Приложение N 1. Положение о земельном налоге на территории Кувшиновского муниципального округа Тверской области

Приложение N 1
к решению Думы Кувшиновского
муниципального округа
от 19.11.2024 N 110

Положение
о земельном налоге на территории Кувшиновского муниципального округа Тверской области

1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации устанавливает и вводит в действие на территории Кувшиновского муниципального округа земельный налог, обязательный к уплате на территории Кувшиновского муниципального округа, определяет налоговые ставки; налоговые льготы, а также основания для их использования налогоплательщиками.

Другие элементы налогообложения и иные вопросы, касающиеся условий исчисления и уплаты земельного налога, определяются главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации.

2. Налоговые ставки

2.1. На территории Кувшиновского муниципального округа в границах г. Кувшиново налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

N п/п	Категории земель	Вид разрешенного использования земельного участка (далее - ВРИ) согласно приказу Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии от 10.11.2020 N П/0412		Ставка земельного налога, % от кадастровой стоимости
		Наименование	Код
1	Земли сельскохозяйственного назначения	Сельскохозяйственное использование	1.0	0,18
		Растениеводство	1.1	0,18
		Выращивание зерновых и иных сельскохозяйственных культур	1.2	0,18
		Овощеводство	1.3	0,18
		Садоводство	1.5	0,18
		Выращивание льна и конопли	1.6	0,18
		Животноводство	1.7	0,18
		Пчеловодство	1.12	0,18
		Рыбоводство	1.13	0,18
		Хранение и переработка сельскохозяйственной продукции	1.15	0,18
		Ведение личного подсобного хозяйства на полевых участках	1.16	0,18
		Обеспечение сельскохозяйственного производства	1.18	0,18
2	Земли населенных пунктов	Жилая застройка	2.0	0,2
		Для индивидуального жилищного строительства	2.1	0,2
		Малоэтажная многоквартирная жилая застройка	2.1.1	0,2
		Для ведения личного подсобного хозяйства (приусадебный земельный участок)	2.2	0,2
		Блокированная жилая застройка	2.3	0,2
		Среднеэтажная жилая застройка	2.5	0,2
		Обслуживание жилой застройки	2.7	0,2
		Хранение автотранспорта	2.7.1	3,0
		Размещение гаражей для собственных нужд	2.7.2	3,0
3	Земли населенных пунктов	Общественное использование объектов капитального строительства	3.0	1,5
		Коммунальное обслуживание	3.1	1,5
		Социальное обслуживание	3.2	1,5
		Бытовое обслуживание	3.3	1,5
		Здравоохранение	3.4	1,5
		Образование и просвещение	3.5	1,5
		Культурное развитие	3.6	1,5
		Религиозное использование	3.7	1,5
		Общественное управление	3.8	1,5
		Ветеринарное обслуживание	3.10	1,5
4	Земли населенных пунктов	Предпринимательство (за исключением вида разрешенного использования - Размещение автозаправочных станций (бензиновых, газовых);	4.0	1,0
		Магазины	4.4	1,3
		Развлечение	4.8	1,3
		Служебные гаражи	4.9	1,0
		Заправка транспортных средств	4.9.1.1	1,5
		Обеспечение дорожного отдыха	4.9.1.2	1,0
		Автомобильные мойки	4.9.1.3	1,5
		Отдых (рекреация)	5.0	1,0
		Спорт	5.1	1,0
5	Земли промышленности, энергетики, транспорта, связи, земли обороны, безопасности и земли иного специального назначения	Производственная деятельность	6.0	1,5
		Тяжелая промышленность	6.2	1,5
		Легкая промышленность	6.3	1,5
		Пищевая промышленность	6.4	1,5
		Нефтехимическая промышленность	6.5	1,5
		Строительная промышленность	6.6	1,5
		Склад	6.9	1,5
		Целлюлозно-бумажная промышленность	6.11	1,5
6	Земли промышленности, энергетики, транспорта, связи, земли обороны, безопасности и земли иного специального назначения	Транспорт	7.0	1,5
		Автомобильный транспорт	7.2	1,5
		Трубопроводный транспорт	7.5	1,5
7	Земли промышленности, энергетики, транспорта, связи, земли обороны, безопасности и земли иного специального назначения	Обеспечение обороны и безопасности	8.0	0,3
		Обеспечение внутреннего правопорядка	8.3	0,2
8	Земли населенных пунктов	Водные объекты	11.0	1,5
		Гидротехнические сооружения	11.3	1,5
9		Земельные участки (территории) общего пользования	12.0	1,0
		Ритуальная деятельность	12.1	1,0
		Специальная деятельность	12.2	1,0
10		Земельные участки общего назначения	13.0	0,2
		Ведение огородничества	13.1	0,2
		Ведение садоводства	13.2	0,2
11		Прочие земельные участки и земельные участки, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей		1,5

3. Налоговые ставки

3.1. На территории Кувшиновского муниципального округа в границах сельских территории и сельских населенных пунктов налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

N п/п	Категории земель	Вид разрешенного использования земельного участка (далее - ВРИ) согласно приказу Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии от 10.11.2020 N П/0412		Ставка земельного налога, % от кадастровой стоимости
		Наименование	Код
1	Земли сельскохозяйственного назначения	Сельскохозяйственное использование	1.0	0,3
		Растениеводство	1.1	0,3
		Выращивание зерновых и иных сельскохозяйственных культур	1.2	0,3
		Овощеводство	1.3	0,3
		Садоводство	1.5	0,3
		Выращивание льна и конопли	1.6	0,3
		Животноводство	1.7	0,3
		Пчеловодство	1.12	0,3
		Рыбоводство	1.13	0,3
		Хранение и переработка сельскохозяйственной продукции	1.15	0,3
		Ведение личного подсобного хозяйства на полевых участках	1.16	0,3
		Обеспечение сельскохозяйственного производства	1.18	0,3
2	Земли населенных пунктов	Жилая застройка	2.0	0,18
		Для индивидуального жилищного строительства	2.1	0,18
		Малоэтажная многоквартирная жилая застройка	2.1.1	0,18
		Для ведения личного подсобного хозяйства (приусадебный земельный участок)	2.2	0,18
		Блокированная жилая застройка	2.3	0,18
		Среднеэтажная жилая застройка	2.5	0,18
		Обслуживание жилой застройки	2.7	0,18
		Хранение автотранспорта	2.7.1	1,5
		Размещение гаражей для собственных нужд	2.7.2	1,5
3	Земли населенных пунктов	Общественное использование объектов капитального строительства	3.0	1,0
		Коммунальное обслуживание	3.1	1,0
		Социальное обслуживание	3.2	1,0
		Бытовое обслуживание	3.3	1,0
		Здравоохранение	3.4	1,0
		Образование и просвещение	3.5	1,0
		Культурное развитие	3.6	1,0
		Религиозное использование	3.7	1,0
		Общественное управление	3.8	1,0
		Ветеринарное обслуживание	3.10	1,0
4	Земли населенных пунктов	Предпринимательство (за исключением вида разрешенного использования - Размещение автозаправочных станций (бензиновых, газовых);	4.0	1,0
		Магазины	4.4	1,5
		Развлечение	4.8	1,5
		Служебные гаражи	4.9	1,5
		Заправка транспортных средств	4.9.1.1	1,5
		Обеспечение дорожного отдыха	4.9.1.2	1,5
		Автомобильные мойки	4.9.1.3	1,5
		Отдых (рекреация)	5.0	1,5
		Спорт	5.1	1,5
5	Земли промышленности, энергетики, транспорта, связи, земли обороны, безопасности и земли иного специального назначения	Производственная деятельность	6.0	1,0
		Тяжелая промышленность	6.2	1,0
		Легкая промышленность	6.3	1,0
		Пищевая промышленность	6.4	1,0
		Нефтехимическая промышленность	6.5	1,0
		Строительная промышленность	6.6	1,0
		Склад	6.9	1,0
		Целлюлозно-бумажная промышленность	6.11	1,0
6	Земли промышленности, энергетики, транспорта, связи, земли обороны, безопасности и земли иного специального назначения	Транспорт	7.0	1,5
		Автомобильный транспорт	7.2	1,5
		Трубопроводный транспорт	7.5	1,5
7	Земли промышленности, энергетики, транспорта, связи, земли обороны, безопасности и земли иного специального назначения	Обеспечение обороны и безопасности	8.0	0,3
		Обеспечение внутреннего правопорядка	8.3	0,3
8	Земли населенных пунктов	Водные объекты	11.0	1,5
		Гидротехнические сооружения	11.3	1,5
9		Земельные участки (территории) общего пользования	12.0	1,0
		Ритуальная деятельность	12.1	1,0
		Специальная деятельность	12.2	1,0
10		Земельные участки общего назначения	13.0	0,2
		Ведение огородничества	13.1	0,2
		Ведение садоводства	13.2	0,2
11		Прочие земельные участки и земельные участки, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей		1,5

4. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу в отношении налогоплательщиков - организаций

4.1. Налогоплательщики-организации уплачивают налог и авансовые платежи по налогу в порядке, предусмотренном главой 31 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в следующие сроки:

- срок уплаты налога устанавливается не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

- авансовые платежи уплачиваются не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

4.2. Налогоплательщики - организации исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно.

5. Налоговые льготы

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником

5. Освободить от налогообложения:

1) бюджетные, автономные, казенные учреждения системы образования, культуры, физической культуры и спорта, казенные учреждения органов местного самоуправления финансируемых из местных бюджетов, в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти учреждения функций;

- бюджетные учреждения по виду экономической деятельности 96.04 "Деятельность физкультурно-оздоровительная", в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации функции, финансируемые из областного бюджета Тверской области и бюджета Кувшиновского муниципального округа Тверской области;

- казенные учреждения системы образования по виду экономической деятельности 85.14 "Образование среднее общее", финансируемых из областного бюджета в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти учреждения функции.

2) налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий в отношении земельных участков, находящихся в их собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении:

а) ветеранов Великой Отечественной войны, указанных в статье 2 Федерального закона от 12.01.1995 N 5-ФЗ "О ветеранах", инвалидов Великой Отечественной войны, несовершеннолетних узников концлагерей, гетто, супругов погибших (умерших) ветеранов Великой Отечественной войны, ветеранов боевых действий;

б) членов добровольных народных дружин, созданных в границах территории Кувшиновского муниципального округа;

в) физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, в отношении одного земельного участка по их выбору.

3) Освобождаются от уплаты земельного налога в отношении одного земельного участка, приобретенного (предоставленного) для жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, и не используемого в предпринимательской деятельности:

- граждане, проходящие военную службу в Вооруженных Силах Российской Федерации, других войсках, воинских формированиях и органах, в которых законодательством Российской Федерации предусмотрена военная служба, лица, проходящие службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющие специальное звание полиции, принимающие участие в специальной военной операции, проводимой на территориях Украины, Донецкой Народной Республики и Луганской Народной Республики с 24 февраля 2022 года, а также на территориях Запорожской области и Херсонской области с 30 сентября 2022 года (далее - специальная военная операция) и их супруг (супруга) и несовершеннолетние дети;

- граждане, заключившие контракт о пребывании в добровольческом формировании (о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации) и участвующие в специальной военной операции и их супруг (супруга) и несовершеннолетние дети;

- граждане, призванные на военную службу по мобилизации в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21.09.2022 года N 647 "Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации" и их супруг (супруга) и несовершеннолетние дети;

- граждане, заключившие контракт (контракты) об участии в специальной военной операции общей продолжительностью не менее 6 месяцев и направленные военным комиссариатом Тверской области для участия в специальной военной операции и их супруг (супруга) и несовершеннолетние дети.

ГАРАНТ:

Нумерация подпунктов приводится в соответствии с источником

4. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, представляют в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу. Указанные заявления и документы могут быть представлены в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг.

В случае, если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, не предоставил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и другими федеральными законами, начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу.