Решение Совета народных депутатов муниципального образования "Красногвардейское сельское поселение" Красногвардейского района Республики Адыгея от 29 ноября 2024 г. N 213 "Об установлении земельного налога на территории муниципального образования "Красногвардейское сельское поселение"

Принято 44-й (внеочередной) сессией Совета
народных депутатов муниципального образования
"Красногвардейское сельское поселение"
29 ноября 2024 года N 213

В соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), руководствуясь п. 2 ст. 14 Федерального закона от 06.10.2003 г. N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", на основании Устава муниципального образования "Красногвардейское сельское поселение", Совет народных депутатов муниципального образования "Красногвардейское сельское поселение", решил:

1. Установить и ввести в действие на территории муниципального образования "Красногвардейское сельское поселение" земельный налог.

2. Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом в пределах границ муниципального образования "Красногвардейское сельское поселение".

3. Если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 391 Налогового кодекса РФ.

4. Установить налоговые ставки в следующих размерах:

1) 0,3 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

2) 0,5 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков:

- предназначенных для размещения зданий, строений, сооружений, используемых для производства, хранения и первичной переработки сельскохозяйственной продукции;

3) 1 процент от кадастровой стоимости в отношении земельных участков:

- предназначенных для иных видов разрешенного сельскохозяйственного использования;

4) 0,1 процент от кадастровой стоимости в отношении земельных участков:

- предназначенных для размещения домов индивидуальной жилой застройки;

5) 0,1 процент от кадастровой стоимости в отношении земельных участков:

- предназначенных для ведения личного подсобного хозяйства, садоводчества, огородничества, животноводства;

6) 1,5 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков:

- предназначенных для размещения гаражей и автостоянок;

7) 1,0 процент от кадастровой стоимости в отношении земельных участков:

- предназначенных для размещения объектов торговли, общественного питания, бытового обслуживания и предпринимательской деятельности;

8) 0,5 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков:

- предназначенных для размещения административных зданий, объектов образования, науки, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры, искусства, детских и спортивных лагерей;

9) 0,7 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков:

- предназначенных для размещения объектов среднего профессионального и высшего профессионального образования;

10) 1,0 процент от кадастровой стоимости в отношении земельных участков:

- предназначенных для размещения иных объектов общественно-делового назначения, обеспечивающих жизнь граждан;

11) 0,7 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков:

- предназначенных для размещения объектов промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики;

12) 0,7 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков:

- предназначенных для размещения производственных и административных зданий, строений, сооружений и обслуживания их объектов, коммуникаций, подъездных путей, складских помещений, добычи и разработки полезных ископаемых и иных объектов промышленности.

13) 0,3 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков:

- земли обороны, безопасности и земли иного специального назначения;

5. Не признаются объектом налогообложения:

1) Земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) Земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список культурного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия;

3) Земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые музеями-заповедниками;

4) Земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома;

5) Земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, в пределах лесного фонда;

6) Земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда, за исключением земельных участков, занятых обособленными водными объектами.

6. Установить, что для организаций и физических лиц, имеющих в собственности земельные участки, являющиеся объектом налогообложения на территории муниципального образования "Красногвардейское сельское поселение", льготы, установленные в соответствии со статьёй 395 "Налогового кодекса РФ", действуют в полном объёме.

Освободить от уплаты земельного налога в полном объеме:

1) Освободить органы местного самоуправления, финансируемые за счет бюджета муниципального образования "Красногвардейское сельское поселение";

2) Освободить от налогообложения налогоплательщиков - физических лиц следующих категорий, в отношении земельных участков, расположенных в пределах муниципального образования "Красногвардейское сельское поселение", находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении:

2.1) участников Великой Отечественной войны;

2.2) инвалидов Великой Отечественной войны;

2.3) участников СВО и членов их семей (распространяется с 01.01.2024 г.).

Для реализации права на освобождение от налогообложения, налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган заявление в соответствии со статьей 396 Налогового кодекса Российской Федерации. Освобождение от налогообложения производится в отношении одного земельного участка, приобретенного (предоставленного) для личного подсобного хозяйства. При наличии у налогоплательщика двух или более земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого налогоплательщик освобождается от налогообложения, предоставляется в налоговый орган в порядке, установленном пунктом 6.1 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации. При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на освобождение от налогообложения уведомления о выбранном земельном участке, освобождение от налогообложения предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

Уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору не позднее 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного земельного участка применяется налоговый вычет. Уведомление о выбранном земельном участке может быть представлено в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государственных или муниципальных услуг.

7. Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий:

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

2) Инвалидов I и II групп инвалидности;

3) Инвалидов с детства, детей-инвалидов;

4) Ветеранов и инвалидов боевых действий;

5) Физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС";

6) Физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружениях и военных объектов;

7) Физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

8) Пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное содержание;

9) Физических лиц, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года;

10) Физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей.

8. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления Налог, подлежащий уплате налогоплательщиками-организациями по истечении налогового периода, и уплачивается в соответствии со ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации.

9. Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков организаций признается первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

10. Организации исчисляют суммы авансовых платежей по налогу за первый квартал, второй квартал и третий квартал текущего налогового периода, как одну четвертую налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

11. Налогоплательщики - организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений Единого государственного реестра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащим им на праве собственности или праве постоянного бессрочного пользования.

12. Для налогоплательщиков - физических лиц определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

13. Уменьшение налоговой базы на необлагаемую земельным налогом сумму, установленную пунктом 7 настоящего Положения, производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых в налоговый орган по месту нахождения земельного участка в срок до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

14. Если размер необлагаемой земельным налогом суммы, предусмотренной пунктом 7 настоящего Положения, превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка, налоговая база применяется равной нулю.

15. Признать утратившими силу:

Решение Совета народных депутатов муниципального образования "Красногвардейское сельское поселение" N 15 от 21.11.2016 г. "Об установлении земельного налога на территории муниципального образования "Красногвардейское сельское поселение"; Решение Совета народных депутатов муниципального образования "Красногвардейское сельское поселение" N 48 от 21.03.2017 г. "О внесении изменений в Решение Совета народных депутатов муниципального образования "Красногвардейское сельское поселение" N 15 от 21.11.2016 г. "Об установлении земельного налога на территории муниципального образования "Красногвардейское сельское поселение"; Решение Совета народных депутатов муниципального образования "Красногвардейское сельское поселение" N 74 от 25.10.2017 г. "О внесении изменений в Решение Совета народных депутатов муниципального образования "Красногвардейское сельское поселение" N 15 от 21.11.2016 г. "Об установлении земельного налога на территории муниципального образования "Красногвардейское сельское поселение"; Решение Совета народных депутатов муниципального образования "Красногвардейское сельское поселение" N 150 от 23.11.2018 г. "О внесении изменений в Решение Совета народных депутатов муниципального образования "Красногвардейское сельское поселение" N 15 от 21.11.2016 г. "Об установлении земельного налога на территории муниципального образования "Красногвардейское сельское поселение"; Решение Совета народных депутатов муниципального образования "Красногвардейское сельское поселение" N 203 от 15.08.2019 г. "О внесении изменений в Решение Совета народных депутатов муниципального образования "Красногвардейское сельское поселение" N 15 от 21.11.2016 г. "Об установлении земельного налога на территории муниципального образования "Красногвардейское сельское поселение"; Решение Совета народных депутатов муниципального образования "Красногвардейское сельское поселение" N 244 от 17.07.2020 г. "О внесении изменений в Решение Совета народных депутатов муниципального образования "Красногвардейское сельское поселение" N 15 от 21.11.2016 г. "Об установлении земельного налога на территории муниципального образования "Красногвардейское сельское поселение".

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником

8. Опубликовать настоящее Решение в установленном порядке.

9. Настоящее Решение вступает в силу со дня опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2017 года.

Председатель Совета народных депутатов муниципального образования "Красногвардейское сельское поселение"

Е.Н. Гусакова

Глава муниципального образования "Красногвардейское сельское поселение"

Д.В. Гавриш