Приложение N 2. Порядок заполнения заявления о применении в отношении договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, заключенного в 2024 году, инвестиционного налогового вычета в соответствии с подпунктами 2 или 3 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации

Приложение N 2
к письму ФНС России
от 28 декабря 2024 г.
N БС-4-11/14743@

Порядок
заполнения заявления о применении в отношении договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, заключенного в 2024 году, инвестиционного налогового вычета в соответствии с подпунктами 2 или 3 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации

I. Общие требования к заполнению Заявления

1. Настоящий порядок заполнения формы заявления о применении в отношении договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, заключенного в 2024 году, инвестиционного налогового вычета в соответствии с подпунктами 2 или 3 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Заявление), разработан в целях реализации пункта 17 статьи 3 Федерального закона от 23.03.2024 N 58-ФЗ "О внесении изменений в статьи 102 и 126.2 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации".

2. Форма Заявления на бумажном носителе заполняется от руки либо распечатывается на принтере с использованием чернил синего или черного цвета.

Заявление может заполняться с использованием программного обеспечения, предусматривающего при распечатывании Заявления вывод двумерного штрих-кода, либо через личный кабинет налогоплательщика в электронной форме.

3. Наличие исправлений в Заявлении не допускается.

4. Не допускается деформация штрих-кодов и утрата сведений на листах Заявления при использовании для скрепления листов Заявления механических канцелярских средств.

5. При заполнении формы Заявления используются значения показателей из договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, заключенного в 2024 году.

6. Каждому показателю соответствует одно поле в форме Заявления, состоящее из определенного количества ячеек. Каждый показатель записывается в одном поле.

Исключение составляют показатели, значением которых является дата.

Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух ячеек), месяц (поле из двух ячеек) и год (поле из четырех ячеек), разделенные знаком "." ("точка").

7. Текстовые поля формы Заявления заполняются слева направо, начиная с крайней левой ячейки либо с левого края поля, отведенного для записи значения показателя.

8. В верхней части формы Заявления проставляется идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН).

Физическое лицо вправе не указывать свой ИНН при условии заполнения в Заявлении своих персональных данных (фамилия, имя, отчество (при наличии), даты рождения налогоплательщика и сведений о документе, удостоверяющем личность).

9. В нижней части формы Заявления в поле "Достоверность и полноту сведений, указанных на настоящем заявлении, подтверждаю" проставляется подпись налогоплательщика (представителя налогоплательщика), а также дата подписания.

10. Заполнение формы Заявления без использования программного обеспечения осуществляется с учетом нижеследующего.

10.1. Заполнение текстовых полей формы Заявления осуществляется заглавными печатными символами слева направо.

10.2. В случае отсутствия какого-либо показателя во всех ячейках соответствующего поля проставляется прочерк.

11. Заполнение и представление Заявления, подготовленного с использованием программного обеспечения, осуществляется с учетом нижеследующего.

11.1. Значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.

11.2. При распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления ячеек и прочерков для незаполненных ячеек. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов.

12. Копия документа, подтверждающего полномочия законного или уполномоченного представителя налогоплательщика на подписание представляемого Заявления, должна прилагаться к Заявлению, за исключением доверенности, совершенной в форме электронного документа в соответствии с положениями пункта 3 статьи 29 и пункта 5 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации.

13. Налогоплательщик или его представитель вправе составить и приложить к Заявлению реестр документов, прилагаемых к Заявлению и подтверждающих сведения, указанные в разделах Заявления.

II. Содержание Заявления

14. Форма Заявления состоит из одного листа и трех разделов.

14.1 Раздел 1 "Сведения о налогоплательщике" содержит общие сведения о налогоплательщике.

14.2 Раздел 2 "Сведения о документе, удостоверяющем личность" содержит сведения о документе налогоплательщика.

14.3 Раздел 3 "Данные договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, заключенного в 2024 году" содержит сведения о налоговом агенте и данных договора об открытии индивидуального инвестиционного счета, заключенного в 2024 году.

III. Заполнение формы Заявления

15. Заявление заполняется налогоплательщиком, кроме раздела "Заполняется работником налогового органа".

16. При заполнении Заявления указываются:

1) в пункте "Представляется в налоговый орган (код)" - код налогового органа по месту жительства в Российской Федерации (при отсутствии места жительства в Российской Федерации - код налогового органа постановки на учет по месту пребывания) налогоплательщика, в который представляется Заявление;

2) в разделе "Сведения о налогоплательщике":

- фамилия, имя, отчество (здесь и далее отчество указывается при наличии) налогоплательщика полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность налогоплательщика.

Для иностранных физических лиц допускается при написании фамилии, имени и отчества использование букв латинского алфавита;

- дата рождения налогоплательщика (цифрами день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ) в соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность налогоплательщика. Дата рождения налогоплательщика может не указываться, если налогоплательщик указывает в Заявлении свой ИНН;

3) в разделе "Сведения о документе, удостоверяющем личность":

- код вида документа в соответствии с приложением "Коды видов документа" к настоящему Порядку;

- серия и номер документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, знак "N" не проставляется, серия и номер документа отделяются знаком " " ("пробел").

Сведения о документе, удостоверяющем личность налогоплательщика, могут не указываться, если налогоплательщик указывает в Заявлении свой ИНН;

4) в разделе "Данные договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, заключенного в 2024 году":

- наименование налогового агента;

- ИНН налогового агента;

- КПП налогового агента;

- номер договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, заключенного в 2024 году;

- дата заключения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета;

5) в пункте "Номер контактного телефона" указывается номер телефона налогоплательщика или его представителя с телефонным кодом страны (для физических лиц, проживающих за пределами Российской Федерации) и иными телефонными кодами, требующимися для обеспечения телефонной связи. Номер телефона указывается в следующем формате: телефонный код страны, иной телефонный код, требующийся для обеспечения телефонной связи, номер;

6) количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Заявлению, включая копию документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика на подписание Заявления;

7) в разделе Заявления "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем заявлении, подтверждаю" необходимые сведения заполняются в следующем порядке:

а) если достоверность и полноту сведений подтверждает сам налогоплательщик, в поле, состоящем из одной ячейки, проставляется "1"; если достоверность и полноту сведений подтверждает представитель налогоплательщика - "2";

б) если достоверность и полноту сведений подтверждает сам налогоплательщик, в месте, отведенном для подписи, проставляется его личная подпись, а также дата подписания Заявления (цифрами день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ);

в) если достоверность и полноту сведений подтверждает представитель налогоплательщика, в поле "(фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика)" указываются фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика в соответствии с документом, удостоверяющим личность, и проставляются личная подпись представителя налогоплательщика, а также дата подписания (цифрами день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ);

г) в поле "Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика" указывается наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.

Для доверенности, совершенной в форме электронного документа в соответствии с положениями пункта 3 статьи 29 и пункта 5 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации, указывается GUID доверенности;

8) при заполнении Заявления налогоплательщиком в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика подпись и дата подписания Заявления не проставляются;

9) раздел Заявления "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о представлении Заявления: способ представления Заявления, количестве листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Заявлению, дате его представления, фамилии и инициалах имени и отчества работника налогового органа, принявшего Заявление, его подпись.