Разъяснения по формированию надзорной отчетности в формате XBRL управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов (для использования при формировании отчетности по таксономии XBRL Банка России, начиная с версии 6.1 и выше) (утв. Банком России 14 марта 2025 г.)

Приложение 1

1. История изменений документа

Версия документа	Дата	Суть изменения
2	4 июня 2018	Изменена нумерация разделов. Доработан раздел 3.4 в части конкретизации требований к наименованию дополнительных архивов. Доработан раздел 3.5 в части конкретизации требований к наименованию дополнительных архивов.
3	6 июня 2018	Исправлены примеры наименования дополнительных архивов в разделах 3.1 (стр. 6) и 3.3 (стр. 12, 13). Обращаем внимание, что в случае если управляющая компания именовала дополнительные архивы, руководствуясь примерами версии 2 документа, то при представлении пакетов отчетности за май 2018 года допускается использование подобных наименований (без постфикса spec_dep). С отчетности за июнь 2018 года именование дополнительных архивов должно осуществляться согласно версии 3 обозначенного документа.
4	6 августа 2018	Исправлены примеры наименования дополнительных архивов в разделах 3.1 (стр. 6) и 3.3 (стр. 12, 13). Обращаем внимание, что в случае если управляющая компания именовала дополнительные архивы, руководствуясь примерами версии 2 документа, то при представлении пакетов отчетности за май 2018 года допускается использование подобных наименований (без постфикса spec_dep). С отчетности за июнь 2018 года именование дополнительных архивов должно осуществляться согласно версии 3 обозначенного документа. Добавлен раздел 3.6 "Иные параметры структуры дополнительного архива при представлении отчетности в Банк России в формате XBRL (на примере точки входа ep_nso_aif_uk _m_q_y_20rd, усложненный архив)". В раздел 9 пункт 1 внесен комментарий об устранении недочета в таксономии. В раздел 7 добавлен пункт Е.
5	29.10.2019	Создана новая редакция документа для использования при формировании отчетности по таксономии XBRL Банка России версии 3.1 и выше.
6	12.07.2021	Создана новая редакция документа для использования при формировании отчетности по таксономии XBRL Банка России версии 4.2 и выше: - по всему тексту: - актуализированы наименования точек входа; - уточнено понятие частного отчета XBRL и даны рекомендации по его наименованию; - п. 3.1: - уточнены данные по частным отчетам XBRL и дополнительным архивам в связи с разделением сроков представления отчета по форме 0420502 по ПИФ, инвестиционные паи которых предназначены либо не предназначены исключительно для квалифицированных инвесторов; - актуализировано наименование открытой оси "Идентификатор АИФ ПИФ"; - п. 3.3: - добавлена форма 0420526 "Сведения о доходности инвестирования средств пенсионных накоплений"; - добавлены рекомендации о соответствии в Основном и частном отчете XBRL идентификаторов АИФ, ПИФ, НПФ и договоров по одному и тому же АИФ/ПИФ/НПФ/договору; - п. 5 - уточнено место расположения Инструкции по определению параметров таблиц (периодов), влияющих на формирование контекстов в отчетных файлах XBRL АИФ, УК ИФ, ПИФ и НПФ на сайте Банка России; - п. 6 - добавлена ссылка на таблицу 10 Правил формирования отчетности в формате XBRL и ее представления в Банк России; - п. 7: - удален подпункт А) про представление показателей отчетов по формам 0420521 и 0420522 по модулю с изменением нумерации последующих подпунктов; - добавлен подпункт Б) про указание количества знаков после запятой по показателям количества паев; - пп. Д) - к перечню форм, которые не представляет управляющая компания, имеющая лицензию на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, добавлены формы 0420510 и 0420527, а также ссылка на формы СПОД; - добавлен подпункт Е) - об особенностях заполнения разделов с дополнительной информацией отчетов по формам 0420521 и 0420522, изменена нумерация последующего подпункта; - пп. Ж) - уточнены данные по представлению отчетов по форме 0420502 по ПИФ, инвестиционные паи которых предназначены либо не предназначены исключительно для квалифицированных инвесторов, добавлена форма 0420505; - добавлен пп. З) об особенностях формирования отчетности по точке входа ep_nso_aif_uk_nr_5rd.
7	01-11-2021	По тексту уточнено, что электронная подпись уполномоченного лица является открепленной; - п. 3.6 - изменен принцип вложения в дополнительный архив сопроводительных документов; - п. 7 - добавлены подпункты: - З) о логике формирования идентификатора ПИФ; - И) о заполнении показателя "Код ISIN" в Расшифровках Раздела 3 "Активы" в подраздел 8.2, - изменена нумерация последнего подпункта.
8	07-03-2023	Создана новая редакция документа для использования при формировании отчетности по таксономии XBRL Банка России версии 5.2 и выше: 1. актуализирован перечень точек входа в разделах 2 и 8; 2. в разделе 7: - уточнен пп. Б); - добавлен пп. В) с указанием долевых показателей со специфической разрядностью с изменением нумерации последующих пунктов; - изменен пп. Г) - приведены актуальные требования к заполнению показателя "Наименование биржи" отчета по форме 0420502; - добавлен пп. Д) об особенностях отражения операций конвертации выпусков депозитарных расписок, входящих в состав имущества ПИФ, в акции с изменением нумерации последующих пунктов; - добавлен пп. Е) об особенностях заполнения показателя "Количество уникальных владельцев инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов" с изменением нумерации последующих пунктов; - изменен пп. К) по формам 0420521 и 0420522 - указаны требования к формату осей и использование внешних справочников счетов и символов отчета о финансовых результатах; - добавлен пп. Л) об особенностях заполнения отчета по форме 0420523 с изменением нумерации последующих пунктов; - добавлен пп. Р) о максимальном количестве вложенных в пакет отчетности дополнительных архивов; - актуализирован пп. С) (ранее - З)) - о требованиях к значению групп аналитических признаков "Идентификатор паевого инвестиционного фонда" и "Идентификатор акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда"; - добавлен пп. Т) об особенностях заполнения таблицы "Информация о документах, включенных в состав пакета с отчетностью".
9	21-04-2023	В разделе 7: - добавлен пп. Ж) об особенностях заполнения группы аналитических признаков "Код по ОКСМ" для лица без гражданства с изменением нумерации последующих подпунктов; - дополнен пп. М) об особенностях заполнения отчета по форме 0420523.
10	16-01-2025	Создана новая редакция документа для использования при формировании отчетности по таксономии XBRL Банка России версии 6.1 и выше: 1. внесены редакционные правки по всему тексту Разъяснений; 2. термин "открепленная электронная подпись" заменен на "отсоединенная электронная подпись" по всему тексту Разъяснений; 3. актуализирован перечень точек входа в разделе 2; 4. в разделе 3: - добавлен п. 3.6 с описанием бизнес-процесса при представлении отчетности по точке входа ep_nso_uk_qy_30rd с изменением нумерации последующих подпунктов; - добавлен п. 3.8 с описанием состава дополнительного архива, частный отчет в котором подписан представителем по доверенности, с изменением нумерации последующих подпунктов; 5. в разделе 7: - заменен подпункт Б) внесены сведения об особенностях заполнения показателя "Общее количество работников управляющей компании в подразделениях, к функциям которых относится осуществление деятельности управляющей компании, имеющих документ, подтверждающий квалификацию"; - заменен подпункт В) внесены сведения об особенностях отражения информации о крестьянских (фермерских) хозяйствах, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и нотариусах, занимающихся частной практикой, с изменением нумерации последующих подпунктов; - заменен подпункт Е) внесены сведения об особенностях отражения комиссии брокера и биржи с изменением нумерации последующих подпунктов; - заменен подпункт Ж) внесены сведения об особенностях отражения информации по некоторым показателям в Расшифровках разделов III и IV отчета по форме 0420502 в случае заключения договора между двумя управляющими компаниями, осуществляющими доверительное управление паевым инвестиционным фондом; - добавлен подпункт З) об особенностях отражения должника или кредитора по незавершенной сделке (Т+) в пункте 8.2 подраздела 8 Расшифровок раздела III и подраздела 2 Расшифровок раздела IV отчета по форме 0420502 с изменением нумерации последующих подпунктов; - добавлен подпункт И) об особенностях заполнения сведений о международной компании, зарегистрированной в порядке инкорпорации или редомициляции с изменением нумерации последующих подпунктов; - добавлен подпункт К) об особенностях отражения сведений об адресе юридического лица в отчете по форме 0420502 с изменением нумерации последующих подпунктов; - добавлен подпункт Л) об особенностях отражения сведений по показателю "Уровень в иерархии справедливой стоимости" в отчете по форме 0420502 с изменением нумерации последующих подпунктов; - добавлен подпункт М) об особенностях отражения сведений о продаже иностранных ценных бумаг и погашении инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда в отчете по форме 0420503 с изменением нумерации последующих подпунктов; - добавлен подпункт Н) об особенностях отражения сведений по показателю "Прирост "+" (уменьшение "-") стоимости имущества в результате изменения справедливой стоимости имущества" с изменением нумерации последующих подпунктов. 6. Актуализирована информация в Приложении 1.
11	14-03-2025	В разделе 7: - добавлена преамбула; - исключен подпункт Х) с изменением нумерации последующих подпунктов.

2. Пакетность и требования к архивам, представляемым в Банк России

Исходя из необходимости / отсутствия необходимости подтверждения тех или иных отчетных данных специализированным депозитарием или лицом, осуществляющим ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, архивы, представляемые в Банк России управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов (далее - управляющие компании или УК), должны соответствовать двум типам структур согласно приложениям к Правилам формирования отчетности в формате XBRL и ее представления в Банк России (далее - Правила):

1) простой архив - приложение 2 к Правилам;

2) усложненный архив - приложение 4 к Правилам.

В зависимости от точки входа необходимость применения простого архива или усложненного архива будет варьироваться:

Таблица 1

"Соответствие точек входа и требуемых типов архивов для представления в Банк России"

Простой архив	Усложненный архив
ep_nso_uk_m_q_y_15rd_ods	ep_nso_uk_m_10rd
ep_nso_uk_q_15rd	ep_nso_uk_q_y_10rd
ep_nso_aif_uk_m_q_30d	ep_nso_aif_uk_m_q_y_20rd
ep_nso_aif_uk_q_30d	ep_nso_uk_q_y_30rd
ep_nso_aif_uk_y_30d	ep_nso_aif_uk_y_90d
ep_nso_uk_y_31d	ep_nso_uk_nr_1rd
ep_nso_uk_y_45d_0420501	ep_nso_uk_nr_0420502_0420514*
ep_nso_aif_uk_y_90d_spod
ep_nso_aif_uk_nr_5rd
ep_nso_uk_nr_5rd_0420501

------------------------------

* только в случае, если по точке входа представляются данные отчета по форме 0420502 "Справка о стоимости чистых активов, в том числе стоимости активов (имущества), акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда)", установленной в приложении 1 к Указанию Банка России от 05.10.2023 N 6292-У "Об объеме, формах, порядке и сроках составления и представления в Банк России отчетов акционерными инвестиционными фондами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов" (далее - Указание N 6292-У), если пакет содержит только расчет собственных средств, то используется простой архив.

------------------------------

Прием отчетности в Личном кабинете участника информационного обмена настроен именно на те точки входа, которые приведены в вышеуказанной таблице. Полная таблица, содержащая наименования точек входа, их описание и тип архива, представлена в приложении 1 к настоящим Разъяснениям.

Точки входа, имеющие постфикс specdep, предназначены исключительно для целей взаимодействия между управляющей компанией и специализированным депозитарием при подтверждении отчетных данных:

- ep_nso_aif_uk_m_10rd_specdep;

- ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep.

Для целей взаимодействия между управляющей компанией и лицом, осуществляющим ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, при подтверждении отчетных данных должна использоваться точка входа ep_nso_aif_uk_m_q_y_20rd.

Для целей взаимодействия между управляющим ипотечным покрытием и специализированным депозитарием, с которым управляющим ипотечным покрытием заключен договор на оказание услуг специализированного депозитария, при подтверждении отчетных данных должна использоваться точка входа ep_nso_uk_q_y_30rd.

3. Требования к архивам, представляемым в Банк России, и описание типовых бизнес-процессов при представлении отчетности в формате XRBL

3.1. Пример типового бизнес-процесса при представлении отчетности в Банк России в формате XBRL (точка входа ep_nso_uk_m_10rd, усложненный архив)

Для направления в Банк России отчетности на конец месяца (кроме марта, июня, сентября, декабря), представляемой в течение 10 рабочих дней по окончании отчетного периода, управляющие компании должны использовать точку входа ep_nso_uk_m_10rd.

Конечная структура архива, представляемого в Банк России (далее - основной архив), должна соответствовать структуре архива, изложенной в приложении 4 к Правилам, основной архив при этом должен удовлетворять общим требованиям к архиву, определенным в Правилах.

Файл XBRL (instance файл - файл в формате .xml / .xbrl, далее - основной отчет XBRL) по точке входа ep_nso_uk_m_10rd должен содержать в себе данные отчетов по следующим формам, установленным в приложении 1 к Указанию N 6292-У:

- 0420501 "Общие сведения об управляющей компании" (далее - отчет по форме 0420501);

- 0420502 "Справка о стоимости чистых активов, в том числе стоимости активов (имущества), акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда)" (далее - отчет по форме 0420502);

- 0420503 "Отчет о приросте (об уменьшении) стоимости имущества, принадлежащего акционерному инвестиционному фонду (составляющего паевой инвестиционный фонд)" (далее - отчет по форме 0420503);

- 0420514 "Расчет собственных средств управляющей компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов" (далее - отчет по форме 0420514).

Отчеты по формам 0420502 и 0420503 представляются в Банк России при наличии паевых инвестиционных фондов (далее - ПИФ) в доверительном управлении.

В основном отчете XBRL в обязательном порядке должны содержаться:

- в части данных отчета по форме 0420502 - сведения по всем ПИФ, инвестиционные паи которых не предназначены исключительно для квалифицированных инвесторов, доверительное управление которыми осуществляет управляющая компания;

- в части данных отчета по форме 0420503 - сведения по всем ПИФ, доверительное управление которыми осуществляет управляющая компания.

Дополнительные архивы, входящие в состав основного архива, должны содержать в себе отчетные данные по каждому ПИФ в отдельности. Таким образом, дополнительный архив по ПИФ, инвестиционные паи которого не предназначены исключительно для квалифицированных инвесторов (далее - ПИФ-неквал), будет содержать данные отчетов по формам 0420502 и 0420503, а дополнительный архив по ПИФ, инвестиционные паи которого предназначены исключительно для квалифицированных инвесторов (далее - ПИФ-квал), в рамках вышеуказанной точки входа будет содержать только данные отчета по форме 0420503.

Каждый дополнительный архив должен иметь следующую структуру:

- частный отчет XBRL (.xml / .xbrl) - файл XBRL (instance файл), формируемый по точке входа ep_nso_aif_uk_m_10rd_specdep для взаимодействия между управляющей компанией и специализированным депозитарием и содержащий отчеты по формам 0420502 и 0420503 по одному ПИФ-неквал, либо содержащий данные отчета по форме 0420503 по одному ПИФ-квал;

- отсоединенная электронная подпись уполномоченного лица управляющей компании (.1.sig);

- отсоединенная электронная подпись уполномоченного лица специализированного депозитария (.2.sig).

Количество дополнительных архивов, входящих в состав основного архива, должно быть равно количеству ПИФ, находящихся в доверительном управлении управляющей компании.

Каждый дополнительный архив по каждому ПИФ в отдельности должен иметь наименование, состоящее из следующих компонентов:

- номер правил доверительного управления ПИФ (первые четыре цифры номера¹);

- наименование точки входа;

- дата завершения отчетного периода (вне зависимости от отчетной даты указывается последний календарный день отчетного месяца (квартала)).

Пример: 0001_ep_nso_aif_uk_m_10rd_specdep_20250531.zip

При этом частному отчету XBRL рекомендуется присваивать наименование в соответствии с наименованием дополнительного архива.

Пример:

0001_ep_nso_aif_uk_m_10rd_specdep_20250531.xml,

0001_ep_nso_aif_uk_m_10rd_specdep_20250531.xbrl.

Типовой бизнес-процесс формирования основного архива, соответствующего требованиям, изложенным в Правилах, по точке входа ep_nso_uk_m_10rd может состоять из следующих этапов:

1) управляющая компания формирует частный отчет XBRL по каждому ПИФ в отдельности по показателям отчетов по формам 0420502 и 0420503 - для ПИФ-неквал либо только по показателям отчета по форме 0420503 - для ПИФ-квал по точке входа ep_nso_aif_uk_m_10rd_specdep;

2) управляющая компания подписывает частный отчет XBRL и направляет его для подтверждения достоверности сведений в специализированный депозитарий;

3) сотрудники специализированного депозитария проверяют достоверность сведений, содержащихся в частном отчете XBRL;

4) уполномоченное лицо специализированного депозитария подписывает частный отчет XBRL, формирует архив, состоящий из частного отчета XBRL (.xml/.xbrl), отсоединенной электронной подписи уполномоченного лица управляющей компании (.1.sig), отсоединенной электронной подписи уполномоченного лица специализированного депозитария (.2.sig) (дополнительный архив);

5) специализированный депозитарий направляет сформированный архив в адрес управляющей компании;

6) управляющая компания формирует основной отчет XBRL по всем ПИФ (точка входа ep_nso_uk_m_10rd);

7) управляющая компания формирует основной архив, подлежащий представлению в Банк России и соответствующий требованиям (в том числе к наименованию), изложенным в Правилах, помещая в него основной отчет XBRL из этапа 6 и все дополнительные архивы из этапа 4.

Пример: Основной отчет XBRL содержит в себе сведения по трем ПИФ:

Основной отчет XBRL
Название ПИФ	Идентификатор акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда
Открытый паевой инвестиционный фонд "'Примерный"	1111
Открытый паевой инвестиционный фонд "Растущий"	2222
Открытый паевой инвестиционный фонд "Успешный"	3333

Значение компонента открытой оси "Идентификатор акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда" по открытому паевому инвестиционному фонду "Примерный" в частном отчете XBRL соответствует значению компонента открытой оси "Идентификатор акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда" по открытому паевому инвестиционному фонду "Примерный" в Основном отчете XBRL:

Частный отчет XBRL из дополнительного архива
Название ПИФ	Идентификатор акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда
Открытый паевой инвестиционный фонд "Примерный"	1111

3.2. Пример типового бизнес-процесса при представлении отчетности в Банк России в формате XBRL (точка входа ep_nso_aif_uk_m_q_y_20rd, усложненный архив)

Для направления в Банк России отчетности на конец каждого календарного месяца, представляемой в течение 20 рабочих дней по окончании отчетного периода, управляющие компании должны использовать точку входа ep_nso_aif_uk_m_q_y_20rd.

Конечная структура основного архива должна соответствовать структуре архива, изложенной в приложении 4 к Правилам, основной архив при этом должен удовлетворять общим требованиям к архиву, определенным в Правилах.

Основной отчет XBRL (.xml/.xbrl) по точке входа ep_nso_aif_uk_m_q_y_20rd должен содержать в себе данные отчета по форме 0420504 "Отчет о владельцах акций акционерного инвестиционного фонда (инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда)", установленной в приложении 1 к Указанию N 6292-У (далее - отчет по форме 0420504).

В указанном отчете в обязательном порядке должны содержаться сведения по всем ПИФ, доверительное управление которыми осуществляет управляющая компания.

Дополнительные архивы, входящие в состав основного архива, должны содержать в себе данные отчета по форме 0420504 по каждому ПИФ в отдельности.

Каждый дополнительный архив должен иметь следующую структуру:

- частный отчет XBRL (.xml / .xbrl) - файл XBRL (instance файл), формируемый по точке входа ep_nso_aif_uk_m_q_y_20rd для взаимодействия между управляющей компанией и лицом, осуществляющим ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда и содержащий данные отчета по форме 0420504 по одному ПИФ;

- отсоединенная электронная подпись уполномоченного лица управляющей компании (.1.sig);

- отсоединенная электронная подпись уполномоченного сотрудника лица, осуществляющего ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда (.2.sig).

- номер правил доверительного управления ПИФ (первые четыре цифры номера²);

- наименование точки входа;

- дата завершения отчетного периода (вне зависимости от отчетной даты указывается последний календарный день отчетного месяца).

Пример: 0001_ep_nso_aif_uk_m_q_y_20rd_20250531.zip.

Пример:

0001_ep_nso_aif_uk_m_q_y_20rd_20250531.xml,

0001_ep_nso_aif_uk_m_q_y_20rd_20250531.xbrl.

Типовой бизнес-процесс формирования основного архива, соответствующего требованиям, изложенным в Правилах, по точке входа ep_nso_aif_uk_m_q_y_20rd может состоять из следующих этапов:

1) управляющая компания формирует частный отчет XBRL по каждому ПИФ в отдельности по показателям отчета по форме 0420504 по точке входа ep_nso_aif_uk_m_q_y_20rd;

2) управляющая компания подписывает частный отчет XBRL и направляет его для подтверждения достоверности сведений в адрес лица, осуществляющего ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда;

3) сотрудники лица, осуществляющего ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, проверяют достоверность сведений, содержащихся в частном отчете XBRL;

4) уполномоченный сотрудник лица, осуществляющего ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, подписывает частный отчет XBRL, формирует архив, состоящий из частного отчета XBRL (.xml/.xbrl), отсоединенной электронной подписи уполномоченного лица управляющей компании (.1.sig), отсоединенной электронной подписи уполномоченного сотрудника лица, осуществляющего ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда (.2.sig) (дополнительный архив);

5) лицо, осуществляющее ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, направляет сформированный архив в адрес управляющей компании;

6) управляющая компания формирует основной отчет XBRL по всем ПИФ (точка входа ep_nso_aif_uk_m_q_y_20rd);

3.3. Пример типового бизнес-процесса при представлении отчетности в Банк России в формате XBRL (точка входа ep_nso_uk_q_y_10rd, усложненный архив)

Для направления в Банк России отчетности на конец квартала, года, месяца (март, июнь, сентябрь, декабрь), представляемой в течение 10 рабочих дней по окончании отчетного периода, управляющие компании должны использовать точку входа ep_nso_uk_q_y_10rd.

Основной отчет XBRL (.xml / .xbrl) по точке входа ep_nso_uk_q_y_10rd должен содержать в себе данные отчетов по следующим формам, установленным в приложении 1 к Указанию N 6292-У:

- 0420501;

- 0420502;

- 0420503;

- 0420506 "Отчет об инвестировании средств пенсионных накоплений" (далее - отчет по форме 0420506);

- 0420507 "Отчет о доходах от инвестирования средств пенсионных накоплений" (далее - отчет по форме 0420507);

- 0420508 "Отчет об инвестировании накоплений для жилищного обеспечения военнослужащих" (далее - отчет по форме 0420508);

- 0420509 "Отчет о доходах от инвестирования накоплений для жилищного обеспечения военнослужащих" (далее - отчет по форме 0420509);

- 0420512 "Отчет об инвестировании средств пенсионных накоплений Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации" (далее - отчет по форме 0420512);

- 0420513 "Отчет о доходах от инвестирования средств пенсионных накоплений Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации" (далее - отчет по форме 0420513);

- 0420514;

- 0420526 "Сведения о доходности инвестирования средств пенсионных накоплений" (далее - отчет по форме 0420526).

Отчеты по формам 0420502 и 0420503 представляются управляющей компанией в Банк России при наличии у нее ПИФ в доверительном управлении.

Отчеты по формам 0420506 и 0420507 представляются в Банк России при наличии заключенного(ых) управляющей компанией договора(ов) доверительного управления средствами пенсионных накоплений с негосударственным(ми) пенсионным(ми) фондом(ами) (далее - НПФ).

Отчеты по формам 0420508 и 0420509 представляются в Банк России при наличии заключенного(ых) управляющей компанией договора(ов) доверительного управления накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих с федеральным органом исполнительной власти, обеспечивающим функционирование накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих.

Отчеты по формам 0420512, 0420513 и 0420526 представляются в Банк России, если управляющая компания (государственная управляющая компания, уполномоченная Правительством Российской Федерации осуществлять инвестирование переданных ей в доверительное управление Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации средств пенсионных накоплений) осуществляет инвестирование средств пенсионных накоплений, переданных ей в доверительное управление Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации.

В основном отчете XBRL в обязательном порядке должны содержаться в части показателей отчетов по формам:

- 0420502 и 0420503 - сведения по всем ПИФ, доверительное управление которыми осуществляет управляющая компания (и ПИФ-неквал, и ПИФ-квал);

- 0420506 и 0420507 - сведения по всем НПФ, с которыми управляющая компания заключила договоры доверительного управления средствами пенсионных накоплений;

- 0420508 и 0420509 - сведения по всем договорам доверительного управления накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих;

- 0420512, 0420513 и 0420526 - сведения по всем договорам доверительного управления средствами пенсионных накоплений с Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации.

В составе основного архива могут быть следующие типы дополнительных архивов:

1) дополнительные архивы, содержащие в себе данные отчетов по формам 0420502 и 0420503 по каждому ПИФ в отдельности;

2) дополнительные архивы, содержащие в себе данные отчетов по формам 0420506 и 0420507 по каждому НПФ в отдельности;

3) дополнительные архивы, содержащие в себе данные отчетов по формам 0420508 и 0420509 по каждому договору доверительного управления накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих в отдельности;

4) дополнительные архивы, содержащие в себе данные отчетов по формам 0420512 и 0420513 по каждому договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений с Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации в отдельности.

Каждый дополнительный архив должен иметь следующую структуру:

- частный отчет XBRL (.xml / .xbrl) - файл XBRL (instance файл), формируемый по точке входа ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep для взаимодействия между управляющей компанией и специализированным депозитарием и содержащий данные отчетов по формам:

- 0420502 и 0420503 по одному ПИФ, либо

- 0420506 и 0420507 по одному НПФ, либо

- 0420508 и 0420509 по одному договору, либо

- 0420512 и 0420513 по одному договору;

- отсоединенная электронная подпись уполномоченного лица управляющей компании (.1.sig);

- отсоединенная электронная подпись уполномоченного лица специализированного депозитария (.2.sig).

Количество дополнительных архивов, входящих в состав основного архива, должно быть равно общему количеству:

- ПИФ, находящихся в доверительном управлении управляющей компании;

- НПФ, с которыми заключены договоры доверительного управления средствами пенсионных накоплений;

- договоров доверительного управления накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих;

- договоров доверительного управления средствами пенсионных накоплений с Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации.

- номер правил доверительного управления ПИФ (первые четыре цифры номера³);

- наименование точки входа;

Пример: 0001_ ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep_20251231.zip.

Пример:

0001_ ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep_20251231.xml,

0001_ ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep 20251231.xbrl.

Каждый дополнительный архив по каждому НПФ в отдельности должен иметь наименование, состоящее из следующих компонентов:

- основной государственный регистрационный номер (ОГРН) НПФ;

- наименование точки входа;

- дата завершения отчетного периода (последний календарный день отчетного квартала).

Пример: 1234567891234_ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep_20251231.zip.

Пример:

1234567891234_ ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep_20251231.xml,

1234567891234_ ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep_20251231.xbrl.

Каждый дополнительный архив по каждому договору доверительного управления накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих в отдельности должен иметь наименование, состоящее из следующих компонентов:

- номер договора доверительного управления накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих (допустимые символы для именования дополнительного архива, помимо цифр: латинские и русские буквы без учета регистра, включая Ё и ё, символы ".", ",", "-", "+", "-", "_", "#", "N", "~", "%", "(", ")", "!", """, "|", "\", "/", "'", "[", "]");

- наименование точки входа;

- дата завершения отчетного периода (вне зависимости от отчетной даты указывается последний календарный день отчетного квартала).

Пример:

226_ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep_20251231.zip,

N226-н_ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep_20251231.zip.

Пример:

226_ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep_20251231.xml,

N226-н_ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep_20251231.xbrl.

Каждый дополнительный архив по каждому договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений с Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации в отдельности должен иметь наименование, состоящее из следующих компонентов:

- номер договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений с Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации (допустимые символы для именования дополнительного архива, помимо цифр: латинские и русские буквы без учета регистра, включая Ё и ё, символы ".", ",", "-", "+", "-", "_", "#", "N", "~", "%", "(", ")", "!", """, "|", "\", "/", "'", "[", "]");

- наименование точки входа;

Пример:

228_ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep_20251231.zip,

N228-н_ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep_20251231.zip.

Пример:

228_ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep_20251231.xml,

N228-н_ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep_20251231.xbrl.

Типовой бизнес-процесс формирования основного архива, соответствующего требованиям, изложенным в Правилах, по точке входа ep_nso_uk_q_y_10rd может состоять из следующих этапов:

1) управляющая компания формирует частный отчет XBRL по каждому ПИФ в отдельности (по показателям отчетов по формам 0420502 и 0420503) по точке входа ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep);

2) управляющая компания подписывает частный отчет XBRL по каждому ПИФ в отдельности по показателям отчетов по формам 0420502 и 0420503 и направляет его для подтверждения достоверности сведений в специализированный депозитарий;

5) специализированный депозитарий направляет сформированный архив в адрес управляющей компании;

6) этапы с 1 по 5 аналогичны для частных отчетов XBRL по каждому НПФ в отдельности (по показателям отчетов по формам 0420506 и 0420507), по каждому договору доверительного управления накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих в отдельности (по показателям отчетов по формам 0420508 и 0420509), по каждому договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений с Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации в отдельности (по показателям отчетов по формам 0420512 и 0420513);

7) управляющая компания формирует основной отчет XBRL по всем ПИФ, НПФ, договорам доверительного управления накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих, договорам доверительного управления средствами пенсионных накоплений с Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации в отдельности (точка входа ep_nso_uk_q_y_10rd);

8) управляющая компания формирует основной архив, подлежащий представлению в Банк России и соответствующий требованиям (в том числе к наименованию), изложенным в Правилах, помещая в него основной отчет XBRL из этапа 7 и все дополнительные архивы из этапа 4.

Рекомендуется, чтобы значение компонента открытой оси "Идентификатор договора" по определенному договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений (для отчетов по формам 0420506 и 0420507), или по определенному договору доверительного управления накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих (для отчетов по формам 0420508 и 0420509), или по определенному договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений с Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации (для отчетов по формам 0420512 и 0420513) в основном отчете XBRL соответствовало значению компонента открытой оси "Идентификатор договора" в частном отчете XBRL по данному договору.

Рекомендуется, чтобы значение компонента открытой оси "Идентификатор негосударственного пенсионного фонда" по определенному НПФ в основном отчете XBRL соответствовало значению компонента открытой оси "Идентификатор негосударственного пенсионного фонда" в частном отчете XBRL по данному НПФ.

3.4. Пример типового бизнес-процесса при представлении отчетности в формате XBRL (точка входа ep_nso_aif_uk_y_90d, усложненный архив)

Для направления в Банк России отчетности на конец года, квартала (4 квартал), месяца (декабрь), представляемой в течение 90 календарных дней по окончании отчетного периода, управляющие компании должны использовать точку входа ep_nso_aif_uk_y_90d.

Основной отчет XBRL (.xml/.xbrl) по точке входа ep_nso_aif_uk_y_90d должен содержать в себе данные отчета по форме 0420505 "Отчет о вознаграждениях и расходах, связанных с доверительным управлением имуществом, составляющим активы акционерного инвестиционного фонда (составляющим паевой инвестиционный фонд)", установленной в приложении 1 к Указанию N 6292-У (далее - отчет по форме 0420505).

В основном отчете XBRL в обязательном порядке должны содержаться сведения по всем ПИФ, находящимся в доверительном управлении управляющей компании.

Дополнительные архивы, входящие в состав основного архива, должны содержать в себе данные отчета по форме 0420505 по каждому ПИФ в отдельности.

Каждый дополнительный архив должен иметь следующую структуру:

- частный отчет XBRL (.xml/.xbrl) - файл XBRL (instance файл), формируемый по точке входа ep_nso_aif_uk_y_90d для взаимодействия между управляющей компанией и специализированным депозитарием и содержащий данные отчета по форме 0420505 по одному ПИФ;

- отсоединенная электронная подпись уполномоченного лица управляющей компании (.1.sig);

- отсоединенная электронная подпись уполномоченного лица специализированного депозитария (.2.sig).

- номер правил доверительного управления ПИФ (первые четыре цифры номера⁴);

- наименование точки входа;

- дата завершения отчетного периода (последний календарный день отчетного года).

Пример: 0001_ep_nso_aif_uk_y_90d_20251231.zip.

Пример:

0001_ep_nso_aif_uk_y_90d_20251231.xml,

0001_ep_nso_aif_uk_y_90d_20251231.xbrl.

Типовой бизнес-процесс формирования основного архива, соответствующего требованиям, изложенным в Правилах, по точке входа ep_nso_aif_uk_y_90d может состоять из следующих этапов:

1) управляющая компания формирует частный отчет XBRL по показателям отчета по форме 0420505 по каждому ПИФ в отдельности по точке входа ep_nso_aif_uk_y_90d;

5) специализированный депозитарий направляет сформированный архив в адрес управляющей компании;

6) управляющая компания формирует основной отчет XBRL по всем ПИФ (точка входа ep_nso_aif_uk_y_90d);

3.5. Пример типового бизнес-процесса при представлении отчетности в Банк России в формате XBRL (точка входа ep_nso_uk_nr_1rd, усложненный архив)

Для направления в Банк России нерегулярной отчетности, представляемой в течение 1 рабочего дня, управляющие компании должны использовать точку входа ep_nso_uk_nr_1rd.

Основной отчет XBRL (.xml / .xbrl) по точке входа ep_nso_uk_nr_1rd должен содержать в себе данные отчета по форме 0420511 "Отчет о сделках, проведенных с отклонением от рыночных цен", установленной в приложении 1 к Указанию N 6292-У (далее - отчет по форме 0420511).

Дополнительный архив, входящий в состав основного архива, должен содержать в себе данные отчета по форме 0420511.

Дополнительный архив должен иметь следующую структуру:

- частный отчет XBRL (.xml / .xbrl) - файл XBRL (instance файл), формируемый по точке входа ep_nso_uk_nr_1rd для взаимодействия между управляющей компанией и специализированным депозитарием и содержащий данные отчета по форме 0420511;

- отсоединенная электронная подпись уполномоченного лица управляющей компании (.1.sig);

- отсоединенная электронная подпись уполномоченного лица специализированного депозитария (.2.sig).

Дополнительный архив в зависимости от вида заключенного договора доверительного управления может иметь три варианта наименования.

В случае если управляющей компанией заключена сделка со средствами пенсионных накоплений в рамках договора доверительного управления, заключенного с НПФ, наименование дополнительного архива должно состоять из следующих компонентов:

- основной государственный регистрационный номер (ОГРН) НПФ;

- наименование точки входа;

- дата совершения события.

Пример: 1234567891234_ep_nso_uk_nr_1rd_20250519.zip.

Пример:

1234567891234_ep_nso_uk_nr_1rd_20250519.xml,

1234567891234_ep_nso_uk_nr_1rd_20250519.xbrl.

В случае если управляющей компанией заключена сделка со средствами пенсионных накоплений в рамках договора доверительного управления, заключенного с Фондом пенсионного и социального страхования, наименование дополнительного архива должно состоять из следующих компонентов:

- основной государственный регистрационный номер (ОГРН) Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации;

- наименование точки входа;

- дата совершения события.

Пример: 1234567891234_ep_nso_uk_nr_1rd_20250519.zip.

Пример:

1234567891234_ep_nso_uk_nr_1rd_20250519.xml,

1234567891234_ep_nso_uk_nr_1rd_20250519.xbrl.

В случае если управляющей компанией заключена сделка со средствами накоплений для жилищного обеспечения военнослужащих в рамках договора доверительного управления, заключенного с федеральным органом исполнительной власти, обеспечивающим функционирование накопительноипотечной системы, наименование дополнительного архива должно состоять из следующих компонентов:

- основной государственный регистрационный номер (ОГРН) органа исполнительной власти, обеспечивающего функционирование накопительно-ипотечной системы для жилищного обеспечения военнослужащих;

- наименование точки входа;

- дата совершения события.

Пример: 1234567891234_ep_nso_uk_nr_1rd_20250519.zip.

Пример:

1234567891234_ep_nso_uk_nr_1rd_20250519.xml,

1234567891234_ep_nso_uk_nr_10rd_20250519.xbrl.

Типовой бизнес-процесс формирования основного архива, соответствующего требованиям, изложенным в Правилах, по точке входа ep_nso_uk_nr_1rd может состоять из следующих этапов:

1) управляющая компания формирует частный отчет XBRL по показателям отчета по форме 0420511 по точке входа ep_nso_uk_nr_1rd;

5) специализированный депозитарий направляет сформированный архив в адрес управляющей компании;

6) управляющая компания формирует основной архив, подлежащий представлению в Банк России и соответствующий требованиям (в том числе к наименованию), изложенным в Правилах, помещая в него основной отчет XBRL (в качестве которого технически использует частный отчет XBRL из этапа 1) и дополнительный архив из этапа 4.

3.6. Пример типового бизнес-процесса при представлении отчетности в Банк России в формате XBRL (точка входа ep_nso_uk_q_y_30rd, усложненный архив)

Для направления в Банк России отчетности на конец месяца (март, июнь, сентябрь), квартала (кроме 4-го), представляемой в течение 30 рабочих дней по окончании отчетного периода, управляющий ипотечным покрытием должен использовать точку входа ep_nso_uk_q_y_30rd.

Основной отчет XBRL (.xml/.xbrl) по точке входа ep_nso_uk_q_y_30rd должен содержать в себе данные отчета по форме 0420525 "Отчет управляющего ипотечным покрытием", установленной в приложении 1 к Указанию N 6292-У (далее - отчет по форме 0420525).

В основном отчете XBRL в обязательном порядке должны содержаться сведения по всем ипотечным покрытиям, доверительное управление которыми осуществляет управляющий ипотечным покрытием.

Дополнительные архивы, входящие в состав основного архива, должны содержать в себе данные отчета по форме 0420525 по каждому ипотечному покрытию в отдельности.

Каждый дополнительный архив должен иметь следующую структуру:

- частный отчет XBRL (.xml / .xbrl) - файл XBRL (instance файл), формируемый по точке входа ep_nso_uk_q_y_30rd для взаимодействия между управляющим ипотечным покрытием и специализированным депозитарием и содержащий данные отчета по форме 0420525 по одному ипотечному покрытию;

- отсоединенная электронная подпись уполномоченного лица управляющего ипотечным покрытием (.1.sig);

- отсоединенная электронная подпись уполномоченного лица специализированного депозитария (.2.sig).

Количество дополнительных архивов, входящих в состав основного архива, должно быть равно количеству ипотечных покрытий, доверительное управление которыми осуществляет управляющий ипотечным покрытием.

Каждый дополнительный архив по каждому ипотечному покрытию в отдельности должен иметь наименование, состоящее из следующих компонентов:

- регистрационный номер правил доверительного управления ипотечным покрытием (четыре цифры номера);

- наименование точки входа;

- дата завершения отчетного периода (последний календарный день отчетного года).

Пример: 0001_ ep_nso_uk_q_y_30rd_20251231.zip.

Пример:

0001_ep_nso_uk_q_y_30rd_20251231.xml,

0001_ep_nso_uk_q_y_30rd_20251231.xbrl.

Типовой бизнес-процесс формирования основного архива, соответствующего требованиям, изложенным в Правилах, по точке входа ep_nso_uk_q_y_30rd может состоять из следующих этапов:

1) управляющий ипотечным покрытием формирует частный отчет XBRL по показателям отчета по форме 0420525 по каждому ипотечному покрытию в отдельности по точке входа ep_nso_uk_q_y_30rd;

2) управляющий ипотечным покрытием подписывает частный отчет XBRL и направляет его для подтверждения достоверности сведений в специализированный депозитарий;

4) уполномоченное лицо специализированного депозитария подписывает частный отчет XBRL, формирует архив, состоящий из частного отчета XBRL (.xml/.xbrl), отсоединенной электронной подписи уполномоченного лица управляющего ипотечным покрытием (.1.sig), отсоединенной электронной подписи уполномоченного лица специализированного депозитария (.2.sig) (дополнительный архив);

5) специализированный депозитарий направляет сформированный архив в адрес управляющего ипотечным покрытием;

6) управляющий ипотечным покрытием формирует основной отчет XBRL по всем ипотечным покрытиям (точка входа ep_nso_uk_q_y_30rd);

7) управляющий ипотечным покрытием формирует основной архив, подлежащий представлению в Банк России и соответствующий требованиям (в том числе к наименованию), изложенным в Правилах, помещая в него Основной отчет XBRL из этапа 6 и все дополнительные архивы из этапа 4.

3.7. Иные параметры структуры дополнительного архива при представлении отчетности в Банк России в формате XBRL

В случае необходимости управляющая компания может вложить в состав дополнительного архива любое число сопроводительных документов, например, доверенность или приказ о назначении временно исполняющего обязанности единоличного исполнительного органа управляющей компании - за исключением исполняемых файлов, файлов в формате .xbrl, .xml (за исключением файла доверенности в электронной форме в машиночитаемом виде (далее - МЧД), файлов электронной подписи .sig.

Данный принцип формирования дополнительных архивов с включением дополнительных документов распространяется на любые дополнительные архивы, формируемые по всем точкам входа, предназначенным для направления отчетности на согласование специализированным депозитарием.

3.8. Состав дополнительного архива, частный отчет в котором подписан представителем по доверенности

В соответствии с пунктом 2 части 2 статьи 17.2 Федерального закона N 63-ФЗ "Об электронной подписи" в случае если от имени участника финансового рынка действует представитель по доверенности, электронный документ подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью (далее - УКЭП) такого представителя и одновременно представляется МЧД.

Таким образом, в случае представления в Банк России пакета отчетности в формате XBRL в соответствии с Указанием Банка России N 6292-У, дополнительный архив в составе такого пакета отчетности, подписанный УКЭП лица, временно исполняющего обязанности единоличного исполнительного органа (далее - ВРИО) управляющей компании, и УКЭП уполномоченного лица специализированного депозитария, не являющегося лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа (далее - ЕИО) специализированного депозитария, должен содержать следующие файлы:

- частный отчет в формате XBRL;

- УКЭП ВРИО ЕИО управляющей компании (.sig);

- МЧД ВРИО ЕИО управляющей компании (.xml) и УКЭП ЕИО управляющей компании к такой МЧД (.sig);

- УКЭП уполномоченного лица специализированного депозитария (sig);

- МЧД уполномоченного лица специализированного депозитария (.xml) и УКЭП ЕИО специализированного депозитария к такой МЧД (.sig).

В соответствии с требованиями Указания Банка России N 6624-У⁵ МЧД предоставляется в пакете электронных документов или из информационной системы Банка России (далее - хранилище МЧД Банка России).

В случае если МЧД, подтверждающая полномочия представителя управляющей компании, загружена в хранилище МЧД Банка России, дополнительных настроек в блоке "Доверенности" формы отправки отчетности в личном кабинете выполнять не требуется, такая МЧД будет добавлена при отправке автоматически.

3.9. Требования к простым архивам, представляемым в Банк России

Простые архивы, формируемые по точкам входа ep_nso_uk_m_q_y_15rd_ods, ep_nso_uk_q_15rd, ep_nso_aif_uk_m_q_30d, ep_nso_aif_uk_q_30d, ep_nso_aif_uk_y_30d, ep_nso_uk_y_31d, ep_nso_uk_y_45d_0420501, ep_nso_aif_uk_y_90d_spod, ep_nso_aif_uk_nr_5rd, ep_nso_uk_nr_5rd_0420501 создаются стандартно в соответствии с общими правилами и требованиями, изложенными в Правилах, в том числе к наименованию и структуре.

4. Особенности определения дат в элементе периода контекста в отчетах XBRL, представляемых в Банк России

Для определения даты начала и даты окончания отчетного периода, а также отчетной даты (например, последний рабочий день отчетного месяца или последний календарный день отчетного месяца) управляющим компаниям необходимо руководствоваться требованиями Указания N 6292-У и положениями пункта 3.2 Правил (для общих случаев).

В силу требований Указания N 6292-У порядок определения дат в контекстах для управляющих компаний специфичен и требования нормативного акта будут превалирующими по отношению к требованиям, изложенным в пункте 3.2 Правил.

5. Особенности определения параметров таблиц (периодов), влияющих на формирование контекстов в отчетах XBRL

Полная исчерпывающая информация в части определения параметров таблиц представлена в Инструкции по определению параметров таблиц (периодов), влияющих на формирование контекстов в отчетных файлах XBRL акционерных инвестиционных фондов и управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов.

Документ размещен на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в разделе "Открытый стандарт отчетности XBRL / Разъяснения / Таксономия / АИФ и УК ИФ, ПИФ и НПФ".

6. Особенности определения значения атрибута decimals в отчетах XBRL, представляемых в Банк России

Требования в части присвоения значения атрибута decimals к отчетным фактам изложены в пункте 3.4 Правил.

Необходимо обратить внимание, что в пункте 3.4 и таблицах 10 и 11 Правил приведены примеры и принципы присвоения значения атрибута decimals для различных типов показателей.

При отражении в файле XBRL (instance файле) сведений о количестве принадлежащих владельцам инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда в штуках с точным количеством знаков после запятой следует отражать значение факта с точным количеством знаков после запятой и объявлять значение атрибута decimals в зависимости от количества знаков после запятой.

Пример:

Количество принадлежащих владельцам инвестиционных паев	decimals
5.836	3
6.54678	5

7. Дополнительные разъяснения в части формирования отчетов XBRL управляющими компаниями

Настоящие Разъяснения не заменяют собой требования нормативного акта Банка России по отчетности. При наличии противоречий между настоящими Разъяснениями и требованиями нормативного акта Банка России по отчетности при формировании отчетности в формате XBRL следует руководствоваться требованиями нормативного акта Банка России по отчетности.

А) Представление в Банк России корректировочной отчетности за предыдущие периоды должно осуществляться в той версии таксономии, на основе которой данная отчетность была подготовлена и представлена в Банк России изначально. В соответствии с абзацем 5 пункта 9 Объема, порядка и сроков представления в Банк России отчетов акционерными инвестиционными фондами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, установленных в приложении 2 к Указанию N 6292-У (далее - Объем, порядок и сроки), в пакет корректировочной отчетности включается файл, содержащий перечень неверных и (или) неактуальных значений показателей и описание причин их отражения в отчетности (пояснительная записка с рекомендуемым наименованием pz.doc).

При представлении в Банк России корректировочной отчетности за предыдущие периоды необходимые корректировки должны вноситься не только в основной отчет XBRL, но и в соответствующие частные отчеты XBRL. При этом скорректированные частные отчеты XBRL должны быть подписаны уполномоченным лицом специализированного депозитария (уполномоченным лицом лица, осуществляющего ведение реестра акционеров акционерного инвестиционного фонда (владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда) и уполномоченным лицом управляющей компании. Переподписывать частные отчеты XBRL, в которые не вносились изменения, не требуется.

Б) В случае отсутствия у работников управляющей компании, работающих в подразделениях, к функциям которых относится осуществление деятельности на основании лицензии управляющей компании, документов, подтверждающих квалификацию (свидетельства о квалификации или иного документа, подтверждающего квалификацию и соответствующего требованиям Федерального закона от 03.07.2016 N 238-ФЗ "О независимой оценке квалификации"), показатель "Общее количество работников управляющей компании в подразделениях, к функциям которых относится осуществление деятельности управляющей компании, имеющих документ, подтверждающий квалификацию" раздела II "Сведения о количестве работников управляющей компании" отчета по форме 0420501 заполнять не требуется.

В) При составлении отчета по форме 0420502 крестьянские (фермерские) хозяйства, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и нотариусов, занимающихся частной практикой, следует относить к индивидуальным предпринимателям и, следовательно, информацию по ним отражать в Расшифровках активов и обязательств, принятых к расчету стоимости чистых активов, в таблице 8.2 "Дебиторская задолженность (должник - юридическое лицо)" подраздела 8 "Дебиторская задолженность" (далее - таблица 8.2 подраздела 8) Расшифровок раздела III "Активы" и в подразделе 2 "Кредиторская задолженность (кредитор - юридическое лицо)" (далее - подраздел 2) Расшифровок раздела IV "Обязательства".

При этом по показателям "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) должника" таблицы 8.2 подраздела 8 Расшифровок раздела III "Активы" и "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) кредитора" подраздела 2 Расшифровок раздела IV "Обязательства" Отчетности в отношении крестьянских (фермерских) хозяйств, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и нотариусов, занимающихся частной практикой, допустимо указать 15 нулей.

Г) По показателю "Наименование биржи" таблиц пунктов 2.1-2.7, 2.9, 2.10 раздела 2, пунктов 3.1-3.6 раздела 3 Расшифровок раздела 3 "Активы" отчета по форме 0420502 данные приводятся в соответствии с требованиями пункта 7 Порядка и сроков составления отчета по форме 0420502:

a. указывается полное фирменное наименование биржи, на основании данных торгов которой определена справедливая стоимость ценной бумаги. В отношении иностранной биржи указывается ее наименование в соответствии с ее учредительными документами в латинской транслитерации;

b. в случае если справедливая стоимость определена на основании ценовых котировок внебиржевого рынка, по показателю "Наименование биржи" указывается значение "ВБР";

c. в случае если справедливая стоимость ценной бумаги определена на основании ценовых котировок иных лиц (иной ценовой информации), по показателю "Наименование биржи" указывается полное фирменное наименование таких иных лиц. В отношении иностранных лиц указывается их полное официальное наименование в латинской транслитерации;

d. в случае если справедливая стоимость ценной бумаги определена на основании отчета оценщика, по показателю "Наименование биржи" указывается значение "Отчет оценщика".

e. в случае если справедливая стоимость ценной бумаги определена методом, при котором используются ненаблюдаемые исходные данные, по показателю "Наименование биржи" указывается значение "Расчетная цена".

f. в остальных случаях по показателю "Наименование биржи" указывается значение "Иное".

При заполнении показателя "Наименование биржи" значением, предусмотренным подпунктами b - f настоящего пункта Разъяснений, например, "ВБР" или "Иное", необходимо указывать значение "НП" по группе аналитических признаков "Идентификатор биржи".

Д) В случае если осуществляется конвертация выпусков депозитарных расписок, входящих в состав имущества ПИФ, в акции, сведения о таких акциях российских эмитентов отражаются в таблице 2.7 "Акции российских акционерных обществ" подраздела 2 "Ценные бумаги российских эмитентов (за исключением закладных)" Расшифровок раздела III "Активы" отчета по форме 0420502 в разрезе каждого выпуска ценных бумаг (по группе аналитических признаков "Идентификатор ценной бумаги").

Учитывая изложенное, в отчете по форме 0420502 целая и дробная части акции одного вы

Вы можете открыть актуальную версию документа прямо сейчас.

Открыть документ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Приложение 1

Вы можете открыть актуальную версию документа прямо сейчас.