Приложение. Порядок составления и ведения кассового плана

Утвержден
приказом Министерства
финансов Республики Карелия
от 24.12.2018 г. N 668

Порядок
составления и ведения кассового плана

I. Общие положения

1. Настоящий порядок определяет правила составления и ведения кассового плана, а также состав и сроки представления главными распорядителями средств бюджета Республики Карелия, главными администраторами доходов бюджета Республики Карелия, главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета Республики Карелия сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана (далее соответственно - участники процесса прогнозирования, Сведения).

При организации исполнения бюджета Республики Карелия в текущем финансовом году кассовый план определяет прогнозное состояние единого счета бюджета Республики Карелия, включая временный кассовый разрыв и объем временно свободных средств, являющийся предельным объемом денежных средств, возможным к использованию на осуществление операций по управлению остатками средств на едином счете бюджета Республики Карелия.

2. Кассовый план включает:

кассовый план на текущий (очередной) финансовый год с помесячной детализацией по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку;

кассовый план на текущий месяц текущего финансового года с подекадной детализацией по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку.

3. Составление и ведение кассового плана осуществляется Министерством финансов Республики Карелия (далее - Министерство) в автоматизированной системе исполнения бюджета "Web-исполнение" на основе Сведений, с учетом имеющейся информации об операциях по управлению остатками средств на едином счете бюджета Республики Карелия, о кассовом исполнении бюджета и показателях сводной бюджетной росписи бюджета Республики Карелия на очередной финансовый год и плановый период (далее - сводная бюджетная роспись), с применением методов экспертной оценки и экстраполяции.

4. При выявлении кассовых разрывов в отдельных периодах прогнозируемого месяца и недостаточности переходящих остатков на едином счете бюджета Республики Карелия для обеспечения заявленных выплат осуществляется привлечение временно свободных средств, и (или) Министерство согласовывает с главными распорядителями средств предложения по изменению заявленных сроков проведения выплат.

5. При составлении и ведении кассового плана в соответствии с настоящим Порядком формирование документов и обмен документами осуществляется между:

Министерством и участниками процесса прогнозирования (за исключением главных администраторов доходов бюджета Республики Карелии - территориальных органов федеральных органов исполнительной власти) с использованием автоматизированной системы исполнения бюджета "Web-исполнение" в форме электронных документов с удостоверением усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя (уполномоченного лица).

Министерством и главными администраторами доходов бюджета Республики Карелии - территориальными органами федеральных органов исполнительной власти на бумажном носителе.

6. Министерство осуществляет проверку Сведений на соответствие требованиям к их формированию, установленным разделами III и IV настоящего Порядка в течение семи рабочих дней начиная со дня, следующего за днем представления Сведений.

7. В случае выявления несоответствия представленных участниками процесса прогнозирования Сведений требованиям настоящего Порядка Министерство отклоняет электронный документ в автоматизированной системе исполнения бюджета "Web-исполнение" с указанием перечня выявленных несоответствий. Участник процесса прогнозирования в течение одного рабочего дня, следующего за днем отклонения Сведений, устраняет выявленные несоответствия и повторно представляет Сведения в Министерство.

8. Для целей формирования и утверждения предельных объемов оплаты денежных обязательств по главным распорядителям средств бюджета Республики Карелия Министерством составляется кассовый план на второй (третий, четвертый) квартал текущего финансового года (далее - очередной квартал) по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку.

II. Порядок составления кассового плана

9. Кассовый план на текущий (очередной) финансовый год (очередной квартал текущего финансового года, текущий месяц текущего финансового года) составляется Министерством на основе показателей доходов, расходов и источников финансирования дефицита бюджета Республики Карелия, предусмотренных (учтенных при формировании) в законе Республики Карелия о бюджете на очередной финансовый год и на плановый период (далее - закон о бюджете) и (или) сводной бюджетной росписи и следующих Сведений, предоставляемых участниками процесса прогнозирования, в сроки, предусмотренные разделом III настоящего Порядка:

прогноза кассовых поступлений по доходам в бюджет на текущий (очередной) финансовый год (очередной квартал текущего финансового года, очередной месяц текущего финансового года);

прогноза кассовых выплат по расходам бюджета на текущий (очередной) финансовый год (очередной квартал текущего финансового года, очередной месяц текущего финансового года);

прогноза предельного объема денежных средств, используемых на осуществление операций по управлению остатками средств на едином счете бюджета Республики Карелия.

10. Показатели графы "Показатели на год" кассового плана на текущий (очередной) финансовый год с помесячной детализацией по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку должны соответствовать:

по разделу I "Кассовые поступления по доходам" - объему доходов, утвержденному законом о бюджете, распоряжением о мерах по реализации закона о бюджете, устанавливающим распределение между главными администраторами доходов бюджета Республики Карелия прогноза поступления доходов в бюджет Республики Карелия, с учетом безвозмездных поступлений, имеющих целевое назначение, фактически полученных при исполнении бюджета, а также распределенных сверх утвержденных законом о бюджете доходов, в соответствии с правовыми актами Российской Федерации, соглашениями (договорами) с федеральными органами власти о предоставлении целевых межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, а также уведомлениями о предоставлении субсидий, субвенций, иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение;

по разделу II "Кассовые выплаты по расходам" - закону о бюджете и (или) сводной бюджетной росписи с учетом изменений, внесенных законом о внесении изменений в закон о бюджете;

по разделу III "Дефицит, профицит" - закону о бюджете;

по строке 4.1 "Кассовые поступления по источникам финансирования дефицита бюджета" раздела IV "Источники финансирования дефицита" - объему поступлений по источникам финансирования дефицита бюджета, утвержденному законом о бюджете;

по строке 4.2 "Кассовые выплаты по источникам финансирования дефицита бюджета" раздела IV "Источники финансирования дефицита" - закону о бюджете и (или) сводной бюджетной росписи с учетом изменений, внесенных законом о внесении изменений в закон о бюджете.

11. Кассовый план утверждается Министерством:

на очередной финансовый год с помесячной детализацией - в срок не позднее 28 декабря текущего финансового года;

на текущий финансовый год с помесячной детализацией - в срок не позднее пятнадцати рабочих дней после подписания закона о внесении изменений в закон о бюджете;

на текущий месяц текущего финансового года с подекадной детализацией - не позднее четвертого рабочего дня месяца, на который утверждается кассовый план.

III. Состав и сроки представления сведений для составления кассового плана

12. Сведения для составления кассового плана на текущий (очередной) финансовый год с помесячной детализацией по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку представляются участниками процесса прогнозирования:

на очередной финансовый год - в срок не позднее 25 декабря текущего финансового года;

на текущий финансовый год - в срок не позднее семи рабочих дней после подписания закона о внесении изменений в закон о бюджете.

13. Сведения для составления кассового плана на очередной квартал текущего финансового года с помесячной детализацией по форме согласно приложению 5 к настоящему Порядку представляются участниками процесса прогнозирования в срок не позднее двадцатого числа месяца, предшествующего очередному кварталу.

14. Сведения для составления кассового плана на очередной месяц текущего (очередного) финансового года с подекадной детализацией по форме согласно приложению 6 к настоящем}' Порядку представляются участниками процесса прогнозирования:

на январь очередного финансового года - в срок не позднее 25 декабря текущего финансового года;

на февраль - декабрь текущего финансового года - в срок не позднее двадцатого числа месяца, предшествующего очередному месяцу.

15. В Сведениях для составления кассового плана на текущий (очередной) финансовый год с помесячной детализацией, очередной квартал с помесячной детализацией и на очередной месяц с подекадной детализацией по форме согласно приложениям 4, 5, 6 к настоящему Порядку, участниками процесса прогнозирования отражаются показатели с учетом следующих особенностей:

в строке 1.2.1 "Межбюджетные трансферты, имеющие целевой характер" раздела I "Прогноз кассовых поступлений по доходам" отражается общий объем субсидий, субвенций, и иных межбюджетных трансфертов из федерального бюджета в бюджет Республики Карелия, главным администратором которых является участник процесса прогнозирования;

в разделе II "Прогноз кассовых выплат по расходам" - показатели по кодам видов расходов классификации расходов бюджетов "Субсидии", "Субвенции" и "Иные межбюджетные трансферты" отражаются с детализацией по кодам целевых статей классификации расходов бюджетов (направлениям межбюджетных трансфертов).

Кассовые поступления по межбюджетным трансфертам из федерального бюджета, имеющим целевой характер, предоставление которых осуществляется в пределах суммы, необходимой для оплаты денежных обязательств по расходам получателей средств бюджета, источником финансового обеспечения которых являются указанные межбюджетные трансферты, планируются в пределах прогноза кассовых выплат по расходам, финансовое обеспечение которых осуществляется за счет средств указанных межбюджетных трансфертов, имеющих целевой характер.

Планирование кассовых выплат по межбюджетным трансфертам, предоставляемым из бюджета местным бюджетам в форме субвенций, осуществляется исходя из показателей выполнения соответствующих полномочий, учтенных в отчетности муниципальных образований.

16. Показатели графы "Показатели на год" Сведений для составления кассового плана на текущий (очередной) финансовый год с помесячной детализацией по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку, должны соответствовать:

по разделу I "Прогноз кассовых поступлений по доходам" - объему доходов, утвержденному законом о бюджете, распоряжением о мерах по реализации закона о бюджете, устанавливающим распределение между главными администраторами доходов бюджета Республики Карелия прогноза поступления доходов в бюджет Республики Карелия, с учетом безвозмездных поступлений, имеющих целевое назначение, фактически полученных при исполнении бюджета, а также распределенных сверх утвержденных законом о бюджете доходов, в соответствии с правовыми актами Российской Федерации, соглашениями (договорами) с федеральными органами власти о предоставлении целевых межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, а также уведомлениями о предоставлении субсидий, субвенций, иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение;

по разделу II "Прогноз кассовых выплат по расходам" - закону о бюджете и (или) сводной бюджетной росписи с учетом изменений, внесенных законом о внесении изменений в закон о бюджете;

по разделу III "Прогноз кассовых поступлений по источникам финансирования дефицита бюджета" - плановым (прогнозным) показателям по источникам финансирования дефицита бюджета, закрепленным в установленном законодательством порядке за главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета;

17. В случае наличия в отчетном месяце отклонений на величину более 15% кассового исполнения бюджета от прогноза кассовых выплат по расходам, отраженного в Сведениях (с учетом дополнительных Сведений) на соответствующий месяц с подекадной детализацией, участники процесса прогнозирования не позднее пятого числа месяца, следующего за отчетным, представляют в Министерство пояснение по форме согласно приложению 7 к настоящему Порядку с отражением причин указанного отклонения.

18. Сведения для составления кассового плана на текущий финансовый год с помесячной детализацией представляются участниками процесса прогнозирования с учетом кассового исполнения бюджета за истекшие месяцы текущего года.

19. Показатели на первый месяц очередного года или очередного квартала в Сведениях на очередной финансовый год (очередной квартал текущего финансового года) должны соответствовать показателям Сведений на соответствующий месяц с подекадной детализацией.

IV. Порядок ведения кассового плана

20. Ведение кассового плана осуществляется путем внесения изменений в показатели кассового плана на текущий месяц.

21. Внесение изменений в показатели кассового плана на текущий месяц осуществляется Министерством в автоматизированной системе исполнения бюджета "Web-исполнение" на основании дополнительных Сведений, представляемых в случае необходимости участником процесса прогнозирования в соответствии с настоящим Порядком, в ходе исполнения бюджета в текущем месяце.

22. Дополнительные Сведения представляются участниками процесса прогнозирования по форме согласно приложению 8 к настоящему Порядку не позднее, чем за десять дней до конца текущего месяца.

23. Одновременно с дополнительными Сведениями представляется предложение участника процесса прогнозирования об изменении предельных объемов финансирования по форме согласно приложению к Порядку утверждения и доведения до главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета Республики Карелия предельного объема оплаты денежных обязательств, утвержденному Министерством.