- Главная
- Положение Банка России от 2 ноября 2024 г. N845-П "О порядке расчета величины кредитного риска банками с применением банковских методик управления кредитным риском и моделей количественной оценки кредитного риска"
- Раздел III. Требования к банковским методикам управления кредитным риском и моделям количественной оценки кредитного риска
- Глава 16. Требования к банковским методикам управления кредитным риском по корпоративному управлению, внутреннему аудиту и внутреннему контролю
Глава 16. Требования к банковским методикам управления кредитным риском по корпоративному управлению, внутреннему аудиту и внутреннему контролю
Глава 16. Требования к банковским методикам управления кредитным риском по корпоративному управлению, внутреннему аудиту и внутреннему контролю
16.1. При применении ПВР в соответствии с пунктом 2.3 настоящего Положения банк должен обеспечить внедрение процедур контроля за надлежащим использованием внутренних методик и моделей ПВР. В банковской методике управления кредитным риском по корпоративному управлению должны быть определены функции руководства банка, уполномоченных органов банка, подразделений и должностных лиц банка в части вопросов разработки, внедрения и применения внутренних методик и моделей ПВР.
К компетенции совета директоров (наблюдательного совета) банка в соответствии с пунктом 2 части первой статьи 11 1-1 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ) относится утверждение порядка применения внутренних методик и моделей ПВР, содержащего:
процедуры внутреннего контроля в части функционирования рейтинговых систем и количественной оценки компонентов кредитного риска;
рассмотрение не реже одного раза в год отчетов о применении ПВР, содержащих информацию о функционировании рейтинговых систем и количественной оценке компонентов кредитного риска;
процедуры применения во внутренних процессах банка результатов оценки кредитного риска на основе ПВР для принятия кредитных решений и управления кредитным риском;
контроль за надлежащим использованием банком рейтинговых систем, применяемых для оценки кредитного риска на основе ПВР, во внутренних процессах принятия банком кредитных решений и управления кредитным риском;
принятие решения о переходе на ПВР по классам (подклассам, сегментам) кредитных требований, за исключением кредитных требований, в отношении которых банк не применяет ПВР в соответствии с пунктом 2.12 настоящего Положения, с соблюдением требований пунктов 2.10 и 2.11 настоящего Положения.
16.2. Совет директоров (наблюдательный совет) или уполномоченный комитет при совете директоров (наблюдательном совете) банка контролирует надлежащее использование банком рейтинговых систем следующим образом:
не реже одного раза в календарный год рассматривает отчеты руководства банка обо всех изменениях в установленных внутренних процедурах, которые могут оказать существенное в соответствии с внутренними методиками ПВР банка влияние на результаты функционирования рейтинговых систем, о результатах применения методик управления кредитным риском и количественной оценки компонентов кредитного риска, включая обоснование неприменения ПВР в отдельных процессах принятия кредитных решений и управления кредитным риском в соответствии с абзацем девятым пункта 2.8 настоящего Положения, а также принимает решения по указанным отчетам и дает поручения руководству банка по вопросам развития и совершенствования рейтинговой системы и качества ее функционирования;
не реже одного раза в год рассматривает отчеты службы внутреннего аудита о результатах проверок рейтинговой системы и качества ее функционирования, проводимых в соответствии с требованиями пункта 16.6 настоящего Положения, а также принимает решения по указанным отчетам и дает поручения руководству банка по устранению выявленных службой внутреннего аудита нарушений или несоответствий в работе рейтинговой системы требованиям настоящего Положения, внутренним документам банка, решениям совета директоров (наблюдательного совета).
16.3. Руководство банка или специализированный комитет (специализированные комитеты), если он предусмотрен (они предусмотрены) внутренними методиками ПВР банка:
рассматривает (рассматривают) отчеты о применении ПВР и (или) утверждении методик управления кредитным риском и методик количественной оценки компонентов кредитного риска не реже одного раза в квартал;
обеспечивает соответствие рейтинговых систем требованиям главы 12 настоящего Положения и соответствие количественных оценок компонентов кредитного риска требованиям глав 7-11 настоящего Положения, а также их использование во внутренних процессах принятия кредитных решений и управления кредитным риском;
обеспечивает функционирование рейтинговых систем, баз данных, сохранность информации, представление отчетов и информации о функционировании рейтинговых систем в соответствии с настоящим Положением;
своевременно (для соблюдения срока, указанного в абзаце втором пункта 16.2 настоящего Положения) информирует совет директоров (наблюдательный совет) или уполномоченный комитет при совете директоров (наблюдательном совете) банка по вопросам, связанным с функционированием рейтинговых систем и количественной оценкой компонентов кредитного риска;
обеспечивает профессиональную подготовку сотрудников подразделения по управлению кредитным риском и сотрудников подразделения валидации, в том числе установление критериев уровня подготовки сотрудников, формирование плана подготовки сотрудников и обеспечение контроля за его выполнением;
обеспечивает организационную и функциональную независимость подразделения валидации от подразделений по управлению кредитным риском, подразделений, осуществляющих использование рейтинговых систем, и бизнес-подразделений банка;
утверждает процедуру организации и функционирования системы управления кредитным риском.
16.4. На рассмотрение совета директоров (наблюдательного совета), уполномоченного комитета при совете директоров (наблюдательном совете), руководства банка или специализированного комитета (специализированных комитетов), если это предусмотрено банковской методикой управления кредитным риском по корпоративному управлению (процедурами банка), должны представляться отчеты о применении ПВР, содержащие следующую информацию:
анализ уровня кредитного риска, осуществляемый на основании внутренних рейтингов, в том числе по разрядам шкалы рейтинговой системы (портфелям однородных кредитных требований);
миграция заемщиков (финансовых инструментов) по разрядам шкалы рейтинговой системы;
изменения количественных оценок компонентов кредитного риска по разрядам шкалы рейтинговой системы;
сравнительные данные по прогнозным и реализованным значениям компонентов кредитного риска;
результаты внутренней валидации;
отчеты службы внутреннего аудита о результатах проверок рейтинговых систем, проведенных в соответствии с пунктом 16.6 настоящего Положения;
результаты стресс-тестирования, в том числе содержащие анализ миграции заемщиков (кредитных требований) по разрядам рейтинговой шкалы.
Во внутренних методиках ПВР (процедурах) банка должны быть определены состав отчетов о применении ПВР, содержащих информацию, указанную в абзацах втором - восьмом настоящего пункта, и рассматривающие их органы в соответствии с разграничением полномочий, отраженным в пунктах 16.1-16.3 настоящего Положения.
16.5. Методикой управления кредитным риском по внутреннему контролю должно быть предусмотрено наделение подразделения по управлению кредитным риском следующими функциями:
разработка и изменение внутренних рейтинговых систем, их внедрение и контроль за их функционированием в банке, в том числе в целях обеспечения единообразия определений классов, подклассов и сегментов кредитных требований и разрядов рейтинговых шкал (портфелей однородных кредитных требований), применяемых различными структурными подразделениями банка;
контроль за уровнем риска по классам, подклассам и сегментам кредитных требований;
разработка отчетов о результатах функционирования рейтинговых систем, содержащих анализ миграции заемщиков (финансовых инструментов) по разрядам рейтинговой шкалы, информацию о фактической частоте дефолтов по каждому разряду рейтинговой шкалы;
контроль за точностью количественных оценок компонентов кредитного риска;
контроль за функционированием моделей, используемых в рейтинговых системах;
контроль за изменениями в процессах и критериях присвоения рейтингов, а также контроль за изменениями оценок компонентов кредитного риска и отражение таких изменений, их причин во внутренних методиках ПВР;
контроль за критериями отнесения заемщиков (финансовых инструментов) к разрядам рейтинговой шкалы для оценки точности моделей;
анализ точности моделей, используемых в рейтинговых системах, их усовершенствование и корректировка;
проведение стресс-тестирования в соответствии с пунктами 12.21 и 12.22 настоящего Положения.
16.6. Банковской методикой управления кредитным риском по внутреннему аудиту должно быть предусмотрено осуществление службой внутреннего аудита банка не реже одного раза в календарный год проверки качества функционирования рейтинговых систем и количественных оценок компонентов кредитного риска на их соответствие требованиям, установленным настоящим Положением, условиям разрешения на применение ПВР, решениям совета директоров (наблюдательного совета) банка, а также проверки внутренних методик ПВР. В обязанности службы внутреннего аудита в части контроля за качеством реализации ПВР входит подготовка отчетов о результатах проверок внутренних методик и моделей ПВР, содержащих следующие направления проверок:
16.6.1. Оценка процесса отнесения (сегментации) заемщиков (кредитных требований) к сегментам, которая включает в себя проверку на соответствие требованиям глав 1 и 12 настоящего Положения и внутренним методикам ПВР банка:
процесса сегментации (включая используемые в информационных системах алгоритмы);
своевременности изменения сегмента заемщика (кредитного требования) в соответствии с внутренними методиками ПВР банка.
16.6.2. Оценка процесса признания дефолта по заемщику (кредитному требованию) и выхода заемщика (кредитного требования) из дефолта в соответствии с требованиями главы 13 настоящего Положения и внутренними методиками ПВР банка, включающая проверку:
корректности выявления дефолтов (в том числе корректности алгоритмов, используемых для выявления событий дефолта, корректности процесса идентификации финансовых трудностей и расчета обесценения);
наличия в решениях комитета по дефолтам детальных обоснований отклонения дефолта по заемщику, содержащих выводы о невлиянии причин, по которым заемщик был вынесен на рассмотрение комитета, на наличие дефолта по нему в соответствии с пунктом 13.11 настоящего Положения (может проводиться только полная (не выборочная) проверка решений комитета по дефолтам);
полноты и корректности отражения событий признания дефолта и выхода заемщика (кредитного требования) из дефолта в информационных системах банка (базах данных).
16.6.3. Оценка процессов разработки и внедрения внутренних моделей ПВР, включающая проверку:
соответствия отчетов о разработке внутренних моделей ПВР требованиям настоящего Положения и внутренних методик ПВР банка, в том числе наличия обоснований экспертных решений сотрудников, отвечающих за разработку внутренних моделей ПВР;
полноты и качества данных, использованных при построении и первичной валидации внутренних моделей ПВР (в том числе соответствия сегмента, данные которого использовались для разработки внутренних моделей ПВР, сегменту, к которому применяется внутренняя модель ПВР, соответствия корректности отражения событий дефолта по заемщикам (кредитным требованиям), а также корректности заполнения факторов, используемых во внутренней модели ПВР);
соответствия рейтингов, расчет которых воспроизведен в соответствии с отчетом о разработке внутренних моделей ПВР, рейтингам, рассчитанным с помощью внутренних моделей ПВР, внедренным в эксплуатацию;
полноты, достаточности и качества данных в информационных системах банка, использованных для построения и применения внутренней модели ПВР, в соответствии с приложением 2 к настоящему Положению;
реализации программного кода внутренней модели ПВР в информационных системах банка на предмет ее соответствия среде разработки;
кода внутренней модели ПВР и процесса ее применения на предмет соответствия алгоритму, отраженному в отчете о разработке внутренней модели ПВР.
При наличии у внутренней модели ПВР недостатков в отчеты о результатах проверок внутренних методик и моделей ПВР, проведенные службой внутреннего аудита, включается оценка влияния этих недостатков на итоговое качество модели.
16.6.4. Оценка процессов использования внутренних моделей ПВР, включающая проверку:
применения внутренних рейтингов и оценок параметров кредитного риска во внутренних процессах банка;
обоснованности количественных оценок параметров кредитного риска путем проведения проверок отдельных этапов присвоения рейтингов, в том числе оценку:
корректности применения экспертных корректировок и методики оценки влияния группы связанных лиц на рейтинг заемщика;
корректности работы внутренней модели ПВР оценки уровня потерь для кредитных требований, находящихся в состоянии дефолта, в соответствии с пунктом 10.15 настоящего Положения;
своевременности пересмотра рейтингов в соответствии с требованиями внутренних методик ПВР банка;
корректности применения консервативной надбавки.
16.6.5. Оценка процесса внутренней валидации, включающая проверку:
соответствия процесса проведения внутренней валидации установленным в банке процедурам и требованиям главы 15 настоящего Положения;
обоснованности выводов, полученных по итогам проведения внутренней валидации (в том числе на основе проверки полноты и качества использованных данных, а также корректности анализа, оценок и проверок, предусмотренных методикой валидации, и обобщения их результатов в итоговый вывод о качестве внутренних моделей ПВР);
наличия контроля за устранением выявленных в ходе валидации недостатков;
факта проведения внутренней валидации сотрудниками подразделений, независимых от подразделения, отвечающего за разработку внутренних рейтинговых систем и количественную оценку компонентов кредитного риска, а также заключения об отсутствии конфликта интересов в процессе внутренней валидации в соответствии с пунктом 16.9 настоящего Положения.
16.6.6. Оценка процесса учета обеспечения, включающая проверку:
соответствия процесса признания фондированного и нефондированного обеспечения требованиям глав 17 и 18 настоящего Положения и внутренних методик ПВР банка;
качества и полноты данных в информационных системах банка в отношении объектов фондированного обеспечения (в том числе размеров страховых сумм) и нефондированного обеспечения (в том числе признака невозможности его отзыва предоставившим лицом);
корректности определения стоимости обеспечения в целях расчета величины кредитного риска;
корректности присвоения рейтингов лицам, указанным в абзаце пятом пункта 18.1 настоящего Положения, в том числе использования всей существенной информации при присвоении рейтингов (включая применение методики оценки влияния группы связанных лиц и расчет используемых при присвоении рейтинга количественных факторов, определяемых через финансовые и иные измеряемые и расчетные показатели с использованием информации о предоставленном нефондированном обеспечении), а также своевременности пересмотра присвоенных рейтингов в соответствии с требованиями внутренних методик ПВР банка.
16.6.7. Оценка процесса расчета величины кредитного риска, включающая проверку:
включения в расчет величины кредитного риска всех кредитных требований, к которым применяется ПВР;
применения корректных значений параметров кредитного риска, показателей корреляции, коэффициентов риска (в том числе коэффициента риска в зависимости от срока погашения в соответствии с пунктом 3.6 настоящего Положения);
корректности расчета величины ожидаемых потерь.
16.6.8. Оценка процесса контроля за качеством данных, включающая проверку:
соблюдения требований к обеспечению качества данных в соответствии с приложением 2 к настоящему Положению;
качества данных, направляемых банком в Банк России вместе с ходатайством о получении разрешения на применение ПВР.
16.6.9. Оценка процессов корпоративного управления, включающая проверку:
полноты и периодичности представления отчета в соответствии с пунктом 16.4 настоящего Положения;
соблюдения условий разрешения на применение ПВР;
корректности информации (данных), предоставляемой (предоставляемых) банком в рамках оценки Банка России, проводимой в соответствии с частью третьей статьи 72 1 Федерального закона N 86-ФЗ.
16.6.10. Отчеты службы внутреннего аудита о результатах проверок внутренних методик и моделей ПВР, содержащие следующую информацию:
рассмотренный перечень клиентов и (или) кредитных требований (в том числе в рамках дополнительных материалов к отчету);
критерии формирования выборки (в случае проведения выборочных проверок);
описание проведенной процедуры проверки (за исключением случаев, когда методология проведения проверки отражена в банковской методике управления кредитным риском по внутреннему аудиту банка и не менялась при проведении рассматриваемой проверки);
описание результатов проверки (перечень выявленных несоответствий);
рекомендации по устранению выявленных в ходе проверки несоответствий и сведения о лицах, ответственных за устранение несоответствий;
статус устранения несоответствий, выявленных в ходе предшествующих проверок.
16.7. Служба внутреннего аудита в соответствии с установленной в банке процедурой информирует совет директоров (наблюдательный совет) или уполномоченный комитет при совете директоров (наблюдательном совете) о выявленных в ходе проверки внутренних методик и моделей ПВР в соответствии с пунктом 16.6 настоящего Положения существенных недостатках, предлагает меры по устранению недостатков и контролирует их исполнение.
16.8. В банке должны быть предусмотрены мероприятия, направленные на обеспечение уровня подготовки сотрудников внутреннего аудита, необходимого для выполнения ими функций, указанных в пунктах 16.6 и 16.7 настоящего Положения.
16.9. Методикой управления кредитным риском по корпоративному управлению должно быть предусмотрено обеспечение выявления и разграничения конфликта интересов, а также разработка комплекса мер, направленных на минимизацию конфликта интересов, в соответствии с абзацем десятым пункта 4 1.1 Положения Банка России N 242-П при распределении функций и полномочий подразделений и должностных лиц в процессах управления кредитным риском и использования рейтинговых систем, в том числе в целях обеспечения организационной и функциональной независимости подразделения (подразделений) внутренней валидации, предусмотренной пунктом 15.8 настоящего Положения.
Отчет о выявлении и минимизации конфликта интересов направляется службой внутреннего контроля не реже одного раза в год исполнительным органам управления банка для принятия решения о выполнении требования об обеспечении организационной и функциональной независимости подразделения (подразделений) внутренней валидации, предусмотренной пунктом 15.8 настоящего Положения.
Открыть документ в системе ГАРАНТ