Приказ Департамента финансов Брянской области от 18 декабря 2014 г. N 172 "Об организации и осуществлении внутреннего финансового контроля в департаменте финансов Брянской области" (документ не действует)

Приказ Департамента финансов Брянской области
от 18 декабря 2014 г. N 172
"Об организации и осуществлении внутреннего финансового контроля в департаменте финансов Брянской области"

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, постановлением Правительства Брянской области от 08 декабря 2014 г. N 408-п "Об утверждении Порядка осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств областного бюджета Брянской области, главными администраторами (администраторами) доходов областного бюджета Брянской области, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита областного бюджета Брянской области внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита" приказываю:

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Дату названного постановления следует читать как "08 сентября 2014 г."

1. Утвердить прилагаемые:

Порядок формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля в департаменте финансов Брянской области;

Порядок учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в департаменте финансов Брянской области;

Порядок составления и представления годовой (квартальной) отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового контроля в департаменте финансов Брянской области;

Порядок организации и осуществления внутреннего финансового контроля в департаменте финансов Брянской области.

2. Руководителям структурных подразделений департамента финансов Брянской области обеспечить организацию внутреннего финансового контроля в подчиненных структурных подразделениях.

3. Опубликовать настоящий приказ на официальном сайте департамента финансов Брянской области в сети Интернет.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на первого заместителя директора департамента финансов Брянской области Бабася А.А., заместителя директора департамента финансов Брянской области Аксененко А.В., заместителя директора департамента финансов Брянской области Петушкову Г.В., заместителя директора департамента финансов Брянской области Марусову О.А., заместителя директора - начальника управления исполнения бюджета департамента финансов Брянской области Смоловскую Л.E.

Заместитель Губернатора Брянской области

Е.И. Локтикова

Утвержден
приказом департамента финансов
Брянской области
от 18 декабря 2014 года N 172

Порядок
формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля в департаменте финансов Брянской области

1. Порядок формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля в департаменте финансов Брянской области (далее - Порядок) разработан в соответствии с пунктом 15 Порядка осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств областного бюджета Брянской области, главными администраторами (администраторами) доходов областного бюджета Брянской области, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита областного бюджета Брянской области внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденного постановлением Правительства Брянской области от 08 сентября 2014 года N 408-п (далее - Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита), и регламентирует процедуры формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля (далее - Карта) в департаменте финансов Брянской области (далее - Департамент).

2. Формирование Карт осуществляется руководителем каждого структурного подразделения Департамента, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, с соблюдением требований, установленных пунктами 10-11 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, по прилагаемой форме.

3. Карта подписывается руководителем структурного подразделения Департамента, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, и утверждается заместителем Губернатора Брянской области или первым заместителем директора Департамента, или заместителем директора Департамента, курирующим деятельность соответствующего структурного подразделения.

4. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с утвержденной Картой.

5. Актуализация Карт в Департаменте производится:

а) не позднее 25 декабря текущего года на очередной финансовый год;

б) при принятии решения заместителем Губернатора (первым заместителем директора Департамента, заместителями директора Департамента) Брянской области о внесении изменений в карты;

в) в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющих необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.

6. В случае, предусмотренном подпунктом "б" пункта 5 настоящего Порядка, в целях актуализации Карт руководителем структурного подразделения Департамента, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, направляется докладная записка с обоснованием причин вносимых изменений заместителю Губернатора Брянской области или соответствующему заместителю директора Департамента.

7. Актуализация (формирование) Карт проводится не реже одного раза в год.

8. При заполнении Карты указываются следующие сведения:

а) в графе 1 Карты указывается наименование процесса внутренней бюджетной процедуры;

б) в графе 2 Карты указывается наименование операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры);

в) в графе 3 Карты указываются данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры), включающие наименование его замещаемой должности и (или) фамилии;

г) в графе 4 Карты указывается периодичность выполнения операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры);

д) в графе 5 Карты указываются данные о должностном лице, выполняющем контрольные действия, включающие наименование его замещаемой должности и (или) фамилию;

е) в графе 6 Карты указывается один из методов контроля "Самоконтроль", "Контроль по уровню подчиненности" или "Контроль по уровню подведомственности";

ж) в графе 7 Карты указывается одно из следующих контрольных действий "Проверка оформления документа"; "Авторизация операций"; "Сверка данных";

з) в графе 8 Карты указывается один из следующих видов контроля - "Визуальный"; "Автоматический"; "Смешанный", а также способов контроля - "Сплошной" или "Выборочный";

и) в графе 9 Карты указывается периодичность осуществления, а также срок выполнения контрольного действия.

Приложение
к Порядку формирования, утверждения и
актуализации карт внутреннего финансового
контроля в департаменте финансов
Брянской области, утвержденному приказом
департамента финансов Брянской области
от 18 декабря 2014 г. N 172

                                      УТВЕРЖДАЮ

                                      Заместитель   Губернатора   (первый

                                      заместитель директора департамента;

                                      заместитель директора департамента)

                                      Брянской области

                                      _______     _______________________

                                      Подпись               ФИО

                                      "___" ______________ 20__ г.

КАРТА ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
на ______________ год

						Коды
					Форма по ОКУД
					Дата
Наименование главного администратора бюджетных средств					Глава по БК
Наименование бюджета					по ОКТМО
Наименование подразделения, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур
I.
		(наименование внутренней бюджетной процедуры)

Процесс	Операция	Должностное лицо, ответственное за выполнение операции	Периодичность выполнения операции	Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие	Характеристики контрольного действия
					Метод контроля	Контрольное действие	Вид/Способ контроля	Периодичность/Срок выполнения контрольных действий
1	2	3	4	5	6	7	8	9

Утвержден
приказом департамента финансов
Брянской области
от 18 декабря 2014 года N 172

Порядок
учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в департаменте финансов Брянской области

1. Порядок учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в департаменте финансов Брянской области (далее - Порядок) разработан в соответствии с пунктом 23 Порядка осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств областного бюджета Брянской области, главными администраторами (администраторами) доходов областного бюджета Брянской области, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита областного бюджета Брянской области внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденного постановлением Правительства Брянской области от 08 сентября 2014 года N 408-п (далее - Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита) и регламентирует процедуру учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в департаменте финансов Брянской области (далее - Департамент).

2. При выявлении в ходе осуществления внутреннего финансового контроля нарушений положений нормативно-правовых актов Российской Федерации, Брянской области, иных нормативных актов и инструктивных материалов информация о результатах контрольных мероприятий, в ходе которых выявлены нарушения, отражается в регистрах (журналах) внутреннего финансового контроля (далее - Журнал) по форме согласно приложению к настоящему Порядку.

3. Ведение Журналов осуществляется в каждом структурном подразделении Департамента, ответственном за выполнение внутренних бюджетных процедур.

4. Ведение Журнала предполагает наличие непрерывного занесения информации в Журнал должностными лицами, осуществляющими контрольные действия. Ведение Журнала осуществляется с учетом ограничений, установленных законодательством Российской Федерации в отношении сведений, составляющих государственную тайну.

5. При заполнении Журнала указываются следующие сведения:

а) в графе 1 Журнала указывается дата проведения контрольного действия;

б) в графе 2 Журнала указывается наименование операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры);

в) в графе 3 Журнала указываются данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры), включающие наименование его замещаемой должности и (или) фамилию.

г) в графе 4 Журнала указываются данные о должностном лице, выполняющем контрольные действия, включающие наименование его замещаемой должности и (или) фамилию.

д) в графе 5 Журнала указываются метод контроля и наименование контрольного действия;

е) в графе 6 Журнала указываются результаты контрольного действия - выявленные недостатки и нарушения;

ж) в графе 7 Журнала указываются сведения о причинах возникновения недостатков (нарушений);

з) в графе 8 Журнала указываются предлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения;

и) в графе 9 Журнала ставится отметка после устранения выявленных недостатков (нарушений).

6. Записи в Журнале осуществляются по мере совершения контрольных действий в хронологическом порядке.

7. Журнала нумеруется, прошнуровывается и скрепляется подписью руководителя соответствующего структурного подразделения Департамента.

8. В Журнале отражаются выявленные недостатки и (или) нарушения при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения о причинах и об обстоятельствах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков и о предлагаемых мерах по их устранению.

9. Срок хранения Журналов устанавливается в соответствии с номенклатурой дел Департамента.

Приложение
к Порядку учета и хранения регистров
(журналов) внутреннего финансового
контроля в департаменте финансов
Брянской области, утвержденному
приказом департамента финансов
Брянской области
от 18 декабря 2014 г. N 172

ЖУРНАЛ
учета результатов внутреннего финансового контроля
за ______________ год

				Коды
			Форма по ОКУД
			Дата
Наименование главного администратора бюджетных средств			Глава по БК
Наименование бюджета			по ОКТМО
Наименование подразделения, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур
I.
			(наименование внутренней бюджетной процедуры)

Дата	Наименование операции	Должностное лицо, ответственное за выполнение операции	Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие	Характеристики контрольного действия	Результаты контрольного действия	Сведения о причинах возникновения недостатков (нарушений)	Предлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения	Отметка об устранении
1	2	3	4	5	6	7	8	9

В настоящем Журнале пронумеровано и прошнуровано ___________ листов.

Руководитель структурного _______________  ___________  _________________

подразделения               (должность)     (подпись)     (расшифровка

                                                             подписи)

"___" ______________ 20__ г

Утвержден
приказом департамента финансов
Брянской области
от 18 декабря 2014 года N 172

Порядок
составления и представления годовой (квартальной) отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового контроля в департаменте финансов Брянской области

1. Порядок составления и представления годовой (квартальной) отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового контроля в департаменте финансов Брянской области (далее - Порядок) разработан в соответствии с пунктом 57 Порядка осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств областного бюджета Брянской области, главными администраторами (администраторами) доходов областного бюджета Брянской области, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита областного бюджета Брянской области внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденного постановлением Правительства Брянской области от 08 сентября 2014 года N 408-п (далее - Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита) и регламентирует процедуру составления и представления годовой (квартальной) отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового контроля в департаменте финансов Брянской области (далее - Департамент).

2. В целях обеспечения эффективности внутреннего финансового контроля, уполномоченное лицо структурного подразделения Департамента, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур составляет ежеквартальную и годовую отчетность о результатах внутреннего финансового контроля (далее - Отчетность).

3. Отчетность составляется на основе данных журналов внутреннего финансового контроля и заполняется согласно приложению к настоящему Порядку.

4. При заполнении Отчетности указываются следующие сведения:

а) в графе 2 Отчетности о результатах внутреннего финансового контроля (далее - Отчет) указывается количество выполненных контрольных действий, проведенных проверок;

б) в графе 3 Отчета указывается количество выявленных недостатков (нарушений);

в) в графе 4 Отчета указывается сумма бюджетных средств, подлежащая восстановлению;

г) в графе 5 Отчета указывается сумма восстановленных бюджетных средств в связи с выявленными нарушениями;

д) в графе 6 Отчета указывается количество предложенных мер по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения, заключений;

е) в графе 7 Отчета указывается количество принятых мер и исполненных заключений;

ж) в графе 8 Отчета указывается количество материалов, направленных в орган внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля, правоохранительные органы.

5. Отчетность подписывается руководителем структурного подразделения Департамента, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур.

6. В состав Отчетности включается пояснительная записка, содержащая:

а) описание принятых и (или) предлагаемых мер по устранению нарушений и недостатков, причин их возникновения в отчетном периоде;

б) сведения о количестве должностных лиц, осуществляющих внутренний финансовый контроль, мерах по повышению их квалификации;

в) сведения о ходе реализации мер по устранению нарушений и недостатков, причин их возникновения, а также о ходе реализации материалов, направленных в контрольно-ревизионные, правоохранительные органы.

Приложение
к Порядку составления и представления
годовой (квартальной) отчетности о результатах
осуществления внутреннего финансового
контроля в департаменте финансов
Брянской области, утвержденному приказом
департамента финансов Брянской области
от 18 декабря 2014 г. N 172

ОТЧЕТНОСТЬ
о результатах внутреннего финансового контроля
по состоянию на "___" ______________ 20__ года

				Коды
			Форма по ОКУД
			Дата
Наименование главного администратора бюджетных средств			Глава по БК
Наименование бюджета			по ОКТМО
Периодичность: квартальная, годовая

Методы контроля	Количество контрольных действий, проведенных проверок	Количество выявленных недостатков (нарушений)	Сумма бюджетных средств, подлежащая восстановлению	Сумма восстановленных бюджетных средств	Количество предложенных мер по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения, заключений	Количество принятых мер, исполненных заключений	Количество материалов направленных в контрольно-ревизионные органы, и (или) правоохранительные органы
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Самоконтроль
2. Контроль по подчиненности
3. Контроль по подведомственности в соответствии с картой внутреннего финансового контроля
Итого

Руководитель структурного _______________  ___________  _________________

подразделения               (должность)     (подпись)     (расшифровка

                                                             подписи)

"___" ______________ 20__ г

Утвержден
приказом департамента финансов
Брянской области
от 18 декабря 2014 года N 172

Порядок
организации и осуществления внутреннего финансового контроля в департаменте финансов Брянской области

1. Порядок организации и осуществления внутреннего финансового контроля в департаменте финансов Брянской области (далее - Порядок) разработан в соответствии с пунктом 3 Порядка осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств областного бюджета Брянской области, главными администраторами (администраторами) доходов областного бюджета Брянской области, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита областного бюджета Брянской области внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденного постановлением Правительства Брянской области от 08 сентября 2014 года N 408-п (далее - Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита), и регламентирует процедуры организации и осуществления внутреннего финансового контроля в департаменте финансов Брянской области (далее - Департамент).

2. Внутренний финансовый контроль осуществляется непрерывно руководителями (заместителями руководителей), иными должностными лицами структурных подразделений, ответственных за выполнение бюджетных процедур: составление и исполнение областного бюджета, ведение бюджетного учета и составление бюджетной отчетности. Внутренний финансовый контроль направлен:

а) на соблюдение правовых актов главного администратора (администратора) средств областного бюджета, регулирующих составление и исполнение областного бюджета, составление бюджетной отчетности и ведение бюджетного учета, включая порядок ведения учетной политики (далее - внутренние стандарты);

б) на подготовку и организацию мер по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств.

3. Руководители структурных подразделений, ответственных за выполнение бюджетных процедур осуществляют следующие контрольные действия:

а) проверка оформления документов на соответствие требованиям нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренних стандартов;

б) авторизация операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур);

в) сверка данных;

г) сбор и анализ информации о результатах выполнения внутренних бюджетных процедур.

4. Контрольные действия подразделяются на визуальные, автоматические и смешанные. Визуальные контрольные действия осуществляются без использования прикладных программных средств автоматизации. Автоматические контрольные действия осуществляются с использованием прикладных программных средств автоматизации без участия должностных лиц. Смешанные контрольные действия выполняются с использованием прикладных программных средств автоматизации с участием должностных лиц.

5. К способам проведения контрольных действий относятся:

а) сплошной способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении каждой проведенной операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры);

б) выборочный способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении отдельной проведенной операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры).

Подготовка к проведению внутреннего финансового контроля заключается в формировании (актуализации) карты внутреннего финансового контроля руководителем каждого подразделения, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур.

6. В карте внутреннего финансового контроля по каждому отражаемому в нем предмету внутреннего финансового контроля указываются данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры), периодичности выполнения операции, должностных лицах, осуществляющих контрольные действия, методах контроля и периодичности контрольных действий.

Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с утвержденной картой внутреннего финансового контроля

7. Самоконтроль осуществляется сплошным способом должностным лицом каждого структурного подразделения Департамента, ответственного за выполнение бюджетной процедуры путем проведения проверки каждой выполняемой им операции на соответствие нормативным правовым актам, регулирующим бюджетные правоотношения, правовым актам Департамента и должностным регламентам, а также путем оценки причин, негативно влияющих на совершение операции. Самоконтроль осуществляется в соответствии с картой внутреннего финансового контроля.

8. Контроль по уровню подчиненности осуществляется сплошным способом руководителем (заместителем руководителя) структурного подразделения Департамента, ответственного за выполнение бюджетной процедуры путем авторизации операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур), осуществляемых подчиненными должностными лицами. Контроль по уровню подчиненности осуществляется в соответствии с картой внутреннего финансового контроля.

9. Руководитель структурного подразделения Департамента, ответственного за выполнение бюджетных процедур организует составление ежеквартальных (годовых) отчетов внутреннего финансового контроля, их направление руководителю рабочей группы по внутреннему контролю в Департаменте.

10. Материалы по результатам внутреннего финансового контроля хранятся в соответствии с номенклатурой дел Департамента, но не менее 3 лет.