункта 7 после слов "ценных бумаг," дополнить словами "от доверительного управления имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд,";

б) пункт 10.1 дополнить абзацем следующего содержания:

"При частичном получении физическим лицом акций экономически значимой организации расходами на приобретение соответствующей части акций экономически значимой организации признается соответствующая часть суммы расходов, которая определяется в соответствии с настоящим пунктом в случае приобретения акций, полученных в собственность налогоплательщиком пропорционально доле его косвенного владения в уставном капитале экономически значимой организации в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 4 августа 2023 года N 470-ФЗ "Об особенностях регулирования корпоративных отношений в хозяйственных обществах, являющихся экономически значимыми организациями".";

в) пункт 13 дополнить новым абзацем двадцать пятым следующего содержания:

"В случае обмена (замещения) государственных ценных бумаг Российской Федерации, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте (еврооблигаций Российской Федерации), на замещающие еврооблигации Российской Федерации налоговая база по такой операции не определяется. При реализации (погашении) замещающих еврооблигаций Российской Федерации, полученных налогоплательщиком в результате такого обмена (замещения), в качестве документально подтвержденных расходов налогоплательщика признаются документально подтвержденные расходы на приобретение замещаемых еврооблигаций Российской Федерации, которыми владел налогоплательщик до их обмена (замещения). В случае, если указанные в настоящем абзаце расходы произведены в иностранной валюте, эти расходы пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения доходов от реализации (погашения) замещающих еврооблигаций Российской Федерации. Для целей настоящего Кодекса замещающими еврооблигациями Российской Федерации признаются замещающие еврооблигации Российской Федерации, централизованный учет прав на которые осуществляется центральным депозитарием, которые выпущены в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 8 августа 2024 года N 677 "О дополнительных мерах по исполнению перед резидентами и иностранными кредиторами государственных долговых обязательств Российской Федерации, выраженных в государственных ценных бумагах, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте". Положение настоящего абзаца применяется держателями еврооблигаций Российской Федерации, если по состоянию на 1 марта 2022 года такие еврооблигации принадлежали им на праве собственности или ином вещном праве либо если такие еврооблигации принадлежали контролируемой иностранной компании, контролирующим лицом которой является налогоплательщик.";

7) в статье 217:

ГАРАНТ:

Подпункт "а" вступает в силу с 1 января 2025 г.

а) пункт 37.2 после слов "педагогическими работниками" дополнить словами ", работниками культуры";

б) пункт 96 после слов "полученных в собственность" дополнить словами "(в том числе частично)", после слов "(долями в уставном капитале) экономически значимой организации" дополнить словами "или их частью";

8) подпункт 3 пункта 2 статьи 219.1 дополнить абзацем следующего содержания:

"сроком нахождения замещающих еврооблигаций Российской Федерации в собственности налогоплательщика признается срок, исчисляемый с даты приобретения налогоплательщиком либо контролируемой иностранной компанией, контролирующим лицом которой является налогоплательщик, государственных ценных бумаг Российской Федерации, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте (еврооблигаций Российской Федерации), в результате обмена (замещения) которых налогоплательщиком получены такие замещающие еврооблигации Российской Федерации, до даты реализации таких замещающих еврооблигаций Российской Федерации. Данное положение применяется в случае, если по состоянию на 1 марта 2022 года еврооблигации Российской Федерации, в результате обмена (замещения) которых получены замещающие еврооблигации Российской Федерации, принадлежали налогоплательщику либо контролируемой иностранной компании, контролирующим лицом которой является налогоплательщик, на праве собственности и если такие еврооблигации Российской Федерации по состоянию на указанную дату относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг и указанным в подпункте 1 пункта 3 статьи 214.1 настоящего Кодекса;";

9) в подпункте 2.7 пункта 2 статьи 220:

а) в абзаце третьем слово "Кодекса;" заменить словом "Кодекса.";

б) дополнить абзацем следующего содержания:

"При частичном получении физическим лицом долей в уставном капитале экономически значимой организации расходами на приобретение соответствующей части долей в уставном капитале экономически значимой организации признается соответствующая часть суммы расходов, которая определяется в соответствии с настоящим подпунктом в случае приобретения долей в уставном капитале, полученных в собственность налогоплательщиком пропорционально доле его косвенного владения в уставном капитале экономически значимой организации в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 4 августа 2023 года N 470-ФЗ "Об особенностях регулирования корпоративных отношений в хозяйственных обществах, являющихся экономически значимыми организациями";";

ГАРАНТ:

Пункт 10 вступает в силу с 1 января 2025 г.

10) пункт 4 статьи 226.1 дополнить абзацем следующего содержания:

"Профессиональный участник рынка ценных бумаг, признаваемый налоговым агентом, при определении налоговой базы по доходам от операций с ценными бумагами обязан учитывать фактически осуществленные расходы налогоплательщика, связанные с приобретением и хранением указанных ценных бумаг, на основании сведений, переданных ему другим профессиональным участником рынка ценных бумаг в соответствии с положениями статей 3 и 5 Федерального закона "О рынке ценных бумаг", если иные сведения не были представлены налогоплательщиком в соответствии с абзацами первым и вторым настоящего пункта. Налоговый агент обязан хранить предоставленные в соответствии с настоящим абзацем сведения, подтверждающие расходы налогоплательщика, в течение пяти лет.";

11) в пункте 1 статьи 251:

а) в подпункте 11.5 слово "полученные" заменить словом "полученных", после слова "полученного" дополнить словами "(в том числе частично)";

б) подпункт 11.6 после слова "полученных" дополнить словами "(в том числе частично)";

в) подпункт 33.3 изложить в следующей редакции:

"33.3) доходы в виде стоимости замещающих облигаций или замещающих еврооблигаций Российской Федерации, полученных в результате обмена (замещения) соответственно облигаций иностранных организаций (еврооблигаций) или государственных ценных бумаг Российской Федерации, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте (еврооблигаций Российской Федерации).

Данное положение применяется держателями еврооблигаций или еврооблигаций Российской Федерации, если такие ценные бумаги принадлежали им на праве собственности или ином вещном праве на 1 марта 2022 года;";

12) в статье 270:

ГАРАНТ:

Подпункт "а" вступает в силу с 1 января 2025 г.

а) в пункте 48.22 слова "подпунктами 54 и 57" заменить словами "подпунктом 54";

б) пункт 48.34 изложить в следующей редакции:

"48.34) расходы в виде стоимости облигаций иностранных организаций (еврооблигаций) и государственных ценных бумаг Российской Федерации, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте (еврооблигаций Российской Федерации), при их обмене (замещении) соответственно на замещающие облигации или замещающие еврооблигации Российской Федерации.

13) пункт 2.6 статьи 277 дополнить абзацем следующего содержания:

"При частичном получении налогоплательщиком акций (долей в уставном капитале) экономически значимой организации стоимость этой части акций (долей в уставном капитале) экономически значимой организации рассчитывается как произведение стоимости акций (долей в уставном капитале) экономически значимой организации, определенной в соответствии с настоящим пунктом, и доли номинальной стоимости частично полученных акций (долей в уставном капитале) в номинальной стоимости акций (долей в уставном капитале) экономически значимой организации, по которым налогоплательщик обязан был вступить в прямое владение в соответствии с частями 1 и 9 статьи 7 Федерального закона от 4 августа 2023 года N 470-ФЗ "Об особенностях регулирования корпоративных отношений в хозяйственных обществах, являющихся экономически значимыми организациями".";

14) пункт 5.1 статьи 280 изложить в следующей редакции:

"5.1. Стоимостью замещающих облигаций либо замещающих еврооблигаций Российской Федерации, полученных налогоплательщиком - держателем облигаций иностранных организаций (еврооблигаций) и (или) государственных ценных бумаг Российской Федерации, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте (еврооблигаций Российской Федерации), в результате обмена (замещения) соответственно еврооблигаций или еврооблигаций Российской Федерации, признается стоимость этих еврооблигаций или еврооблигаций Российской Федерации, сформированная в налоговом учете налогоплательщика при их приобретении.

ГАРАНТ:

Пункт 15 вступает в силу с 1 января 2025 г.

15) в статье 284:

а) в пункте 1.4:

в абзаце втором второе предложение исключить;

дополнить абзацем следующего содержания:

"К налоговой базе, определяемой налогоплательщиками, указанными в пункте 1 статьи 275.2 настоящего Кодекса, при осуществлении деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, указанном в абзаце втором подпункта 2 пункта 6 статьи 338 настоящего Кодекса, в течение пяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода (но не ранее 2025 года), в котором истекли семь лет с даты начала промышленной добычи углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, устанавливается налоговая ставка в размере 34 процентов.";

б) в абзаце первом подпункта 1 пункта 4 слова "15 процентов" заменить словами "20 процентов";

16) в статье 284.2:

а) абзац первый пункта 6.1 после слова "полученных" дополнить словами "(в том числе частично)";

б) пункт 6.2 после слова "полученных" дополнить словами "(в том числе частично)";

ГАРАНТ:

Пункт 17 вступает в силу с 1 января 2025 г.

17) в пункте 1 статьи 333.33:

а) подпункт 21 изложить в следующей редакции:

"21) за государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на предприятие как имущественный комплекс, а также за государственную регистрацию перехода прав на предприятие как имущественный комплекс, сделок с предприятием как имущественным комплексом, если такие сделки подлежат государственной регистрации в соответствии с федеральным законом, ограничений прав и обременений предприятия как имущественного комплекса - 0,2 процента стоимости имущества, имущественных и иных прав, входящих в состав предприятия как имущественного комплекса, определенной на дату обращения за совершением юридически значимого действия, но не менее 0,2 процента цены сделки, являющейся основанием перехода права собственности на предприятие как имущественный комплекс, и не более 1 000 000 рублей;";

б) в подпункте 22.1:

в абзаце втором слова "22 000 рублей" заменить словами "44 000 рублей";

в абзаце третьем цифры "0,1" заменить цифрами "0,2";

дополнить новым абзацем четвертым следующего содержания:

"в отношении предприятия как имущественного комплекса - 0,2 процента стоимости имущества, имущественных и иных прав, входящих в состав предприятия как имущественного комплекса, определенной на дату обращения за совершением юридически значимого действия, но не менее 0,2 процента цены сделки, являющейся основанием перехода права собственности на предприятие как имущественный комплекс, и не более 1 000 000 рублей;";

в абзаце пятом слова "абзацем третьим" заменить словами "абзацами третьим и четвертым";

в) подпункт 27.2 изложить в следующей редакции:

"27.2) за государственную регистрацию:

договоров аренды, уступки прав требования по договорам аренды, если такие договоры подлежат регистрации в Едином государственном реестре недвижимости:

для физических лиц - 4000 рублей;

для организаций - 44 000 рублей;

соглашения об изменении или о расторжении договора аренды, если такой договор зарегистрирован в Едином государственном реестре недвижимости:

для физических лиц - 700 рублей;

для организаций - 2000 рублей;";

г) абзац первый подпункта 92 после слов "подпунктах 92.1," дополнить цифрами "92.2,";

д) дополнить подпунктом 92.2 следующего содержания:

"92.2) за следующие действия федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в сфере оборота оружия, связанные с лицензированием деятельности по хранению и торговле гражданским и служебным оружием и основными частями огнестрельного оружия, патронами к гражданскому и служебному оружию и составными частями патронов (за исключением указанной деятельности, осуществляемой воинскими частями и организациями Вооруженных Сил Российской Федерации и войск национальной гвардии Российской Федерации, в случае, если осуществление указанной деятельности предусмотрено их учредительными документами), частной охранной деятельности, частной детективной (сыскной) деятельности, за исключением действий, указанных в подпункте 136 настоящего пункта:

предоставление лицензии - 15 000 рублей;

внесение изменений в реестр лицензий на основании заявления о внесении изменений в реестр лицензий в связи с внесением дополнений в сведения об адресах мест осуществления лицензируемого вида деятельности, о выполняемых работах и об оказываемых услугах в составе лицензируемого вида деятельности - 7000 рублей;

внесение изменений в реестр лицензий на основании заявления о внесении изменений в реестр лицензий в других случаях - 1500 рублей;

продление срока действия лицензии - 1500 рублей.

В случае внесения изменений в реестр лицензий на основании заявления о внесении изменений в реестр лицензий более чем по одному основанию, требующему уплаты государственной пошлины, уплачивается наибольшая по размеру государственная пошлина;";

е) в подпункте 136:

в абзаце втором цифры "2 000" заменить цифрами "5000";

в абзаце третьем цифры "500" заменить цифрами "1000";

в абзаце четвертом слова "(продление срока действия)" заменить словами "(выдача взамен ранее выданного)", цифры "500" заменить цифрами "1000";

в абзаце пятом цифры "250" заменить цифрами "500";

ГАРАНТ:

Пункт 18 вступает в силу с 1 января 2025 г.

18) статью 333.35 дополнить пунктом 5 следующего содержания:

"5. Размеры государственной пошлины, установленные подпунктами 92.2 и 136 пункта 1 статьи 333.33 настоящего Кодекса, применяются с учетом коэффициента 0,5 в случае совершения юридически значимых действий в отношении:

1) граждан, относящихся к коренным малочисленным народам Российской Федерации, ведущих традиционный образ жизни, осуществляющих традиционное хозяйствование и занимающихся традиционными промыслами в местах традиционного проживания;

2) следующих лиц, принимающих (принимавших) участие в специальной военной операции, а также обеспечивающих (обеспечивавших) выполнение задач в ходе специальной военной операции на территориях Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области:

военнослужащих, в том числе призванных на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации;

имеющих специальные звания полиции, проходящих службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации;

сотрудников органов внутренних дел Российской Федерации, уголовно-исполнительной системы Российской Федерации, Следственного комитета Российской Федерации;

сотрудников Министерства Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий, имеющих специальные звания;

заключивших контракт о пребывании в добровольческом формировании (о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации, войска национальной гвардии Российской Федерации);

относящихся к ветеранам боевых действий в соответствии с подпунктами 1.1, 2.3, 2.4 и 9 пункта 1 статьи 3 Федерального закона от 12 января 1995 года N 5-ФЗ "О ветеранах";

граждан, направленных для прохождения службы по мобилизации в войска национальной гвардии Российской Федерации на должностях, по которым предусмотрено присвоение специальных званий полиции.";

19) подпункт 22 пункта 1 статьи 333.36 изложить в следующей редакции:

"22) истцы - по искам имущественного и неимущественного характера, связанным с защитой прав и законных интересов лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, а также лиц, потерявших в период обучения обоих родителей или единственного родителя;";

ГАРАНТ:

Пункт 20 вступает в силу с 1 января 2025 г.

20) в подпункте 2 пункта 6 статьи 338:

а) после слов "за исключением нового морского месторождения углеводородного сырья, указанного в" дополнить словами "абзаце втором настоящего подпункта и";

б) дополнить абзацем следующего содержания:

"до истечения 144 календарных месяцев, начинающихся с месяца, следующего за месяцем, на который приходится дата начала промышленной добычи углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, для месторождений, расположенных на 50 и более процентов своей площади в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря (за исключением нового морского месторождения углеводородного сырья, указанного в абзаце втором подпункта 5 пункта 1 статьи 11.1 настоящего Кодекса). В целях настоящего абзаца дата начала промышленной добычи углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья должна относиться к периоду до 1 января 2020 года включительно;";

21) в статье 342:

а) в пункте 1:

в абзаце втором подпункта 18 слова "(в части производства сжиженного природного газа)" исключить;

абзац первый подпункта 18.1 после слов "для производства сжиженного природного газа" дополнить словами ", и (или) аммиака, и (или) водорода,";

подпункт 19.1 после слов "для производства сжиженного природного газа" дополнить словами ", и (или) аммиака, и (или) водорода,";

ГАРАНТ:

Подпункт "б" вступает в силу с 1 января 2025 г.

б) в пункте 3:

в абзаце втором слова "Если иное не установлено настоящим пунктом, средний" заменить словом "Средний";

абзацы третий и четвертый признать утратившими силу;

абзац пятнадцатый изложить в следующей редакции:

"Коэффициент К_ц принимается равным нулю при добыче нефти из конкретной залежи углеводородного сырья, отнесенной к баженовским, абалакским, хадумским или доманиковым продуктивным отложениям в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых, при выполнении условий, установленных настоящим пунктом, с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором запасы нефти по такой залежи углеводородного сырья поставлены на государственный баланс запасов полезных ископаемых, и до истечения 180 налоговых периодов, начинающихся с одной из следующих дат:";

абзац шестнадцатый после слов "для залежей углеводородного сырья" дополнить словами "(кроме залежей углеводородного сырья, отнесенных к баженовским продуктивным отложениям в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых)";

абзац семнадцатый после слов "для залежей углеводородного сырья" дополнить словами "(кроме залежей углеводородного сырья, отнесенных к баженовским продуктивным отложениям в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых)";

дополнить новым абзацем восемнадцатым следующего содержания:

"1 января 2020 года - для залежей углеводородного сырья, отнесенных к баженовским продуктивным отложениям, степень выработанности запасов которых в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых по состоянию на 1 января 2020 года составляет более 1 процента;";

ГАРАНТ:

Пункт 22 вступает в силу с 1 января 2025 г.

22) в статье 342.5:

а) в пункте 7:

абзац второй изложить в следующей редакции:

"К_МАН=ЭПР-ФМ,";

абзац пятый признать утратившим силу;

б) в пункте 9:

абзац третий изложить в следующей редакции:

"ФМ=ПР,";

абзац пятый изложить в следующей редакции:

"Р - коэффициент, определяемый в порядке, установленном настоящей статьей.";

23) в статье 343:

а) в подпункте 2 пункта 14 цифры "2025" заменить цифрами "2024";

б) абзац третий пункта 21 после слов "пункта 2 статьи 337 настоящего Кодекса" дополнить словами "(за исключением полезного ископаемого, налогообложение которого производится по налоговой ставке, установленной подпунктом 1 пункта 1 статьи 342 настоящего Кодекса)";

ГАРАНТ:

Пункт 24 вступает в силу с 1 января 2025 г.

24) в абзаце первом пункта 7 статьи 343.9 цифры "2818" заменить цифрами "2934";

ГАРАНТ:

Пункт 25 вступает в силу с 1 января 2025 г.

25) в подпункте 23 пункта 2 статьи 346.5 слова "и налога на добавленную стоимость" заменить словами "налога на добавленную стоимость", дополнить словами ", а также суммы туристического налога";

ГАРАНТ:

Пункт 26 вступает в силу с 1 января 2025 г.

26) в абзаце третьем пункта 4 статьи 346.13 слово "квартала" заменить словом "месяца";

ГАРАНТ:

Пункт 27 вступает в силу с 1 января 2025 г.

27) в подпункте 22 пункта 1 статьи 346.16 слова "и налога на добавленную стоимость" заменить словами "налога на добавленную стоимость", дополнить словами ", а также суммы туристического налога";

ГАРАНТ:

Пункт 28 вступает в силу с 1 января 2025 г.

28) в пункте 2 статьи 346.21:

а) абзац второй изложить в следующей редакции:

"В случае изменения места нахождения организации (места жительства индивидуального предпринимателя) в течение налогового периода налог (авансовые платежи по налогу) исчисляется, если иное не установлено настоящим пунктом, по налоговой ставке, установленной законом субъекта Российской Федерации по новому месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя).";

б) дополнить абзацем следующего содержания:

"В случае, если для налогового периода из трех последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором было изменено место нахождения организации (место жительства индивидуального предпринимателя), законом субъекта Российской Федерации по новому месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) установлена налоговая ставка в размере меньшем, чем налоговая ставка, установленная законом субъекта Российской Федерации, на территории которого такая организация (такой индивидуальный предприниматель) применяла упрощенную систему налогообложения до изменения места нахождения организации (места жительства индивидуального предпринимателя), для указанного налогового периода налог (авансовые платежи по налогу) исчисляется по налоговой ставке, установленной для соответствующего налогового периода законом субъекта Российской Федерации, на территории которого такая организация (такой индивидуальный предприниматель) применяла упрощенную систему налогообложения до изменения места нахождения организации (места жительства индивидуального предпринимателя).";

ГАРАНТ:

Пункт 29 вступает в силу с 1 января 2025 г.

29) в пункте 5 статьи 346.37:

а) в абзаце седьмом слова "Если иное не установлено настоящим пунктом, средний" заменить словом "Средний";

б) абзац восьмой признать утратившим силу;

ГАРАНТ:

Пункт 30 вступает в силу с 1 января 2025 г.

30) в пункте 6 статьи 346.45:

а) подпункт 1 после слова "если" дополнить словами "за предшествующий календарный год или";

б) в абзаце шестом слово "одновременно" заменить словами "в календарном году";

ГАРАНТ:

Пункт 31 вступает в силу с 1 января 2025 г.

31) статью 381 дополнить пунктами 21.1 и 21.2 следующего содержания:

"21.1) системообразующие территориальные сетевые организации, территориальные сетевые организации - в отношении линий электропередачи, трансформаторных и иных подстанций, распределительных пунктов классом напряжения до 35 киловольт включительно, а также кабельных линий электропередачи и оборудования, предназначенного для обеспечения электрических связей и осуществления передачи электрической энергии, вне зависимости от класса их напряжения;

21.2) организации, основным видом деятельности которых является производство электроэнергии, получаемой из возобновляемых источников энергии, - в отношении имущества, входящего в состав солнечных электростанций;";

ГАРАНТ:

Пункт 32 вступает в силу с 1 января 2025 г.

32) в статье 418.3:

а) слово "Объектом" заменить словом "1. Объектом";

б) дополнить пунктом 2 следующего содержания:

"2. Для целей настоящей главы средства размещения, в которых оказываются услуги по предоставлению мест для временного проживания физических лиц в составе услуг по санаторно-курортному лечению, признаются включенными в реестр классифицированных средств размещения, указанный в пункте 1 настоящей статьи.";

ГАРАНТ:

Пункт 33 вступает в силу с 1 января 2025 г.

33) в пункте 1 статьи 418.7:

а) абзац третий признать утратившим силу;

Информация об изменениях:

Подпункт "б" изменен с 29 ноября 2024 г. - Федеральный закон от 29 ноября 2024 г. N 416-ФЗ

См. предыдущую редакцию

б) дополнить абзацем следующего содержания:

"Налогоплательщики, оказывающие услуги по временному проживанию в составе услуг по санаторно-курортному лечению, исчисляют налог в отношении таких услуг в размере минимального налога. При этом минимальный налог не исчисляется в отношении услуг по временному проживанию в составе услуг по санаторно-курортному лечению, предоставляемых при наличии медицинских показаний, оплата которых осуществляется в рамках государственных заданий за счет бюджетных ассигнований федерального бюджета, государственных внебюджетных фондов, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов.";

ГАРАНТ:

Пункт 34 вступает в силу с 1 января 2025 г.

34) в статье 420:

а) в пункте 1:

подпункт 1 после слов "в том числе вознаграждения" дополнить словами "в рамках трудовых договоров";

подпункт 1.1 дополнить словами ", в том числе вознаграждения по гражданско-правовым договорам членам совета многоквартирного дома, включая председателя совета многоквартирного дома, избранным собственниками помещений в многоквартирном доме в соответствии с положениями Жилищного кодекса Российской Федерации, начисляемые уполномоченной управляющей организацией на основании решения общего собрания собственников помещений в многоквартирном доме";

б) пункт 2 после слов "в том числе вознаграждения" дополнить словами "по трудовым договорам", дополнить словами ", в том числе членам совета многоквартирного дома, включая председателя совета многоквартирного дома, избранным собственниками помещений в многоквартирном доме в соответствии с положениями Жилищного кодекса Российской Федерации";

ГАРАНТ:

Пункт 35 вступает в силу с 1 января 2025 г.

35) в статье 427:

а) в подпункте 17 пункта 1 слова "над величиной минимального" заменить словами "над величиной полуторакратного минимального";

б) в пункте 2.4 слова "над величиной минимального" заменить словами "над величиной полуторакратного минимального";

в) в пункте 2.5 слова "над величиной минимального" заменить словами "над величиной полуторакратного минимального".

Открыть документ в системе ГАРАНТ

Открыть в бесплатной Интернет-версии Открыть в Интернет-версии (только для пользователей системы ГАРАНТ)

<< Статья 1 Статья 1		Статья 3 >> Статья 3
	Содержание Федеральный закон от 29 октября 2024 г. N 362-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской...