Приложение. Порядок составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности областных государственных бюджетных учреждений, подведомственных департаменту транспорта и дорожного хозяйства Костромской области

Приложение

Порядок
составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности областных государственных бюджетных учреждений, подведомственных департаменту транспорта и дорожного хозяйства Костромской области
(утв. приказом департамента транспорта и дорожного хозяйства Костромской области от 10 января 2017 г. N 5)

С изменениями и дополнениями от:

17 мая 2017 г.

1. Общие положения

1. Настоящий Порядок регулирует отношения, связанные с составлением и утверждением плана финансово-хозяйственной деятельности (далее - План) областных государственных бюджетных учреждений, подведомственных департаменту транспорта и дорожного хозяйства Костромской области (далее - учреждения).

2. План составляется на финансовый год в случае, если закон об областном бюджете утверждается на один финансовый год, либо на финансовый год и плановый период, если закон об областном бюджете утверждается на очередной финансовый год и плановый период.

2. Правила составления Плана

3. План составляется учреждением на этапе подготовки проекта закона об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период (далее - закон об областном бюджете) по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку.

4. Денежные показатели Плана указываются в рублях с точностью до двух знаков после запятой. План содержит следующие части:

1) заголовочную,

2) содержательную,

3) оформляющую.

5. В заголовочной части Плана указываются:

гриф утверждения документа, содержащий наименование должности, подпись (и ее расшифровку) лица, уполномоченного утверждать План, и дату утверждения;

наименование документа;

дата составления документа;

наименование учреждения;

наименование органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя;

дополнительные реквизиты, идентифицирующие учреждение (адрес фактического местонахождения, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и значение кода причины постановки на учет (КПП) учреждения, код по реестру участников бюджетного процесса, а также юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса);

финансовый год (финансовый год и плановый период), на который представлены содержащиеся в документе сведения;

наименование единиц измерения показателей, включаемых в План и их коды по Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ) и (или) Общероссийскому классификатору валют (ОКВ).

6. Содержательная часть Плана состоит из текстовой (описательной) части и табличной части.

7. В текстовой (описательной) части Плана указываются:

а) цели деятельности учреждения в соответствии с федеральными законами, иными нормативными правовыми актами и уставом учреждения;

б) виды деятельности учреждения, относящиеся к его основным видам деятельности в соответствии с уставом учреждения;

в) перечень услуг (работ), относящихся в соответствии с уставом к основным видам деятельности учреждения, предоставление которых для физических и юридических лиц осуществляется, в том числе за плату.

г) общая балансовая стоимость недвижимого государственного имущества на дату составления Плана (в разрезе стоимости имущества, закрепленного собственником имущества за учреждением на праве оперативного управления; приобретенного учреждением за счет выделенных собственником имущества учреждения средств; приобретенного учреждением за счет доходов, полученных от иной приносящей доход деятельности);

д) общая балансовая стоимость движимого государственного имущества на дату составления Плана, в том числе балансовая стоимость особо ценного движимого имущества;

е) сведения об имуществе учреждения, переданном в аренду сторонним организациям;

ж) сведения об имуществе, арендуемом учреждением или предоставленном учреждению по договору безвозмездного пользования;

8. В табличную часть Плана включаются следующие таблицы:

Таблица 1 "Показатели финансового состояния учреждения" (далее - Таблица 1), включающая показатели о нефинансовых и финансовых активах, обязательствах, принятых на последнюю отчетную дату, предшествующую дате составления Плана;

Таблица 2 "Показатели по поступлениям и выплатам учреждения" (далее - Таблица 2);

Таблица 2.1 "Показатели выплат по расходам на закупку товаров, работ, услуг учреждения" (далее - Таблица 2.1);

Таблица 4 "Справочная информация" (далее - Таблица 4).

Информация об изменениях:

Приказом департамента транспорта и дорожного хозяйства Костромской области от 17 мая 2017 г. N 131 пункт 9 изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

9. Размер (обоснования) плановых показателей по выплатам к плану формируется по форме согласно приложению N 2 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 28 июля 2010 года N 81н "О Требованиях к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения". В таблице 2 "Показатели по поступлениям и выплатам учреждения":

а) по строкам 500, 600 в столбцах 4 - 10 указываются фактические остатки средств при внесении изменений в утвержденный План после завершения отчетного финансового года;

б) по строкам 110 - 180, 300 - 420 в столбце 3 указываются коды классификации операций сектора государственного управления, по строкам 210 - 280 указываются коды видов расходов, субКОСГУ бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации;

в) по строке 120 в столбце 10 указываются плановые показатели по доходам от грантов, предоставление которых из соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации осуществляется по кодам 613 "Гранты в форме субсидии бюджетным учреждениям" или 623 "Гранты в форме субсидии автономным учреждениям" видов расходов классификации расходов бюджетов Российской Федерации;

г) по строкам 210 - 250 в столбцах 5 - 10 указываются плановые показатели по соответствующим расходам раздельно по источникам их финансового обеспечения.

10. Плановые показатели по расходам по строке 260 столбца 4 таблицы 2 на соответствующий финансовый год должны быть равны показателям столбцов 4 - 6 по строке 0001 таблицы 2.1. Плана.

11. В таблице 2.1. в столбцах 7 - 12 указываются:

а) по строке 1001 суммы оплаты в соответствующем финансовом году по контрактам (договорам), заключенным до начала очередного финансового года, при этом в столбцах 7 - 9 указываются суммы оплаты по контрактам, заключенным в соответствии с Федеральным законом от 5 апреля 2013 года N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (далее - Федеральный закон N 44-ФЗ), а в столбцах 10 - 12 - по договорам, заключенным в соответствии с Федеральным законом от 18 июля 2011 года N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц" (далее - Федеральный закон N 223-ФЗ);

б) по строке 2001 - в разрезе года начала закупки указываются суммы планируемых в соответствующем финансовом году выплат по контрактам (договорам), для заключения которых планируется начать закупку, при этом в столбцах 7 - 9 указываются суммы планируемых выплат по контрактам, для заключения которых в соответствующем году согласно Федеральному закону N 44-ФЗ планируется разместить извещение об осуществлении закупки товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд либо направить приглашение принять участие в определении поставщика (подрядчика, исполнителя) или проект контракта, а в столбцах 10 - 12 указываются суммы планируемых выплат по договорам, для заключения которых в соответствии с Федеральным законом N 223-ФЗ осуществляется закупка (планируется начать закупку) в порядке, установленном положением о закупке.

12. При указании сведений, предусмотренных пунктом 11 настоящего Порядка, необходимо обеспечить соотношение следующих показателей таблицы 2.1:

а) показатели столбцов 4 - 12 по строке 0001 должны быть равны сумме показателей соответствующих столбцов по строкам 1001 и 2001;

б) показатели столбца 4 по строкам 0001, 1001 и 2001 должны быть равны сумме показателей столбцов 7 и 10 по соответствующим строкам;

в) показатели столбца 5 по строкам 0001, 1001 и 2001 должны быть равны сумме показателей столбцов 8 и 11 по соответствующим строкам;

г) показатели столбца 6 по строкам 0001, 1001 и 2001 должны быть равны сумме показателей столбцов 9 и 12 по соответствующим строкам;

д) показатели по строке 0001 столбцов 7 - 9 по каждому году формирования показателей выплат по расходам на закупку товаров, работ, услуг не могут быть меньше показателей по строке 260 в столбцах 5 - 8 таблицы 2 Плана на соответствующий год;

е) показатели строки 0001 столбцов 10 - 12 не могут быть больше показателей строки 260 столбца 9 таблицы 2 Плана на соответствующий год;

ж) показатели строки 0001 столбцов 10 - 12 должны быть равны нулю, если все закупки товаров, работ и услуг осуществляются в соответствии с Федеральным законом N 44-ФЗ.

13. В целях формирования показателей Плана по поступлениям и выплатам, включенных в табличную часть Плана, учреждение составляет на этапе формирования проекта бюджета на финансовый год (очередной финансовый год и плановый период) План, исходя из представленной департаментом транспорта и дорожного хозяйства Костромской области информации о планируемых объемах расходных обязательств:

а) субсидий на финансовое обеспечение выполнения государственного задания (далее - государственное задание);

б) субсидий, предоставляемых в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации;

в) субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной собственности или приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность;

г) грантов в форме субсидий, в том числе предоставляемым по результатам конкурсов;

д) публичных обязательств перед физическими лицами в денежной форме, полномочия по исполнению которых от имени департамента транспорта и дорожного хозяйства Костромской области планируется передать в установленном порядке учреждению;

е) бюджетных инвестиций (в части переданных полномочий государственного заказчика в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации).

14. Плановые показатели по поступлениям формируются учреждением согласно Порядку с указанием, в том числе:

а) субсидий на финансовое обеспечение выполнения государственного задания;

б) субсидий, предоставляемых в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации;

в) субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной собственности или приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность;

г) грантов в форме субсидий, в том числе предоставляемых по результатам конкурсов;

д) поступлений от оказания учреждением услуг (выполнения работ), относящихся в соответствии с уставом учреждения к его основным видам деятельности, предоставление которых для физических и юридических лиц осуществляется на платной основе, а также поступлений от иной приносящей доход деятельности;

е) поступлений от реализации ценных бумаг в случаях, установленных федеральными законами.

15. В таблице 4 справочно указываются суммы публичных нормативных обязательств, полномочия по исполнению которых от имени департамента транспорта и дорожного хозяйства Костромской области в установленном порядке переданы учреждению, бюджетных инвестиций (в части переданных в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации полномочий государственного заказчика), а также сведения о средствах во временном распоряжении учреждения.

Информация об изменениях:

Приказом департамента транспорта и дорожного хозяйства Костромской области от 17 мая 2017 г. N 131 в пункт 16 внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

16. Суммы, указанные в подпунктах а - г пункта 13 настоящего Порядка, а также суммы, указанные в пункте 17 настоящего Порядка, формируются учреждением на основании информации, полученной от департамента транспорта и дорожного хозяйства Костромской области, в соответствии с пунктом 15 настоящего Порядка.

Суммы, указанные в подпункте д пункта 13 настоящего Порядка, учреждение рассчитывает исходя из планируемого объема оказания услуг (выполнения работ) и планируемой стоимости их реализации.

17. Плановые показатели по выплатам формируются учреждением в соответствии с настоящим Порядком в разрезе соответствующих показателей, содержащихся в таблице 2 Плана.

18. Общая сумма расходов учреждения на закупки товаров, работ, услуг, отраженная в Плане, подлежит детализации в плане закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд, формируемом в соответствии с законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд (далее - план закупок), а также в плане закупок, формируемом в соответствии с Федеральным законом N 223-ФЗ согласно положениям части 2 статьи 15 Федерального закона N 44-ФЗ.

19. При предоставлении учреждению субсидии в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, субсидии на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной собственности или приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность в соответствии со статьей 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - целевая субсидия) учреждение составляет и представляет департаменту транспорта и дорожного хозяйства Костромской области сведения об операциях с целевыми субсидиями, предоставленными учреждению (код формы документа по Общероссийскому классификатору управленческой документации 0501016) (далее - Сведения), по форме, согласно приложению N 2 к настоящему Порядку.

20. При составлении Сведений учреждением в них указываются:

а) в столбце 1 - наименование целевой субсидии с указанием цели, на осуществление которой предоставляется целевая субсидия;

б) в столбце 2 - аналитический код, присвоенный для учета операций с целевой субсидией (далее - код субсидии);

в) в столбце 3 - код (составная часть кода) по бюджетной классификации Российской Федерации, исходя из экономического содержания планируемых поступлений и выплат;

г) в столбце 4 - код объекта капитального строительства (объекта недвижимости, мероприятия (укрупненного инвестиционного проекта), включенного в федеральную адресную инвестиционную программу, на строительство (реконструкцию, в том числе с элементами реставрации, техническое перевооружение) или приобретение которого предоставляется целевая субсидия;

д) в 5, 7 - код субсидии, присвоенный в прошлых финансовых периодах в случае, если коды субсидии, присвоенные для учета операций с целевой субсидией в прошлые годы и в новом финансовом году, различаются;

е) в столбце 6-суммы неиспользованных на начало текущего финансового года остатков целевых субсидий, по которым в установленном порядке подтверждена потребность в направлении их на те же цели;

ж) в столбце 8 - суммы возвращенной учреждению задолженности по выплатам, произведенным из средств субсидии в прошлых финансовых периодах, по итогам которых в установленном порядке подтверждена потребность в направлении их на те же цели;

з) в столбцах 9, 10 - суммы планируемых в текущем финансовом году поступлений целевых субсидий и выплат, источником финансового обеспечения которых являются целевые субсидии соответственно.

21. В случае если учреждению предоставляется несколько целевых субсидий, показатели выплат в Сведениях отражаются без формирования промежуточных итогов по каждой целевой субсидии.

22. Формирование объемов планируемых выплат в Сведениях осуществляется в соответствии с Порядком определения объема и условий предоставления из областного бюджета субсидий на цели, не связанные с выполнением государственного задания, бюджетным учреждениям Костромской области, в отношении которых департамент транспорта и дорожного хозяйства Костромской области осуществляет функции и полномочия учредителя, утвержденным постановлением администрации Костромской области от 11 января 2017 года N 1-а.

23. Объемы планируемых выплат, источником финансового обеспечения которых являются поступления от оказания учреждением услуг (выполнения работ), относящихся в соответствии с уставом учреждения к его основным видам деятельности, предоставление которых для физических и юридических лиц осуществляется на платной основе, формируются учреждением в соответствии с порядком определения платы, установленным департаментом транспорта и дорожного хозяйства Костромской области.

24. Оформляющая часть Плана должна содержать подписи должностных лиц, ответственных за содержащиеся в Плане данные, - руководителя учреждения (уполномоченного им лица), руководителя финансово - экономической службы учреждения или иного уполномоченного руководителем лица, исполнителя документа.

25. Проверку правильности составления и обоснованности утверждения Планов учреждений, а также ревизии по исполнению Планов учреждений с целью проверки целевого, экономного и своевременного расходования бюджетных средств и средств от приносящей доход деятельности осуществляет департамент транспорта и дорожного хозяйства Костромской области.

3. Утверждение Плана и Сведений, внесение изменений в План

26. После утверждения в установленном порядке закона об областном бюджете План и Сведения при необходимости уточняются учреждением и направляются на утверждение.

Информация об изменениях:

Приказом департамента транспорта и дорожного хозяйства Костромской области от 17 мая 2017 г. N 131 в пункт 27 внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

27. В целях внесения изменений в План и (или) Сведения в соответствии с настоящим Порядком составляются новые План и (или) Сведения, показатели которых не должны вступать в противоречие в части кассовых операций по выплатам, проведенным до внесения изменения в План и (или) Сведения, а также с показателями планов закупок, указанных в пункте 18 настоящего Порядка. Решение о внесении изменений в План принимается руководителем учреждения.

28. Внесение изменений в План, не связанных с принятием решения о бюджете, осуществляется при наличии соответствующих обоснований и расчетов на величину измененных показателей.

Информация об изменениях:

Приказом департамента транспорта и дорожного хозяйства Костромской области от 17 мая 2017 г. N 131 пункт 29 изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

29. План учреждения (План с учетом изменений), сформированные учреждением Сведения, указанные в пункте 13 настоящего Порядка, составляется в 3-х экземплярах и утверждается директором департамента транспорта и дорожного хозяйства Костромской области, а в период его отсутствия первым заместителем директора департамента транспорта и дорожного хозяйства Костромской области.

Один экземпляр направляется в управление казначейства департамента финансов Костромской области, один экземпляр - в департамент транспорта и дорожного хозяйства Костромской области, один экземпляр - в учреждение.