Указание Банка России от 2 октября 2024 г. N 6892-У "О внесении изменений в Указание Банка России от 2 августа 2021 года N 5873-У" (документ не вступил в силу)

"1.7 ³. Присвоенный российским кредитным рейтинговым агентством кредитный рейтинг юридического лица, находящегося под контролем или значительным влиянием профессионального участника, и (или) юридического лица, контролирующего или оказывающего значительное влияние на профессионального участника, и (или) юридического лица, находящегося под контролем или значительным влиянием третьего юридического лица (третьих юридических лиц), под контролем которого (которых) находится профессиональный участник (за исключением случаев, когда указанными третьими юридическими лицами являются Банк России, федеральные органы государственной власти, органы государственной власти субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления) (далее при совместном упоминании - рейтингуемое лицо), используется для целей расчета профессиональным участником величины кредитного риска, рыночного риска и величины резерва на возможные потери в соответствии с главами 3-7 настоящего Указания, в случае если уровень оценки собственной (самостоятельной) кредитоспособности рейтингуемого лица не ниже более чем на два уровня присвоенного ему российским кредитным рейтинговым агентством кредитного рейтинга.

1.7 ⁴. При осуществлении расчета величины кредитного риска и величины резерва на возможные потери в соответствии с главами 3 и 7 настоящего Указания в качестве обеспечения по активу профессионального участника и условному обязательству кредитного характера профессионального участника не учитываются ценные бумаги, за исключением клиринговых сертификатов участия, предоставленных профессиональному участнику его контрагентом - юридическим лицом, если обязанным лицом по таким ценным бумагам является указанный контрагент или юридическое лицо, находящееся под контролем или значительным влиянием указанного контрагента, и (или) юридическое лицо, контролирующее или оказывающее значительное влияние на указанного контрагента, и (или) юридическое лицо, находящееся под контролем или значительным влиянием третьего юридического лица (третьих юридических лиц), под контролем которого (которых) находится указанный контрагент (за исключением случаев, когда указанными третьими юридическими лицами являются Банк России, федеральные органы государственной власти, органы государственной власти субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления).

При осуществлении расчета величины позиции клиента с определенным уровнем риска - юридического лица в соответствии с требованиями пункта 3.19 настоящего Указания значения показателей PP _j и MR _кр в отношении ценных бумаг, обязанным лицом по которым является указанный клиент или юридическое лицо, находящееся под контролем или значительным влиянием указанного клиента, и (или) юридическое лицо, контролирующее или оказывающее значительное влияние на указанного клиента, и (или) юридическое лицо, находящееся под контролем или значительным влиянием третьего юридического лица (третьих юридических лиц), под контролем которого (которых) находится указанный клиент (за исключением случаев, когда указанными третьими юридическими лицами являются Банк России, федеральные органы государственной власти, органы государственной власти субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления), должны признаваться профессиональным участником равными нулю, если плановый исходящий остаток по таким ценным бумагам, рассчитанный в соответствии с абзацем пятым пункта 3.19 настоящего Указания, является положительным.

1.7 ⁵. Понятия "контроль" и "значительное влияние" применяются в пунктах 1.7 ³ и 1.7 ⁴ настоящего Указания в значении, установленном:

Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 10 "Консолидированная финансовая отчетность", введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 2 февраля 2016 года, регистрационный N 40940) с изменениями, внесенными приказами Минфина России от 11 июля 2016 года N 111н (зарегистрирован Минюстом России 1 августа 2016 года, регистрационный N 43044), от 17 сентября 2024 года N 127н (зарегистрирован Минюстом России 2 декабря 2024 года, регистрационный N 80431) (далее - приказ Минфина России N 217н), с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 27 июня 2016 года N 98н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 15 июля 2016 года, регистрационный N 42869) (далее - приказ Минфина России N 98н);

Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 11 "Совместное предпринимательство", введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н, приказом Минфина России от 27 марта 2018 года N 56н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 16 апреля 2018 года, регистрационный N 50779) (далее - приказ Минфина России N 56н);

Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 28 "Инвестиции в ассоциированные организации и совместные предприятия", введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н, приказом Минфина России от 20 июля 2017 года N 117н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 4 августа 2017 года, регистрационный N 47669), приказом Минфина России N 56н, приказом Минфина России от 4 июня 2018 года N 125н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 21 июня 2018 года, регистрационный N 51396) (далее - приказ Минфина России N 125н).".

"2.7. Сумма величин основного капитала профессионального участника и дополнительного капитала профессионального участника должна быть уменьшена профессиональным участником на величину следующих показателей:

просроченная задолженность перед профессиональным участником за вычетом суммы созданного резерва под ее обесценение, если период просрочки исполнения обязательств составляет более десяти рабочих дней;

вложения профессионального участника в долговые ценные бумаги, цифровые права, учитываемые по амортизированной стоимости, если срок исполнения обязательств по осуществлению выплат по указанным долговым ценным бумагам, цифровым правам нарушен более чем на десять рабочих дней, за вычетом суммы созданного резерва под их обесценение;

вложения профессионального участника в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение (аренду) основных средств за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения основных средств в части, превышающей сумму величин основного капитала профессионального участника и дополнительного капитала профессионального участника;

вложения профессионального участника в инвестиционное имущество, в том числе вложения в сооружение (строительство) инвестиционного имущества, а также амортизация инвестиционного имущества, учитываемого по первоначальной стоимости, за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения;

вложения профессионального участника в цифровые права, учитываемые профессиональным участником по справедливой стоимости, определенной в соответствии с разделом "Оценка" Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 13 "Оценка справедливой стоимости", введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н, приказом Минфина России N 111н (далее - МСФО (IFRS) 13), и приложением В к МСФО (IFRS) 13 (далее - справедливая стоимость);

активы, в отношении которых установлено обременение или ограничение распоряжения (включая активы, на которые наложен арест, или распоряжение которыми ограничено на основании решения органа государственной власти, или ограничение распоряжения которыми установлено вследствие недружественных действий), за вычетом суммы созданного резерва под их обесценение.

Положения абзаца седьмого настоящего пункта не распространяются на:

активы профессионального участника, переданные в соответствии с договором об оказании клиринговых услуг для исполнения и (или) обеспечения допущенных к клирингу обязательств профессионального участника, включая индивидуальное и коллективное клиринговое обеспечение, если в отношении данных активов не установлено обременение или ограничение распоряжения по иным основаниям;

активы, принадлежащие клиентам профессионального участника, в размере, не превышающем величины обязательств профессионального участника перед такими клиентами по указанным активам на основании данных бухгалтерского учета на дату расчета;

приобретенные профессиональным участником до 31 декабря 2023 года еврооблигации, обязательства по которым исполняются в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 5 июля 2022 года N 430 "О репатриации резидентами - участниками внешнеэкономической деятельности иностранной валюты и валюты Российской Федерации", и еврооблигации Российской Федерации, обязательства по которым исполняются в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 9 сентября 2023 года N 665 "О временном порядке исполнения перед резидентами и иностранными кредиторами государственных долговых обязательств Российской Федерации, выраженных в государственных ценных бумагах, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, и иных обязательств по иностранным ценным бумагам", если ограничение распоряжения данными активами установлено вследствие недружественных действий и при этом в отношении данных активов не установлено иное обременение или ограничение распоряжения.".

"3.4. В отношении контрагентов профессиональный участник должен применять следующие значения показателя риска:

3.5. В отношении клиентов с определенным уровнем риска профессиональный участник должен применять следующие значения показателя риска:

"3.18. Величина кредитного риска в отношении клиента с определенным уровнем риска (КР _к) должна рассчитываться профессиональным участником по формуле:

,

где:

П _к - показатель риска в отношении клиента с определенным уровнем риска, установленный подпунктами 3.5.1-3.5.3 пункта 3.5 настоящего Указания;

FP - величина позиции клиента с определенным уровнем риска, рассчитанная в соответствии с пунктом 3.19 настоящего Указания;

R _к - величина резерва на возможные потери профессионального участника по позиции клиента с определенным уровнем риска, рассчитанная в соответствии с главой 7 настоящего Указания;

Rm - резерв под обесценение, признанный профессиональным участником в соответствии с разделом 5.5 МСФО (IFRS) 9 в отношении требований профессионального участника к клиенту с определенным уровнем риска и условных обязательств кредитного характера в отношении клиента с определенным уровнем риска, принимаемых в расчет показателей в соответствии с пунктом 3.19 настоящего Указания.

Величина кредитного риска в отношении клиента, отнесенного профессиональным участником в соответствии с пунктами 28 и 34 Указания Банка России N 6681-У к категории клиента с начальным, стандартным или повышенным уровнем риска, должна признаваться равной нулю, если норматив покрытия риска при исполнении поручений клиента (НПР1), рассчитанный профессиональным участником в соответствии с пунктом 1 приложения к Указанию Банка России N 6681-У, по каждому портфелю такого клиента больше нулевого значения или равен ему.

3.19. Величина позиции клиента с определенным уровнем риска (FP) должна рассчитываться профессиональным участником по следующей формуле:

,

где:

NP _k - величина k-го отрицательного планового исходящего остатка по каждому активу клиента с определенным уровнем риска, рассчитанная как произведение справедливой стоимости каждого актива на его количество, определенное в соответствии с подпунктом 3.13.6 пункта 3.13 Положения Банка России от 31 января 2017 года N 577-П "О правилах ведения внутреннего учета профессиональными участниками рынка ценных бумаг, осуществляющими брокерскую деятельность, дилерскую деятельность и деятельность по управлению ценными бумагами" (зарегистрировано Минюстом России 22 мая 2017 года, регистрационный N 46772) с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 24 декабря 2018 года N 5034-У (зарегистрировано Минюстом России 23 января 2019 года, регистрационный N 53514), от 13 августа 2020 года N 5531-У (зарегистрировано Минюстом России 15 сентября 2020 года, регистрационный N 59885), с соблюдением требований пунктов 3.20 и 3.21 настоящего Указания (далее - количество актива клиента);

PP _j - величина j-го положительного планового исходящего остатка по каждому активу клиента, рассчитанная как произведение справедливой стоимости актива на количество актива клиента;

MR _кр - величина рыночного риска, рассчитанная в отношении активов и обязательств клиента с определенным уровнем риска, указанных в пункте 3.22 настоящего Указания, с соблюдением требований пункта 3.23 настоящего Указания.

3.20. В расчет величины количества актива клиента профессиональный участник должен включать планируемое поступление актива при одновременном соблюдении следующих условий:

"3.21. В расчет величины количества актива клиента профессиональный участник должен включать активы клиента с определенным уровнем риска и (или) активы, которые поступят по сделкам, совершенным профессиональным участником за счет такого клиента, при одновременном соблюдении следующих условий:

3.22. Профессиональный участник должен осуществлять расчет величины рыночного риска по позиции клиента с определенным уровнем риска в отношении заключенных профессиональным участником от своего имени и за счет такого клиента договоров, являющихся производными финансовыми инструментами, и других договоров, которые признаются производными финансовыми инструментами в соответствии с правом иностранного государства, нормами международного договора или обычаями делового оборота и в отношении которых правом иностранного государства или нормами международного договора предусмотрена их судебная защита (далее - производные финансовые инструменты и аналогичные им договоры), а также в отношении следующих активов и обязательств клиента с определенным уровнем риска, включенных в расчет показателей NP _k и PP _j (далее при совместном упоминании - объекты рыночного риска клиента с определенным уровнем риска):

долевых ценных бумаг (включая долевые ценные бумаги, переданные по операциям, совершаемым на возвратной основе), требований и обязательств клиента с определенным уровнем риска по указанным в настоящем абзаце долевым ценным бумагам;

долговых ценных бумаг, в том числе номинированных в иностранной валюте (включая долговые ценные бумаги, переданные по операциям, совершаемым на возвратной основе), требований и обязательств клиента с определенным уровнем риска по указанным в настоящем абзаце долговым ценным бумагам;

российских депозитарных расписок, иностранных депозитарных расписок на долевые ценные бумаги, иностранных депозитарных расписок на долговые ценные бумаги, требований и обязательств клиента с определенным уровнем риска по указанным в настоящем абзаце ценным бумагам;

денежных средств в иностранной валюте клиента с определенным уровнем риска;

требований и обязательств клиента с определенным уровнем риска, выраженных в иностранной валюте.

3.23. Профессиональный участник должен рассчитывать величину рыночного риска в отношении объектов рыночного риска клиента с определенным уровнем риска в порядке, который предусмотрен для расчета величины рыночного риска профессионального участника в соответствии с главами 4-6 настоящего Указания, при одновременном соблюдении следующих особенностей:

"4.3. Для целей расчета рыночного риска профессиональный участник на основании данных бухгалтерского учета и внутреннего учета должен каждый отдельный объект, указанный в пункте 4.2 настоящего Указания, учитываемый как балансовый актив (актив, требования) или внебалансовые требования, относить к длинной позиции, а учитываемый как балансовый пассив (обязательства) или внебалансовые обязательства - к короткой позиции.".

"5.2.1. Величина основной части рыночного риска по объектам, указанным в абзацах втором, третьем и двенадцатом пункта 4.2 настоящего Указания, которые отнесены профессиональным участником к длинной позиции , должна рассчитываться профессиональным участником по формуле:

,

где:

Э - величина объектов, указанных в абзацах втором, третьем и двенадцатом пункта 4.2 настоящего Указания, которые отнесены профессиональным участником к длинной позиции;

К - корректирующий коэффициент, равный:

для объектов, указанных в абзаце двенадцатом пункта 4.2 настоящего Указания, - 100 процентам;

для объектов, указанных в абзацах втором и третьем пункта 4.2 настоящего Указания, - ставке риска уменьшения цены (курса) объекта, рассчитанной клиринговой организацией в соответствии с абзацем третьим пункта 39 приложения к Указанию Банка России N 6681-У. По решению профессионального участника вместо указанной ставки риска могут применяться следующие корректирующие коэффициенты:

для акций, российских депозитарных расписок, удостоверяющих право собственности на акции, инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, иностранных депозитарных расписок на акции - корректирующий коэффициент, установленный пунктом 3.6 настоящего Указания;

для долговых ценных бумаг, иностранных депозитарных расписок на долговые ценные бумаги - корректирующий коэффициент, установленный пунктом 3.7 настоящего Указания;

для процентных ставок и индексов, являющихся базисными активами производных финансовых инструментов и аналогичных им договоров, - корректирующий коэффициент, установленный подпунктом 5.2.2 настоящего пункта;

для товаров, допущенных к организованным торгам, - корректирующий коэффициент, установленный подпунктом 5.2.3 настоящего пункта;

K ^вал - ставка риска уменьшения курса иностранной валюты, рассчитанная клиринговой организацией в соответствии с абзацем третьим пункта 39 приложения к Указанию Банка России N 6681-У. По решению профессионального участника вместо указанной ставки риска может применяться корректирующий коэффициент для иностранной валюты, установленный пунктом 3.8 настоящего Указания.";

"5.2.4. Величина основной части рыночного риска по объектам, указанным в абзацах втором, третьем, девятом и двенадцатом пункта 4.2 настоящего Указания, которые отнесены профессиональным участником к короткой позиции , должна рассчитываться профессиональным участником по формуле:

,

где:

Э - величина объектов, указанных в абзацах втором, третьем, девятом и двенадцатом пункта 4.2 настоящего Указания, которые отнесены профессиональным участником к короткой позиции;

К - корректирующий коэффициент, равный:

для объектов, указанных в абзаце двенадцатом пункта 4.2 настоящего Указания, - 100 процентам;

для объектов, указанных в абзацах втором, третьем и девятом пункта 4.2 настоящего Указания, - ставке риска увеличения цены (курса) объекта, рассчитанной клиринговой организацией в соответствии с абзацем третьим пункта 39 приложения к Указанию Банка России N 6681-У. По решению профессионального участника вместо указанной ставки риска могут применяться корректирующие коэффициенты, установленные пунктами 3.6 и 3.7 настоящего Указания, подпунктами 5.2.2 и 5.2.3 настоящего пункта;

K ^вал - ставка риска увеличения курса иностранной валюты, рассчитанная клиринговой организацией в соответствии с абзацем третьим пункта 39 приложения к Указанию Банка России N 6681-У. По решению профессионального участника вместо указанной ставки риска может применяться корректирующий коэффициент, установленный пунктом 3.8 настоящего Указания.

5.2.5. Величина валютной части рыночного риска по объектам, указанным в абзацах втором - четвертом и седьмом - двенадцатом пункта 4.2 настоящего Указания, которые отнесены к длинной позиции и (или) к короткой позиции , должна рассчитываться профессиональным участником по формуле:

,

где:

Э - величина объектов, указанных в абзацах втором - четвертом и седьмом - двенадцатом пункта 4.2 настоящего Указания, которые отнесены к длинной позиции и (или) к короткой позиции;

K ^вал - ставка риска уменьшения или увеличения курса иностранной валюты, в случае если объекты, указанные в абзацах втором - четвертом и седьмом - двенадцатом пункта 4.2 настоящего Указания, отнесены к длинной или короткой позиции соответственно, рассчитанная клиринговой организацией в соответствии с абзацем третьим пункта 39 приложения к Указанию Банка России N 6681-У. По решению профессионального участника вместо указанной ставки риска может применяться корректирующий коэффициент, установленный пунктом 3.8 настоящего Указания.

Допускается не рассчитывать величину валютной части рыночного риска, если при расчете величины основной части рыночного риска по базовому методу профессиональным участником в расчет принимается ставка риска объекта, рассчитанная клиринговой организацией в соответствии с абзацем третьим пункта 39 приложения к Указанию Банка России N 6681-У, в рублях.".

"5.4.8. Расчет величины рыночного риска по требованиям и обязательствам по поставке базисного актива и получению (уплате) денежных средств по опционному договору по решению профессионального участника осуществляется в соответствии с требованиями подпунктов 5.4.8.1-5.4.8.5 настоящего пункта. В случае принятия такого решения профессиональный участник не учитывает опционные договоры, принятые к расчету величины рыночного риска в соответствии с требованиями подпунктов 5.4.8.1-5.4.8.5 настоящего пункта, в иных расчетах, осуществляемых в соответствии с требованиями настоящего пункта.

"6.7. В расчет валютной части рыночного риска профессиональный участник должен включать длинную (короткую) позицию по разным группам однородных объектов, в случае если иностранная валюта эмитирована в стране, являющейся членом Евразийского экономического союза, членом ОЭСР или участником объединения БРИКС.

В случае, указанном в абзаце первом настоящего пункта, расчет валютной части рыночного риска осуществляется отдельно для иностранных валют, эмитированных в стране, являющейся членом Евразийского экономического союза, отдельно для иностранных валют, эмитированных в стране, являющейся членом ОЭСР, и отдельно для иностранных валют, эмитированных в стране, являющейся участником объединения БРИКС.

6.8. В целях расчета рыночного риска по продвинутому методу при расчете основной и (или) валютной частей рыночного риска по каждой группе однородных объектов должна применяться:

ставка риска уменьшения цены (курса) объекта, рассчитанная клиринговой организацией в соответствии с абзацем третьим пункта 39 приложения к Указанию Банка России N 6681-У, - если суммарная величина объектов (Э), отнесенных к длинной позиции, превышает суммарную величину объектов (Э), отнесенных к короткой позиции;

ставка риска увеличения цены (курса) объекта, рассчитанная клиринговой организацией в соответствии с абзацем третьим пункта 39 приложения к Указанию Банка России N 6681-У, - если суммарная величина объектов (Э), отнесенных к короткой позиции, превышает суммарную величину объектов (Э), отнесенных к длинной позиции.

Требования настоящего пункта не распространяются на объекты, основная и (или) валютная части рыночного риска по которым рассчитываются с использованием корректирующих коэффициентов, предусмотренных пунктами 3.6, 3.7, 3.8, подпунктом 5.2.2 или подпунктом 5.2.3 пункта 5.2 настоящего Указания.".