Приложение N 2. Порядок формирования, утверждения, актуализации карт и регистров (журналов) внутреннего финансового контроля Комитета по земельным и имущественным отношениям Республики Дагестан

Приложение N 2
к приказу Комитета по земельным
и имущественным отношениям
Республики Дагестан
от 7 октября 2016 г. N 76

Порядок
формирования, утверждения, актуализации карт и регистров (журналов) внутреннего финансового контроля Комитета по земельным и имущественным отношениям Республики Дагестан

I. Общие положения

1.1. Настоящий порядок формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля Комитета (далее - Порядок) разработан в целях реализации постановления Правительства Республики Дагестан N 232 от 7 августа 2015 года "Об утверждении Порядка осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств республиканского бюджета Республики Дагестан (бюджета территориального государственного внебюджетного фонда Республики Дагестан), главными администраторами (администраторами) доходов республиканского бюджета Республики Дагестан (бюджета территориального государственного внебюджетного фонда Республики Дагестан), главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита республиканского бюджета Республики Дагестан (бюджета территориального государственного внебюджетного фонда Республики Дагестан) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита" (далее постановление Правительства РД от 7 августа 2015 года N 232) (Официальный интернет-портал правовой информации Республики Дагестан http://www.pravo.e-dag.ru, 2016)

1.2. В настоящем Порядке применяются следующие основные понятия:

внутренние бюджетные процедуры - процедуры составления и исполнения федерального бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности, установленные постановлением Правительства РД от 7 августа 2015 года N 232;

бюджетные риски - вероятность полного или частичного недостижения результатов выполнения внутренних бюджетных процедур и наступления событий, которые могут негативно отразиться на финансово-хозяйственной деятельности Комитета.

II. Формирование и актуализация карты внутреннего финансового контроля

2.1. Карта внутреннего финансового контроля составляется подразделением, ответственным за результаты выполнения внутренней бюджетной процедуры.

Отдел делопроизводства, контроля и бухгалтерского учета составляет карту внутреннего финансового контроля.

2.2. В карте внутреннего финансового контроля по каждому отражаемому в нем предмету внутреннего финансового контроля указываются данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры), периодичности выполнения операции, должностных лицах, осуществляющих контрольные действия, методах контроля и периодичности, а также способах проведения контрольных действий.

2.3. Под результатом выполнения внутренней бюджетной процедуры понимается утвержденный документ, необходимый для реализации бюджетного полномочия Комитета, как главного администратора (получателя) бюджетных средств.

2.4. Карта внутреннего финансового контроля составляется при ее формировании и (или) актуализации. Формирование (актуализация) карт внутреннего финансового контроля проводится не реже одного раза в год:

до 30 декабря текущего года на очередной финансовый год;

при принятии решения председателем Комитета в соответствии с возложенными полномочиями о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля;

в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющие необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.

2.5. Перед составлением карты внутреннего финансового контроля подразделение, ответственное за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, формирует перечень операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) (далее - Перечень).

2.6. При составлении Перечня оцениваются бюджетные риски, связанные с проведением указанной в Перечне операции, в целях ее включения в карту внутреннего финансового контроля или исключения из карты внутреннего финансового контроля, определения типа применяемых к ней контрольных действий.

Оценка бюджетных рисков состоит в идентификации рисков по каждой указанной в Перечне операции и определении уровня риска.

2.7. Операции с уровнем риска "средний", "высокий", "очень высокий" включаются в карту внутреннего финансового контроля.

2.8. Карта внутреннего финансового контроля Комитета утверждается председатель Комитета.

III. Составление и ведение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля

3.1. Выявленные недостатки и (или) нарушения при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения о причинах и об обстоятельствах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков и о предлагаемых мерах по их устранению отражаются в регистрах (журналах) внутреннего финансового контроля (далее - журнал учета результатов внутреннего финансового контроля).

3.2. Ведение журналов учета результатов внутреннего финансового контроля осуществляется в Отделе делопроизводства, кадровой работы и бухгалтерского учета.

3.3. Ведение журнала учета результатов внутреннего финансового контроля предполагает наличие непрерывного занесения уполномоченным лицом записей в регистр (журнал) внутреннего финансового контроля на основании информации от должностных лиц, осуществляющих контрольные действия. Ведение журнала учета результатов внутреннего финансового контроля осуществляется с учетом ограничений, установленных законодательством Российской Федерации в отношении сведений, составляющих государственную тайну.

3.4. Записи в журнал учета результатов внутреннего финансового контроля осуществляются по мере совершения контрольных действий в хронологическом порядке.

3.5. Журналы учета результатов внутреннего финансового контроля в течение года формируются в хронологическом порядке и подлежат учету и хранению в течение срока, установленного номенклатурой дел.

На бумажном носителе журналы учета результатов внутреннего финансового контроля брошюруются. На обложке указывается:

наименование подразделения, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур;

название и порядковый номер папки (дела);

отчетный период: год, квартал (месяц); начальный и последний номера журналов операций;

количество листов в папке (деле).

Допускается ведение журналов учета результатов внутреннего финансового контроля с применением автоматизированных информационных систем (далее - ведение в электронном виде). Оформление и хранение журналов, которые ведутся в электронном виде, осуществляется с использованием электронной подписи.

При ведении журнала учета результатов внутреннего финансового контроля в электронном виде по истечении отчетного периода (6 месяцев, года) он может быть распечатан и оформлен в порядке, предъявляемом к его формированию и учету на бумажном носителе.

3.6. Хранение журналов учета результатов внутреннего финансового контроля осуществляется способами, обеспечивающими их защиту от несанкционированных исправлений, утраты целостности информации в них и сохранность самих документов.

3.7. Соблюдение требований к хранению журналов результатов внутреннего финансового контроля осуществляется лицом, ответственным за их формирование, до момента их сдачи в архив.