Приложение N 3. Порядок заполнения формы представления банками информации о суммах выплаченных физическому лицу процентов по вкладам (остаткам на счетах)

1. Форма представления банками информации о суммах выплаченных физическому лицу процентов по вкладам (остаткам на счетах) (далее - Форма) заполняется банками, обязанными на основании статьи 214.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) представлять в налоговый орган информацию о суммах выплаченных процентов (за исключением процентов, выплаченных по вкладам (остаткам на счетах) в валюте Российской Федерации, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1 процента годовых, и по счетам эскроу), в отношении каждого физического лица, которому производились такие выплаты в течение налогового периода (далее - Информация банка), в соответствии с настоящим Порядком.

2. Форма заполняется банком в отношении необходимого количества физических лиц (одного или нескольких) на основании данных банка (его филиалов) о суммах выплаченных таким лицам процентов (за исключением процентов, выплаченных по вкладам (остаткам на счетах) в валюте Российской Федерации, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1 процента годовых, и по счетам эскроу) в течение налогового периода, за который представляется Информация банка.

3. Заполнение полей Формы значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

4. В Форме заполняются все реквизиты и суммовые показатели, если иное не предусмотрено настоящим Порядком.

Не допускается заполнение Формы отрицательными числовыми значениями.

5. В поле "Налоговый орган (код)" указывается четырехзначный код налогового органа, в котором банк состоит на учете по месту своего нахождения (например: "5032", где "50" - код региона, "32" - код налогового органа).

6. В поле "За налоговый период" указывается календарный год (налоговый период), за который представляется Информация банка.

7. В поле "Банк" указывается сокращенное наименование (в случае отсутствия - полное наименование) банка, представляющего информацию о выплатах в отчетном налоговом периоде соответствующих сумм процентов физическим лицам, в отношении которых представляется Информация банка, осуществленных в том числе филиалами банка.

8. В полях "ИНН банка" и "КПП банка" указываются идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) по месту нахождения банка согласно свидетельству о постановке на учет в налоговом органе.

9. В поле "Код формы реорганизации (ликвидации)" указывается код в соответствии с приложением N 1 к настоящему Порядку.

10. В полях "ИНН реорганизованного (ликвидированного) банка" и "КПП реорганизованного (ликвидированного) банка" указываются ИНН и КПП реорганизованного (ликвидированного) банка.

В случае если представляемая в налоговый орган Информация банка не является Информацией банка за реорганизованный (ликвидированный) банк, то поля "Код формы реорганизации (ликвидации)", "ИНН реорганизованного (ликвидированного) банка" и "КПП реорганизованного (ликвидированного) банка" не заполняются.

11. В поле "Порядковый номер" указывается порядковый номер Информации банка.

Порядковый номер заполняется по каждому физическому лицу, в отношении которого представляется Информация банка.

В случае представления уточненной Информации банка в отношении одного и того же физического лица в поле "Порядковый номер" указывается такое же значение, что и в первичной Информации банка.

12. В поле "Номер корректировки" указывается номер уточненной Информации банка в отношении конкретного физического лица.

Если Информация банка представляется первично, в поле "Номер корректировки" указывается "00".

При представлении уточненной Информации банка в поле "Номер корректировки" указывается последовательно соответствующий номер корректировки (например, "01", "02" и так далее).

Для аннулирования ранее представленной Информации банка в поле "Номер корректировки" указывается значение "99". Прочие поля Информации банка при этом подлежат заполнению в соответствии с ранее представленной Информацией банка в отношении данного физического лица.

13. В поле "Признак корректировки" указывается: "1" - если уточненная Информация банка представляется по инициативе банка, "2" - если уточненная Информация банка представляется в связи с запросом налогового органа.

Данное поле не заполняется, если Информация банка представляется первично.

14. В полях "Фамилия", "Имя", "Отчество (при наличии)" указываются соответственно фамилия, имя и отчество (при наличии) физического лица, в отношении которого банком представляется Информация банка.

Реквизиты указываются полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Для иностранных физических лиц допускается при написании использование букв латинского алфавита. Отчество может отсутствовать, если оно не указано в документе, удостоверяющем личность физического лица.

15. В поле "Код страны гражданства" указывается числовой код страны, гражданином которой является физическое лицо, в отношении которого представляется Информация банка. Код страны указывается согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ).

При отсутствии у физического лица гражданства в поле "Код страны гражданства" указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность.

16. В поле "Дата рождения" указывается дата рождения (число, порядковый номер месяца, год в формате ГГГГ-ММ-ДД) физического лица, в отношении которого представляется Информация банка, путем последовательной записи данных арабскими цифрами в соответствии с документом, удостоверяющим личность физического лица.

В случае отсутствия какого-либо элемента даты в соответствующем поле проставляется прочерк.

17. В поле "Код документа, удостоверяющего личность" указывается код вида документа, удостоверяющего личность физического лица, в отношении которого представляется Информация банка, в соответствии с приложением N 2 к настоящему Порядку.

18. В поле "Серия и номер документа, удостоверяющего личность" указываются серия и номер документа, удостоверяющего личность физического лица, в отношении которого представляется Информация банка. Серия и номер документа разделяются пробелом.

19. В поле "Дата выдачи документа" указывается дата выдачи документа, удостоверяющего личность физического лица, в отношении которого представляется Информация банка, путем последовательной записи данных арабскими цифрами в соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность физического лица (в формате ГГГГ-ММ-ДД).

20. В поле "ИНН (при наличии)" указывается ИНН физического лица, в отношении которого представляется Информация банка. При отсутствии у банка сведений об ИНН физического лица данный реквизит не заполняется.

21. В поле "Получил за налоговый период проценты в сумме" указывается информация о совокупной сумме (в рублях и копейках) выплаченных банком (его филиалами) процентов (за исключением процентов, выплаченных по вкладам (остаткам на счетах) в валюте Российской Федерации, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1 процента годовых, и по счетам эскроу) физическому лицу, в отношении которого представляется Информация банка, в течение налогового периода, за который представляется Информация банка.

В случае если доходы в виде процентов номинированы в иностранной валюте, такие суммы процентов пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения дохода ¹.

В поле "из них начислены проценты за __________ год" указывается разбивка совокупной суммы (в рублях и копейках) выплаченных банком (его филиалами) процентов (за исключением процентов, выплаченных по вкладам (остаткам на счетах) в валюте Российской Федерации, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1 процента годовых, и по счетам эскроу) физическому лицу, в отношении которого представляется Информация банка, в течение налогового периода, за который представляется Информация банка, по годам, за которые они начислены.

Данное поле заполняется в отношении процентов по вкладам, срок действия которых при их открытии согласно условиям договора банковского вклада превышает 15 месяцев и по которым выплата процентов производится в конце срока действия вклада.

В случае если суммы начисленных процентов номинированы в иностранной валюте, такие суммы процентов пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения дохода в виде процентов ².

Поле "год" с указанием суммы по соответствующему году заполняется необходимое количество раз.

При отсутствии таких данных поле "из них начислены проценты за_______год" не заполняется.

22. В поле "В том числе по счетам, открытым в качестве индивидуального предпринимателя" указывается информация, предусмотренная пунктом 21 настоящего Порядка, исключительно в отношении совокупной суммы (в рублях и копейках) выплаченных банком (его филиалами) процентов физическому лицу по счетам, открытым физическим лицом с целью ведения предпринимательской деятельности, или по вкладам (депозитам) физического лица, заключившего с банком договор банковского вклада (депозита) с указанием своего статуса - индивидуального предпринимателя.

При отсутствии таких сведений в указанном поле проставляются нули ("0.00").

В поле "из них начислены проценты за ________ год" указывается разбивка совокупной суммы (в рублях и копейках) выплаченных банком (его филиалами) процентов физическому лицу по счетам, открытым физическим лицом с целью ведения предпринимательской деятельности, или по вкладам (депозитам) физического лица, заключившего с банком договор банковского вклада (депозита) с указанием своего статуса - индивидуального предпринимателя, по годам, за которые они начислены.

Данное поле заполняется в отношении процентов по вкладам, срок действия которых при их открытии согласно условиям договора банковского вклада превышает 15 месяцев и по которым выплата процентов производится в конце срока действия вклада.

Поле "год" с указанием суммы по соответствующему году заполняется необходимое количество раз.

При отсутствии таких данных поле "из них начислены проценты за_______год" не заполняется.

23. В поле "Представитель банка" указываются должность, фамилия, инициалы имени и отчества (при наличии) уполномоченного лица, представившего Информацию банка, и проставляется его подпись.

24. В поле "Дата" указывается дата подписания Информации банка (в формате ГГГГ-ММ-ДД).

25. В поле "Телефон" указывается контактный телефон уполномоченного лица, представившего Информацию банка. При отсутствии контактного телефона данный реквизит не заполняется.

------------------------------

¹Пункт 2 статьи 214.2 Кодекса.

²Пункт 2 статьи 214.2 Кодекса.

------------------------------