Приложение N 2. Порядок заполнения реестров документов, предусмотренных подпунктами 1, 2, 3, 4 пункта 11.1 статьи 201 Налогового кодекса Российской Федерации

а) При заполнении титульного листа Реестров указываются - ИНН и КПП в соответствии с документом, подтверждающим постановку на учет российской организации в налоговом органе;

б) в строке "Налоговый период (код)" - код, определяющий налоговый период, указанный в налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, а также на виноград (далее - декларация), представленной по форме (формату), утвержденной приказом ФНС России от 19.04.2023 N ЕД-7-3/262@ (ред. от 03.09.2024) "Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, сахаросодержащие напитки, а также на виноград в электронной форме" (Зарегистрировано в Минюсте России 20.06.2023 N 73925) к которой представляются Реестры, согласно приложению к настоящему Порядку;

в) в строке "Отчетный год" - отчетный год, указанный в декларации;

г) в строке "Номер корректировки" - номер корректировки Реестра. При представлении в налоговый орган первичных Реестров за налоговый период проставляется "0-", при представлении уточненных Реестров за соответствующий налоговый период номер указывается последовательно ("1--", "2--", "3--" и так далее). Не допускается заполнение номера корректировки по уточненному Реестру без ранее представленного первичного Реестра;

г) в строке "Налогоплательщик" указывается полное наименование организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации и имеющей свидетельство (свидетельства), предусмотренное подпунктом 5 пункта 1 статьи 179.2 Кодекса.

1) в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Реестрах руководителем организации-налогоплательщика - код "1";

в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем налогоплательщика - код "2";

2) в поле "фамилия, имя, отчество полностью" построчно указываются:

при представлении Реестров организацией - полностью фамилия, имя, отчество руководителя организации; в поле, отведенном для подписи, проставляются его личная подпись и дата подписания;

при представлении Реестров представителем налогоплательщика - физическим лицом - полностью фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика; в поле, отведенном для подписи, проставляются его личная подпись и дата подписания;

при представлении Реестров представителем налогоплательщика - юридическим лицом - полностью фамилия, имя, отчество физического лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя налогоплательщика - юридического лица, подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в Реестрах; в поле, отведенном для подписи, проставляются его личная подпись и дата подписания;

3) при представлении Реестров представителем налогоплательщика в поле "Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика" указываются наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика. Для доверенности, совершенной в форме электронного документа в соответствии с положениями пункта 3 статьи 29 и пункта 5 статьи 80 Кодекса, указывается GUID доверенности.

1) в графе 1 "Наименование" - наименование организации, реализующей фармацевтическую субстанцию спирта этилового, налогоплательщику - покупателю фармацевтической субстанции спирта этилового, имеющему свидетельство (свидетельства), предусмотренное подпунктом 5 пункта 1 статьи 179.2 Кодекса (далее - Поставщик фармацевтической субстанции спирта этилового);

2) в графе 2 "ИНН" - ИНН Поставщика фармацевтической субстанции спирта этилового;

3) в графе 3 "КПП" - КПП Поставщика фармацевтической субстанции спирта этилового;

4) в графе 4 "N счета-фактуры" - номер счета-фактуры, выставленного Поставщиком фармацевтической субстанции спирта этилового в соответствующем налоговом периоде. При отсутствии номера у документа в указанной графе проставляется "-".

Сведения о номере каждого документа (счета-фактуры) указываются в отдельной строке;

5) в графе 5 "Дата счета-фактуры" - дата счета-фактуры, выставленного Поставщиком фармацевтической субстанции спирта этилового в соответствующем налоговом периоде;

6) в графе 6 "N корректировочного счета-фактуры" - номер корректировочного счета-фактуры, выставленного Поставщиком фармацевтической субстанции спирта этилового, за соответствующий налоговый период. При отсутствии номера у документа в указанной графе проставляется "-".

Сведения о номере каждого документа (счета-фактуры) указываются в отдельной строке. При наличии корректировочного счета-фактуры, данные первичного счета-фактуры не отражаются;

7) в графе 7 "Дата корректировочного счета-фактуры" - дата корректировочного счета-фактуры, выставленного Поставщиком фармацевтической субстанции спирта этилового, за соответствующий налоговый период.

При наличии корректировочного счета-фактуры, данные первичного счета-фактуры не отражаются;

8) в графе 8 "Объем фармацевтической субстанции спирта этилового по документу (литры)" - объем фармацевтической субстанции спирта этилового всего по документу (счету-фактуре), выставленному Поставщиком фармацевтической субстанции спирта этилового в соответствующем налоговом периоде;

9) в графе 9 "Сумма налога, рассчитанная покупателем в соответствии с подпунктом 20.2 пункта 1 статьи 182 НК РФ (акциз)" - сумма акциза, исчисленная при приобретении фармацевтической субстанции спирта этилового в графе 4 подраздела 2_1 раздела 2 налоговой декларации (КНД 1151090) по коду показателя "10027" по коду вида подакцизного товара "175" в соответствующем налоговом периоде;

10) в графе 10 "Объем естественной убыли (литры)" - естественная убыль фармацевтической субстанции этилового спирта, возникшая при транспортировке, в соответствующем налоговом периоде.

1) в графе 11 "Наименование документа" - наименование документа, подтверждающего оприходование фармацевтической субстанции спирта этилового налогоплательщиком, в случае оприходования фармацевтической субстанции спирта этилового, произведенного в структуре организации, имеющей свидетельство на производство фармацевтической продукции;

2) в графе 12 "Номер" - номер соответствующего документа, указанного в графе "11".

При отсутствии номера у документа в указанной графе проставляется "-";

3) в графе 13 "Дата" - дата соответствующего документа, указанного в графе "12", в пределах соответствующего налогового периода;

4) в графе 14 "Объем фармацевтической субстанции спирта этилового по документу (литры)" - объем фармацевтической субстанции спирта этилового по документу (всего), произведенного и переданного в структуре организации в пределах соответствующего налогового периода;

5) в графе 15 "Сумма налога, рассчитанная согласно пп. 20.2 п. 1 ст. 182 НК РФ (акциз)" - сумма акциза, исчисленная при оприходовании фармацевтической субстанции спирта этилового в графе 4 подраздела 2_1 раздела 2 налоговой декларации (КНД 1151090) по коду показателя "10027" по коду вида подакцизного товара "175" в пределах соответствующего налогового периода;

6) в графе 16 "Объем естественной убыли (литры)" - естественная убыль фармацевтической субстанции этилового спирта, возникшая при перемещении в структуре организации в пределах соответствующего налогового периода.

1) в графе 17 "Объем входящего остатка фармацевтической субстанции спирта этилового на начало месяца (литры)" - остаток фармацевтической субстанции спирта этилового на первое число месяца (налогового периода);

2) в графе 18 "Объем фактически поступившей для дальнейшего производства фармацевтической субстанции спирта этилового за период (литры)" - объем фармацевтической субстанции спирта этилового приобретенный у Поставщиков фармацевтической субстанции спирта этилового и/или оприходованный объем, произведенный в структуре организации, за вычетом естественной убыли, отраженной в графах 10 и/или 16;

3) в графе 19 "Объем естественной убыли (литры)" - объем естественной убыли фармацевтической субстанции спирта этилового при производстве;

4) в графе 20 "Номер" указывается номер документа (акта или иного документа списания фармацевтической субстанции спирта этилового в производство), в хронологическом порядке по дате документов списания.

При отсутствии номера у документа в указанной графе проставляется "-".

Сведения о номере каждого документа (акта списания фармацевтической субстанции спирта этилового в производство) указываются в отдельной строке;

5) в графе 21 "Дата" - дата документа (акта или иного документа списания фармацевтической субстанции спирта этилового в производство), в хронологическом порядке по дате документов списания.

Сведения о дате каждого документа (акта списания фармацевтической субстанции спирта этилового в производство) указываются в отдельной строке;

6) в графе 22 "Объем фармацевтической субстанции спирта этилового списанного в производство по документу, всего (литры)" - объем фармацевтической субстанции спирта этилового списанного в производство по документу всего (акт списания фармацевтической субстанции спирта этилового в производство), за вычетом естественной убыли, отраженной в графе "19". Данные в графе "22" отражается объем фармацевтической субстанции спирта этилового, списанной в производство, в пределах приобретенного у Поставщиков фармацевтической субстанции спирта этилового и/или оприходованного объема, произведенного в структуре организации, за вычетом естественной убыли, в соответствующем налоговом периоде;

7) в графе 23 "Объем остатка фармацевтической субстанции спирта этилового после списания в производство и естественной убыли на конец месяца всего (литры)" - объем остатка фармацевтической субстанции спирта этилового после списания в производство и естественной убыли в процессе производства на последнее число месяца (налогового периода).

1) в графе 24 "Наименование лекарственных препаратов/средств, медицинских изделий" - торговое наименование лекарственных средств, и (или) лекарственных препаратов, и (или) медицинских изделий;

2) в графе 25 "Номер регистрационного удостоверения лекарственного препарата, включенного в гос. реестр лекарственных средств, медицинского изделия" - номер регистрационного удостоверения лекарственного препарата, включенного в государственный реестр лекарственных средств, на медицинское изделие;

3) в графе 26 "Единица измерения (код ОКЕИ)" - единица измерения (количество упаковок) продукции по документу (код ОКЕИ - 778), указанных в графах 27, 29, 38 и 39 таблицы N 4;

4) в графе 27 "Количество (объем) входящего остатка готовой продукции на начало месяца" - объем входящего остатка готовой продукции на начало месяца (налогового периода) в разрезе видов продукции;

5) в графе 28 "Объем фармацевтической субстанции спирта этилового, использованного в производстве продукции, не реализованной на начало периода (литры)" - объем фармацевтической субстанции спирта этилового, использованного при производстве продукции, не реализованной на начало налогового периода, в разрезе видов продукции;

6) в графе 29 "Количество (объем) продукции, произведенной из списанной в производство фармацевтической субстанции" - количество готовой продукции произведенной из списанной в производство фармацевтической субстанции за соответствующий налоговый период в разрезе видов продукции;

8) в графе 30 "Объем фармацевтической субстанции спирта этилового, использованного в производстве продукции (литры)" - объем фармацевтической субстанции спирта этилового, использованного при производстве продукции по документу в разрезе видов продукции;

9) в графе 31 "Содержание фармацевтической субстанции спирта этилового в готовой продукции (при наличии) (%)" - содержание фармацевтической субстанции спирта этилового в готовой продукции по документу.

При отсутствии в готовой продукции содержания фармацевтической субстанции спирта этилового в указанной графе проставляется "-";

10) в графе 32 "Вид документа" - вид документа, подтверждающего факт реализации налогоплательщиком лекарственных средств (препаратов), медицинских изделий, указанных в свидетельстве налогоплательщика, выданном в соответствии подпунктом 5 пункта 1 статьи 179.2 Кодекса, и (или) в документах, представленных налогоплательщиком в соответствии с пунктом 4.5 статьи 179.2 Кодекса, при производстве которых (в процессе производства которых) использована фармацевтическая субстанция спирта этилового (1 - счет-фактура, 2 - УПД, 3 - иной документ), в разрезе покупателей;

11) в графе 33 "Номер" - номер (первичный, корректировочный) документа, подтверждающего факт реализации налогоплательщиком лекарственных средств (препаратов), медицинских изделий, указанных в свидетельстве налогоплательщика, выданном в соответствии подпунктом 5 пункта 1 статьи 179.2 Кодекса, и (или) в документах, представленных налогоплательщиком в соответствии с пунктом 4.5 статьи 179.2 Кодекса, при производстве которых (в процессе производства которых) использована фармацевтическая субстанция спирта этилового.

При отсутствии номера у документа в указанной графе проставляется "-";

12) в графе 34 "Дата" - дата первичного (корректировочного) документа, подтверждающего факт реализации налогоплательщиком лекарственных средств (препаратов), медицинских изделий, указанных в свидетельстве налогоплательщика, выданном в соответствии подпунктом 5 пункта 1 статьи 179.2 Кодекса, и (или) в документах, представленных налогоплательщиком в соответствии с пунктом 4.5 статьи 179.2 Кодекса, при производстве которых (в процессе производства которых) использована фармацевтическая субстанция спирта этилового;

13) в графе 35 "Наименование ЮЛ/ ФИО ИП" - наименование юридического лица (фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя) покупателя лекарственных средств (препаратов), медицинских изделий;

14) в графе 36 "ИНН" - ИНН покупателя лекарственных средств (препаратов), медицинских изделий;

15) в графе 37 "КПП" - КПП юридического лица покупателя лекарственных средств (препаратов), медицинских изделий;

16) в графе 38 "Количество (объем) готовой продукции, реализованной по документу всего" - количество упаковок произведенной продукции из списанной в производство фармацевтической субстанции, в пределах приобретенного у Поставщиков фармацевтической субстанции спирта этилового и/или оприходованного объема, произведенного в структуре организации, за вычетом естественной убыли, в соответствующем налоговом периоде, в разрезе видов продукции;

17) в графе 39 "Количество (объем) не реализованной готовой продукции на конец периода" - остаток готовой продукции на конец налогового периода в разрезе видов продукции;

18) в графе 40 "Объем фармацевтической субстанции спирта этилового, использованного в производстве продукции, не реализованной на конец периода (литры)" - объем фармацевтической субстанции спирта этилового, использованного в производстве лекарственных средств (препаратов), медицинских изделий, не реализованных на конец налогового периода.

1) для целей распределения суммы исчисленных акцизов и для применения соответствующих вычетов по группам товаров с длительным и коротким производственным циклом, организации рекомендуется вести раздельный учет приобретенной (оприходованной) фармацевтической субстанции спирта этилового;

2) графы 8-9 таблицы N 1 и графы 14-16 таблицы N 2 заполняются в разрезе документов исходя из объема фармацевтической субстанции спирта этилового, использованного в производстве товаров длительность производственного цикла изготовления/реализации которых составляет свыше девяти месяцев; аналогично заполняются для товаров с коротким производственным циклом;

3) таблица N 3 заполняется на основании документов, подтверждающих факт списания в производство фармацевтической субстанции спирта этилового для производства товаров, длительность производственного цикла изготовления/реализации которых составляет свыше девяти месяцев, с учетом входящего и исходящего остатка по соответствующей длительности производственного цикла изготовления/реализации; аналогично заполняется для товаров с коротким производственным циклом.