Приложение N 2. Программа документальной проверки финансово-хозяйственной деятельности за 2009-2010 гг. федерального государственного бюджетного учреждения "Горный воздух" Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации

Приложение N 2

к приказу Министерства

здравоохранения и

социального развития РФ

от 9 сентября 2011 г. N 1031

Программа
документальной проверки финансово-хозяйственной деятельности за 2009-2010 гг. федерального государственного бюджетного учреждения "Горный воздух" Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации

Основание проверки: Приказ Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 24 января 2011 г. N 18 "Об утверждении Плана - графика проведения в 2011 году документальных проверок финансово-хозяйственной деятельности учреждений, подведомственных Минздравсоцразвития России".

Задачи проверки: осуществление контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации при осуществлении хозяйственных и финансовых операций с использованием средств федерального бюджета, средств, полученных от приносящей доход деятельности, эффективность использования федерального имущества, закрепленного на праве оперативного управления в 2009-2010 гг.

Объект проверки: федеральное государственное бюджетное учреждение санаторий "Горный воздух" Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации (далее - учреждение).

Сроки проведения проверки: 12-17 сентября 2011 года.

Основные вопросы проверки:

1. Установление общих сведений об учреждении:

полное наименование, идентификационный номер налогоплательщика, наличие учредительных документов, основные цели и виды деятельности; наличие разрешения на получение доходов от приносящей доход деятельности, наличие лицензий на осуществление уставной деятельности, наличие перечня и реквизитов всех лицевых счетов, открытых в органах Федерального казначейства и кредитных учреждениях (в том числе закрытых в проверяемом периоде) (О.В. Доронина).

2. Проверка полноты и своевременности устранения недостатков и нарушений, выявленных предыдущей проверкой (ревизией) (О.В. Доронина).

3. Проверка организации ведения бухгалтерского (бюджетного) учета, своевременности, полноты и точности отражения операций по счетам бухгалтерского (бюджетного) учета и документального оформления указанных операций (Е.И. Хомутова, С.П. Васильева).

4. Анализ исполнения бюджетной сметы учреждения в целом и по отдельным статьям расходов, причины отклонений кассовых расходов от сметных назначений, наличие обоснований (расшифровок) к бюджетной смете по направлениям классификации расходов (Л.Е. Кондратова).

5. Наличие утвержденных смет доходов и расходов за счет средств, полученных от приносящей доход деятельности, анализ ее исполнения и соответствие указанных видов деятельности Разрешению на осуществление приносящей доход деятельности (Л.Е. Кондратова).

6. Проверка целевого использования средств федерального бюджета путем проверки учетных операций с финансовыми активами банковских и кассовых операций и отнесение расходов в зависимости от экономического содержания операций на статьи и подстатьи классификации операций сектора государственного управления и сметы учреждения (Е.И. Хомутова, С.П. Васильева).

7. Проверка рационального и эффективного использования недвижимого федерального имущества, закрепленного на праве оперативного управления, а также земельных участков, переданных на праве постоянного (бессрочного) пользования, в том числе переданного в пользование, аренду, залог и по иным основаниям, представленного в категории нефинансовых активов (основных средств) (Е.И. Хомутова, С.П. Васильева).

8. Наличие документов (согласований Минздравсоцразвития России, распоряжений Росимущества), разрешающих движение (списание, продажу, передачу с баланса на баланс и т.д.) имущества, числящегося на балансе учреждения (Е.И. Хомутова, С.П. Васильева).

9. Проверка организации оказания санаторно-курортной медицинской помощи гражданам Российской Федерации в соответствии с уставом санаторно-курортного учреждения и стандартами оказания санаторно-курортной помощи в соответствии с профилем учреждения (В.Н. Садовникова, К.В. Закупнев, Т.В. Кончукова):

9.1. Использование коечной мощности учреждения;

9.2. Организация лечебного питания;

9.3. Организация деятельности учреждения в соответствии с Уставом санаторно-курортного учреждения;

9.4. Организация работы в соответствии с приказом Минздравсоцразвития России от 27 марта 2009 г. N 138н "О порядке организации работы по распределению путевок и направлению больных из учреждений, оказывающих специализированную, в том числе высокотехнологичную, медицинскую помощь, на лечение в санаторно-курортные учреждения, находящиеся в ведении Минздравсоцразвития России";

9.5. Анализ случаев недоездов, опозданий поступления больных, направления непоказанных больных по профилю санаторно-курортного учреждения и с противопоказаниями по тяжести основного и сопутствующих заболеваний;

9.6. Анализ использования путевок органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации в сфере здравоохранения;

9.7. Освоение и использование земельного участка учреждения в соответствии с Федеральным законом от 23 февраля 1995 г. N 26-ФЗ "О природных лечебных ресурсах, лечебно-оздоровительных местностях и курортах", применение природных лечебных ресурсов при оказании санаторно-курортной помощи пациентам в учреждении.

10. Работа с кадрами: обеспечение учреждения квалифицированными кадрами, соответствие образования медицинских работников занимаемым должностям, повышение квалификации персоналом учреждения (В.Н. Садовникова, К.В. Закупнев, Т.В. Кончукова).

Проверке подлежат бухгалтерские и другие документы, подтверждающие наличие и правомерность использования бюджетных, внебюджетных средств и федерального имущества в проверяемом периоде.