Приказ департамента лесного хозяйства Костромской области от 22 августа 2014 г. N 284 "Об организации внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита" (с изменениями и дополнениями)

Приказ департамента лесного хозяйства Костромской области
от 22 августа 2014 г. N 284
"Об организации внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита"

С изменениями и дополнениями от:

5 декабря 2014 г., 30 декабря 2016 г., 29 декабря 2017 г.

В соответствии со статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлением администрации Костромской области от 15 мая 2014 года N 201-а "Об утверждении порядка осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств областного бюджета, главными администраторами (администраторами) доходов областного бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита областного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита" приказываю:

1. Утвердить:

- порядок формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля (приложение N 1);

- порядок учета и хранения журналов внутреннего финансового контроля (приложение N 2);

- порядок составления отчетности о результатах внутреннего финансового контроля (приложение N 3);

- порядок составления и утверждения годового плана внутреннего финансового аудита (приложение N 4);

- порядок составления и представления годовой (квартальной) отчетности о результатах внутреннего финансового аудита (приложение N 5).

2. Назначить ответственным за организацию внутреннего финансового контроля в департаменте лесного хозяйства Костромской области (далее - Департамент) заместителя директора Департамента Перевозчикову Е.А.

3. Обеспечить проведение внутреннего финансового контроля в Департаменте в соответствии с настоящим Приказом с 01 ноября 2014 года.

Информация об изменениях:

Пункт 4 изменен с 29 декабря 2017 г. - Приказ департамента лесного хозяйства Костромской области от 29 декабря 2017 г. N 608

См. предыдущую редакцию

4. Определить следующие структурные подразделения Департамента, в которых осуществляется внутренний финансовый контроль: отдел бюджетного учета и отчетности, отдел бюджетного планирования, отдел администрирования доходов.

5. Возложить на начальников отделов Департамента, поименованных в пункте 4 настоящего Приказа, полномочия по ведению журналов внутреннего финансового контроля по форме согласно приложению N 6 (далее - Журнал).

6. Установить, что:

- учетная запись вносится в Журнал в течение 3-х рабочих дней после выявления в ходе проведения внутреннего финансового контроля недостатков и (или) нарушений при исполнении внутренних бюджетных процедур;

- начальники отделов Департамента, поименованные в пункте 4 настоящего Приказа, знакомят с результатами внутреннего финансового контроля заместителя директора Департамента, ответственного за организацию внутреннего финансового контроля, в недельный срок со дня внесения соответствующей учетной записи, о чем делается отметка в журнале.

Информация об изменениях:

Пункт 7 изменен с 29 декабря 2017 г. - Приказ департамента лесного хозяйства Костромской области от 29 декабря 2017 г. N 608

См. предыдущую редакцию

7. Установить, что отчет о результатах внутреннего финансового контроля, составленный в установленном порядке, представляется директору Департамента начальниками отделов Департамента, поименованными в пункте 4 настоящего Приказа, с периодичностью один раз в год в срок до 31 декабря текущего финансового года.

Заместителем директора Департамента, ответственным за организацию внутреннего финансового контроля, могут быть установлены иные сроки представления отчета о результатах внутреннего финансового контроля директору Департамента.

8. Установить, что в рамках осуществления внутреннего финансового аудита:-

1) предельный срок проведения проверки не должен превышать одного месяца. По решению директора Департамента срок проверки может быть продлен, но не более чем на один месяц. Основаниями для продления срока проверки являются:

- невозможность представления к установленному сроку запрашиваемых документов, материалов и информации;

- возникновение на месте проведения проверки обстоятельств непреодолимой силы;

2) направление мотивированного запроса о получении документов, материалов и информации, необходимых для проведения проверки осуществляется не позднее 5-ти дней до даты начала ее проведения. Исполнение запроса должно быть завершено до дня начала проведения проверки;

3) результаты проверки оформляются актом проверки по форме согласно приложению N 7 к настоящему Приказу, который направляется объекту аудита в течение 10-ти дней после окончания проверки. Акт проверки составляется в двух экземплярах;

4) рассмотрение акта проверки объектом аудита и представление по нему письменных возражений осуществляется в течение 3-х рабочих дней со дня получения им акта проверки;

Информация об изменениях:

Пункт 8 дополнен подпунктом 5 с 30 декабря 2016 г. - Приказ департамента лесного хозяйства Костромской области от 30 декабря 2016 г. N 502

5) основанием для проведения внеплановых проверок является поступление в Департамент информации о нарушении бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, повышение экономности и результативности использования бюджетных средств.

9. Начальникам отделов Департамента, поименованным в пункте 4 настоящего Приказа:

- сформировать карты внутреннего финансового контроля и представить их на утверждение директору Департамента в срок до 27 октября 2014 года;

- осуществлять актуализацию карт внутреннего финансового контроля в соответствии с порядком, установленным приложением N 1 к настоящему Приказу.

Информация об изменениях:

Пункт 10 изменен с 29 декабря 2017 г. - Приказ департамента лесного хозяйства Костромской области от 29 декабря 2017 г. N 608

См. предыдущую редакцию

10. Начальникам отделов Департамента, поименованным в пункте 4 настоящего Приказа, обеспечить контроль по уровню подчиненности путем авторизации операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур) в картах внутреннего финансового контроля.

11. Руководителям областных государственных учреждений, подведомственных Департаменту, обеспечить:

- должный уровень качества исполнения бюджетных процедур, поименованных в пункте 12 постановления администрации Костромской области от 15 мая 2014 г. N 201-а "Об утверждении порядка осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств областного бюджета, главными администраторами (администраторами) доходов областного бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита областного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита"*в части возложенных полномочий;

- оформление документов в соответствии с требованиями нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих бюджетные правоотношения.

Информация об изменениях:

Пункт 12 изменен с 5 декабря 2014 г. - Приказ департамента лесного хозяйства Костромской области от 5 декабря 2014 г. N 435

См. предыдущую редакцию

12. Начальнику отдела правовой и кадровой работы Департамента (Лебедев О.В.):

- осуществить в срок до 01 февраля 2015 года завершение организационно-штатных мероприятий, направленных на обеспечение принципа функциональной независимости внутреннего финансового аудита путем выведения должности консультанта отдела бухгалтерского учета, отчетности и контроля из структуры данного отдела и подчинения ее непосредственно директору Департамента при условии согласования проекта структуры Департамента, сформированного с учетом норм бюджетного законодательства, с Федеральным агентством лесного хозяйства;

- внести в срок до 25 августа 2014 года соответствующие изменения в должностные регламенты сотрудников Департамента, вытекающие из настоящего Приказа.

13. Начальнику отдела экономики и финансов Департамента (Егорова Л.B.) в срок до 01 октября 2014 года внести изменения в положение о премировании, выплатах стимулирующего характера и оказании материальной помощи руководителям областных государственных учреждений, подведомственных Департаменту, путем уточнения перечня целевых показателей эффективности их работы с целью создания прямой зависимости размера премии от результатов внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

14. Признать утратившими силу:

- приказ департамента лесного хозяйства Костромской области от 14 апреля 2011 года N 265 "Об утверждении административного регламента по осуществлению ведомственного финансового контроля" с 1 января 2015 года, за исключением положений административного регламента по осуществлению ведомственного финансового контроля, регламентирующих планирование контрольных мероприятий, которые утрачивают силу со дня подписания настоящего Приказа;

- приказ департамента лесного хозяйства Костромской области от 31 декабря 2013 года N 473 "О внутреннем финансовом контроле" с 1 ноября 2014 года.

15. Начальнику отдела бухгалтерского учета, отчетности и контроля (Корнилова Т.А.) ознакомить с настоящим Приказом ответственных исполнителей и довести его до сведения подведомственных учреждений.

16. Контроль за исполнением настоящего Приказа оставляю за собой.

Директор департамента

Н.В. Николаев