Приложение 2. Программа документальной проверки финансово-хозяйственной деятельности за 2009-2010 гг., текущий период 2011 г. ФГБУ туберкулезный санаторий "Выборг-7" Минздравсоцразвития России

Приложение N 2
к приказу Министерства здравоохранения
и социального развития РФ
от 20 октября 2011 г. N 1197

Программа
документальной проверки финансово-хозяйственной деятельности за
2009-2010 гг., текущий период 2011 г. федерального государственного бюджетного
учреждения туберкулезный санаторий "Выборг-7" Министерства здравоохранения
и социального развития Российской Федерации

Основание проверки: Приказ Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 24 января 2011 г. N 18 "Об утверждении Плана-графика проведения в 2011 году документальных проверок финансово-хозяйственной деятельности учреждений, подведомственных Минздравсоцразвития России".

Задачи проверки: осуществление контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации при осуществлении хозяйственных и финансовых операций с использованием средств федерального бюджета, средств, полученных от приносящей доход деятельности, эффективность использования федерального имущества, закрепленного на праве оперативного управления в 2009-2010 гг., текущем периоде 2011 г.

Объект проверки: федеральное государственное бюджетное учреждение туберкулезный санаторий "Выборг-7" Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации (далее - учреждение).

Сроки проведения проверки: 24 - 29 октября 2011 года.

Основные вопросы проверки:

1. Установление общих сведений об учреждении:

полное наименование, идентификационный номер налогоплательщика, наличие учредительных документов, основные цели и виды деятельности; наличие разрешения на получение доходов от приносящей доход деятельности, наличие лицензий на осуществление уставной деятельности, наличие перечня и реквизитов всех лицевых счетов, открытых в органах Федерального казначейства и кредитных учреждениях (в том числе закрытых в проверяемом периоде) (Хомутова Е.И.).

2. Проверка полноты и своевременности устранения недостатков и нарушений, выявленных предыдущей проверкой (ревизией) (Хомутова Е.И.).

3. Проверка организации ведения бухгалтерского (бюджетного) учета, своевременности, полноты и точности отражения операций по счетам бухгалтерского (бюджетного) учета и документального оформления указанных операций (Михайловская О.В.).

4. Анализ исполнения бюджетной сметы учреждения в целом и по отдельным статьям расходов, причины отклонений кассовых расходов от сметных назначений, наличие обоснований (расшифровок) к бюджетной смете по направлениям классификации расходов (Ливанова М.И.).

5. Наличие утвержденных смет доходов и расходов за счет средств, полученных от приносящей доход деятельности, анализ ее исполнения и соответствие указанных видов деятельности Разрешению на осуществление приносящей доход деятельности (Ливанова М.И.).

6. Проверка целевого использования средств федерального бюджета путем проверки учетных операций с финансовыми активами банковских и кассовых операций и отнесение расходов в зависимости от экономического содержания операций на статьи и подстатьи классификации операций сектора государственного управления и сметы учреждения (Михайловская О.В.).

7. Проверка правильности использования бюджетных средств на содержание автотранспорта, находящегося на балансе учреждения; правильности заполнения путевых листов и соблюдения установленных норм расхода горюче-смазочных материалов; правильности определения и списания расходов по ремонту автомобилей (в том числе по замене запасных частей); соответствия расходов, фактически произведенных на содержание автотранспорта, доведенным лимитам бюджетных обязательств (Хомутова Е.И.).

8. Проверка использования средств федерального бюджета на оплату коммунальных услуг и других хозяйственных расходов (Михайловская О.В.).

9. Проверка организации оказания санаторно-курортной медицинской помощи гражданам Российской Федерации в соответствии с Уставом санаторно-курортного учреждения и стандартами оказания санаторно-курортной помощи в соответствии с профилем учреждения (Закупнев К.В., Баласанян Г.С., Волков В.Е., Семена А.В.):

9.1. Использование коечной мощности учреждения;

9.2. Организация лечебного питания;

9.3. Организация деятельности учреждения в соответствии с Уставом санаторно-курортного учреждения;

9.4. Организация работы в соответствии с приказом Минздравсоцразвития России от 27 марта 2009 г. N 138н "О порядке организации работы по распределению путевок и направлению больных из учреждений, оказывающих специализированную, в том числе высокотехнологичную, медицинскую помощь, на лечение в санаторно-курортные учреждения, находящиеся в ведении Минздравсоцразвития России";

9.5. Анализ случаев незаездов, опозданий поступления больных, направления непоказанных больных по профилю санаторно-курортного учреждения и с противопоказаниями по тяжести основного и сопутствующих заболеваний;

9.6. Анализ использования путевок, выделенных органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации в сфере здравоохранения.

10. Проверка состояния, достоверности качества бухгалтерского учета и отчетности, соответствия сведений, представляемых в Минздравсоцразвития России, форм статистической отчетности данным бухгалтерского учета (Хомутова Е.И.).

11. Проверка административно-хозяйственной деятельности включая санитарного состояния служебных производственных и вспомогательных помещений, проверка производственной дисциплины, организации производственного процесса, готовности работать в чрезвычайных условиях (Закупнев К.В., Волков В.Е., Семена А.В.).

Проверке подлежат бухгалтерские и другие документы, подтверждающие наличие и правомерность использования бюджетных, внебюджетных средств в проверяемом периоде.