Указание Банка России от 1 октября 2024 г. N 6884-У "О требованиях к порядку расчета актуарного дефицита негосударственного пенсионного фонда"

1. Актуарный дефицит негосударственного пенсионного фонда (далее соответственно - фонд, актуарный дефицит) рассчитывается в случаях проведения актуарного оценивания деятельности фонда в соответствии с частями первой и седьмой статьи 21 Федерального закона от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" (далее - Федеральный закон N 75-ФЗ) на дату, по состоянию на которую проведено актуарное оценивание деятельности фонда (далее - дата актуарного оценивания), в рублях в соответствии с пунктом 2 настоящего Указания и в процентах от общей величины обязательств фонда в соответствии с пунктом 3 настоящего Указания.

2. Расчет актуарного дефицита в рублях осуществляется по формуле:

АД_Р = max [0; max (0; ВОПР + КрПР - АктивыПР) + max (0; ВОПН + КрПН - АктивыПН) + РасхПрямКосв + РасхИнвест + КрСС - ВознПР - ВознПН - Активы СС],

где:

АД_Р - актуарный дефицит в рублях;

ВОПР - сумма величин обязательств фонда по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, рассчитанных на дату актуарного оценивания в соответствии с пунктами 3-7 Положения Банка России от 28 марта 2024 года N 836-П "Об установлении требований к расчету негосударственными пенсионными фондами величины обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании, договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений на основании внутреннего документа, случаев осуществления указанного расчета, а также требований к указанному внутреннему документу" ¹ (далее - Положение Банка России N 836-П);

ВОПН - величина обязательств фонда по договорам об обязательном пенсионном страховании, рассчитанная на дату актуарного оценивания в соответствии с пунктами 3-7 Положения Банка России N 836-П;

КрПР - сумма величин вознаграждения фонда (постоянной и переменной части) и части дохода, полученного фондом от размещения средств пенсионных резервов, распределенных в состав собственных средств фонда и не перечисленных на банковский счет, предназначенный для операций с собственными средствами фонда, кредиторской задолженности фонда, прочих обязательств фонда, отличных от обязательств фонда, указанных в абзаце пятом настоящего пункта, которые подлежат оплате за счет средств пенсионных резервов фонда, определенная на дату актуарного оценивания по данным, содержащимся в базах данных фонда, ведение которых осуществляется фондом в соответствии с пунктом 1 статьи 36 ^20-1 Федерального закона N 75-ФЗ (далее - базы данных фонда);

КрПН - сумма величин вознаграждения фонда (постоянной и переменной части), распределенного в состав собственных средств фонда и не перечисленного на банковский счет, предназначенный для операций с собственными средствами фонда, кредиторской задолженности фонда, прочих обязательств фонда, отличных от обязательств фонда, указанных в абзаце шестом настоящего пункта, которые подлежат оплате за счет средств пенсионных накоплений фонда, определенная на дату актуарного оценивания по данным, содержащимся в базах данных фонда;

КрСС - сумма кредиторской задолженности фонда, полученных фондом кредитов и займов, прочих обязательств фонда, которые подлежат оплате за счет собственных средств фонда, определенная на дату актуарного оценивания по данным, содержащимся в базах данных фонда;

АктивыПР - стоимость активов, составляющих пенсионные резервы фонда, определенная на дату актуарного оценивания по данным бухгалтерского учета фонда;

АктивыПН - стоимость активов, составляющих пенсионные накопления фонда, определенная на дату актуарного оценивания по данным бухгалтерского учета фонда;

АктивыСС - стоимость активов, составляющих собственные средства фонда, определенная на дату актуарного оценивания как сумма размера собственных средств фонда, рассчитанного в соответствии с порядком, установленным Банком России согласно пункту 3 статьи 6 ¹ Федерального закона N 75-ФЗ, а также суммы вознаграждения фонда (постоянной и переменной части) и части дохода, полученного фондом от размещения средств пенсионных резервов, распределенных в состав собственных средств фонда, но еще не перечисленных на банковский счет, предназначенный для операций с собственными средствами фонда;

РасхПрямКосв - взвешенная по вероятности реализации денежного потока сумма денежных потоков, дисконтированных на период срока денежного потока, определенного в соответствии с абзацами четырнадцатым и пятнадцатым подпункта 5.14 пункта 5 Положения Банка России N 836-П, указанная в абзаце четвертом подпункта 5.1 пункта 5 Положения Банка России N 836-П (далее - наилучшая оценка приведенной стоимости денежных потоков), по расходам, учитываемым в расчете величины обязательств фонда по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, договорам долгосрочных сбережений и договорам об обязательном пенсионном страховании в соответствии с подпунктами 5.6-5.9, абзацами вторым - шестым подпункта 5.10 пункта 5 Положения Банка России N 836-П;

РасхИнвест - сумма наилучшей оценки приведенной стоимости денежных потоков по указанным в абзаце девятом подпункта 5.10 пункта 5 Положения Банка России N 836-П расходам, связанным с инвестированием средств пенсионных накоплений по договорам об обязательном пенсионном страховании, и наилучшей оценки приведенной стоимости денежных потоков по указанным в абзаце десятом подпункта 5.10 пункта 5 Положения Банка России N 836-П расходам, оплачиваемым из собственных средств фонда и связанным с размещением средств пенсионных резервов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений;

ВознПР - сумма наилучшей оценки приведенной стоимости указанных в абзаце втором подпункта 5.13 пункта 5 Положения Банка России N 836-П денежных потоков в виде доли от дохода, полученного фондом от размещения средств пенсионных резервов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, направленной в собственные средства фонда, и наилучшей оценки приведенной стоимости указанных в абзаце третьем подпункта 5.13 пункта 5 Положения Банка России N 836-П вознаграждений фонда (постоянной части и переменной части) и необходимых расходов фонда и управляющих компаний, осуществляющих доверительное управление средствами пенсионных резервов, непосредственно связанных с размещением средств пенсионных резервов и оплачиваемых из средств пенсионных резервов, в совокупности по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений;

ВознПН - наилучшая оценка приведенной стоимости указанных в абзаце первом подпункта 5.13 пункта 5 Положения Банка России N 836-П денежных потоков вознаграждений фонда (постоянной части, за исключением средств, подлежащих отчислению в резерв по обязательному пенсионному страхованию в качестве ежегодных отчислений на формирование указанного резерва, и переменной части) и необходимых расходов управляющих компаний, осуществляющих доверительное управление средствами пенсионных накоплений, в совокупности по договорам об обязательном пенсионном страховании.

Наилучшая оценка приведенной стоимости денежных потоков для целей применения абзацев тринадцатого - шестнадцатого настоящего пункта рассчитывается на дату актуарного оценивания. Для целей расчета показателей РасхПрямКосв и РасхИнвест требования подпункта 5.13 пункта 5 Положения Банка России N 836-П не применяются.

3. Расчет актуарного дефицита в процентах от общей величины обязательств фонда осуществляется по формуле:

АД_ОВО = (АД_Р [(ВОПР + ВОПН + КрПР + КрПН + КрСС) + max (0; РасхПрямКосв + РасхИнвест - ВознПР - ВознПН)]) х 100%,

где:

АД_ОВО - актуарный дефицит в процентах от общей величины обязательств фонда;

АД_Р - актуарный дефицит в рублях, рассчитанный в соответствии с пунктом 2 настоящего Указания;

ВОПР, ВОПН, КрПР, КрПН, КрСС, РасхПрямКосв, РасхИнвест, ВознПР, ВознПН - показатели, рассчитанные в соответствии с абзацами пятым - девятым и тринадцатым - шестнадцатым пункта 2 настоящего Указания соответственно.

4. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 25 сентября 2024 года N ПСД-31) вступает в силу с 1 января 2025 года.