- Главная
- Положение Банка России от 2 ноября 2024 г. N845-П "О порядке расчета величины кредитного риска банками с применением банковских методик управления кредитным риском и моделей количественной оценки кредитного риска"
- Раздел I. Виды активов, минимальная доля активов, в отношении которых (которой) банк применяет банковские методики управления кредитным риском и модели количественной оценки кредитного риска. Доля активов, в отношении которой банк, являющийся системно значимой кредитной организацией, обязан применять банковские методики управления кредитным риском и модели количественной оценки кредитного риска. Требования к порядку расчета величины принимаемого банком кредитного риска с применением указанных методик и моделей, требования к качеству указанных методик и моделей
- Глава 1. Виды активов, в отношении которых банк применяет банковские методики управления кредитным риском и модели количественной оценки кредитного риска
Глава 1. Виды активов, в отношении которых банк применяет банковские методики управления кредитным риском и модели количественной оценки кредитного риска
Глава 1. Виды активов, в отношении которых банк применяет банковские методики управления кредитным риском и модели количественной оценки кредитного риска
1.1. Банк (банк, являющийся системно значимой кредитной организацией) (далее при совместном упоминании - банк), получивший в соответствии с частью второй (частью одиннадцатой) статьи 72 1Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (далее - Федеральный закон N 86-ФЗ) разрешение Банка России на применение банковских методик управления кредитным риском и моделей количественной оценки кредитного риска в рамках подхода на основе внутренних рейтингов (далее соответственно - ПВР, разрешение на применение ПВР), рассчитывает величину кредитного риска с применением банковских методик управления кредитным риском и моделей количественной оценки кредитного риска в рамках ПВР (далее - величина кредитного риска на основе ПВР) в целях оценки активов, расчета нормативов достаточности собственных средств (капитала) и иных обязательных нормативов банка, указанных в пунктах 3-5, 7-9, 11 части первой статьи 62 Федерального закона N 86-ФЗ, с даты начала применения ПВР, указанной в разрешении на применение ПВР, в отношении следующих видов активов: активов, отраженных на балансовых счетах бухгалтерского учета, производных финансовых инструментов и условных обязательств кредитного характера, за исключением следующих активов и кредитных требований:
активов, уменьшающих сумму собственных средств (капитала) банка, определенных в соответствии с подпунктами 2.2 и 2.4 пункта 2, подпунктом 3.2 пункта 3 и пунктом 4 Положения Банка России от 4 июля 2018 года N 646-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")" 1 (далее - Положение Банка России N 646-П);
долевых и долговых ценных бумаг, по которым рыночный риск рассчитывается в соответствии с Положением Банка России от 3 декабря 2015 года N 511-П "О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска" 2;
вложений в акции (доли) юридических лиц, предусмотренные главой 3 Инструкции Банка России от 29 ноября 2019 года N 199-И "Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией" 3 (далее - Инструкция Банка России N 199-И), а также кредитных требований, указанных в абзацах втором - седьмом подпункта 2.3.1 пункта 2.3 Инструкции Банка России N 199-И, и остатков на балансовых счетах, указанных в абзаце третьем подпункта 2.3.4.1, абзаце третьем подпункта 2.3.4.2, абзаце третьем подпункта 2.3.4.3 пункта 2.3 Инструкции Банка России N 199-И, за исключением остатков на балансовом счете N 52601;
основных средств; материальных запасов; расчетов по налогам и сборам; уплаченного налога на добавленную стоимость; расчетов по социальному страхованию и обеспечению; отложенных налоговых активов; недвижимости, временно не используемой в основной деятельности; имущества, полученного в финансовую аренду; долгосрочных активов, предназначенных для продажи; средств труда и предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено, определяемых в соответствии с Положением Банка России от 24 ноября 2022 года N 809-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения" 4;
активов, кредитный риск по которым рассчитывается в соответствии с Положением Банка России от 4 июля 2018 года N 647-П "Об определении банками величины кредитного риска по сделкам, результатом которых является привлечение денежных средств посредством выпуска долговых ценных бумаг, исполнение обязательств по каждой из которых обеспечивается полностью или частично поступлениями денежных средств от активов, переданных в обеспечение" 5, а также в соответствии с Положением Банка России от 18 сентября 2023 года N 824-П "О порядке расчета банками величины кредитного риска с применением банковских методик управления рисками и моделей количественной оценки рисков по сделкам, результатом которых является привлечение денежных средств посредством выпуска долговых ценных бумаг, исполнение обязательств по каждой из которых обеспечивается полностью или частично поступлениями денежных средств от активов, переданных в обеспечение" 6;
кредитных требований к Российской Федерации, федеральным органам исполнительной власти Российской Федерации, в том числе Министерству финансов Российской Федерации, а также к Банку России;
кредитных требований к центральным банкам и правительствам иностранных государств;
кредитных требований к международным финансовым организациям (Банку международных расчетов, Международному валютному фонду, Европейскому центральному банку), к международным банкам развития группы Всемирного банка, в том числе Международному банку реконструкции и развития, Международной финансовой корпорации, Многостороннему агентству по гарантированию инвестиций, Международной ассоциации развития, Азиатскому банку развития, Африканскому банку развития, Европейскому банку реконструкции и развития, Межамериканскому банку развития, Европейскому инвестиционному банку, Северному инвестиционному банку, Карибскому банку развития, Исламскому банку развития, Банку развития при Совете Европы, Европейскому инвестиционному фонду, Международной организации по финансированию иммунизации, Азиатскому банку инфраструктурных инвестиций, которые в соответствии с абзацем тринадцатым подпункта 2.3.1 пункта 2.3 Инструкции Банка России N 199-И относятся к активам, которые взвешиваются с коэффициентом риска 0 процентов;
кредитных требований к государственной корпорации развития "ВЭБ.РФ" и единому институту развития в жилищной сфере, определенному в соответствии с частью 1 статьи 2 Федерального закона от 13 июля 2015 года N 225-ФЗ "О содействии развитию и повышению эффективности управления в жилищной сфере и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - единый институт развития в жилищной сфере);
активов, не связанных с предоставлением банком средств на возвратной основе, перечень которых устанавливается банком в банковских методиках управления кредитным риском при применении ПВР (далее - внутренние методики ПВР).
1.2. В рамках применения ПВР банк распределяет виды активов, отраженные на балансовых счетах бухгалтерского учета, производные финансовые инструменты и условные обязательства кредитного характера, за исключением активов и кредитных требований, указанных в абзацах втором - одиннадцатом пункта 1.1 настоящего Положения (далее - кредитные требования), по следующим классам:
кредитные требования к финансовым организациям;
кредитные требования к розничным заемщикам;
кредитные требования к корпоративным заемщикам.
1.3. Кредитные требования к финансовым организациям включают в себя:
кредитные требования к кредитным организациям;
кредитные требования к субъектам Российской Федерации и муниципальным образованиям Российской Федерации, а также к международным финансовым организациям и международным банкам развития, не указанным в абзаце девятом пункта 1.1 настоящего Положения;
кредитные требования к международным финансовым организациям и международным банкам развития, которые в соответствии с Инструкцией Банка России N 199-И не относятся к активам, которые взвешиваются с коэффициентом риска 0 процентов.
1.4. Кредитные требования к розничным заемщикам включают в себя кредитные требования к физическим лицам, предоставленные без определения цели или на потребительские цели (в том числе на приобретение товаров (работ, услуг), включая автомототранспортное средство), а также предоставленные в целях, не связанных с осуществлением физическими лицами предпринимательской деятельности, по которым исполнение обязательств физического лица обеспечено залогом недвижимого имущества, и кредитные требования к субъектам малого и среднего предпринимательства, которые одновременно удовлетворяют следующим критериям:
совокупный объем задолженности заемщика перед банком (кроме кредитных требований, указанных в подпункте 1.7.2 пункта 1.7 настоящего Положения) не превышает 70 миллионов рублей или сумму в иностранной валюте в рублевом эквиваленте, определяемом по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона N 86-ФЗ (далее - сумма в иностранной валюте по курсу Банка России);
кредитные требования к розничным заемщикам объединяются банком в общий портфель однородных кредитных требований, имеющих общие характеристики риска, присущего заемщику, и риска, присущего финансовому инструменту (совокупность условий и характеристик отдельного кредитного договора заемщика (кредитного продукта) (далее - финансовый инструмент), и процессы управления риском в отношении кредитных требований осуществляются на уровне портфеля.
1.5. В зависимости от характеристик кредитных требований, относящихся к приобретенной дебиторской задолженности, приобретенная дебиторская задолженность относится к классу кредитных требований к розничным заемщикам или к классу кредитных требований к корпоративным заемщикам.
1.6. Приобретенная дебиторская задолженность, отнесенная к классу кредитных требований к розничным заемщикам, должна соответствовать требованиям, указанным в пунктах 14.1-14.4 настоящего Положения, и следующим условиям:
1.6.1. Продавец дебиторской задолженности не является связанным с банком лицом, признаваемым таковым в соответствии со статьей 64 1Федерального закона N 86-ФЗ (далее - связанное с банком лицо), и дебиторская задолженность не включает в себя кредитные требования, которые были предоставлены самим банком.
1.6.2. Дебиторская задолженность удовлетворяет следующим критериям, установленным банком во внутренних методиках ПВР:
приобретена по рыночной цене;
не будет прекращена взаимозачетом;
продавец дебиторской задолженности и заемщик не являются связанными лицами;
банк получает право требования на все доходы (установленную в договоре долю в доходах) по приобретенной дебиторской задолженности;
портфель приобретенной дебиторской задолженности диверсифицирован в соответствии с критериями, установленными банком во внутренних методиках ПВР.
1.7. В рамках класса кредитных требований к розничным заемщикам кредитные требования должны быть отнесены к одному из трех подклассов:
1.7.1. Возобновляемые розничные кредитные требования, представляющие собой необеспеченные требования к физическим лицам с установленным лимитом кредитования, в рамках которых денежные средства предоставляются банком на возобновляемой основе (в том числе кредиты, предоставленные с использованием банковских карт, овердрафт, кредитные линии).
Банк относит кредитные требования к подклассу возобновляемых розничных кредитных требований при одновременном соблюдении следующих условий:
условия кредитного договора предусматривают право банка изменить условия предоставления денежных средств или отказать в предоставлении денежных средств;
совокупный размер кредитных требований к одному заемщику в рамках подкласса возобновляемых розничных кредитных требований не должен превышать 7 миллионов рублей или сумму в иностранной валюте по курсу Банка России, эквивалентную 7 миллионам рублей;
банк ежегодно проверяет, что изменения среднего уровня потерь для подкласса возобновляемых розничных кредитных требований меньше изменений уровня потерь для других подклассов кредитных требований к розничным заемщикам (для выполнения указанного условия в том числе проверяется выполнение (принятие) статистической гипотезы о том, что среднеквадратическая ошибка уровня потерь для данного подкласса меньше среднеквадратических ошибок уровня потерь для других подклассов кредитных требований к розничным заемщикам, рассчитанных за долгосрочный период, по которому у банка имеются данные, охватывающий как минимум полный цикл деловой активности, то есть период между пиками экономического спада (далее - долгосрочный период).
Банк вправе в рамках подкласса возобновляемых розничных кредитных требований определить кредитные требования, которые характеризуются непрерывно на протяжении двенадцати месяцев на дату расчета величины кредитного риска на основе ПВР полным погашением задолженности до даты окончания периода, в котором банк не производит начисление процентов на сумму задолженности, и (или) по которым использование средств банка, предоставляемых на возобновляемой основе, не осуществлялось.
1.7.2. Кредитные требования по кредитам, предоставленным физическим лицам в целях, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, по которым исполнение обязательств заемщика обеспечено залогом недвижимого имущества в соответствии с Федеральным законом от 16 июля 1998 года N 102-ФЗ "Об ипотеке (залоге недвижимости)" (далее - залог недвижимого имущества), если с даты предоставления кредита и до даты государственной регистрации ипотеки (договора об ипотеке) прошло не более двух месяцев (далее - ипотечные кредитные требования).
Ипотечные кредитные требования в том числе включают в себя:
кредитные требования по кредитам, обеспеченным залогом недвижимого имущества и предоставленным заемщикам на финансирование по договору долевого участия в строительстве, заключенному в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2004 года N 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации";
кредитные требования, обеспеченные залогом помещений, не входящих в жилищный фонд, но предназначенных для временного проживания (апартаментов).
К ипотечным кредитным требованиям не относятся кредитные требования, если их объектом является имущество, указанное в подпунктах 2 и 5 пункта 1 статьи 5 Федерального закона от 16 июля 1998 года N 102-ФЗ "Об ипотеке (залоге недвижимости)".
1.7.3. Прочие кредитные требования к розничным заемщикам, включая кредитные требования к субъектам малого и среднего предпринимательства.
1.8. Кредитные требования к корпоративным заемщикам включают в себя кредитные требования, которые не относятся к классу кредитных требований к финансовым организациям и классу кредитных требований к розничным заемщикам.
1.9. Приобретенная дебиторская задолженность, отнесенная к классу кредитных требований к корпоративным заемщикам, должна соответствовать требованиям, указанным в пунктах 14.1-14.4 настоящего Положения.
1.10. В рамках класса кредитных требований к корпоративным заемщикам, не относящихся к специализированному кредитованию, подклассы которого указаны в пункте 1.12 настоящего Положения, выделяются кредитные требования к крупным корпоративным заемщикам, значение выручки которых равно или более 35 миллиардов рублей или суммы в иностранной валюте по курсу Банка России, эквивалентной 35 миллиардам рублей.
Значение годовой выручки рассчитывается на индивидуальной основе или, в случае если заемщик входит в консолидированную группу (в соответствии с принципами консолидации, приведенными в Международном стандарте финансовой отчетности (IFRS) 10 "Консолидированная финансовая отчетность" 7), как среднее за последние три года на дату расчета значение выручки консолидированной группы.
1.11. В рамках класса кредитных требований к корпоративным заемщикам выделяется специализированное кредитование, в рамках которого:
заемщиком является юридическое лицо, основным видом деятельности которого являются приобретение и (или) управление материальными активами;
заемщик не располагает иными существенными активами, не связанными с основным видом деятельности, то есть активами, доход от использования или реализации которых позволяет исполнять обязательства заемщика перед банком, и основным источником исполнения обязательств является доход от активов, являющихся предметом кредитного договора;
условия кредитного договора предусматривают наличие у банка возможности контролировать использование актива, являющегося предметом кредитного договора, доходы, получаемые от использования указанного актива, и целевое использование предоставленных банком заемщику средств.
1.12. Специализированное кредитование подразделяется на следующие подклассы:
проектное финансирование;
объектное финансирование;
товарно-сырьевое финансирование;
финансирование приносящей доход недвижимости;
финансирование объектов недвижимости нежилого фонда с нестабильными ценовыми параметрами.
1.12.1. К подклассу проектного финансирования относятся кредитные требования, предоставленные заемщику на реализацию инвестиционных проектов как комплекса взаимосвязанных мероприятий и процессов по созданию, развитию, модернизации, расширению и эксплуатации производственных мощностей и (или) объектов инфраструктуры, созданию предприятий как имущественного комплекса, созданию и (или) внедрению технологий, созданию и организации нового производства продукции, а также кредитные требования, предоставленные заемщику на рефинансирование кредитов, выданных на реализацию указанных проектов.
Основным источником исполнения обязательств заемщика, отнесенного к подклассу проектного финансирования, являются доходы от реализации инвестиционного проекта. Активы, созданные в процессе реализации инвестиционного проекта, являются обеспечением кредитного требования, отнесенного к подклассу проектного финансирования.
В операциях проектного финансирования заемщиком является в том числе специально созданное для реализации конкретного инвестиционного проекта юридическое лицо. В случае если у заемщика имеются доходы, соответствующие критериям существенности, определенным банком в соответствии с абзацем четвертым пункта 2.5 настоящего Положения, от видов деятельности, не связанных с реализацией инвестиционного проекта, позволяющие исполнять его обязательства, кредитное требование, предоставленное заемщику на реализацию инвестиционного проекта, не относится к подклассу проектного финансирования.
1.12.2. К подклассу объектного финансирования относятся кредитные требования, предоставленные заемщику на приобретение материальных активов (в том числе морского, воздушного судна, железнодорожных вагонов), при этом основным источником исполнения обязательств заемщика является доход от использования приобретенного актива, который одновременно является обеспечением кредитного требования. В качестве источника исполнения обязательств заемщика перед кредитором также могут выступать лизинговые платежи или арендная плата третьих лиц за пользование активами, принадлежащими заемщику.
1.12.3. К подклассу товарно-сырьевого финансирования относятся кредитные требования, срок погашения которых составляет один год или менее, предоставленные заемщику на приобретение сырьевых товаров (в том числе определяемых в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 18 апреля 2018 года N 466 "Об утверждении перечня кодов видов сырьевых товаров в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза"), а также сельскохозяйственных культур или на финансирование дебиторской задолженности заемщика в связи с реализацией указанных товаров.
В части операций товарно-сырьевого финансирования заемщик не располагает какими-либо иными существенными активами, определенными банком в соответствии с абзацем четвертым пункта 2.5 настоящего Положения, позволяющими исполнять его обязательства, и не осуществляет видов деятельности, не связанных с приобретением и реализацией товаров, указанных в абзаце первом настоящего подпункта, при этом единственным источником исполнения обязательств заемщика является выручка от реализации актива, а условия кредитования позволяют обеспечить выполнение обязательств заемщика вне зависимости от его уровня кредитоспособности.
1.12.4. К подклассу финансирования приносящей доход недвижимости относятся кредитные требования, по которым исполнение обязательств и уровень возмещения потерь в случае дефолта заемщика обусловлены поступлением денежных средств от актива, являющегося предметом кредитного договора.
Основным источником исполнения обязательств по кредитным требованиям подкласса финансирования приносящей доход недвижимости является арендная плата или реализация актива. В качестве заемщика может выступать специально созданное для финансирования приносящей доход недвижимости юридическое лицо, и (или) строительная компания, и (или) арендодатель.
К подклассу финансирования приносящей доход недвижимости не относятся кредитные требования, обеспеченные залогом недвижимого имущества, в случае если у заемщика имеются существенные доходы, определенные банком в соответствии с абзацем четвертым пункта 2.5 настоящего Положения и позволяющие исполнять его обязательства, от видов деятельности, не связанных со сдачей в аренду или реализацией недвижимого имущества.
1.12.5. К подклассу финансирования объектов недвижимости нежилого фонда с нестабильными ценовыми параметрами относятся кредитные требования, предоставленные заемщику на строительство объектов недвижимости жилого фонда и (или) приобретение объектов недвижимости нежилого фонда, характеризующиеся повышенными по сравнению с другими подклассами специализированного кредитования колебаниями уровня потерь:
кредитные требования, обеспеченные объектами недвижимости из нежилого фонда, характеризующиеся повышенными колебаниями частоты дефолтов;
кредитные требования, выданные на стадии проектирования, до начала строительства или на стадии строительства объектов недвижимости, относящихся к нежилому фонду, кредитные требования на приобретение земельных участков под такие объекты недвижимости;
кредитные требования, выданные на стадии проектирования, до начала строительства или на стадии строительства любых объектов недвижимости (в том числе объектов жилой недвижимости, строительство которых не завершено) с нестабильным на дату выдачи ссуды источником ее погашения (в том числе при реализации строящегося объекта недвижимости или сдаче его в аренду в будущем).
1.13. Отнесение банком кредитных требований к классам (подклассам) кредитных требований и их учет осуществляются на постоянной основе в соответствии с утвержденными банком внутренними методиками ПВР с соблюдением требований настоящей главы. При каждом пересмотре рейтинга, но не реже одного раза в календарный год банк проверяет соответствие кредитных требований классам (подклассам) кредитных требований, указанным в настоящей главе.
Открыть документ в системе ГАРАНТ