Приложение N 1. Положение о земельном налоге на территории муниципального образования "Белосельское сельское поселение"

Приложение N 1
к решению Совета народных депутатов
муниципального образования
"Белосельское сельское поселение"
N 173 от 29 ноября 2024 года

Положение
о земельном налоге на территории муниципального образования "Белосельское сельское поселение"

1. Общие положения

Настоящее положение устанавливает ставки земельного налога в пределах, установленных главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, порядок и сроки уплаты налога в отношении налогоплательщиков-организаций, налоговые льготы.

Понятия "капитальные вложения", "инвестор", "инвестиционный проект", используемые в настоящем Положении, применяются в том значении, в котором они определены Федеральным законом от 25.02.1999 г. N 39-ФЗ "Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений".

2. Налогоплательщики

Налогоплательщики налога определяются в соответствии со статьей 388 Налогового Кодекса Российской Федерации.

3. Налоговая база

Налоговая база определяется в соответствии со статьями 390, 391 и 394 Налогового кодекса Российской Федерации.

4. Налоговые ставки

N п/п	Вид разрешенного использования	Ставка земельного налога %
1	2	3
1	Земельные участки, отнесенные к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства	0,3
2	Земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенные (предоставленные) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных для индивидуального жилищного строительства и используемых в предпринимательской деятельности)	0,3
3	Земельные участки, приобретенные (предоставленные) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства	0,088
4	Земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;	0,3
5	Земельные участки кадастровой стоимостью более 300 млн. рублей: - занятые жилищным фондом и (или) объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса; - приобретенные для жилищного строительства; - не используемые в предпринимательской деятельности, приобретенные для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельные участки общего назначения, предусмотренные Федеральным законом от 29.07.2017 г. N 217-ФЗ	1,0
6	Прочие земельные участки	1,5

5. Налоговый период. Отчетный период

Налоговым периодом признается календарный год. В соответствии со статьей 393 Налогового кодекса Российской Федерации отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

6. Налоговые льготы

6.1. Налоговые льготы применяются в соответствии со статьей 395 Налогового кодекса Российской Федерации.

6.2. Право на освобождение от налогообложения имеют члены добровольной народной дружины муниципального образования "Белосельское сельское поселение" в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, для реализации которого необходимо представить в налоговый орган заявление в соответствии со статьей 396 Налогового кодекса Российской Федерации. Освобождение от налогообложения члена добровольной народной дружины муниципального образования "Белосельское сельское поселение" производится в отношении одного земельного участка, приобретенного (предоставленного) для личного подсобного хозяйства. При наличии у налогоплательщика двух или более земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого член добровольной народной дружины муниципального образования "Белосельское сельское поселение" освобождается от налогообложения, предоставляется в налоговый орган в порядке, установленном пунктом 6.1 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации. При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на освобождение от налогообложения уведомления о выбранном земельном участке, освобождение от налогообложения предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

6.3. Освобождаются от налогообложения земельным налогом налогоплательщиков органы местного самоуправления муниципального образования "Белосельское сельское поселение" в отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них функций, участники специальной военной операции, а также семьи погибших участников специальной военной операции, участки, находящиеся в пользовании АО "Почта России".

6.4. Так же освобождаются от уплаты налога:

- организации - инвесторы, реализующие инвестиционные проекты в Белосельском сельском поселении, в соответствии с приоритетными направлениями развития экономики Белосельского сельского поселения, в размере не менее 100 (ста) миллионов рублей, в течение двух налоговых периодов с момента отражения произведенных капитальных вложений в бухгалтерском балансе организации - налогоплательщика.

Льгота предоставляется в части земельных участков, занятых имуществом, созданным в результате реализации инвестиционного проекта.

- субъекты малого (среднего) предпринимательства, реализующие инвестиционные проекты в Белосельском сельском поселении, в соответствии с приоритетными направлениями развития экономики Белосельском сельском поселении, в размере не менее 20 (двадцати) миллионов рублей, в течение двух налоговых периодов с момента отражения произведенных капитальных вложений в бухгалтерском балансе налогоплательщика.

Льгота предоставляется в части земельных участков, занятых имуществом, созданным в результате реализации инвестиционного проекта.

- вновь зарегистрированные субъекты малого (среднего) предпринимательства и социально ориентированные некоммерческие организации в течение двух налоговых периодов с момента государственной регистрации в налоговом органе, использующие земельный участок и осуществляющие основную деятельность в соответствии с приоритетными направлениями развития экономики Белосельского сельского поселения.

6.5. В целях применения налоговых льгот, установленных пунктом 6.4 настоящего Положения, приоритетными направлениями развития экономики Белосельского сельского поселения являются следующие виды экономической деятельности:

- сельскохозяйственное и перерабатывающее производство;

- дошкольное и начальное общее образование;

- здравоохранение и предоставление социальных услуг;

- услуги в сфере семейного, молодежного и детского досуга;

- организация бытового обслуживания населения;

- услуги в сфере спорта.

6.6. Для подтверждения права на льготу в соответствии с пунктом 6.4 настоящего Положения налогоплательщики предоставляют в налоговые органы до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, документы, удостоверяющие их право собственности, владения, пользования земельным участком, и иные документы, необходимые для подтверждения оснований предоставления льготы, в рамках действующего законодательства Российской Федерации.

6.7. Основанием для предоставления льготы по налогу в соответствии с пунктом 6.4 настоящего Положения является предоставление следующих документов:

- документы, подтверждающие фактическое осуществление капитальных вложений в имущество;

- инвестиционный проект, в результате реализации которого создано имущество.

7. Порядок и сроки уплаты налога

Суммы налога, подлежащие уплате по итогам каждого налогового и отчетного периодов, определяются в порядке, предусмотренном статьей 396 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налог и авансовые платежи по налогу, подлежащие уплате по истечении налогового периода, уплачиваются налогоплательщиками в сроки, установленные пунктом 1 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации.