Приложение

УТВЕРЖДЕНЫ

приказом министерства

экономического развития

Ставропольского края

от 30 сентября 2024 г. N 365/од

(в редакции приказа министерства

экономического развития

Ставропольского края

от 21 ноября 2024 г. N 449/од)

Методические рекомендации
по оценке бюджетной, экономической и социальной эффективности инвестиционных проектов хозяйствующих субъектов, претендующих на получение государственной поддержки инвестиционной деятельности

I. Общие положения

1. Настоящие Методические рекомендации по оценке бюджетной, экономической и социальной эффективности инвестиционных проектов хозяйствующих субъектов, претендующих на получение государственной поддержки инвестиционной деятельности, разработаны с целью оказания методической помощи исполнительным органам Ставропольского края при определении последними целесообразности и возможности оказания вышеуказанным хозяйствующим субъектам, реализующим и (или) планирующим реализацию на территории Ставропольского края инвестиционного проекта, мер государственной поддержки инвестиционной деятельности, установленных законами Ставропольского края от 26 ноября 2003 г. N 44-кз "О налоге на имущество организаций", от 01 октября 2007 г. N 55-кз "Об инвестиционной деятельности в Ставропольском крае" и от 09 апреля 2015 г. N 36-кз "О некоторых вопросах регулирования земельных отношений" (далее соответственно - заинтересованные органы, инвестор, инвестиционный проект, Закон N 44-кз, Закон N 55-кз, Закон N 36-кз).

2. Для целей настоящих Методических рекомендаций используются следующие основные понятия:

бюджетная эффективность инвестиционного проекта - результат реализации инвестиционного проекта, оказывающий влияние на доходы и расходы консолидированного бюджета Ставропольского края;

социальная эффективность инвестиционного проекта - социальные последствия реализации инвестиционного проекта для населения Ставропольского края;

экономическая эффективность инвестиционного проекта - результативность реализации инвестиционного проекта.

Иные понятия и термины, используемые в настоящих Методических рекомендациях, применяются в значениях, определенных Законом N 44-кз, Законом N 55-кз, Законом N 36-кз.

II. Содержание бизнес-плана инвестиционного проекта

3. Основой для оценки бюджетной, экономической и социальной эффективности инвестиционного проекта является информация, содержащаяся в бизнес-плане инвестиционного проекта.

4. Для проведения заинтересованными органами оценки бюджетной, экономической и социальной эффективности инвестиционного проекта в состав бизнес-плана инвестиционного проекта включаются следующие разделы:

общее описание инвестиционного проекта;

общее описание инвестора;

анализ положения дел в отрасли;

описание продукции (работ, услуг);

финансовый план и оценка эффективности инвестиций;

организационный план;

производственный план;

бюджетная эффективность инвестиционного проекта.

5. В разделе "Общее описание инвестиционного проекта" указываются:

5.1. Сущность инвестиционного проекта, цели его реализации и место его реализации.

5.2. Соответствие инвестиционного проекта приоритетным направлениям инвестиционной деятельности на территории Ставропольского края.

5.3. Общая стоимость и сроки реализации инвестиционного проекта.

5.4. Источники и структура финансирования инвестиционного проекта.

5.5. Факторы конкурентоспособности инвестиционного проекта.

5.6. Основные финансовые результаты реализации инвестиционного проекта (показатели эффективности, в том числе социальной, и срок окупаемости инвестиционного проекта).

5.7. Значимость реализации инвестиционного проекта для экономического и социального развития Ставропольского края.

5.8. Обоснование необходимости государственной поддержки инвестиционного проекта.

6. В разделе "Общее описание инвестора" указываются:

6.1. Наименование инвестора, его организационно-правовая форма, сведения об учредителях.

6.2. Место нахождения и адрес инвестора.

6.3. Ф.И.О., номера телефонов, факсов, адрес электронной почты руководителя (руководителей) инвестора.

6.4. Анализ текущей финансово-хозяйственной деятельности инвестора (путем расчета показателей имущественного состояния, ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности, рентабельности).

7. В разделе "Анализ положения дел в отрасли" указываются:

7.1. Анализ современного состояния и перспектив развития отрасли.

7.2. Основные потребители продукции (работ, услуг), выпуск которой запланирован в рамках реализации инвестиционного проекта, и их территориальное расположение.

7.3. Перечень основных (потенциальных) конкурентов, их положение на рынке.

7.4. Количественная оценка емкости рынка, существующий и прогнозируемый на срок реализации инвестиционного проекта объем продаж продукции (работ, услуг) на рынке.

7.5. Обоснование наличия спроса на продукцию (работы, услуги) при заявленных ценах.

8. В разделе "Описание продукции (работ, услуг)" указываются:

8.1. Опыт производства аналогичной продукции (работ, услуг) (при наличии).

8.2. Основные характеристики продукции (работ, услуг), планируемой к производству при реализации инвестиционного проекта.

8.3. Функциональное назначение, основные потребительские качества и параметры продукции (работ, услуг).

8.4. Возможность адаптации продукции (работ, услуг) к изменениям рынка.

8.5. Анализ конкурентоспособности продукции (работ, услуг), выпуск которой запланирован в рамках реализации инвестиционного проекта, с указанием преимуществ перед конкурентами.

8.6. Анализ модели реализации продукции (работ, услуг), ее эффективность, выбор приоритетных каналов сбыта в долгосрочной перспективе, наличие договоров и протоколов намерений на поставку с учетом их географического расположения.

8.7. Планируемая система стимулирования спроса на продукцию (работы, услуги).

9. В разделе "Финансовый план и оценка эффективности инвестиций" указываются:

9.1. Потребность в финансовых ресурсах, предполагаемые источники и схемы финансирования, система гарантий, график погашения кредита инвестора и уплаты процентов.

9.2. Расчет затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) (отчет о финансовых результатах).

9.3. Прогноз движения инвестиций.

9.4. Показатели экономической эффективности инвестиционного проекта, в том числе:

чистый доход (NPV), рассчитываемый как разница между итоговым значением чистого денежного дохода от операционной деятельности и итоговым значением суммы инвестиционных затрат;

внутренняя норма доходности (IRR), рассчитываемая как минимальная доходность от реализации инвестиционного проекта (при этом под минимальной доходностью понимается минимальный прогнозируемый инвестором ежегодный уровень дохода от реализации инвестиционного проекта);

индекс доходности (PI), рассчитываемый как отношение между чистым доходом от операционной деятельности к сумме инвестиционных затрат;

срок окупаемости (PP), рассчитываемый как отношение между инвестиционными затратами и среднегодовой прибылью.

10. В разделе "Организационный план" указываются:

10.1. Характеристики земельного участка для строительства: разрешенный вид пользования, месторасположение, разведанные запасы полезных ископаемых (при необходимости), наличие коммунальной и инженерной инфраструктуры.

10.2. Оценка затрат по освоению земельного участка, на котором планируется реализация инвестиционного проекта.

10.3. Информация о бюджете реализации инвестиционного проекта. Характеристика и оценка затрат на строительство, реконструкцию либо приобретение зданий и сооружений, перечень необходимых машин, оборудования и оценка затрат на их приобретение, эксплуатацию.

10.4. Информация о стадиях реализации инвестиционного проекта:

сроки строительства, монтажа, ввода в эксплуатацию основных средств и достижения проектной мощности с использованием вновь созданных основных средств;

календарный план реализации каждой стадии инвестиционного проекта.

10.5. Сведения о планируемой среднесписочной численности работников инвестора (по категориям работающих) и среднего уровня заработной платы всех работников инвестора и общего фонда оплаты труда без учета реализации инвестиционного проекта и с учетом реализации инвестиционного проекта за весь период предоставления налоговых преимуществ (указываются в случае предоставления инвестору налоговых преимуществ).

11. В разделе "Производственный план" указываются:

11.1. Описание технологических процессов и возможность инвестора выпустить необходимое количество продукции с определенными качественными характеристиками в заявленные сроки.

11.2. Производственные мощности, планируемые к возведению в рамках реализации инвестиционного проекта, перспективы их развития.

11.3. Сведения об используемом сырье и материалах:

объем потребности;

наличие основного сырья на территории Ставропольского края;

план поставок сырья и материалов и связанные с ним затраты.

11.4. Требования к численности, категориям и функциям работников инвестора, оценка возможностей его формирования за счет трудовых ресурсов региона.

11.5. Система оплаты труда и фонд заработной платы с разбивкой по периодам реализации инвестиционного проекта, предполагаемые изменения в структуре штатного расписания инвестора по мере развития инвестиционного проекта.

11.6. Обеспечение экологической и технической безопасности при реализации инвестиционного проекта (класс опасности производства и класс опасности отходов производства).

11.7. Характеристика модели ценообразования на продукцию (работы, услуги) с учетом ценовой политики основных конкурентов.

12. В разделе "Бюджетная эффективность инвестиционного проекта" указываются:

12.1. Ежегодные суммы налоговых поступлений в бюджет Российской Федерации, бюджет Ставропольского края и бюджет муниципального образования Ставропольского края, рассчитанные на весь период действия инвестиционного соглашения.

12.2. Планируемый срок бюджетной окупаемости инвестиционного проекта.

12.3. Бюджетная эффективность инвестиционного проекта.

III. Оценка бюджетной эффективности инвестиционного проекта

13. Для оценки бюджетной эффективности инвестиционного проект используются следующие показатели:

чистый доход бюджета (бюджетный эффект), рассчитываемый как разница между величиной прироста налоговых платежей в консолидированный бюджет Ставропольского края, полученного в результате реализации инвестиционного проекта, и размером финансовых средств бюджета Ставропольского края, предоставленных в форме государственной поддержки;

индекс бюджетной доходности, рассчитываемый как отношение между величиной прироста налоговых платежей в консолидированный бюджет Ставропольского края, полученного в результате реализации инвестиционного проекта, и размером финансовых средств бюджета Ставропольского края, предоставленных в форме государственной поддержки.

14. Инвестиционный проект признается бюджетно эффективным в случае, если одновременно чистый доход бюджета (бюджетный эффект) имеет положительное значение, а индекс бюджетной доходности больше единицы.

IV. Оценка социальной эффективности инвестиционного проекта

15. Для социальной оценки инвестиционного проекта используются следующие показатели:

количество планируемых к созданию рабочих мест в рамках реализации инвестиционного проекта;

средний уровень заработной платы работников инвестора в рамках реализации инвестиционного проекта;

соответствие инвестиционного проекта задачам развития отрасли, установленным стратегией социально-экономического развития Ставропольского края.

16. Инвестиционный проект признается социально эффективным в случае, если уровень среднемесячной начисленной заработной платы работников инвестора не ниже показателя среднемесячной номинальной начисленной заработной платы по видам экономической деятельности в Российской Федерации, сложившегося в отрасли, в которой реализуется инвестиционный проект, и инвестиционный проект соответствует задачам развития отрасли, установленным стратегией социально-экономического развития Ставропольского края.

V. Оценка экономической эффективности инвестиционного проекта

17. Для экономической оценки инвестиционного проекта используются следующие показатели:

чистый доход, рассчитываемый как разница между итоговым значением чистого денежного дохода от операционной деятельности и итоговым значением суммы инвестиционных затрат;

внутренняя норма доходности, рассчитываемая как минимальная доходность от реализации инвестиционного проекта (при этом под минимальной доходностью понимается минимальный прогнозируемый инвестором ежегодный уровень дохода от реализации инвестиционного проекта);

срок окупаемости, рассчитываемый как отношение между инвестиционными затратами и среднегодовой прибылью;

индекс доходности, рассчитываемый как отношение между чистым доходом от операционной деятельности к сумме инвестиционных затрат;

горизонт расчета инвестиционного проекта, определяемый как жизненный цикл инвестиционного проекта (от проведения прединвестиционных исследований до прекращения реализации инвестиционного проекта).

18. Инвестиционный проект признается экономически эффективным в случае, если чистый денежный доход равен или больше нуля, внутренняя норма доходности больше средневзвешенной стоимости капитала инвестиционного проекта, срок окупаемости меньше горизонта расчета инвестиционного проекта, а индекс доходности больше единицы.