Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 30 сентября 2013 г. N Ф07-7770/12 по делу N А21-7580/2011

30 сентября 2013 г.

Дело N А21-7580/2011

Резолютивная часть постановления объявлена 25 сентября 2013 года.

Полный текст постановления изготовлен 30 сентября 2013 года.

Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа в составе председательствующего Бычковой Е.Н., судей Власовой М.Г., Каменева А.Л.,

при участии от открытого акционерного общества "Сбербанк России" представителя Гиреля Е.А. (доверенность от 15.01.2013),

рассмотрев 25.09.2013 в открытом судебном заседании кассационную жалобу Каминской Ларисы Владимировны на постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 04.06.2013 (судьи Копылова Л.С., Глазков Е.Г., Медведева И.Г.) по делу N А21-7580/2011,

установил:

Открытое акционерное общество "Сбербанк России", место нахождения: 117997, Москва, ул. Вавилова, д. 19, ОГРН 1027700132195 (далее - Банк), 06.10.2011 обратилось в Арбитражный суд Калининградской области с заявлением о признании несостоятельным (банкротом) общества с ограниченной ответственностью "Либорн", место нахождения: 236022, Калининград, ул. Чайковского, д. 58, ОГРН 1063905075541 (далее - ООО "Либорн", Общество).

Определением от 10.11.2011 заявление кредитора признано обоснованным, в отношении должника введена процедура банкротства - наблюдение. Судом определено при банкротстве должника применить правила параграфа 7 главы IX Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве) о банкротстве застройщиков.

Решением от 01.06.2012 Общество признано несостоятельным (банкротом), конкурсным управляющим утвержден Кузьмин Александр Петрович.

Каминская Лариса Владимировна обратилась с заявлениями об установлении требований к должнику о передаче 35 жилых помещений по адресу: Калининград, ул. Фортовая дорога и включении в реестр требований о передаче жилых помещений.

Конкурсный управляющий и Банк, заявили возражения в ходе рассмотрения требований в суде первой инстанции, оспаривая факт оплаты Каминской Л.В. по договорам долевого участия в строительстве, ссылаясь при этом на аффилированность заявителя по отношению к должнику через родство с супругой единственного участника ООО "Либорн". Представитель Банка отметил факт признания недействительными ряда аналогичных представленных Каминской Л.В. договоров в рамках дела N 2-2208/12, рассмотренных судом общей юрисдикции.

Определением от 07.02.2013 (судья Скорнякова Ю.В.) признаны обоснованными и включены в реестр требований о передаче жилых помещений ООО "Либорн" требования о передаче Каминской Л.В. жилых помещений в жилом доме со строительным номером 4, расположенном по адресу: Калининград, Ленинградский р-н, ул. Фортовая дорога:

- трехкомнатной квартиры со строительным номером 2, расположенной на осях 6-10, на 2-м этаже, проектной площадью 93,28 кв. м, размер оплаты внесенной Каминской Л.В. составляет 3 264 800 руб.;

- трехкомнатной квартиры со строительным номером 2, расположенной на осях 11-15, на 2-м этаже, проектной площадью 93,28 кв. м, размер оплаты внесенной Каминской Л.В. составляет 3 264 800 руб.;

- двухкомнатной квартиры со строительным номером 3, расположенной на осях 1-5, на 2-м этаже, проектной площадью 77,71 кв. м, размер оплаты внесенной Каминской Л.В. составляет 2 719 850 руб.;

- двухкомнатной квартиры со строительным номером 3, расположенной на осях 6-10, на 2-м этаже, проектной площадью 77,71 кв. м, размер оплаты внесенной Каминской Л.В. составляет 2 719 850 руб.;

- двухкомнатной квартиры со строительным номером 3, расположенной на осях 11-15, на 2-м этаже, проектной площадью 77,71 кв. м, размер оплаты внесенной Каминской Л.В. составляет 2 719 850 руб.;

- трехкомнатной квартиры со строительным номером 14, расположенной на осях 6-10, на 5-м этаже, проектной площадью 93,68 кв. м, размер оплаты внесенной Каминской Л.В. составляет 3 278 800 руб.;

- трехкомнатной квартиры со строительным номером 6, расположенной на осях 6-10, на 3-м этаже, проектной площадью 93,68 кв. м, размер оплаты внесенной Каминской Л.В. составляет 3 278 800 руб.;

- трехкомнатной квартиры со строительным номером 6, расположенной на осях 11-15, на 3-м этаже, проектной площадью 93,68 кв. м, размер оплаты внесенной Каминской Л.В. составляет 3 278 800 руб.;

- двухкомнатной квартиры со строительным номером 7, расположенной на осях 6-10, на 3-м этаже, проектной площадью 77,87 кв. м, размер оплаты внесенной Каминской Л.В. составляет 2 725 450 руб.;

- двухкомнатной квартиры со строительным номером 7, расположенной на осях 11-15, на 3-м этаже, проектной площадью 77,87 кв. м, размер оплаты внесенной Каминской Л.В. составляет 2 725 450 руб.;

- двухкомнатной квартиры со строительным номером 11, расположенной на осях 6-10, на 4-м этаже, проектной площадью 77,83 кв. м, размер оплаты внесенной Каминской Л.В. составляет 2 724 050 руб.;

- двухкомнатной квартиры со строительным номером 11, расположенной на осях 11-15, на 4-м этаже, проектной площадью 77,83 кв. м, размер оплаты внесенной Каминской Л.В. составляет 2 724 050 руб.;

- двухкомнатной квартиры со строительным номером 15, расположенной на осях 6-10, на 5-м этаже, проектной площадью 77,79 кв. м, размер оплаты внесенной Каминской Л.В. составляет 2 722 650 руб.;

- трехкомнатной квартиры со строительным номером 18, расположенной на осях 6-10, на 6-м этаже, проектной площадью 93,68 кв. м, размер оплаты внесенной Каминской Л.В. составляет 3 278 800 руб.;

- трехкомнатной квартиры со строительным номером 18, расположенной на осях 11-15, на 6-м этаже, проектной площадью 93,68 кв. м, размер оплаты внесенной Каминской Л.В. составляет 3 278 800 руб.;

- двухкомнатной квартиры со строительным номером 19, расположенной на осях 6-10, на 6-м этаже, проектной площадью 77,65 кв. м, размер оплаты внесенной Каминской Л.В. составляет 2 717 750 руб.;

- двухкомнатной квартиры со строительным номером 19, расположенной на осях 11-15, на 6-м этаже, проектной площадью 77,65 кв. м, размер оплаты внесенной Каминской Л.В. составляет 2 717 750 руб.;

- трехкомнатной квартиры со строительным номером 22, расположенной на осях 6-10, на 7-м этаже, проектной площадью 93,68 кв. м, размер оплаты внесенной Каминской Л.В. составляет 3 278 800 руб.;

- трехкомнатной квартиры со строительным номером 22, расположенной на осях 11-15, на 7-м этаже, проектной площадью 93,68 кв. м, размер оплаты внесенной Каминской Л.В. составляет 3 278 800 руб.;

- двухкомнатной квартиры со строительным номером 23, расположенной на осях 11-15, на 7-м этаже, проектной площадью 77,49 кв. м, размер оплаты внесенной Каминской Л.В. составляет 2 712 150 руб.;

- трехкомнатной квартиры со строительным номером 26, расположенной на осях 6-10, на 8-м этаже, проектной площадью 93,57 кв. м, размер оплаты внесенной Каминской Л.В. составляет 3 274 950 руб.;

- трехкомнатной квартиры со строительным номером 30, расположенной на осях 6-10, на 9-м этаже, проектной площадью 93,48 кв. м, размер оплаты внесенной Каминской Л.В. составляет 3 271 800 руб.;

- трехкомнатной квартиры со строительным номером 30, расположенной на осях 11-15, на 9-м этаже, проектной площадью 93,48 кв. м, размер оплаты внесенной Каминской Л.В. составляет 3 271 800 руб.;

- двухкомнатной квартиры со строительным номером 31, расположенной на осях 6-10, на 9-м этаже, проектной площадью 77,03 кв. м, размер оплаты внесенной Каминской Л.В. составляет 2 696 050 руб.;

- двухкомнатной квартиры со строительным номером 31, расположенной на осях 11-15, на 9-м этаже, проектной площадью 77,03 кв. м, размер оплаты внесенной Каминской Л.В. составляет 2 696 050 руб.;

- трехкомнатной квартиры со строительным номером 34, расположенной на осях 6-10, на 10-м этаже, проектной площадью 93,21 кв. м, размер оплаты внесенной Каминской Л.В. составляет 3 262 350 руб.;

- двухкомнатной квартиры со строительным номером 35, расположенной на осях 6-10, на 10-м этаже, проектной площадью 76,66 кв. м, размер оплаты внесенной Каминской Л.В. составляет 2 683 100 руб.;

- четырехкомнатной квартиры со строительным номером 37, расположенной на осях 6-10, на 11-м и 12-м этажах, проектной площадью 169,32 кв. м, размер оплаты внесенной Каминской Л.В. составляет 5 926 200 руб.;

- четырехкомнатной квартиры со строительным номером 37, расположенной на осях 11-15, на 11-м и 12-м этажах, проектной площадью 169,32 кв. м, размер оплаты внесенной Каминской Л.В. составляет 5 926 200 руб.;

- трехкомнатной квартиры со строительным номером 38, расположенной на осях 6-10, на 11-м этаже, проектной площадью 93,04 кв. м, размер оплаты внесенной Каминской Л.В. составляет 3 256 400 руб.;

- трехкомнатной квартиры со строительным номером 38, расположенной на осях 11-15, на 11-м этаже, проектной площадью 93,04 кв. м, размер оплаты внесенной Каминской Л.В. составляет 3 256 400 руб.;

- двухкомнатной квартиры со строительным номером 39, расположенной на осях 1-5, на 11-м этаже, проектной площадью 69,70 (шестьдесят девять целых семьдесят на 11-м и 12-м этажах, проектной площадью 169,32 кв. м, размер оплаты внесенной Каминской Л.В. составляет 5 926 200 руб.;

- четырехкомнатной квартиры со строительным номером 37, расположенной на осях 11-15, на 11-м и 12-м этажах, проектной площадью 169,32 кв. м, размер оплаты внесенной Каминской Л.В. составляет 5 926 200 руб.;

- трехкомнатной квартиры со строительным номером 38, расположенной на осях 6-10, на 11-м этаже, проектной площадью 93,04 кв. м, размер оплаты внесенной Каминской Л.В. составляет 3 256 400 руб.;

- трехкомнатной квартиры со строительным номером 38, расположенной на осях 11-15, на 11-м этаже, проектной площадью 93,04 кв. м, размер оплаты внесенной Каминской Л.В. составляет 3 256 400 руб.;

- двухкомнатной квартиры со строительным номером 39, расположенной на осях 1-5, на 11-м этаже, проектной площадью 69,70 кв. м, размер оплаты внесенной Каминской Л.В. составляет 2 439 500 руб.;

- двухкомнатной квартиры со строительным номером 39, расположенной на осях 6-10, на 11-м этаже, проектной площадью 76,43 кв. м, размер оплаты внесенной Каминской Л.В. составляет 2 675 050 руб.;

- двухкомнатной квартиры со строительным номером 39, расположенной на осях 11-15, на 11-м этаже, проектной площадью 76,43 кв. м, размер оплаты внесенной Каминской Л.В. составляет 2 675 050 руб.;

- трехкомнатной квартиры со строительным номером 40, расположенной на осях 1-5, на 12-м этаже, проектной площадью 131,55 кв. м, размер оплаты внесенной Каминской Л.В. составляет 4 604 250 руб.

Постановлением Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 04.06.2013 определение от 07.02.2013 отменено. По делу принят новый судебный акт - об отказе в удовлетворении заявлений Каминской Л.В. относительно 35 квартир.

В кассационной жалобе Каминская Л.В., ссылаясь на неправильное применение апелляционным судом норм материального права, а также на несоответствие выводов этого суда фактическим обстоятельствам дела, просит отменить постановление от 04.06.2013 и оставить в силе определение от 07.02.2013.

Каминская Л.В. оспаривает вывод апелляционного суда об аффилированности подателя жалобы с должником, ссылаясь на отсутствие в материалах дела доказательств родственных отношений между ней и руководителем Общества.

Каминская Л.В., не согласна также с выводом апелляционного суда о недоказанности внесения с ее стороны оплаты по договорам долевого участия в строительстве. По мнению подателя жалобы, данный вывод основан на неправильном применении статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон о бухгалтерском учете), поскольку единственным доказательством оплаты по договору, как утверждает Каминская Л.В., являются квитанции к приходным кассовым ордерам, выданные со стороны ООО "Либорн".

Податель жалобы считает, что апелляционным судом неправильно применены положения статей 170 и 153 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ), поскольку договоры между Каминской Л.В. и Обществом были заключены в 2011 году, а внесение оплаты не может квалифицироваться как самостоятельная сделка, являясь исполнением обязательств, вытекающих из договоров.

Податель жалобы ссылается на неправильное применение апелляционным судом пункта 26 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22.06.2012 N 35 "О некоторых процессуальных вопросах, связанных с рассмотрением дел о банкротстве" (далее - Постановление N 35). По мнению Каминской Л.В., представленные ею в суд налоговые декларации за 2009, 2010, 2011 годы на общую сумму 70 501 355 руб. 65 коп. подтверждают не только наличие у Каминской Л.В. финансовых возможностей для оплаты, но и удовлетворяют требованиям пункта 3 Постановления N 35. Каминская Л.В. также считает, что апелляционный суд необоснованно в отношении ее как физического лица применил подпункт 1 пункта 1 статьи 6 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма" (далее - Закон N 115-ФЗ).

В отзыве на кассационную жалобу Банк просит оставить в силе обжалуемое постановление, считая его обоснованным и законным.

В судебном заседании представитель Банка возражал против удовлетворения жалобы по основаниям, указанным в отзыве.

Иные лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещены о времени и месте рассмотрения кассационной жалобы, однако представителей в судебное заседание не направили, что в соответствии с частью 3 статьи 284 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) не является препятствием для рассмотрения жалобы.

Законность обжалуемого судебного акта проверена в кассационном порядке.

Как следует из материалов дела, между ООО "Либорн" (застройщиком) и Каминской Л.В. было заключено 35 договоров долевого участия в строительстве жилого дома, предметом которого явилось участие сторон в строительстве многоквартирного жилого дома со строительным номером 4, расположенного на земельном участке с кадастровым номером 39:15:13 25 09:0012 по адресу: Калининград, Ленинградский р-н, ул. Фортовая дорога. Общая цена договоров составила 111 325 200 руб. Указанные договоры прошли государственную регистрацию.

В обоснование своих требований Каминская Л.В. представила квитанции к приходным кассовым ордерам от 10.05.2012 N 27, 28, 29, от 11.05.2012 N 19, 20, 24, от 12.05.2012 N 31, 32, от 14.05.2012 N 35, 36, от 15.05.2012 N 26, 37, 38, от 16.05.2012 N 40, 41, от 17.05.2012 N 42, 43, от 18.05.2012 N 44, 45, от 21.05.2012 N 46, 47, от 22.05.2012 N 49, 50, от 23.05.2012 N 51, 52, от 24.05.2012 N 21, 22, 25, от 25.05.2012 N 53, 54, от 28.05.2012 N 55, 56, от 29.05.2012 N 57, 58, 59, по которым Король Ольгой Хазгалиевной получено 111 325 200 руб.

Сведений о расходовании денежных средств должником не представлено.

Суд первой инстанции признал факты оплаты по договорам объективно установленными, не усмотрев в действиях Каминской Л.В. и руководителя Общества недобросовестности, отклонив возражения конкурсного управляющего и конкурсного кредитора - Банка.

Постановлением от 04.06.2013 апелляционный суд отменил определение суда первой инстанции. Установив аффилированность Каминской Л.В. в отношении Общества, отсутствие доказательств, подтверждающих факт передачи должнику денежных средств, взаимосвязанный характер сделок, раскрытых кредитором в рамках настоящего обособленного спора, неподтвержденность намерений сторон по их исполнению и направленность требования исключительно на включение в реестр требований о передаче жилых помещений с целью уменьшения конкурсной массы и причинения вреда добросовестным кредиторам, апелляционный суд отказал в удовлетворении заявленных требований.

Суд кассационной инстанции, изучив материалы дела и проверив правильность применения апелляционным судом норм материального и процессуального права, пришел к следующим выводам.

В соответствии с пунктом 1 статьи 201.6 Закона о банкротстве требования о передаче жилых помещений предъявляются и рассматриваются в порядке, установленном статьями 71 и 100 названного Закона.

Предъявленные Каминской Л.В. в настоящем деле требования кредитора основаны на 35 договорах долевого участия в строительстве жилого дома.

Согласно пункту 4 статьи 100 Закона о банкротстве при наличии возражений относительно требований кредиторов арбитражный суд проверяет обоснованность соответствующих требований кредиторов и доказательства уведомления других кредиторов о предъявлении таких требований.

В ходе рассмотрения судом требований Каминской Л.В. конкурсный управляющий Общества и Банк, заявили возражения, оспаривая факт оплаты Каминской Л.В. по договорам долевого участия в строительстве.

В обоснование своих требований Каминская Л.В. представила указанные квитанции к приходным кассовым ордерам, подписанные Король О.Х. в качестве бухгалтера и кассира.

Согласно разъяснениям, содержащимся в Постановлении N 35, при оценке достоверности факта наличия требования, основанного на передаче должнику наличных денежных средств, подтверждаемого только его распиской или квитанцией к приходному кассовому ордеру, суду надлежит учитывать среди прочего следующие обстоятельства: позволяло ли финансовое положение кредитора (с учетом его доходов) предоставить должнику соответствующие денежные средства, имеются ли в деле удовлетворительные сведения о том, как полученные средства были истрачены должником, отражалось ли получение этих средств в бухгалтерском и налоговом учете и отчетности и т.д.

Из постановления Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 04.10.2011 N 6616/11 по делу N 31-4210/2010-1741, следует, что суд вправе истребовать от сторон дополнительные доказательства, подтверждающие либо достоверность оспариваемого доказательства, либо наличие (отсутствие) фактов, в подтверждение (отрицание) которых оно было представлено.

При наличии сомнений в действительности передачи денежных средств от должника требуется представление документов, свидетельствующих о его операциях с этими денежными средствами (первичные бухгалтерские документы или банковские выписки с расчетного счета), в том числе об их расходовании.

Из материалов дела следует, что Каминская Л.В., доказывая наличие у нее доходов, достаточных для оплаты 35 квартир по договорам долевого участия в строительстве жилого дома, в налоговых декларациях отразила доходы в суммах: за 2009 год - 2 600 000 руб., за 2010 - 23 506 935 руб., за 2011 - 46 734 420 руб. 65 коп. (т.д. 9, л. 3 - 43)., Однако детально расходы физического лица не раскрыты.

Между тем Каминская Л.В. уже являлась собственником 24 квартир в доме N 9, расположенном по адресу: Калининград, Ленинградский р-н, ул. Фортовая дорога, эти квартиры она передала в залог Банку в 2011 году. Таким образом из доходов Каминской Л.В. за 2009 - 2011 годы в размере 70 501 355 руб. 65 коп. следует вычесть сумму расходов на приобретение объектов недвижимости - более 74 000 000 руб.

В материалы дела представлен договор займа от 18.04.2012 (т.д. 9, л. 63), согласно которому Савченко Владимир Иванович (займодавец) обязался передать своей дочери Каминской Л.В. (заемщику) 36 000 000 руб.

Однако платежеспособность займодавца не подтверждена, так же как не подтверждена документально передача денежных средств заемщику.

При таких обстоятельствах апелляционный суд сделал обоснованный вывод о том, что Каминской Л.В. не представлено достаточных и допустимых доказательств сохранности денежных средств, отраженных в налоговых декларациях за 2009 - 2011 годы.

Суд кассационной инстанции считает, что заявительница не доказала наличие у нее в мае 2012 года денежных средств в размере 111 325 200 руб., которые, как утверждает Каминская Л.В., были ею перечислены Обществу согласно квитанциям к приходным кассовым ордерам за май 2012 года.

В деле также отсутствуют сведения о том, как полученные от Каминской Л.В. средства были истрачены должником.

Из показаний свидетеля Король О.Х., в заседании суда первой инстанции следует, что поступившие от Каминской Л.В. денежные средства были израсходованы на финасово-хозяйственную деятельность Общества.

В силу части 2 статьи 71 АПК РФ арбитражный суд оценивает относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности.

Из материалов дела следует, что договоры долевого участия в строительстве заключены Каминской Л.В. с Обществом в апреле 2011 года, а согласно квитанциям к приходным кассовым ордерам Каминская Л.В. внесла в кассу Общества 111 325 200 руб. в оплату за 35 квартир только в мае 2012 года, тогда как решением от 01.06.2012 Общество признано несостоятельным (банкротом), в отношении его открыто конкурсное производство. Якобы поступившие от Каминской Л.В. денежные средства не отражены на счетах Общества, не подтверждены кассовой книгой. Первичные бухгалтерские документы не представлены суду, не переданы конкурсному управляющему. Пояснить, на какую именно финансово-хозяйственную деятельность Общества были потрачены в течение короткого времени 111 325 200 руб. Король О.Х. затруднилась.

В силу статьи 9 Закона о бухгалтерском учете все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.

Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации.

Согласно Положению о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденному Банком России 12.10.2011 N 373-П (далее - Положение N 373-П), прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом, уполномоченным на это письменным распоряжением руководителя предприятия.

Прием денег удостоверяется квитанцией к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира, квитанция заверяется печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 6 Закона N 115-ФЗ операция с денежными средствами, в частности операции с денежными средствами в наличной форме, или иным имуществом подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 600 000 рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 000 рублей, или превышает ее.

Поскольку денежные операции, приводимые Каминской Л.В. в обоснование своих требований, подпадали под обязательный контроль в соответствии Законом N 115-ФЗ, тем не менее Король О.Х. при приеме наличных денежных средств в заявленных Каминской Л.В. размерах не идентифицировала клиента, как требуется согласно пункта 1.1 статьи 7 статьи Закона N 115-ФЗ.

Закон N 115-ФЗ регулирует отношения граждан Российской Федерации, иностранных граждан и лиц без гражданства, организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, а также государственных органов, осуществляющих контроль на территории Российской Федерации за проведением операций с денежными средствами или иным имуществом, в целях предупреждения, выявления и пресечения деяний, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма.

В соответствии с пунктом 9 статьи 7 Закона N 115-ФЗ контроль за исполнением физическими и юридическими лицами названного Федерального закона в части фиксирования, хранения и представления информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, а также за организацией и осуществлением внутреннего контроля осуществляется соответствующими надзорными органами в соответствии с их компетенцией и в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, а также уполномоченным органом в случае отсутствия надзорных органов в сфере деятельности отдельных организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом.

С учетом приведенных правовых норм отклоняется довод подателя жалобы о недопустимости применения Закона N 115-ФЗ в отношении физических лиц.

Согласно главе 5 Положения N 373-П все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитывают в кассовой книге, при этом записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.

В соответствии с абзацем вторым пункта 2 указания Банка России от 20.06.2007 N 1843-У (в редакции от 28.04.2008) "О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя" наличные деньги, принятые юридическими лицами, не являющимися кредитными организациями, и индивидуальными предпринимателями от физических лиц в качестве платежей в пользу иных лиц в случаях, соответствующих законодательству Российской Федерации, не могут расходоваться на цели, указанные в абзаце первом настоящего пункта, и подлежат сдаче в полном размере в кассы кредитных организаций (их структурных подразделений).

В порядке статей 66 и 126 Закона о банкротстве временному и конкурсному управляющему Общества информация и документы о принятых от Каминской Л.В. денежных средствах не передавались.

На расчетные счета, выписки из которых представлены конкурсным управляющим ООО "Либорн", денежные средства в размере, заявленном Каминской Л.В., не зачислялись, в налоговой отчетности не отражены.

Поскольку денежные средства от Каминской Л.В. за 35 квартир в сумме 111 325 200 руб. не отражены на счетах Общества и не подтверждены кассовой книгой и первичная бухгалтерская документация суду не представлена, следует признать верным вывод суда апелляционной инстанции о том, что факт реальной передачи должнику денежных средств не подтвержден.

В соответствии с пунктом 5 статьи 201.1 Закона о банкротстве при рассмотрении обоснованности требований участников строительства арбитражным судом устанавливается наличие требований о передаче жилых помещений или денежных требований, в том числе путем признания сделок, заключенных участниками строительства с застройщиком и (или) с действовавшими в его интересах третьими лицами, притворными.

Учитывая взаимосвязанный характер сделок, раскрытых кредитором в рамках настоящего обособленного спора, неподтвержденность намерений сторон по их исполнению, апелляционный суд сделал правильный вывод о том, что сделки по отчуждению 35 квартир, совершенные между Каминской Л.В. и Обществом, обнаруживают признаки притворности, предусмотренные частью 2 статьи 170 ГК РФ, а требования заявителя направлены исключительно на включение в реестр требований о передаче жилых помещений с целью уменьшения конкурсной массы и причинению вреда добросовестным кредиторам.

Доводы кассационной жалобы подлежат отклонению как основанные на неправильном толковании норм права и направленные на переоценку исследованных апелляционным судом доказательств, что в силу статьи 286 АПК РФ не входит в полномочия суда кассационной инстанции.

Суд кассационной инстанции, исходя из компетенции, предоставленной ему статьями 286 и 287 АПК РФ, не наделен также и полномочиями по сбору доказательств. В связи с этим не может быть принята в качестве дополнительного доказательства, приложенная к кассационной жалобе "копия кассы" ООО "Либорн" за май 2012 года.

Поскольку при рассмотрении дела нормы материального права применены апелляционным судом правильно и нормы процессуального права не нарушены, суд кассационной инстанции не находит оснований для удовлетворения жалобы.

Руководствуясь статьями 286, 287, 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа

постановил:

постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 04.06.2013 по делу N А21-7580/2011 оставить без изменения, а кассационную жалобу Каминской Ларисы Владимировны - без удовлетворения.

Председательствующий

Е.Н. Бычкова

Судьи

М.Г. Власова А.Л. Каменев