Приложение N 6. Порядок заполнения заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации

Приложение N 6
к приказу ФНС России
от 29.10.2024 г. N ЕД-7-11/908@

Порядок заполнения заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации

I. Общие требования

1. Заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее соответственно - Заявление, Кодекс) на бумажном носителе заполняется от руки либо распечатывается на принтере с использованием чернил синего или черного цвета. Двусторонняя печать Заявления на бумажном носителе не допускается.

2. Заявление может заполняться с использованием программного обеспечения, предусматривающего при распечатывании Заявления вывод двумерного штрих-кода, либо через личный кабинет налогоплательщика в электронной форме.

3. Наличие исправлений в Заявлении не допускается.

4. Не допускается деформация штрих-кодов и утрата сведений на листах Заявления при использовании для скрепления листов Заявления механических канцелярских средств.

5. При заполнении Заявления используются значения показателей из платежных и иных документов, имеющихся в распоряжении налогоплательщика, а также из произведенных на основании указанных документов расчетов.

6. Каждому показателю соответствует одно поле в Заявлении, состоящее из определенного количества ячеек. Каждый показатель записывается в одном поле.

Исключение составляют показатели, единицей измерения которых являются денежные единицы или значением которых является дата.

Показателям, выраженным в денежных единицах, соответствуют два поля, разделенные знаком "." ("точка"). Первое поле соответствует значению показателя, состоящему из целых денежных единиц, во втором - из части соответствующей денежной единицы.

Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух ячеек), месяц (поле из двух ячеек) и год (поле из четырех ячеек), разделенные знаком "."("точка").

7. Все стоимостные показатели указываются в Заявлении в рублях и копейках.

8. Текстовые поля Заявления заполняются слева направо, начиная с крайней левой ячейки либо с левого края поля, отведенного для записи значения показателя.

9. В верхней части каждой заполняемой страницы Заявления проставляются идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН), а также фамилия и инициалы имени и отчества (при наличии) налогоплательщика заглавными буквами.

Физическое лицо вправе не указывать свой ИНН при условии указания им на титульном листе номера записи единого федерального информационного регистра, содержащего сведения о населении Российской Федерации, полученного в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 N 168-ФЗ "О едином федеральном информационном регистре, содержащем сведения о населении Российской Федерации" (далее - номер записи ЕРН), или персональных данных (даты рождения физического лица и сведений о документе, удостоверяющем личность).

10. В нижней части каждой заполняемой страницы Заявления (за исключением титульного листа) в поле "Достоверность и полноту сведений, указанных на настоящей странице, подтверждаю" проставляется подпись налогоплательщика (представителя налогоплательщика), а также дата подписания.

11. Заполнение Заявления без использования программного обеспечения осуществляется с учетом нижеследующего.

11.1. Заполнение текстовых полей Заявления осуществляется заглавными печатными символами слева направо.

11.2. В случае отсутствия какого-либо показателя во всех ячейках соответствующего поля проставляется прочерк.

11.3. В случае если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех ячеек соответствующего поля, в незаполненных ячейках в правой части поля проставляется прочерк.

12. Заполнение и представление Заявления, подготовленного с использованием программного обеспечения, осуществляется с учетом нижеследующего.

12.1. Значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.

12.2. При распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления ячеек и прочерков для незаполненных ячеек. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов.

13. После заполнения и комплектования Заявления налогоплательщику необходимо проставить сквозную нумерацию заполненных страниц в поле "Стр.".

Показатель номера страницы (поле "Стр."), имеющий три ячейки, записывается, например, для первой страницы следующим образом: "001".

II. Содержание Заявления

14. Заявление состоит из титульного листа, раздела 1 "Сведения об объекте", раздела 2 "Сведения о работодателе и суммах имущественного налогового вычета".

Титульный лист Заявления содержит общие сведения о налогоплательщике.

Раздел 1 Заявления (далее - Раздел 1) содержит сведения об объектах (жилом доме, квартире, комнате или доле (долях) в них, земельном участке, предоставленном для индивидуального жилищного строительства, земельном участке, на котором расположен приобретаемый жилой дом, или доле (долях) в них (далее - объект), по расходам на приобретение (новое строительство) которых налогоплательщик планирует получить имущественные налоговые вычеты, и суммах таких расходов.

Раздел 2 Заявления (далее - Раздел 2) содержит сведения о работодателях, у которых налогоплательщик планирует получить имущественные налоговые вычеты, и суммах таких вычетов.

III. Заполнение титульного листа Заявления

15. Титульный лист Заявления заполняется налогоплательщиком, кроме раздела "Заполняется работником налогового органа".

16. При заполнении титульного листа указываются:

1) в строке "Представляется в налоговый орган (код)" - код налогового органа, в который представляется Заявление;

2) в строке "Сведения о налогоплательщике":

- фамилия, имя, отчество (здесь и далее отчество указывается при наличии) налогоплательщика полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность налогоплательщика.

Для иностранных физических лиц допускается при написании фамилии, имени и отчества использование букв латинского алфавита;

- дата рождения налогоплательщика (цифрами день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ) в соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность налогоплательщика. Дата рождения налогоплательщика может не указываться, если налогоплательщик указывает в Заявлении свой ИНН или номер записи ЕРН;

3) в строке "Сведения о документе, удостоверяющем личность":

- код вида документа в соответствии с приложением N 1 к настоящему Порядку;

- серия и номер документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, знак "N " не проставляется, серия и номер документа разделяются знаком " " ("пробел");

- дата выдачи документа, удостоверяющего личность налогоплательщика (цифрами день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ).

Сведения о документе, удостоверяющем личность налогоплательщика, могут не указываться, если налогоплательщик указывает в Заявлении свой ИНН или номер записи ЕРН;

4) номер записи ЕРН;

5) в строке "Номер контактного телефона" указывается номер телефона налогоплательщика или его представителя с телефонным кодом страны (для физических лиц, проживающих за пределами Российской Федерации) и иными телефонными кодами, требующимися для обеспечения телефонной связи. Номер телефона указывается следующим образом: телефонный код страны, иной телефонный код, требующийся для обеспечения телефонной связи, номер;

6) год, за который заявляется право на получение имущественных налоговых вычетов - текущий налоговый период (календарный год);

7) количество страниц, на которых составлено Заявление;

8) количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Заявлению, включая копию документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика на подписание Заявления;

9) в разделе титульного листа "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем заявлении, подтверждаю" необходимые сведения заполняются следующим образом:

если достоверность и полноту сведений подтверждает сам налогоплательщик, в поле, состоящем из одной ячейки, проставляется "1"; если достоверность и полноту сведений подтверждает представитель налогоплательщика - "2";

если достоверность и полноту сведений подтверждает сам налогоплательщик, в месте, отведенном для подписи, проставляется его личная подпись, а также дата подписания Заявления (цифрами день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ);

если достоверность и полноту сведений подтверждает представитель налогоплательщика, в поле "(фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика)" указываются фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика в соответствии с документом, удостоверяющим личность, проставляются личная подпись представителя налогоплательщика и дата подписания (цифрами день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ);

в строке "Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика" указываются наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.

Для доверенности, совершенной в форме электронного документа в соответствии с положениями пункта 3 статьи 29 Кодекса, указывается GUID доверенности;

при заполнении Заявления налогоплательщиком в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика подпись и дата подписания Заявления не проставляются;

раздел титульного листа "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о представлении Заявления: коде способа представления Заявления, количестве страниц Заявления, количестве листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Заявлению, дате его представления, фамилии и инициалах имени и отчества работника налогового органа, принявшего Заявление, его подпись.

IV. Заполнение Раздела 1 "Сведения об объекте" Заявления

17. Раздел 1 содержит сведения об объекте, в отношении которого налогоплательщик планирует получить имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, и о суммах расходов на новое строительство или приобретение такого объекта.

18. В строках 010 - 050 Раздела 1 указываются сведения о каждом факте приобретения (нового строительства) объекта, в отношении которого налогоплательщик планирует получать имущественные налоговые вычеты:

в строке 010 - код наименования объекта в соответствии с приложением N 2 к настоящему Порядку;

в строке 020 - код признака налогоплательщика в соответствии с приложением N 3 к настоящему Порядку;

в строке 020 - код признака налогоплательщика в соответствии с приложением N 3 к настоящему Порядку;

ГАРАНТ:

Текст приводится в соответствии с источником

в строке 030 - способ приобретения жилого дома: "1" - новое строительство жилого дома, "2" - приобретение жилого дома. Строка 030 заполняется только в случае, если в строке 010 указан код наименования объекта "1"; в строке 032 - кадастровый номер объекта;

в строке 033 - сведения о местонахождении объекта. Строка 033 может не заполняться при заполнении строки 032;

в строке 040 - общая сумма фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство или приобретение данного объекта;

в строке 050 - общая сумма фактически уплаченных налогоплательщиком процентов по целевым займам (кредитам), направленным на новое строительство или приобретение данного объекта, а также на погашение процентов по кредитам (займам), полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение данного объекта.

19. В случае если налогоплательщик планирует получить имущественные налоговые вычеты по расходам на приобретение (новое строительство) нескольких объектов, то заполняется необходимое количество Разделов 1, содержащих сведения по каждому такому объекту.

V. Заполнение Раздела 2 "Сведения о работодателе и суммах имущественного налогового вычета" Заявления

20. Раздел 2 содержит сведения о работодателях, у которых налогоплательщик планирует получать имущественные налоговые вычеты, и суммах таких вычетов применительно к каждому работодателю.

21. В Разделе 2 указываются:

в строке 060 - полное наименование работодателя (налогового агента) - организации либо фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя;

в строке 070 - ИНН организации либо индивидуального предпринимателя;

в строке 080 - код причины постановки на налоговый учет организации;

в строке 090 - сумма имущественного налогового вычета, планируемая к получению у данного работодателя, в части фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение (новое строительство) объекта (объектов), указанного в Разделе 1;

в строке 100 - сумма имущественного налогового вычета, планируемая к получению у данного работодателя, в части фактически уплаченных налогоплательщиком процентов по целевым займам (кредитам), направленным на приобретение (новое строительство) одного из объектов, указанных в Разделе 1, а также на погашение процентов по кредитам (займам), полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение одного из объектов, указанных в Разделе 1.

22. В случае если налогоплательщик планирует получить имущественные налоговые вычеты у нескольких (разных) работодателей, заполняется необходимое количество Разделов 2, содержащих сведения о каждом таком работодателе и соответствующих суммах имущественных налоговых вычетов.