Приказ Департамента финансов Брянской области от 31 декабря 2015 г. N 200 "О внесении изменений в приказ департамента финансов Брянской области от 30 декабря 2013 года N 183 "Об утверждении Порядка проведения кассовых операций департаментом финансов Брянской области со средствами бюджетных учреждений"

В целях реализации положений Федерального закона от 22 октября 2014 г. N 311-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации" приказываю:

1. Внести в Порядок проведения кассовых операций департаментом финансов Брянской области со средствами бюджетных учреждений, утвержденный приказом департамента финансов Брянской области от 30 декабря 2013 года N 183, следующие изменения:

1.1. Пункт 5 изложить в следующей редакции:

"5. Учет операций со средствами Клиента по кассовым выплатам (кассовым поступлениям) осуществляется по кодам видов расходов классификации расходов бюджетов (кодам КОСГУ) (далее - код по бюджетной классификации).

Кассовые выплаты Клиента, источником финансового обеспечения которых являются средства областного бюджета, предоставленные бюджетным учреждениям в виде субсидий на иные цели и субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной собственности и приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и статьей 78.2 соответственно (далее - субсидии на иные цели и субсидии на капитальные вложения), осуществляются после проверки Департаментом документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств, и соответствия содержания операции кодам видов расходов классификации расходов бюджетов и целям предоставления субсидий на иные цели, субсидий на капитальные вложения в соответствии с аналитическими кодами, присвоенными органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя в отношении Клиента, для учета операций с субсидиями на иные цели и с субсидиями на капитальные вложения (далее - Коды субсидий на иные цели, субсидий на капитальные вложения) в порядке, установленном приказом Департамента (далее - Порядок санкционирования).".

1.2. Пункт 6 изложить в следующей редакции:

"6. Департамент принимает платежный документ к исполнению в случае выполнения следующих условий:

платежный документ соответствует требованиям, установленным настоящим Порядком, Порядком санкционирования;

указанные в платежном документе коды по бюджетной классификации являются действующими на момент представления платежного документа;

указанные в платежном документе коды по бюджетной классификации соответствуют текстовому назначению платежа;

сумма по платежному документу не превышает остаток на указанном в платежном документе лицевом счете;

сумма по платежному документу не превышает остаток соответствующего показателя плана финансово-хозяйственной деятельности, учтенного на лицевом счете Клиента;

в платежном документе отсутствуют исправления в случае представления платежного документа на бумажном носителе;

экземпляры, представленные на бумажном и машинном носителях, идентичны (в случае представления платежного документа на бумажном носителе).

При наличии кредиторской задолженности по первоочередным расходам учреждения (заработная плата, начисления на выплаты по оплате труда, услуги связи, коммунальные услуги, социальное обеспечение, питание, медикаменты, налоги, сборы и иные обязательные платежи), а также неисполненных исполнительных документов, предъявленных к лицевому счету Клиента, уполномоченный работник Департамента вправе направлять заявки на кассовый расход, представленные Клиентом по другим направлениям деятельности, на согласование органу, осуществляющему функции и полномочия учредителя.".

1.3. Дополнить пунктом 6.1 следующего содержания:

"6.1. Показатели плана финансово-хозяйственной деятельности для проведения кассовых выплат на лицевом счете представляется Клиентом в Департамент в электронном виде. Орган, осуществляющий функции и полномочия учредителя, не позднее рабочего дня, следующего за днем представления показателей, проверяет их на соответствие требованиям нормативно-правовых актов, а также на непревышение представленными показателями фактических поступлений и выплат, отраженных на лицевом счете Клиента. Уполномоченный работник Департамента не позднее рабочего дня, следующего за днем утверждения представленных показателей органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя, принимает их к учету на лицевом счете Клиента.

При отсутствии электронного документооборота с применением электронной подписи утвержденный план финансово-хозяйственной деятельности Клиента представляется в Департамент на бумажном носителе.".

1.4. Абзац 2 пункта 7 изложить в следующей редакции:

"Операции по исполненным расчетным документам отражаются на Лицевых счетах Клиентов, на Отдельных лицевых счетах Клиентов по кодам по бюджетной классификации и Кодам субсидий на иные цели, субсидий на капитальные вложения, предусмотренным Порядком санкционирования, указанным в Заявках на кассовый расход, Заявках на получение наличных денег, представленных Клиентами в Департамент."

1.5. Пункт 10 изложить в следующей редакции:

"10. Департамент в день поступления выписки банка со счета по учету проведения финансовых операций Клиентов учитывает подтвержденные банком операции со средствами Клиента на открытом:

Лицевом счете Клиента - кодам по бюджетной классификации;

Отдельном лицевом счете Клиента - кодам по бюджетной классификации и присвоенным субсидиям на иные цели, субсидиям на капитальные вложения аналитическим кодам, предусмотренным Порядком санкционирования.

Суммы, зачисленные на счет по учету проведения финансовых операций Клиентов на основании платежных поручений, в которых не указан или указан ошибочный код по бюджетной классификации или код субсидии, отражаются на Лицевом счете Клиента или Отдельном лицевом счете Клиента без права расходования по коду КОСГУ "Прочие доходы".

Клиент информирует дебитора о порядке заполнения платежного поручения в соответствии с требованиями Особенностей расчетно-кассового обслуживания.".

1.6. Пункт 11 исключить.

1.7. В пункте 15 слова "кодов КОСГУ" заменить словами "кодов по бюджетной классификации".

1.8. Абзац 8 пункта 18 изложить в следующей редакции:

"в графе "Код по БК" указывается код по бюджетной классификации:".

1.9. Пункт 19 исключить.

2. Настоящий Приказ вступает в силу с 01 января 2016 года.

3. Контроль за исполнением Приказа возложить на заместителя директора - начальника управления исполнения бюджета Л.Е. Смоловскую.

Врио заместителя Губернатора Брянской области

Г.В. Петушкова