Статья 1

Статья 1

Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340, 3341; 2001, N 1, ст. 18; N 23, ст. 2289; N 33, ст. 3413, 3421, 3429; N 53, ст. 5015; 2002, N 1, ст. 4; N 22, ст. 2026; N 30, ст. 3021, 3027; 2003, N 1, ст. 2; N 21, ст. 1958; N 28, ст. 2886; N 46, ст. 4435; 2004, N 27, ст. 2711, 2715; N 31, ст. 3222, 3231; N 34, ст. 3517, 3518, 3522, 3524; N 45, ст. 4377; 2005, N 1, ст. 30, 38; N 24, ст. 2312; N 27, ст. 2710, 2717; N 30, ст. 3104, 3117, 3118, 3128, 3130; N 52, ст. 5581; 2006, N 1, ст. 12; N 10, ст. 1065; N 23, ст. 2382; N 31, ст. 3433, 3436, 3450, 3452; N 45, ст. 4628; N 50, ст. 5279, 5286; 2007, N 1, ст. 20, 31; N 13, ст. 1465; N 21, ст. 2461, 2462; N 22, ст. 2563; N 23, ст. 2691; N 31, ст. 3991, 4013; N 45, ст. 5416, 5417; N 49, ст. 6045, 6071; N 50, ст. 6237; 2008, N 18, ст. 1942; N 27, ст. 3126; N 30, ст. 3598, 3614, 3616; N 48, ст. 5504, 5519; N 49, ст. 5723; N 52, ст. 6218, 6219, 6237; 2009, N 1, ст. 13, 19, 21; N 18, ст. 2147; N 23, ст. 2772; N 29, ст. 3582, 3598, 3639; N 30, ст. 3739; N 39, ст. 4534; N 45, ст. 5271; N 48, ст. 5726, 5731, 5732, 5737; N 51, ст. 6155; N 52, ст. 6444, 6450, 6455; 2010, N 15, ст. 1737; N 19, ст. 2291; N 21, ст. 2524; N 25, ст. 3070; N 31, ст. 4176, 4198; N 32, ст. 4298; N 40, ст. 4969; N 45, ст. 5756; N 48, ст. 6247, 6248; N 49, ст. 6409; 2011, N 1, ст. 7, 37; N 23, ст. 3265; N 24, ст. 3357; N 26, ст. 3652; N 27, ст. 3881; N 29, ст. 4291; N 30, ст. 4566, 4575, 4583, 4587, 4593, 4606; N 45, ст. 6335; N 47, ст. 6608, 6611; N 48, ст. 6729, 6731; N 49, ст. 7014, 7016, 7017, 7037, 7043; N 50, ст. 7359; 2012, N 10, ст. 1164; N 19, ст. 2281; N 26, ст. 3447; N 27, ст. 3588; N 31, ст. 4334; N 41, ст. 5526; N 49, ст. 6747, 6748, 6749, 6750, 6751; N 50, ст. 6958; N 53, ст. 7584, 7596, 7604, 7619; 2013, N 19, ст. 2321; N 23, ст. 2866, 2889; N 27, ст. 3444; N 30, ст. 4031, 4046, 4048, 4081; N 40, ст. 5033, 5037, 5038, 5039; N 44, ст. 5645; N 48, ст. 6165; N 52, ст. 6985; 2014, N 8, ст. 737; N 16, ст. 1835; N 19, ст. 2321; N 23, ст. 2938; N 26, ст. 3373, 3393, 3404; N 30, ст. 4220, 4222; N 40, ст. 5316; N 45, ст. 6157, 6159; N 48, ст. 6647, 6649, 6657, 6660, 6661, 6662, 6663; 2015, N 1, ст. 13, 15, 16, 17, 18, 32; N 10, ст. 1402; N 18, ст. 2616; N 24, ст. 3373, 3377; N 27, ст. 3948, 3968; N 29, ст. 4340; N 41, ст. 5632; N 48, ст. 6684, 6685, 6686, 6687, 6688, 6689, 6692, 6693; 2016, N 1, ст. 16, 18; N 7, ст. 920; N 9, ст. 1169; N 11, ст. 1480; N 15, ст. 2063, 2064; N 18, ст. 2504; N 22, ст. 3092; N 23, ст. 3298; N 26, ст. 3856; N 27, ст. 4158, 4175, 4176, 4180, 4182, 4184; N 49, ст. 6841, 6842, 6843, 6844, 6845, 6847, 6849; N 52, ст. 7497; 2017, N 1, ст. 4, 16; N 11, ст. 1534; N 15, ст. 2133; N 30, ст. 4441, 4448, 4449; N 40, ст. 5753; N 45, ст. 6578, 6579; N 47, ст. 6842; N 49, ст. 7307, 7314, 7315, 7316, 7318, 7320, 7324, 7325, 7326; 2018, N 1, ст. 14, 20, 50; N 9, ст. 1289, 1291; N 11, ст. 1585; N 18, ст. 2558, 2565, 2568, 2583; N 24, ст. 3404, 3410; N 28, ст. 4143; N 30, ст. 4534, 4535; N 31, ст. 4822, 4823; N 32, ст. 5087, 5090, 5093, 5094, 5095, 5096; N 45, ст. 6828, 6836, 6844, 6847; N 49, ст. 7496, 7497; N 53, ст. 8412, 8416, 8419; 2019, N 16, ст. 1826; N 18, ст. 2202, 2225; N 22, ст. 2664, 2665, 2667; N 25, ст. 3167; N 27, ст. 3523, 3527; N 30, ст. 4112, 4113, 4114; N 31, ст. 4414, 4428, 4443; N 39, ст. 5371, 5373, 5374, 5375, 5376, 5377; N 52, ст. 7777; 2020, N 12, ст. 1657; N 13, ст. 1857; N 14, ст. 2032; N 17, ст. 2699, 2707; N 24, ст. 3746; N 29, ст. 4501, 4505, 4514; N 31, ст. 5024; N 42, ст. 6508, 6510, 6529; N 46, ст. 7212; N 48, ст. 7625, 7627; 2021, N 1, ст. 9; N 8, ст. 1198; N 17, ст. 2887; N 18, ст. 3049; N 24, ст. 4214, 4216, 4217; N 27, ст. 5133, 5136, 5137; N 49, ст. 8145, 8146, 8147; 2022, N 9, ст. 1250; N 10, ст. 1394; N 11, ст. 1597, 1600; N 13, ст. 1955, 1956, 1957; N 16, ст. 2598, 2599; N 18, ст. 3007; N 22, ст. 3535; N 27, ст. 4612, 4626, 4635; N 29, ст. 5206, 5230, 5234, 5273, 5288, 5289, 5290, 5291, 5295, 5301; N 45, ст. 7676; N 48, ст. 8307, 8309, 8310; N 52, ст. 9350, 9353; 2023, N 1, ст. 12, 13, 43, 66; N 5, ст. 698; N 8, ст. 1200; N 9, ст. 1415; N 12, ст. 1877; N 18, ст. 3243; N 23, ст. 4007, 4020, 4021; N 26, ст. 4670, 4676; N 31, ст. 5782; N 32, ст. 6121, 6147; N 45, ст. 7994; N 47, ст. 8310, 8315; N 49, ст. 8656; N 52, ст. 9508, 9523, 9524; 2024, N 1, ст. 24; N 10, ст. 1312; N 13, ст. 1672, 1681, 1688; N 18, ст. 2401, 2409; N 23, ст. 3059; N 26, ст. 3550; N 29, ст. 4105; N 33, ст. 4955, 4979, 4990; N 45, ст. 6693, 6694) следующие изменения:

ГАРАНТ:

Пункт 1 вступает в силу с 1 января 2025 г.

1) в пункте 2 статьи 149:

а) в абзаце первом подпункта 2 слово ", ветеринарных" и слова "ветеринарные и" исключить;

б) дополнить подпунктом 2.1 следующего содержания:

"2.1) ветеринарных услуг;";

ГАРАНТ:

Пункт 2 вступает в силу с 1 января 2025 г.

2) в статье 179.7:

а) абзац четвертый пункта 5.1 изложить в следующей редакции:

"В период с 1 января 2022 года по 31 декабря 2023 года включительно, а также после 1 июля 2024 года (после 1 июля 2025 года для соглашений о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей, заключенных по основанию, указанному в подпункте 1 пункта 5 настоящей статьи) не допускается внесение изменений в соглашение о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей, за исключением изменения сроков реализации мероприятий, указанных в соглашении о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей, но не более чем на шесть месяцев по сравнению со сроками реализации данных мероприятий, зафиксированными в указанном соглашении по состоянию на 1 января 2021 года (на 1 июля 2024 года для соглашений о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей, в которые вносились изменения в период с 1 января по 30 июня 2024 года включительно, или на 1 июля 2025 года для соглашений о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей, заключенных по основанию, указанному в подпункте 1 пункта 5 настоящей статьи, в которые вносились изменения в период с 1 января по 30 июня 2025 года включительно), а также за исключением замены стороны в соглашении о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей, предусмотренной пунктом 5.5 настоящей статьи.";

б) в абзаце втором подпункта 3 пункта 5.3 слова "двенадцати месяцев 2026 года, или 2027 года, или 2028 года" заменить словами "двенадцати месяцев 2029 года, или 2030 года, или 2031 года";

в) в абзаце шестом подпункта 4 пункта 16 слова "до 1 января 2026 года" заменить словами "до 1 января 2029 года";

ГАРАНТ:

Пункт 3 вступает в силу с 1 января 2025 г.

3) в статье 179.8:

а) в пункте 5:

слова "по 31 декабря 2027 года" заменить словами "по 31 декабря 2028 года";

дополнить абзацем вторым следующего содержания:

"Для целей настоящей главы в совокупной первоначальной стоимости объектов основных средств, предусмотренных организацией-заявителем для включения в соглашение о создании новых мощностей и (или) модернизации (реконструкции) действующих мощностей по производству товаров, являющихся продукцией нефтехимии, и вводимых в эксплуатацию в период с 1 января 2022 года по 31 декабря 2028 года включительно, учитывается также изменение первоначальной стоимости объектов основных средств в результате модернизации (реконструкции), осуществленное в период с 1 января 2022 года по 31 декабря 2028 года включительно.";

б) в пункте 6:

в абзаце пятом слова "после 1 января 2025 года" заменить словами "после 1 января 2026 года", слова "по состоянию на 1 января 2025 года" заменить словами "по состоянию на 1 января 2026 года";

в абзаце шестом слова "До 1 января 2025 года" заменить словами "До 1 января 2026 года";

в) в пункте 8:

в подпункте 2 слова "по 31 декабря 2027 года" заменить словами "по 31 декабря 2028 года";

в подпункте 3:

в абзаце первом слова "по 31 декабря 2027 года" заменить словами "по 31 декабря 2028 года";

в абзаце втором после слов "настоящего подпункта первоначальная стоимость" дополнить словами "(увеличение первоначальной стоимости)", слова "пунктом 1 статьи 257" заменить словами "пунктами 1 и 2 статьи 257";

в подпункте 4 слова "по 31 декабря 2027 года" заменить словами "по 31 декабря 2028 года";

г) в подпункте 5 пункта 19 слова "по 31 декабря 2027 года" заменить словами "по 31 декабря 2028 года";

ГАРАНТ:

Пункт 4 вступает в силу с 1 января 2025 г.

4) в статье 179.9:

а) в абзаце втором пункта 6 слова "после 1 января 2025 года" заменить словами "после 1 января 2026 года", слова "по состоянию на 1 января 2025 года" заменить словами "по состоянию на 1 января 2026 года";

б) в абзаце втором подпункта 3 пункта 8 после слов "настоящего подпункта первоначальная стоимость" дополнить словами "(увеличение первоначальной стоимости)", слова "пунктом 1 статьи 257" заменить словами "пунктами 1 и 2 статьи 257";

ГАРАНТ:

Пункт 5 вступает в силу с 1 января 2025 г.

5) в подпункте 17 пункта 1 статьи 181 слова "(табачные изделия)" заменить словами "(изделия с нагреваемым табаком)";

ГАРАНТ:

Пункт 6 вступает в силу с 1 января 2025 г.

6) в абзаце четвертом пункта 1 статьи 186 слова "(табачных изделий)" заменить словами "(изделий с нагреваемым табаком)";

ГАРАНТ:

Пункт 7 вступает в силу с 1 января 2025 г.

7) в статье 187:

а) в абзаце первом пункта 22.1 слова "(табачным изделиям)" заменить словами "(изделиям с нагреваемым табаком)";

б) дополнить пунктом 26 следующего содержания:

"26. Налоговая база в отношении табака (изделий с нагреваемым табаком), предназначенного для потребления путем нагревания, определяется как масса табака, прошедшего послеуборочную и (или) иную промышленную обработку, и добавленных в него при изготовлении ингредиентов (масса нетто нагреваемого табака).";

ГАРАНТ:

Пункт 8 вступает в силу с 1 января 2025 г.

8) статью 191 дополнить пунктом 6 следующего содержания:

"6. Налоговая база при ввозе на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, табака кальянного и табака (изделий с нагреваемым табаком), предназначенного для потребления путем нагревания, определяется с учетом особенностей, установленных соответственно пунктами 19 и 26 статьи 187 настоящего Кодекса.";

ГАРАНТ:

Пункт 9 вступает в силу с 1 января 2025 г.

9) в статье 193:

а) в абзаце первом подпункта 24 пункта 1 слова "(табачные изделия)" заменить словами "(изделия с нагреваемым табаком)";

б) в пункте 8:

в абзаце двадцать девятом слова "по 31 декабря 2025 года" заменить словами "по 31 декабря 2028 года", слова "каждого месяца 2024 года или 2025 года" заменить словами "каждого месяца в период с 1 января 2025 года по 31 декабря 2028 года включительно";

дополнить новым абзацем тридцатым следующего содержания:

"в налоговом периоде, дата начала которого приходится на период с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно, если с начала указанного года до окончания такого налогового периода отношение объема высокооктанового (по исследовательскому методу 92 и более) автомобильного бензина класса 5, который был произведен из нефтяного сырья, направленного на переработку и принадлежащего на праве собственности налогоплательщику, заключившему соглашение о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей по основанию, указанному в подпункте 1 пункта 5 статьи 179.7 настоящего Кодекса, и был реализован им на территории Российской Федерации в соответствующем периоде, к объему нефтяного сырья, направленного в соответствующем периоде на переработку и принадлежащего организации на праве собственности, оказалось менее 0,1.";

абзацы тридцатый - тридцать шестой считать соответственно абзацами тридцать первым - тридцать седьмым;

ГАРАНТ:

Пункт 10 вступает в силу с 1 января 2025 г.

10) статью 194 дополнить пунктом 11 следующего содержания:

"11. Налогоплательщики, имеющие свидетельства о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья, и заключившие соглашения о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей по основанию, указанному в подпункте 1 пункта 5 статьи 179.7 настоящего Кодекса, при совершении ими операций, указанных в подпункте 34 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, исчисляют сумму акциза за налоговые периоды, начинающиеся в период с 1 января 2026 года по 31 декабря 2027 года включительно, с учетом коэффициента К _Б, определяемого в соответствии с настоящим пунктом.

В случае, если с начала календарного года до окончания налогового периода отношение объема высокооктанового (по исследовательскому методу 92 и более) автомобильного бензина класса 5, который был произведен из нефтяного сырья, направленного на переработку и принадлежащего организации на праве собственности, и был реализован ею на территории Российской Федерации в соответствующем периоде, к объему нефтяного сырья, направленного в соответствующем периоде на переработку и принадлежащего организации на праве собственности, оказалось менее 0,1, коэффициент К _Б принимается равным:

с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 0,66;

с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 0,33.

В иных случаях коэффициент К _Б принимается равным 1.";

ГАРАНТ:

Пункт 11 вступает в силу с 1 января 2025 г.

11) в статье 200:

а) абзац второй пункта 1 после слов "статьи 182 настоящего Кодекса" дополнить словами "(если иное не предусмотрено пунктом 27.1 настоящей статьи)";

б) в пункте 27:

абзац сорок третий изложить в следующей редакции:

"В случае, если средняя за налоговый период оптовая цена реализации в Российской Федерации автомобильного бензина АИ-92 класса 5 отклоняется в большую сторону более чем на 10 процентов от величины Ц _АБвр, для целей определения величины К _ДЕМП в таком налоговом периоде значение показателя V _АБ признается равным нулю.";

дополнить новым абзацем сорок четвертым следующего содержания:

"В случае, если средняя за налоговый период оптовая цена реализации в Российской Федерации дизельного топлива класса 5 отклоняется в большую сторону более чем на 20 процентов от величины Ц _ДТвр, для целей определения величины К _ДЕМП в таком налоговом периоде значение показателя V _ДТ признается равным нулю.";

абзац сорок четвертый считать абзацем сорок пятым;

абзац сорок пятый считать абзацем сорок шестым и изложить его в следующей редакции:

"В случае возврата высокооктанового (по исследовательскому методу 92 и более) автомобильного бензина класса 5 и (или) дизельного топлива класса 5, произведенных из направленных на переработку нефтяного сырья и иного сырья, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности, и ранее реализованных налогоплательщиком на территории Российской Федерации, значения показателей V _АБ и (или) V _ДТ за налоговый период, в котором произведен такой возврат, для целей определения величины К _ДЕМП уменьшаются на объем (в тоннах) возврата соответствующего товара и могут принимать отрицательное значение. При этом в случае, если в налоговом периоде значения показателей V _АБ и (или) V _ДТ признаны равными нулю в соответствии с положениями абзацев сорок третьего и сорок четвертого настоящего пункта, объем (в тоннах) возврата соответствующего товара в таком налоговом периоде формирует итоговое отрицательное значение показателей V _АБ и (или) V _ДТ соответственно в таком налоговом периоде.";

абзацы сорок шестой - пятидесятый считать соответственно абзацами сорок седьмым - пятьдесят первым;

абзац пятьдесят первый считать абзацем пятьдесят вторым и его после слов "в соответствии с настоящим пунктом" дополнить словами "без учета положений абзацев сорок третьего, сорок четвертого и сорок шестого настоящего пункта";

абзацы пятьдесят второй - пятьдесят шестой считать соответственно абзацами пятьдесят третьим - пятьдесят седьмым;

дополнить абзацем пятьдесят восьмым следующего содержания:

"Для целей определения К _ТВР в случае возврата высокооктанового (по исследовательскому методу 92 и более) автомобильного бензина класса 5 и (или) дизельного топлива класса 5, реализованных налогоплательщиком на территории Российской Федерации, и (или) прямогонного бензина, реализованного налогоплательщиком организациям, имеющим свидетельство на переработку прямогонного бензина (переданного в структуре налогоплательщика, имеющего свидетельство на переработку прямогонного бензина) в продукцию нефтехимии, прямогонный бензин, бензол, параксилол, значения показателей V _АБ, и (или) V _ДТ, и (или) за налоговый период, в котором был реализован соответствующий возвращенный товар, уменьшаются на объем (в тоннах) возврата такого товара соответственно.";

в) в пункте 27.1:

абзац четырнадцатый изложить в следующей редакции:

"Для налогоплательщика, заключившего соглашение о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей (или в случае, если такое соглашение заключено организацией, доля прямого участия налогоплательщика в которой составляет более 50 процентов и с которой у налогоплательщика заключен договор об оказании услуг по переработке нефтяного сырья), датой начала применения инвестиционной надбавки для нефтеперерабатывающих заводов К _ИНВ не может быть день ранее 1-го числа месяца, в котором организацией, заключившей соглашение о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей, от федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере топливно-энергетического комплекса, получено подтверждение полного (частичного) выполнения соглашения о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей в соответствии с пунктом 5.4 статьи 179.7 настоящего Кодекса.";

абзац шестнадцатый дополнить словами ", если иное не установлено настоящим пунктом";

абзац семнадцатый изложить в следующей редакции:

"Инвестиционная надбавка для нефтеперерабатывающих заводов К _ИНВ не определяется в налоговых периодах, начинающихся в 2025 - 2028 годах (либо в 2026 - 2028 годах, если с учетом выданных авансов сумма фактически оплаченных налогоплательщиком и (или) взаимозависимыми с ним лицами затрат, непосредственно связанных с созданием объектов основных средств, являющихся предметом инвестиционного соглашения, с 1 января 2019 года по 31 декабря 2024 года включительно, составила не менее величины, равной произведению 30 миллиардов рублей (20 миллиардов рублей для соглашений, предметом которых является исключительно создание объектов основных средств в целях осуществления технологического процесса, указанного в абзаце двадцать шестом пункта 27.2 настоящей статьи) и величины Д _ФИН), если на 1-ое число соответствующего налогового периода с учетом выданных авансов (без учета налога на добавленную стоимость) сумма фактически оплаченных начиная с 1 января 2019 года налогоплательщиком и (или) взаимозависимыми с ним лицами затрат (без учета налога на добавленную стоимость) в рамках соответствующего инвестиционного соглашения оказалась менее минимальной из следующих величин:";

дополнить абзацами восемнадцатым - двадцать третьим следующего содержания:

"произведение 50 миллиардов рублей (30 миллиардов рублей для соглашений, предметом которых является исключительно создание объектов основных средств в целях осуществления технологического процесса, указанного в абзаце двадцать шестом пункта 27.2 настоящей статьи) и величины Д _ФИН, определяемой для налогоплательщика в порядке, установленном настоящим пунктом;

совокупная сумма инвестиционной надбавки для нефтеперерабатывающих заводов К _ИНВ, исчисленной налогоплательщиком за все предшествующие налоговые периоды с начала применения инвестиционной надбавки для нефтеперерабатывающих заводов К _ИНВ по соответствующему инвестиционному соглашению.

В случае, если в отношении инвестиционного соглашения инвестиционная надбавка для нефтеперерабатывающих заводов К _ИНВ не определялась в налоговых периодах, начинающихся в 2025 - 2028 годах, в соответствии с настоящим пунктом, инвестиционная надбавка для нефтеперерабатывающих заводов К _ИНВ определяется для налоговых периодов, следующих подряд с 1 января 2031 года (с 1 января 2033 года для налогоплательщиков, соответствующих критерию, установленному абзацем двадцать первым настоящего пункта), в количестве, равном количеству налоговых периодов, за которые инвестиционная надбавка для нефтеперерабатывающих заводов К _ИНВ не определялась в течение 2025 - 2028 годов.

Для налоговых периодов, дата начала которых приходится на период с 1 января 2031 года по 31 декабря 2032 года, инвестиционная надбавка для нефтеперерабатывающих заводов К _ИНВ определяется, если совокупная первоначальная стоимость объектов основных средств, являющихся предметом инвестиционного соглашения и введенных в эксплуатацию по 31 декабря 2028 года, превысила величину, равную произведению 100 миллиардов рублей и величины Д _ФИН, определяемой для налогоплательщика в порядке, установленном настоящим пунктом.

Если иное не установлено абзацем семнадцатым настоящего пункта, в случае, если на указанных в свидетельстве о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья, производственных мощностях, входящих в состав нефтеперерабатывающего завода, указанного в инвестиционном соглашении, в течение всего налогового периода не осуществлялась переработка нефтяного сырья, инвестиционная надбавка для данного нефтеперерабатывающего завода К _ИНВ определяется по формуле, предусмотренной абзацем четвертым настоящего пункта, с учетом особенностей, установленных абзацем двадцать третьим настоящего пункта, при условии, что суммарно за двенадцать налоговых периодов, непосредственно предшествующих такому налоговому периоду, отношение суммы показателей V _АБ и V _ДТ, определенных в соответствии с пунктом 27 настоящей статьи (без учета положений абзацев сорок третьего, сорок четвертого и сорок шестого пункта 27 настоящей статьи), к совокупному объему (в тоннах) автомобильного бензина и дизельного топлива, произведенных налогоплательщиком (переданных налогоплательщику всеми организациями, осуществляющими переработку нефтяного сырья по договору об оказании налогоплательщику услуг по переработке нефтяного сырья) из направленного на переработку нефтяного сырья, принадлежащего налогоплательщику на праве собственности, составило не менее 0,6.

Инвестиционная надбавка для нефтеперерабатывающих заводов К _ИНВ в отношении нефтеперерабатывающего завода, на производственных мощностях которого в течение всего налогового периода не осуществлялась переработка нефтяного сырья, в целях налогового вычета сумм акциза определяется исходя из среднего значения удельных коэффициентов С _ПЮ, определенных в соответствии с пунктом 8 статьи 193 настоящего Кодекса и рассчитанных налогоплательщиком для данного нефтеперерабатывающего завода за двенадцать предшествующих налоговых периодов, в которых на производственных мощностях данного нефтеперерабатывающего завода осуществлялась переработка нефтяного сырья, принадлежащего налогоплательщику на праве собственности.";

г) в пункте 27.2:

абзац девятый после слов "с 1 января 2024 года" дополнить словами "(с 1 января 2026 года для налогоплательщиков, являющихся стороной инвестиционного соглашения, предметом которого, в том числе в результате внесенных в такое соглашение изменений, являются объекты основных средств совокупной первоначальной стоимостью более величины, равной произведению 100 миллиардов рублей и величины Д _ФИН, определяемой для налогоплательщиков в порядке, установленном пунктом 27.1 настоящей статьи)";

абзац шестнадцатый признать утратившим силу;

ГАРАНТ:

Пункт 12 вступает в силу с 1 января 2025 г.

12) абзац первый пункта 1 статьи 203.1 изложить в следующей редакции:

"1. В случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму исчисленного налога (либо при отсутствии такого превышения в случае, предусмотренном пунктом 27.1 статьи 200 настоящего Кодекса), полученная разница (сумма налогового вычета, предусмотренного пунктом 27.1 статьи 200 настоящего Кодекса в части инвестиционной надбавки для нефтеперерабатывающих заводов К _ИНВ в отношении нефтеперерабатывающего завода, на производственных мощностях которого в течение всего налогового периода не осуществлялась переработка нефтяного сырья) подлежит возмещению (возврату) в порядке, установленном настоящей статьей, следующим налогоплательщикам:";

ГАРАНТ:

Пункт 13 вступает в силу с 1 января 2025 г.

13) абзац третий пункта 5 статьи 204 после слов "настоящего Кодекса," дополнить словами "и в случае, установленном пунктом 27.1 статьи 200 настоящего Кодекса,", после слов "таких операций" дополнить словами "и в случае, установленном пунктом 27.1 статьи 200 настоящего Кодекса,";

ГАРАНТ:

Пункт 14 вступает в силу с 1 января 2025 г.

14) подпункт 8 пункта 6.1 статьи 210 изложить в следующей редакции:

"8) прокурорские работники.";

ГАРАНТ:

Пункт 15 вступает в силу с 1 января 2025 г.

15) в абзаце пятнадцатом пункта 1 статьи 217 слова "не более 2500 рублей" заменить словами "не более 3500 рублей";

ГАРАНТ:

Пункт 16 вступает в силу с 1 января 2025 г.

16) в абзаце первом пункта 3 статьи 226 слова "пунктом 1" заменить словами "пунктом 1, 1.1, 1.2";

ГАРАНТ:

Пункт 17 вступает в силу с 1 января 2025 г.

17) подпункт 28 пункта 1 статьи 264 дополнить словами ", за исключением расходов, перечисленных в статье 270 настоящего Кодекса";

ГАРАНТ:

Пункт 18 вступает в силу с 1 января 2025 г.

18) в пункте 44 статьи 270 слова "а также" исключить, дополнить словами ", а также расходы рекламодателей на распространение рекламы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", если информация о такой рекламе не была представлена в федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору в сфере средств массовой информации, массовых коммуникаций, информационных технологий и связи, в порядке, установленном статьей 18.1 Федерального закона от 13 марта 2006 года N 38-ФЗ "О рекламе", либо если такая реклама была распространена на информационном ресурсе в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", доступ к которому ограничен в соответствии с законодательством Российской Федерации, или на информационном ресурсе иностранного лица, осуществляющего деятельность в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" на территории Российской Федерации, не исполнившего требования, запреты и ограничения, предусмотренные Федеральным законом от 1 июля 2021 года N 236-ФЗ "О деятельности иностранных лиц в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" на территории Российской Федерации" и иным законодательством Российской Федерации";

ГАРАНТ:

Пункт 19 вступает в силу с 1 января 2025 г.

19) в статье 284:

а) в абзаце третьем пункта 1.4 слова "34 процентов" заменить словами "40 процентов";

б) дополнить пунктом 1.19 следующего содержания:

"1.19. Для организаций, являющихся субъектами естественной монополии и осуществляющих транспортировку нефти и (или) нефтепродуктов по системе магистральных трубопроводов, а также для налогоплательщиков, в которых прямо или косвенно участвуют указанные организации и доля такого участия составляет 50 процентов и более, осуществляющих транспортировку нефти и (или) нефтепродуктов по системе магистральных трубопроводов, в налоговых периодах 2025 - 2030 годов налоговая ставка устанавливается в размере 40 процентов. При этом сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 23 процентов, зачисляется в федеральный бюджет, а сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 17 процентов, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.";

в) дополнить пунктом 4.1-2 следующего содержания:

"4.1-2. Если иное не предусмотрено пунктом 4.1 настоящей статьи, к налоговой базе, определяемой по доходам от операций по реализации или иного выбытия (в том числе погашения) акций (долей участия в уставном капитале) российских организаций, имеющих документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, применяется налоговая ставка 5 процентов при одновременном соблюдении следующих условий:

на дату реализации или иного выбытия (в том числе погашения) таких акций (долей участия в уставном капитале) они непрерывно принадлежат налогоплательщику на праве собственности или на ином вещном праве более трех лет;

такие акции (доли) составляют уставный капитал указанных организаций, не более 50 процентов активов которых, по данным финансовой отчетности на последний день месяца, предшествующего месяцу реализации, прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации;

такие акции (доли) составляют уставный капитал указанных организаций, которые по итогам расчетного периода по страховым взносам, предшествующего году, на который приходится дата реализации или иного выбытия (в том числе погашения) таких акций (долей участия в уставном капитале), применяют тариф страховых взносов в размере, установленном пунктом 2.2 статьи 427 настоящего Кодекса, для плательщиков, указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи 427 настоящего Кодекса.

При этом если указанные акции российской организации на дату их реализации относятся к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, и в налоговом периоде количество реализованных налогоплательщиком акций не превышает 1 процента общего количества акций этой организации, то налоговая ставка, предусмотренная настоящим пунктом, применяется независимо от состава активов этой организации.";

г) в пункте 6 цифры "4.2" заменить цифрами "4.1-1";

ГАРАНТ:

Пункт 20 вступает в силу с 1 января 2025 г.

20) в статье 286.2:

а) пункт 6 изложить в следующей редакции:

"6. Уменьшение суммы налога, подлежащей зачислению в федеральный бюджет, на величину расходов, предусмотренных пунктом 4 настоящей статьи, осуществляется в налоговом (отчетном) периоде, в котором введены в эксплуатацию объекты основных средств или нематериальные активы и (или) изменена их первоначальная стоимость.

При этом такое уменьшение может быть осуществлено также в последующие налоговые (отчетные) периоды с учетом положения пункта 9 настоящей статьи.

Сумма налога (авансового платежа), подлежащая зачислению в федеральный бюджет, в результате уменьшения на федеральный инвестиционный налоговый вычет не может быть ниже суммы налога, исчисленной по ставке 2 процента (3 процента - в 2025 - 2030 годах).";

б) пункт 7 изложить в следующей редакции:

"7. Объекты амортизируемого имущества, в отношении которых было принято решение об использовании права на применение федерального инвестиционного налогового вычета в соответствии с настоящей статьей, включаются в амортизационные группы (подгруппы) по своей первоначальной стоимости, уменьшенной на федеральный инвестиционный налоговый вычет, определенный по этим объектам амортизируемого имущества (а также на суммы, отнесенные в состав расходов отчетного (налогового) периода, в соответствии с положениями пункта 9 статьи 258 настоящего Кодекса по данному объекту), а суммы расходов, на которые изменяется первоначальная стоимость таких объектов в случаях их достройки,