Решение Совета депутатов Озерного сельского поселения Шумячского района Смоленской области от 4 октября 2007 г. N 39 "Об утверждении положения о земельном налоге муниципального образования Озерного сельского поселения" (с изменениями и дополнениями)

Решение Совета депутатов Озерного сельского поселения Шумячского района Смоленской области
от 4 октября 2007 г. N 39
"Об утверждении положения о земельном налоге муниципального образования Озерного сельского поселения"

С изменениями и дополнениями от:

13 декабря 2007 г., 30 июля 2008 г., 10 июля 2009 г., 28 июня, 12 ноября 2010 г., 8 сентября, 20 декабря 2011 г., 9 октября, 26 ноября 2012 г., 27 февраля, 1, 27 ноября 2013 г., 24 ноября, 24 декабря 2014 г., 25 марта 2015 г., 1 февраля 2016 г., 31 мая, 17 августа 2017 г.

ГАРАНТ:

Информация о внесении изменений в настоящий документ содержится в документе:

Решение Совета депутатов Озерного сельского поселения Шумячского района Смоленской области от 16 ноября 2017 г. N 31 "О внесении изменений в решение Совета депутатов Озерного сельского поселения "Об утверждении Положения о земельном налоге на территории Озерного сельского поселения Шумячского района Смоленской области" от 04.10.2007 г. N 39"

О земельном налоге в муниципальных образованиях Смоленской области см. справку

Совет депутатов Озерного сельского поселения Шумячского района Смоленской области решил:

1. Настоящим решением в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации установить и ввести на территории муниципального образования Озерного сельского поселения Шумячского района Смоленской области земельный налог (далее - налог).

2. Утвердить Положение о земельном налоге на территории муниципального образования Озерного сельского поселения Шумячского района Смоленской области.

3. Опубликовать данное решение в газете "За урожай".

4. Решение вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 1-го января 2008 года.

Глава муниципального образования Озерного сельского поселения

Т.А. Алешикова

Утверждено
решением Совета депутатов
Озерного сельского поселения
Шумячского района
Смоленской области
от 04 октября 2007 года N 39

Положение
о земельном налоге на территории муниципального образования Озерного сельского поселения

С изменениями и дополнениями от:

13 декабря 2007 г., 30 июля 2008 г., 10 июля 2009 г., 28 июня, 12 ноября 2010 г., 8 сентября, 20 декабря 2011 г., 9 октября, 26 ноября 2012 г., 27 февраля, 1, 27 ноября 2013 г., 24 ноября, 24 декабря 2014 г., 25 марта 2015 г., 1 февраля 2016 г., 31 мая, 17 августа 2017 г.

Статья 1. Общие положения

Настоящим Положением в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации на территории муниципального образования Озерного сельского поселения (далее - МО) определяются ставки, порядок и сроки уплаты земельного налога (далее - налог), налоговые льготы, а также порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы.

Статья 2. Налогоплательщики

Информация об изменениях:

Пункт 1 изменен. - Решение Совета депутатов Озерного сельского поселения Шумячского района Смоленской области от 28 июня 2010 г. N 19

См. предыдущую редакцию

1. Налогоплательщиками налога (далее в настоящем Положении - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненно наследуемого владения.

2. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

Статья 3. Объект налогообложения

1. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования Озерного сельского поселения.

2. Не признаются объектом налогообложения:

1) земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия;

3) утратил силу. - Решение Совета депутатов Озерного сельского поселения Шумячского района Смоленской области от 27 февраля 2013 г. N 4 (изменение распространяет свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2013 г.)

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

4) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, в пределах лесного фонда;

5) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда, за исключением земельных участков, занятых обособленными водными объектами.

Статья 4. Налоговая база

1. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации и статьей 3 настоящего Положения.

2. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Статья 5. Порядок определения налоговой базы

Информация об изменениях:

Пункт 1 изменен. - Решение Совета депутатов Озерного сельского поселения Шумячского района Смоленской области от 28 июня 2010 г. N 19

См. предыдущую редакцию

1. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого земельного участка на кадастровый учет.

2. Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.

Информация об изменениях:

Пункт 3 изменен. - Решение Совета депутатов Озерного сельского поселения Шумячского района Смоленской области от 28 июня 2010 г. N 19

См. предыдущую редакцию

3. Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.

Абзац утратил силу. - Решение Совета депутатов Озерного сельского поселения Шумячского района Смоленской области от 24 декабря 2014 г. N 40 (изменение распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 г.)

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

Информация об изменениях:

Пункт 4 изменен. - Решение Совета депутатов Озерного сельского поселения Шумячского района Смоленской области от 24 декабря 2014 г. N 40

Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 г.

См. предыдущую редакцию

4. Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведения государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию, прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

5. Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10000 рублей на одного налогоплательщика на территории МО в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

Информация об изменениях:

Подпункт 2 изменен. - Решение Совета депутатов Озерного сельского поселения Шумячского района Смоленской области от 8 сентября 2011 г. N 26

См. предыдущую редакцию

2) инвалидов, имеющих I группу инвалидности, а также лиц, имеющих II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года;

3) инвалидов с детства;

4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), а также в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча";

6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

6. Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, установленную пунктом 5 настоящей статьи, производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.

7. Если размер не облагаемой налогом суммы, предусмотренной пунктом 5 настоящей статьи, превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка, налоговая база принимается равной нулю.

Информация об изменениях:

Статья 6 изменена. - Решение Совета депутатов Озерного сельского поселения Шумячского района Смоленской области от 8 сентября 2011 г. N 26

См. предыдущую редакцию

Статья 6. Порядок и сроки предоставления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налогооблагаемой базы

Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы и уменьшение налогооблагаемой базы, должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговый орган в срок не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Статья 7. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности

1. Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности.

2. Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, в равных долях.

3. Если при приобретении здания, сооружения, или другой недвижимости к приобретателю (покупателю) в соответствии с законом или договором переходит право собственности на ту часть земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования, налоговая база в отношении данного земельного участка для указанного лица определяется пропорционально его доле в праве собственности на данный земельный участок.

Если приобретателями (покупателями) здания, сооружения или другой недвижимости выступают несколько лиц, налоговая база в отношении части земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования, для указанных лиц определяется пропорционально их доле в праве собственности (в площади) на указанную недвижимость.

Статья 8. Налоговый период. Отчетный период

1. Налоговым периодом признается календарный год.

Информация об изменениях:

Пункт 2 изменен. - Решение Совета депутатов Озерного сельского поселения Шумячского района Смоленской области от 24 декабря 2014 г. N 40

Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 г.

См. предыдущую редакцию

2. Отчетным периодом для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Информация об изменениях:

Статья 9 изменена. - Решение Совета депутатов Озерного сельского поселения Шумячского района Смоленской области от 1 ноября 2013 г. N 31

Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 г.

См. предыдущую редакцию

Статья 9. Налоговая ставка

Информация об изменениях:

Пункт 1 изменен. - Решение Совета депутатов Озерного сельского поселения Шумячского района Смоленской области от 17 августа 2017 г. N 20

Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2017 г.

См. предыдущую редакцию

1. налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

0,3 процента от кадастровой стоимости участка - в отношении земельных участков: приобретенных (представленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

0,15 процента от кадастровой стоимости участка - в отношении земельных участков: приобретенных (представленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

1,5 процента от кадастровой стоимости участка - в отношении земельных участков: предназначенных для размещения объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания;

1,5 процента от кадастровой стоимости участка - предназначенных для размещения производственных и административных зданий, строений, сооружений промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического, продовольственного снабжения сбыта и заготовок;

1,5 процента от кадастровой стоимости земельного участка в отношении земельных участков из земель сельскохозяйственного назначения, неиспользуемых для сельскохозяйственного производства;

0,3 процента в отношении земельных участков, ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

1,5 процента от кадастровой стоимости участка - в отношении прочих земельных участков;

0,3 процента от кадастровой стоимости участка - в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства.

Информация об изменениях:

Статья 10 изменена. - Решение Совета депутатов Озерного сельского поселения Шумячского района Смоленской области от 1 февраля 2016 г. N 3

Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2016 г.

См. предыдущую редакцию

Статья 10. Налоговые льготы

Освобождаются от налогообложения:

1) Органы местного самоуправления;

2) Муниципальные учреждения (автономные, бюджетные, казенные), финансовое обеспечение функций которых, в том числе по оказанию муниципальных услуг физическим и юридическим лицам в соответствии с муниципальным заданием, осуществляется за счет средств бюджетов муниципальных образований Смоленской области на основе бюджетной сметы или субсидии на выполнение муниципального задания".

3) Многодетные семьи;

4) Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;

Информация об изменениях:

Статья 10 дополнена пунктом 5. - Решение Совета депутатов Озерного сельского поселения Шумячского района Смоленской области от 31 мая 2017 г. N 16

Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 г.

5) государственные бюджетные учреждения, созданные Смоленской областью в целях распоряжения объектами государственной собственности Смоленской области.

Статья 11. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу

1. Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 11 и 12 настоящей статьи.

Информация об изменениях:

Пункт 2 изменен. - Решение Совета депутатов Озерного сельского поселения Шумячского района Смоленской области от 28 июня 2010 г. N 19

См. предыдущую редакцию

2. Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно.

Абзац утратил силу. - Решение Совета депутатов Озерного сельского поселения Шумячского района Смоленской области от 24 декабря 2014 г. N 40 (изменение распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 г.)

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

Информация об изменениях:

Пункт 3 изменен. - Решение Совета депутатов Озерного сельского поселения Шумячского района Смоленской области от 24 декабря 2014 г. N 40

Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 г.

См. предыдущую редакцию

3. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

4. Утратил силу. - Решение Совета депутатов Озерного сельского поселения Шумячского района Смоленской области от 12 ноября 2010 г. N 12

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

Информация об изменениях:

Пункт 5 изменен. - Решение Совета депутатов Озерного сельского поселения Шумячского района Смоленской области от 24 декабря 2014 г. N 40

Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 г.

См. предыдущую редакцию

5. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется налогоплательщиками-организациями, как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, и суммами, подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.

6. Налогоплательщики, в отношении которых отчетный период определен как квартал, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового периода как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Информация об изменениях:

Пункт 7 изменен. - Решение Совета депутатов Озерного сельского поселения Шумячского района Смоленской области от 24 декабря 2014 г. N 40

Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 г.

См. предыдущую редакцию

7. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых этот земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Если возникновение права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или прекращение указанного права произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права.

Если возникновение права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) произошло после 15-го числа соответствующего месяца или прекращение указанного права произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц возникновения (прекращения) указанного права не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.

8. В отношении земельного участка (его доли), перешедшего (перешедшей) по наследству к физическому лицу, налог исчисляется начиная с месяца открытия наследства.

9. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы по месту нахождения земельного участка, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со статьей 3 настоящего Положения.

В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении земельного участка, по которому предоставляется право на налоговую льготу, производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц.

Информация об изменениях:

Пункт 10 изменен. - Решение Совета депутатов Озерного сельского поселения Шумячского района Смоленской области от 12 ноября 2010 г. N 12

См. предыдущую редакцию

10. По результатам проведения государственной кадастровой оценки земель сведения о кадастровой стоимости земельных участков предоставляются налогоплательщикам в порядке, определенном уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.

Информация об изменениях:

Пункт 11 изменен. - Решение Совета депутатов Озерного сельского поселения Шумячского района Смоленской области от 24 декабря 2014 г. N 40

Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 г.

См. предыдущую редакцию

11. В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока строительства начиная с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости. В случае завершения такого жилищного строительства и государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости до истечения трехлетнего срока строительства сумма налога, уплаченного за этот период сверх суммы налога, исчисленной с учетом коэффициента 1, признается суммой излишне уплаченного налога и подлежит зачету (возврату) налогоплательщику в общеустановленном порядке.

В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 4 в течение периода, превышающего трехлетний срок строительства, вплоть до даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

Информация об изменениях:

Пункт 12 изменен. - Решение Совета депутатов Озерного сельского поселения Шумячского района Смоленской области от 24 декабря 2014 г. N 40

Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 г.

См. предыдущую редакцию

12. В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими лицами для индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 по истечении 10 лет с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

Информация об изменениях:

Статья 12 изменена. - Решение Совета депутатов Озерного сельского поселения Шумячского района Смоленской области от 24 декабря 2014 г. N 40

Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 г.

См. предыдущую редакцию

Статья 12. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

1. Утратил силу. - Решение Совета депутатов Озерного сельского поселения Шумячского района Смоленской области от 25 марта 2015 г. N 6 (изменение распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 г.)

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

2. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

3. Уплата налога для налогоплательщиков-организаций производится авансовыми платежами в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (до 01 мая, до 01 августа и до 01 ноября). Разница между суммой налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода, и суммами налога, уплаченными в течение налогового периода, подлежит уплате в срок не позднее 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Статья 13. Налоговая декларация

Информация об изменениях:

Пункт 1 изменен. - Решение Совета депутатов Озерного сельского поселения Шумячского района Смоленской области от 24 декабря 2014 г. N 40

Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 г.

См. предыдущую редакцию

1. Налогоплательщики-организации по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка, если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговую декларацию по налогу.

Абзац утратил силу. - Решение Совета депутатов Озерного сельского поселения Шумячского района Смоленской области от 12 ноября 2010 г. N 12

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

2. Утратил силу. - Решение Совета депутатов Озерного сельского поселения Шумячского района Смоленской области от 12 ноября 2010 г. N 12

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

3. Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Абзац утратил силу. - Решение Совета депутатов Озерного сельского поселения Шумячского района Смоленской области от 12 ноября 2010 г. N 12

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию