Приказ Департамента бюджета и финансов Смоленской области от 23 апреля 2018 г. N 44 "Об утверждении Порядка открытия и ведения лицевых счетов Министерством финансов Смоленской области" (с изменениями и дополнениями)

Приказ Департамента бюджета и финансов Смоленской области
от 23 апреля 2018 г. N 44
"Об утверждении Порядка открытия и ведения лицевых счетов Департаментом бюджета и финансов Смоленской области"

В соответствии со статьей 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, частью 3.3 статьи 2 Федерального закона от 03.11.2006 N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях", частью 3 статьи 30 Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" приказываю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок открытия и ведения лицевых счетов Департаментом бюджета и финансов Смоленской области.

2. Признать утратившими силу:

- приказ Департамента бюджета и финансов Смоленской области от 21.12.2010 N 120 "Об утверждении Порядка открытия и ведения лицевых счетов Департаментом бюджета и финансов Смоленской области";

- приказ Департамента бюджета и финансов Смоленской области от 30.12.2011 N 156 "О внесении изменений в Порядок открытия и ведения лицевых счетов Департаментом бюджета и финансов Смоленской области";

- приказ Департамента бюджета и финансов Смоленской области от 27.07.2012 N 99 "О внесении изменения в Порядок открытия и ведения лицевых счетов Департаментом бюджета и финансов Смоленской области";

- приказ Департамента бюджета и финансов Смоленской области от 22.03.2013 N 46 "О внесении изменения в Порядок открытия и ведения лицевых счетов Департаментом бюджета и финансов Смоленской области";

- приказ Департамента бюджета и финансов Смоленской области от 11.06.2015 N 87 "О внесении изменения в Порядок открытия и ведения лицевых счетов Департаментом бюджета и финансов Смоленской области";

- приказ Департамента бюджета и финансов Смоленской области от 26.08.2015 N 108 "О внесении изменений в Порядок открытия и ведения лицевых счетов Департаментом бюджета и финансов Смоленской области";

- приказ Департамента бюджета и финансов Смоленской области от 17.12.2015 N 147 "О внесении изменения в Порядок открытия и ведения лицевых счетов Департаментом бюджета и финансов Смоленской области".

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя начальника Департамента бюджета и финансов Смоленской области Д.Г. Глазкова.

Начальник Департамента

И.А. Савина

Утвержден
приказом Департамента
бюджета и финансов
Смоленской области
от 23 апреля 2018 г. N 44

Порядок
открытия и ведения лицевых счетов Департаментом бюджета и финансов Смоленской области

1. Общие положения

1.1 Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьями 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, частью 3.3 статьи 2 Федерального закона от 03.11.2006 N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях", частью 3 статьи 30 Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" и устанавливает:

порядок открытия и ведения лицевых счетов Департаментом бюджета и финансов Смоленской области для учета операций главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета, главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета;

порядок открытия и ведения лицевых счетов для учета операций со средствами бюджетных учреждений, лицевых счетов для учета операций со средствами обязательного медицинского страхования, открытых областным бюджетным учреждениям, лицевых счетов для учета операций со средствами автономных учреждений, лицевых счетов для учета операций со средствами обязательного медицинского страхования, открытых областным автономным учреждениям, функции и полномочия учредителя в отношении которых осуществляют органы исполнительной власти Смоленской области;

порядок открытия и ведения лицевых счетов, предназначенных для учета операций со средствами иных юридических лиц (их обособленных подразделений), не являющихся участниками бюджетного процесса, в случаях, установленных законодательными и иными нормативными правовыми актами Смоленской области (далее - иные юридические лица).

1.2. В целях настоящего Порядка:

1.2.1. Участники бюджетного процесса:

финансовый орган Смоленской области - Департамент бюджета и финансов Смоленской области (далее - Департамент финансов);

главный распорядитель средств областного бюджета (далее - главный распорядитель средств);

распорядитель средств областного бюджета (далее - распорядитель средств);

получатель средств областного бюджета (далее - получатель средств);

главный администратор источников финансирования дефицита областного бюджета, осуществляющий операции с источниками финансирования дефицита областного бюджета (далее - главный администратор источников финансирования дефицита областного бюджета);

администратор источников финансирования дефицита областного бюджета, осуществляющий операции с источниками финансирования дефицита областного бюджета (далее - администратор источников финансирования дефицита областного бюджета);

получатель средств, имеющий право в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, законодательными и иными нормативными правовыми актами Смоленской области осуществлять операции со средствами областного бюджета на счетах, открытых ему в подразделениях расчетной сети Центрального банка Российской Федерации или кредитных организациях (далее - в банках) на основании разрешения Департамента финансов (далее - иной получатель средств);

получатель средств, имеющий право в соответствии с законодательными и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, законодательными и иными нормативными правовыми актами Смоленской области, осуществлять операции со средствами, поступающими во временное распоряжение (далее - получатель средств, осуществляющий операции со средствами во временном распоряжении).

1.2.2. На обособленное подразделение получателя средств, получателя средств, осуществляющего операции со средствами во временном распоряжении, администратора источников финансирования дефицита областного бюджета, действующее на основании утвержденного получателем средств (получателем средств, осуществляющим операции со средствами во временном распоряжении, администратором источников финансирования дефицита областного бюджета) положения, наделенное имуществом, находящимся в оперативном управлении получателя средств (получателя средств, осуществляющего операции со средствами во временном распоряжении, администратора источников финансирования дефицита областного бюджета), и обязанностью ведения бухгалтерского учета (далее - обособленное подразделение), распространяются, соответственно, положения настоящего Порядка, регламентирующие вопросы в отношении получателя средств, получателя средств, осуществляющего операции со средствами во временном распоряжении, администратора источников финансирования дефицита областного бюджета.

На обособленное подразделение областного бюджетного учреждения (далее - бюджетное учреждение), областного автономного учреждения (далее - автономное учреждение), наделенное имуществом, находящимся в оперативном управлении бюджетного (автономного) учреждения, и обязанностью ведения бухгалтерского учета, распространяются положения настоящего Порядка, регламентирующие вопросы в отношении бюджетного (автономного) учреждения.

На обособленное подразделение иного юридического лица распространяются положения настоящего Порядка, регламентирующие вопросы в отношении иного юридического лица.

1.2.3. Участник бюджетного процесса, в ведении которого находится распорядитель средств, получатель средств, администратор источников финансирования дефицита областного бюджета, является вышестоящим участником бюджетного процесса.

Участник бюджетного процесса, бюджетное (автономное) учреждение, иные юридические лица, которым в соответствии с настоящим Порядком открываются лицевые счета в Департаменте финансов, является клиентом.

Орган исполнительной власти, осуществляющий функции и полномочия учредителя в отношении бюджетного (автономного) учреждения является учредителем бюджетного (автономного) учреждения.

1.3. Оформление открытия, закрытия и переоформление лицевых счетов осуществляет казначейское управление Департамента финансов (далее - Казначейское управление).

2. Виды лицевых счетов

2.1. Для учета операций, осуществляемых участниками бюджетного процесса в рамках их бюджетных полномочий, Казначейским управлением открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:

а) лицевой счет, предназначенный для учета доведенных до главного распорядителя (распорядителя) средств бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств и отражения операций главного распорядителя (распорядителя) средств по распределению их по подведомственным распорядителям и получателям средств (далее - лицевой счет главного распорядителя (распорядителя) средств);

б) лицевой счет, предназначенный для учета операций по отражению доведенных бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, кассовых выплат получателя средств по исполнению областного бюджета по расходам (далее - лицевой счет получателя средств);

в) лицевой счет, предназначенный для учета операций получателя средств со средствами, поступающими в соответствии с законодательными и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, законодательными и иными нормативными правовыми актами Смоленской области во временное распоряжение получателя средств (далее - лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя средств);

г) лицевой счет, предназначенный для учета доведенных до главного администратора источников финансирования дефицита областного бюджета бюджетных ассигнований и отражения операций главного администратора источников финансирования дефицита областного бюджета по распределению их по подведомственным администраторам источников финансирования дефицита областного бюджета (далее - лицевой счет главного администратора источников финансирования дефицита областного бюджета);

д) лицевой счет, предназначенный для учета бюджетных ассигнований, доведенных до администратора источников финансирования дефицита областного бюджета, а также для отражения операций администратора источников финансирования дефицита областного бюджета по привлечению и погашению источников финансирования дефицита областного бюджета (далее - лицевой счет администратора источников финансирования дефицита областного бюджета);

е) лицевой счет, предназначенный для учета лимитов бюджетных обязательств, доведенных до иного получателя средств, а также для отражения операций иного получателя средств по перечислению средств областного бюджета на счет иного получателя средств, открытый ему в банке (далее - лицевой счет иного получателя средств);

ж) лицевой счет, предназначенный для отражения операций получателя средств, бюджетного (автономного) учреждения, принявших бюджетные полномочия в соответствии с переданными бюджетными полномочиями получателя средств (далее - лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям получателя средств).

2.2. Для учета операций, осуществляемых бюджетным учреждением, Казначейским управлением открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:

а) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами бюджетных учреждений (за исключением субсидий на иные цели, а также субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной собственности или приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность, предоставленных бюджетным учреждениям из соответствующих бюджетов бюджетной системы Российской Федерации) (далее - лицевой счет бюджетного учреждения);

б) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными бюджетным учреждениям из соответствующих бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в виде субсидий на иные цели, а также субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной собственности или приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность (далее - отдельный лицевой счет бюджетного учреждения);

в) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами обязательного медицинского страхования, поступающими бюджетному учреждению (далее - лицевой счет бюджетного учреждения для учета операций со средствами ОМС).

2.3. Для учета операций, осуществляемых автономным учреждением, Казначейским управлением открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:

а) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами автономных учреждений (за исключением субсидий на иные цели, а также субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной собственности или приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность, предоставленных автономным учреждениям из соответствующих бюджетов бюджетной системы Российской Федерации) (далее - лицевой счет автономного учреждения);

б) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными автономным учреждениям из соответствующих бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в виде субсидий на иные цели, а также субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной собственности или приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность (далее - отдельный лицевой счет автономного учреждения);

в) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами обязательного медицинского страхования, поступающими автономному учреждению (далее - лицевой счет автономного учреждения для учета операций со средствами ОМС).

2.4. Для учета операций, осуществляемых иными юридическими лицами, Казначейским управлением открывается и ведется лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами юридического лица (его обособленного подразделения), не являющегося участником бюджетного процесса (далее - лицевой счет для учета операций неучастника бюджетного процесса).

2.5. При открытии лицевых счетов им присваиваются уникальные номера.

2.5.1. Номер лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов, где:

1 - 2-й разряды - код лицевого счета;

3 - 10-й разряды - учетный номер клиента;

11-й разряд - резервный разряд.

2.5.2. Код лицевого счета указывается в соответствии со следующими видами лицевых счетов:

01 - лицевой счет главного распорядителя (распорядителя) средств;

03 - лицевой счет получателя средств;

05 - лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя средств;

10 - лицевой счет иного получателя средств;

12 - лицевой счет главного администратора источников финансирования дефицита областного бюджета;

13 - лицевой счет администратора источников финансирования дефицита областного бюджета;

14 - лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям получателя средств;

20 - лицевой счет бюджетного учреждения;

21 - отдельный лицевой счет бюджетного учреждения;

22 - лицевой счет бюджетного учреждения для учета операций со средствами ОМС;

30 - лицевой счет автономного учреждения;

31 - отдельный лицевой счет автономного учреждения;

32 - лицевой счет автономного учреждения для учета операций со средствами ОМС;

41 - лицевой счет для учета операций неучастника бюджетного процесса.

2.5.3. Учетный номер для участника бюджетного процесса формируется следующим образом:

3 - 5-й разряды - код главного распорядителя средств, в ведении которого находится распорядитель средств, получатель средств, иной получатель средств, в соответствии с ведомственной структурой расходов областного бюджета, утвержденной областным законом об областном бюджете на соответствующий финансовый год;

6 - 10-й разряды - номер в хронологической последовательности по мере открытия лицевых счетов.

2.5.4. Учетный номер бюджетного (автономного) учреждения формируется следующим образом:

3 - 5-й разряды - код органа исполнительной власти Смоленской области, осуществляющего функции и полномочия учредителя в отношении соответствующего бюджетного (автономного) учреждения (далее - учредитель бюджетного (автономного) учреждения), в соответствии с ведомственной структурой расходов областного бюджета, утвержденной областным законом об областном бюджете на соответствующий финансовый год;

6-й разряд - код типа учреждения;

7 - 10-й разряды - номер в хронологической последовательности по мере открытия лицевых счетов.

Код типа учреждения указывается в соответствии со следующими значениями:

1 - автономное учреждение;

2 - бюджетное учреждение.

2.5.5. В случае открытия лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя средств учетный номер формируется следующим образом:

3 - 10-й разряды - учетный номер получателя средств, областного бюджетного (автономного) учреждения, принимающего бюджетные полномочия получателя средств.

2.5.6. В случае открытия лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса учетный номер формируется следующим образом:

3 - 5-й разряды - код органа исполнительной власти Смоленской области в соответствии с ведомственной структурой расходов областного бюджета, утвержденной областным законом об областном бюджете на соответствующий финансовый год, осуществляющего предоставление средств из областного бюджета;

6 - 10-й разряды - номер в хронологической последовательности по мере открытия лицевых счетов.

2.6. Казначейское управление присваивает резервному разряду цифровое или буквенное значение при открытии клиенту нескольких лицевых счетов одного типа.

3. Общие требования к порядку открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов клиентам

3.1. Для открытия лицевого счета соответствующего вида клиентом на бумажном носителе представляются в Казначейское управление следующие документы:

а) заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку (далее - Заявление на открытие лицевого счета);

б) карточка образцов подписей и оттиска печати по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку (далее - Карточка).

Заявление на открытие лицевого счета может быть составлено единое по всем лицевым счетам, которые необходимо открыть клиенту.

3.2. Заполнение Заявления на открытие лицевого счета осуществляется следующим образом.

В заголовочной части формы Заявления на открытие лицевого счета клиентом указываются:

- дата составления документа;

- по строке "Наименование клиента" - полное наименование (с учетом символа "N", кавычек, скобок, знаков препинания) в соответствии с полным наименованием, указанным в представленных клиентом в соответствии с пунктами 4.1 и 9.1 настоящего Порядка документах с отражением в кодовой зоне идентификационного номера налогоплательщика (далее - ИНН);

- по строке "Наименование иного получателя средств" - полное наименование иного получателя средств в соответствии с полным наименованием иного получателя средств, указанным в представленном главным распорядителем (распорядителем) средств, в ведении которого находится иной получатель средств, в соответствии с пунктом 4.2 настоящего Порядка перечне иных получателей средств областного бюджета, с отражением в кодовой зоне ИНН.

Строка "Наименование иного получателя средств" заполняется главным распорядителем (распорядителем) средств в случае оформления Заявления на открытие лицевого счета иному получателю средств. При этом строка "Наименование клиента" и соответствующая кодовая зона не заполняются.

- в заявительной надписи "Прошу открыть лицевой счет" указывается наименование соответствующего вида лицевого счета (видов лицевых счетов) в соответствии с видами лицевых счетов, предусмотренными пунктами 2.1 - 2.4 настоящего Порядка;

- по строке "Основание для открытия лицевого счета" - наименование, номер и дата документа, в соответствии с которым открывается лицевой счет для учета операций неучастника бюджетного процесса.

Строка "Основание для открытия лицевого счета" заполняется в случае оформления Заявления на открытие лицевого счета иным юридическим лицом.

Заявление на открытие лицевого счета подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами с указанием должности) клиента с указанием расшифровки подписи, содержащей полные (без сокращений) фамилию, имя, отчество и скрепляется оттиском печати с воспроизведением Государственного герба Российской Федерации клиента (далее - гербовая печать).

Отметка финансового органа Смоленской области об открытии лицевого счета заполняется следующим образом.

В Отметке финансового органа Смоленской области об открытии лицевого счета указывается номер лицевого счета (номера лицевых счетов), открытого (открытых) в соответствии с Заявлением на открытие лицевого счета, представленным клиентом.

Отметка финансового органа Смоленской области об открытии лицевого счета подписывается:

начальником (первым заместителем, заместителем начальника) Департамента финансов с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы;

начальником Казначейского управления (его заместителем) с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы;

работником Казначейского управления, ответственным за правильность осуществления проверки представленных клиентом документов (далее - ответственный работник Казначейского управления) с указанием должности, расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы и даты открытия лицевого счета (лицевых счетов).

3.3. Карточка оформляется и представляется клиентом с учетом следующих особенностей:

а) Карточка представляется клиентами в Казначейское управление в одном экземпляре;

б) Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) клиента, которому открывается лицевой счет.

Право первой подписи принадлежит руководителю клиента и (или) иным уполномоченным им лицам (за исключением лиц, указанных в абзаце третьем настоящего подпункта).

Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и (или) лицам, уполномоченным руководителем клиента;

в) в карточку включается образец оттиска гербовой клиента. Применение печатей, предназначенных для других целей, не допускается;

г) при смене руководителя (уполномоченного им лица) или главного бухгалтера клиента, а также при назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента в случае освобождения руководителя или главного бухгалтера клиента от ранее занимаемой должности представляется новая, заверенная в соответствии с пунктами 4.5 и 9.2 настоящего Порядка, Карточка с образцами подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи;

д) при назначении исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента дополнительно представляется заверенная в соответствии с пунктами 4.5 и 9.2 настоящего Порядка временная Карточка, в которую включается только образец подписи лица, исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, с указание срока их полномочий;

е) при временном предоставлении лицу права первой или второй подписи (кроме случаев, указанных в подпункте "д" настоящего пункта), а также при временной замене одного из лиц, включенных в Карточку, уполномоченных руководителем клиента, новая Карточка не составляется, а дополнительно представляется Карточка только с образцом подписи лица, которому временно предоставлено право первой или второй подписи, с указанием срока ее действия. Эта временная Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) клиента и дополнительного заверения не требует.

Если клиенту в соответствии с настоящим Порядком уже открыт лицевой счет, представление Карточки для открытия других лицевых счетов не требуется в случае, если лица, имеющие право подписывать документы, на основании которых осуществляются операции по вновь открываемым лицевым счетам, остаются прежними. В заголовочной части ранее представленной Карточки ответственным работником Казначейского управления проставляются номера вновь открытых клиенту лицевых счетов. При этом в случае необходимости по строке "Особые отметки" приводится примечание.

В случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право подписывать документы, на основании которых осуществляются операции по вновь открываемым лицевым счетам, клиентом представляется новая, оформленная и заверенная в соответствии с пунктами 3.5, 4.5 и 9.2 настоящего Порядка, Карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи.

Все дополнения и исправления в Карточке должны быть подтверждены подписью начальника Казначейского управления (его заместителя) с указанием даты исправления.

3.4. При электронном документообороте с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи (далее - ЭП), осуществляемом в соответствии с договорами об обмене электронными документами с использованием электронной подписи, заключаемыми между Департаментом финансов и клиентами, лица, подписывающие ЭП документы при совершении операций по лицевому счету (лицевым счетам), предусмотренные настоящим Порядком, должны быть включены в соответствующие Карточки с правом первой или второй подписи.

При электронном документообороте с использованием ЭП при осуществлении операций на лицевом счете для учета операций по переданным полномочиям получателя средств договор об обмене электронными документами с использованием электронной подписи заключается между Департаментом финансов и получателем средств (бюджетным (автономным) учреждением), принимающим соответствующие бюджетные полномочия.

3.5. Формирование Карточки осуществляется следующим образом.

В наименовании формы Карточки ответственный работник Казначейского управления проставляет номера открытых клиенту лицевых счетов (или зачеркивает номера закрытых клиенту лицевых счетов).

В заголовочной части формы Карточки клиентом указываются:

- по строке "Наименование клиента" - полное и сокращенное наименование клиента в соответствии с полным и сокращенным наименованием (с учетом символа "N", кавычек, скобок, знаков препинания), указанным в документах, представленных в соответствии с пунктами 4.1 и 9.1 настоящего Порядка с отражением в кодовой зоне ИНН;

- по строке "Адрес" - указывается адрес клиента в соответствии со сведениями Единого государственного реестра юридических лиц. Если адрес по месту фактического нахождения клиента отличается от его адреса в Едином государственном реестре юридических лиц, дополнительно по данной строке указывается адрес фактического нахождения клиента;

- по строке "Наименование вышестоящего участника бюджетного процесса (вышестоящей организации)" - полное наименование вышестоящего участника бюджетного процесса, в ведении которого находится клиент, либо полное наименование вышестоящего учреждения (вышестоящей организации) в случае формирования Карточки обособленным подразделением бюджетного (автономного) учреждения (иного юридического лица). Строка не заполняется в случае, если клиент является главным распорядителем средств, главным администратором источников финансирования дефицита областного бюджета, а также бюджетным (автономным) учреждением, иным юридическим лицом.

Таблица "Образцы подписей должностных лиц клиента, имеющих право подписи платежных и иных документов при совершении операций по лицевым счетам" заполняется клиентом следующим образом.

В графе 2 указываются полные наименования должностей должностных лиц клиента, имеющих соответственно право первой или второй подписи.

В графе 3 указываются полностью без сокращений фамилии, имена и отчества должностных лиц клиента, которым предоставляется право подписи документов при совершении операций по лицевому счету (лицевым счетам).

В графе 4 проставляются образцы подписей соответствующих должностных лиц.

В графе 5 указывается срок полномочий каждого должностного лица, которое временно пользуется правом подписи, при этом сначала указывается дата начала срока полномочий, а затем через знак "тире" дата окончания срока полномочий. Дата начала срока полномочий лиц, временно пользующихся правом подписи, должна быть не ранее даты представления Карточки.

В поле "Образец оттиска печати" проставляется гербовая печать клиента.

Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченными руководителем лицами с указанием должности) клиента с указанием расшифровки их подписей, содержащей полные (без сокращения) фамилию, имя и отчество, и даты подписания Карточки.

Раздел "Отметка об удостоверении полномочий и подписей" заполняется следующим образом.

Проставляется подпись руководителя вышестоящего участника бюджетного процесса (уполномоченного руководителем лица с указанием должности) клиента, дается расшифровка подписи с указанием без сокращений фамилии, имени и отчества, а также проставляется дата подписания Отметки об удостоверении полномочий и подписей. В поле "Место для гербовой печати органа, заверившего полномочия и подписи" ставится оттиск гербовой печати вышестоящего участника бюджетного процесса клиента.

Если клиент является бюджетным (автономным) учреждением, обособленным подразделением бюджетного (автономного) учреждения, обособленным подразделением иного юридического лица, образцы подписей заверяются, соответственно, руководителем учредителя бюджетного (автономного) учреждения, бюджетного (автономного) учреждения, создавшего обособленное подразделение (далее - вышестоящее учреждение), юридическим лицом, создавшим обособленное подразделение (далее - вышестоящая организация) (уполномоченным им лицом). В поле "Место для гербовой печати органа, заверившего полномочия и подписи" ставится оттиск гербовой печати учредителя бюджетного (автономного) учреждения, вышестоящего учреждения, вышестоящей организации.

В разделе "Удостоверительная надпись о засвидетельствовании подлинности подписей" проставляется удостоверительная надпись нотариуса о заверении образцов подписей.

В зависимости от установленных требований к заверению образцов подписей раздел "Отметка об удостоверении полномочий и подписей" может не заполняться или заполняться только в части заверения образцов подписей клиента, соответственно, вышестоящим участником бюджетного процесса, учредителем бюджетного (автономного) учреждения, вышестоящим учреждением, вышестоящей организацией или только в части нотариального заверения.

Раздел "Отметка Департамента бюджета и финансов Смоленской области о приеме образцов подписей и оттиска печати" заполняется следующим образом.

Отметка о приеме образцов подписей и оттиска печати подписывается:

начальником Казначейского управления (его заместителем) с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы;

ответственным работником Казначейского управления с указанием его должности, расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы, и даты начала действия Карточки.

В случае необходимости по строке "Особые отметки" приводится примечание.

3.6. Документы на открытие лицевого счета представляются клиентом с сопроводительным письмом, оформленным на его бланке с указанием всех прилагаемых документов.

Проверка представленных клиентом документов, необходимых для открытия лицевого счета, осуществляется Казначейским управлением в течение пяти рабочих дней с даты их представления.

3.7. Казначейское управление осуществляет проверку реквизитов, предусмотренных к заполнению клиентом при представлении Заявления на открытие лицевого счета и Карточки, в соответствии с пунктами 3.2, 3.5, 4.5 и 9.2 настоящего Порядка, а также их соответствие друг другу, представленным документам и иной имеющейся в Казначейском управлении информации в соответствии с настоящим Порядком.

При приеме документов на открытие соответствующего лицевого счета клиенту Казначейское управление также проверяет:

- соответствие формы представленного Заявления на открытие лицевого счета и Карточки, соответственно, форме согласно приложению N 1 и приложению N 2 к настоящему Порядку;

- наличие полного пакета документов, необходимых для открытия соответствующего лицевого счета клиенту.

Наличие исправлений в представленных в Казначейское управление документах для открытия лицевого счета не допускается.

3.8. Повторное представление документов (за исключением Заявления на открытие лицевого счета), необходимых для открытия лицевого счета не требуется, если они уже были представлены в Казначейское управление ранее и хранятся в деле клиента.

Клиенты обязаны в пятидневный срок после внесения изменений в документы, представленные ими в Казначейское управление для открытия соответствующих лицевых счетов, представить в Казначейское управление копии указанных документов, заверенные в соответствии с требованиями настоящего Порядка.

3.9. Открытие лицевого счета осуществляется при наличии разрешительной надписи начальника (первого заместителя, заместителя начальника) Департамента финансов и начальника Казначейского управления (его заместителя) на Заявлении на открытие лицевого счета.

Лицевой счет считается открытым с момента внесения ответственным работником Казначейского управления записи о его открытии в Книгу регистрации лицевых счетов по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку (далее - Книга регистрации лицевых счетов).

Книга регистрации лицевых счетов ведется в электронном виде.

Книга регистрации лицевых счетов заводится отдельно по лицевым счетам, открытым участникам бюджетного процесса, по лицевым счетам, открытым бюджетным (автономным) учреждениям, по лицевым счетам, открытым иным юридическим лицам.

Записи в Книгу регистрации лицевых счетов и внесение в нее изменений осуществляются ответственным работником Казначейского управления.

3.10. Проверенные документы, соответствующие установленным пунктом 3.7 настоящего Порядка требованиям, хранятся в деле клиента. Дело клиента оформляется единым по всем открытым данному клиенту лицевым счетам и хранится у ответственного работника Казначейского управления.

Документы, включенные в дело клиента, хранятся в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

3.11. Для переоформления соответствующего лицевого счета в случаях, установленных настоящим Порядком, клиент представляет на бумажном носителе в Казначейское управление Карточку, оформленную и заверенную в соответствии с пунктами 3.5, 4.5 и 9.2 настоящего Порядка, и Заявление на переоформление лицевых счетов по форме согласно приложению N 4 к настоящему Порядку (далее - Заявление на переоформление лицевых счетов).

Заявление на переоформление лицевых счетов может быть составлено единое по всем лицевым счетам, открытым клиенту Казначейским управлением.

3.12. Заполнение Заявления на переоформление лицевых счетов осуществляется следующим образом.

Заявление на переоформление лицевых счетов заполняется клиентом, за исключением части "Отметка финансового органа Смоленской области о переоформлении лицевых счетов N ___", которая заполняется Казначейским управлением.

В наименовании формы Заявления на переоформление лицевых счетов указываются номера лицевых счетов, подлежащих переоформлению и соответствующие номерам лицевых счетов, открытым клиенту.

В заголовочной части формы Заявления на переоформление лицевых счетов клиентом указываются:

- дата составления документа;

- по строке "Наименование клиента" - полное наименование клиента в соответствии с полным наименованием клиента, указанным в Заявлении на открытие лицевого счета или в предыдущем Заявлении на переоформление лицевых счетов, хранящемся в деле клиента, с отражением в кодовой зоне ИНН;

- по строке "Наименование иного получателя средств" - полное наименование иного получателя средств в соответствии с полным наименованием иного получателя средств, указанным в Заявлении на открытие лицевого счета или предыдущем Заявлении на переоформление лицевых счетов, хранящемся в деле клиента с отражением в кодовой зоне ИНН.

Строка "Наименование иного получателя средств" заполняется главным распорядителем (распорядителем) средств в случае оформления Заявления на переоформление лицевых счетов иному получателю средств. При этом строка "Наименование клиента" и соответствующая кодовая зона не заполняются;

- по строке "Причина переоформления" - причина, по которой должны быть переоформлены лицевые счета клиента;

- по строке "Документ - основание для переоформления" - полное наименование, номер и дата документа в соответствии с которым осуществляется переоформление лицевых счетов.

В заявительной надписи клиент указывает свое полное наименование в соответствии с полным наименованием, указанным в документах, представленных в соответствии с пунктами 5.2 и 9.6 настоящего Порядка.

Строка "Наименование иного получателя средств" заполняется главным распорядителем (распорядителем) средств в случае оформления Заявления на переоформление лицевых счетов иному получателю средств. При этом в заявительной надписи наименование клиента не указывается, соответствующая кодовая зона не заполняется.

По строке "Наименование иного получателя средств" указывается полное наименование иного получателя средств в соответствии с полным наименованием иного получателя средств, указанным в представленном главным распорядителем (распорядителем) средств, в ведении которого находится иной получатель средств, в соответствии с пунктом 5.2 настоящего Порядка Перечне иных получателей средств областного бюджета.

По строке "Вид лицевого счета" указывается вид лицевого счета (виды лицевых счетов), подлежащего (подлежащих) переоформлению с отражением в кодовой зоне соответствующего номера лицевого счета (соответствующих номеров лицевых счетов).

Заявительная надпись подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами с указанием должности) клиента с указанием расшифровки подписи, содержащей полные (без сокращений) фамилию, имя, отчество и скрепляется оттиском гербовой печати клиента.

Отметка финансового органа Смоленской области о переоформлении лицевых счетов заполняется следующим образом.

В Отметке финансового органа Смоленской области о переоформлении лицевых счетов указываются номера лицевых счетов, переоформленных в соответствии с Заявлением на переоформление лицевых счетов, представленным клиентом.

Отметка финансового органа Смоленской области о переоформлении лицевых счетов подписывается:

начальником (первым заместителем, заместителем начальника) Департамента финансов с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы;

начальником Казначейского управления (его заместителем) с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы;

ответственным работником Казначейского управления с указанием его должности, расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы, даты переоформления лицевых счетов.

3.13. Документы на переоформление лицевых счетов представляются с сопроводительным письмом клиента, оформленным на его бланке с указанием всех прилагаемых документов.

Проверка представленных клиентом документов, необходимых для переоформления лицевых счетов, осуществляется Казначейским управлением в течение пяти рабочих дней с даты их представления.

3.14. Казначейское управление осуществляет проверку реквизитов, предусмотренных к заполнению клиентом при представлении Заявления на переоформление лицевых счетов и Карточки, в соответствии с пунктами 3.5, 3.12, 4.5 и 9.2 настоящего Порядка, а также их соответствие друг другу, представленным документам и иной имеющейся в Казначейском управлении информации в соответствии с настоящим Порядком.

При приеме документов на переоформление соответствующих лицевых счетов клиенту Казначейское управление также проверяет:

- соответствие формы представленного Заявления на переоформление лицевых счетов и Карточки, соответственно, форме согласно приложению N 4 и приложению N 2 к настоящему Порядку;

- наличие полного пакета документов, необходимых для переоформления соответствующих лицевых счетов.

Наличие исправлений в представленных в Казначейское управление документах на переоформление лицевых счетов не допускается.

3.15. Переоформление лицевого счета осуществляется при наличии разрешительной надписи начальника (первого заместителя, заместителя начальника) Департамента финансов и начальника Казначейского управления (его заместителя) на Заявлении на переоформление лицевых счетов.

Лицевой счет считается переоформленным с момента внесения ответственным работником Казначейского управления записи о его переоформлении в Книгу регистрации лицевых счетов.

В графе "Примечание" Книги регистрации лицевых счетов указываются основания для переоформления лицевого счета.

Проверенные документы, соответствующие установленным пунктом 3.14 настоящего Порядка требованиям, хранятся в деле клиента.

3.16. Закрытие соответствующего лицевого счета в случаях, установленных настоящим Порядком, осуществляется на основании Заявления на закрытие лицевого счета по форме согласно приложению N 5 к настоящему Порядку (далее - Заявление на закрытие лицевого счета), представленного клиентом (ликвидационной комиссией, вышестоящим участником бюджетного процесса, учредителем бюджетного (автономного) учреждения, вышестоящим учреждением, вышестоящей организацией) на бумажном носителе в Казначейское управление или оформленного ответственным работником Казначейского управления.

Заявление на закрытие лицевого счета может быть составлено единое по всем лицевым счетам, открытым клиенту Казначейским управлением.

При реорганизации клиента в форме присоединения к нему другого юридического лица либо выделения из него другого юридического лица без образования нового юридического лица и изменения ИНН, закрытие лицевых счетов, открытых данному клиенту, не требуется.

3.17. Заявление на закрытие лицевого счета заполняется следующим образом.

Заявление на закрытие лицевого счета заполняется клиентом (ликвидационной комиссией, вышестоящим участником бюджетного процесса, учредителем бюджетного (автономного) учреждения, вышестоящим учреждением, вышестоящей организацией или ответственным работником Казначейского управления), за исключением части "Отметка финансового органа Смоленской области о закрытии лицевого счета N ___", которая заполняется Казначейским управлением.

В наименовании формы Заявления на закрытие лицевого счета указывается номер лицевого счета (номера лицевых счетов), подлежащего (подлежащих) закрытию.

В заголовочной части формы Заявления на закрытие лицевого счета указываются:

- дата составления документа;

- по строке "Наименование клиента" - полное наименование клиента в соответствии с полным наименованием клиента, указанным в Заявлении на открытие лицевого счета или в предыдущем Заявлении на переоформление лицевых счетов, хранящемся в деле клиента, с отражением в кодовой зоне ИНН;

- по строке "Наименование иного получателя средств" - полное наименование иного получателя средств в соответствии с полным наименованием иного получателя средств, указанным в Заявлении на открытие лицевого счета или в предыдущем Заявлении на переоформление лицевых счетов, хранящемся в деле клиента, с отражением в кодовой зоне ИНН.

Строка "Наименование иного получателя средств" заполняется главным распорядителем (распорядителем) средств в случае оформления Заявления на закрытие лицевого счета иному получателю средств. При этом строка "Наименование клиента" и соответствующая кодовая зона не заполняются;

- по строке "Наименование вышестоящего участника бюджетного процесса (учредителя бюджетного (автономного) учреждения, вышестоящего учреждения, вышестоящей организации)" - полное наименование вышестоящего участника бюджетного процесса, в ведении которого находится клиент, либо полное наименование учредителя бюджетного (автономного) учреждения в случае формирования Заявления на закрытие лицевого счета бюджетным (автономным) учреждением, либо полное наименование вышестоящего учреждения (вышестоящей организации) в случае формирования Заявления на закрытие лицевого счета обособленным подразделением бюджетного (автономного) учреждения (иного юридического лица). Строка не заполняется в случае, если клиент является главным распорядителем средств, главным администратором источников финансирования дефицита областного бюджета, а также иным юридическим лицом.

Содержательная часть Заявления на закрытие лицевого счета заполняется следующим образом.

В заявительной записи о закрытии лицевого счета указывается вид лицевого счета (виды лицевых счетов), подлежащего (подлежащих) закрытию, а также наименование, номер и дата документа - основания для закрытия лицевого счета (лицевых счетов) и иная информация о причине закрытия лицевого счета (лицевых счетов) клиента.

Таблица "Банковские реквизиты для перечисления средств, поступивших после закрытия лицевого счета" заполняется следующим образом:

- в графе 1 указываются реквизиты счета для перечисления средств, поступивших после закрытия лицевого счета;

- в графах 2, 3 указываются соответственно наименование, БИК и корреспондентский счет банка (кредитной организации), в котором открыт счет.

Таблица "Банковские реквизиты для перечисления средств, поступивших после закрытия лицевого счета" не заполняется в случае оформления Заявления на закрытие лицевого счета иными юридическими лицами.

Заявление на закрытие лицевого счета подписывается руководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченными руководителем лицами с указанием должностей) клиента (вышестоящего участника бюджетного процесса, учредителя бюджетного (автономного) учреждения, вышестоящего учреждения, вышестоящей организации) с указанием расшифровки подписи, содержащей полные (без сокращений) фамилию, имя, отчество и скрепляется оттиском гербовой печати клиента (вышестоящего участника бюджетного процесса, учредителя бюджетного (автономного) учреждения, вышестоящего учреждения, вышестоящей организации).

В случае оформления Заявления на закрытие лицевого счета ликвидационной комиссией, Заявление на закрытие лицевого счета подписывается председателем ликвидационной комиссии.

В случае оформления Заявления на закрытие лицевого счета ответственным работником Казначейского управления, Заявление на закрытие лицевого счета в заявительной части начальником и главным бухгалтером Департамента финансов не подписывается.

Отметка финансового органа Смоленской области о закрытии лицевого счета заполняется следующим образом.

В Отметке финансового органа Смоленской области о закрытии лицевого счета указывается номер лицевого счета (номера лицевых счетов), который был закрыт в соответствии с Заявлением на закрытие лицевого счета.

Отметка финансового органа Смоленской области о закрытии лицевого счета подписывается:

начальником (первым заместителем, заместителем начальника) Департамента финансов с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы;

начальником Казначейского управления (его заместителем) с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы;

ответственным работником Казначейского управления с указанием его должности, расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы, и даты закрытия лицевого счета (лицевых счетов).

3.18. Документы на закрытие лицевого счета представляются с сопроводительным письмом клиента (ликвидационной комиссии, вышестоящего участника бюджетного процесса, учредителя бюджетного (автономного) учреждения, вышестоящего учреждения, вышестоящей организации) с указанием всех прилагаемых документов.

Проверка представленных документов, необходимых для закрытия лицевых счетов, осуществляется Казначейским управлением в течение пяти рабочих дней с даты их представления.

3.19. Казначейское управление осуществляет проверку реквизитов, предусмотренных к заполнению в Заявлении на закрытие лицевого счета, в соответствии с пунктом 3.17 настоящего Порядка, а также их соответствие представленным документам и иной имеющейся в Казначейском управлении информации в соответствии с настоящим Порядком.

При приеме документов на закрытие соответствующих лицевых счетов Казначейское управление также проверяет:

- соответствие формы представленного Заявления на закрытие лицевого счета форме согласно приложению N 5 к настоящему Порядку;

- наличие полного пакета документов, необходимых для закрытия соответствующих лицевых счетов.

Наличие исправлений в представленных в Казначейское управление документах на закрытие лицевых счетов не допускается.

3.20. Проверенные документы, соответствующие установленным пунктом 3.19 настоящего Порядка требованиям, хранятся в деле клиента.

3.21. Закрытие лицевого счета осуществляется при наличии разрешительной надписи начальника (первого заместителя, заместителя начальника) Департамента финансов и начальника Казначейского управления (его заместителя) на Заявлении на закрытие лицевого счета.

3.22. После закрытия лицевого счета клиента ответственный работник Казначейского управления вносит запись о закрытии лицевого счета в Книгу регистрации лицевых счетов.

3.23. Казначейское управление в течение пяти рабочих дней после открытия (переоформления) лицевого счета уведомляет в письменной форме об этом клиента.

Казначейское управление в течение пяти рабочих дней после закрытия лицевого счета уведомляет в письменной форме об этом клиента (ликвидационную комиссию, вышестоящего участника бюджетного процесса, учредителя бюджетного (автономного) учреждения, вышестоящее учреждение, вышестоящую организацию).

Письмо, уведомляющее клиента об открытии (переоформлении, закрытии) лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя средств направляется получателю средств, бюджетному (автономному) учреждению, принимающему бюджетные полномочия получателя средств, а также получателю средств, передающему свои бюджетные полномочия.

Копии писем об открытии, переоформлении, закрытии соответствующего лицевого счета хранятся в деле клиента.

3.24. Казначейское управление после открытия, переоформления и закрытия соответствующего лицевого счета в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, сообщает об этом в налоговый орган.

Копии сообщений, направленных в налоговый орган, хранятся в деле клиента.

3.25. Открытие, переоформление и закрытие клиентам лицевых счетов, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации о государственной тайне.

4. Особенности открытия лицевых счетов клиентам, являющимся участниками бюджетного процесса и бюджетными (автономными) учреждениями

4.1. Для открытия соответствующего лицевого счета (за исключением лицевого счета иного получателя средств) клиент, являющийся участником бюджетного процесса, бюджетным (автономным) учреждением, кроме документов, указанных в пункте 3.1 настоящего Порядка, представляет в Казначейское управление на бумажном носителе следующие документы:

а) копию учредительного документа, заверенную Аппаратом Администрации Смоленской области либо нотариально, копию положения об обособленном подразделении, утвержденного создавшим его получателем средств, бюджетным (автономным) учреждением (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению), заверенную создавшим его получателем средств, бюджетным (автономным) учреждением либо нотариально;

б) копию документа о государственной регистрации юридического лица, заверенную нотариально либо органом, осуществляющим государственную регистрацию;

в) копию свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации или копию уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению), заверенную нотариально либо выдавшим их налоговым органом.

4.2. Для открытия лицевого счета иного получателя средств главный распорядитель (распорядитель) средств, в ведении которого находится иной получатель средств, дополнительно к документам, указанным в пункте 3.1 настоящего Порядка представляет на бумажном носителе:

- перечень иных получателей средств областного бюджета, находящихся в ведении главного распорядителя (распорядителя) средств, по форме согласно приложению N 6 к настоящему Порядку, заверенный подписями руководителя и главного бухгалтера (иных уполномоченных руководителем лиц) главного распорядителя (распорядителя) средств и оттиском гербовой печати главного распорядителя (распорядителя) средств (далее - Перечень иных получателей средств);

- письменное обращение главного распорядителя (распорядителя) средств, оформленное на бланке и заверенное подписями руководителя и главного бухгалтера (иных уполномоченных руководителем лиц) главного распорядителя (распорядителя) средств, о выдаче иному получателю средств, находящемуся в ведении главного распорядителя (распорядителя) средств, разрешения на открытие ему счета в подразделении расчетной сети Центрального банка Российской Федерации или кредитной организации (филиале), с обоснованием причин осуществления иным получателем средств операций со средствами областного бюджета через счет, открытый ему в банке;

- бланк разрешения на открытие счета в подразделении расчетной сети Центрального банка Российской Федерации или кредитной организации (филиале) иному получателю средств областного бюджета (далее - разрешение) по форме согласно приложению N 7 к настоящему Порядку, заполненный в трех экземплярах.

Казначейское управление в течение пяти рабочих дней рассматривает представленные главным распорядителем (распорядителем) средств документы.

При отсутствии замечаний бланки разрешения вместе с письменным обращением главного распорядителя (распорядителя) средств передаются Казначейским управлением на подпись начальнику (первому заместителю, заместителю начальника) Департамента финансов. Третий экземпляр бланка разрешения визируется начальником Казначейского управления.

Подписанные начальником (первым заместителем, заместителем начальника) Департамента финансов разрешения заверяются гербовой печатью Департамента финансов. Два экземпляра разрешения передаются главному распорядителю (распорядителю) средств для последующей передачи одного из них иному получателю средств и представления в банк, третий (визовый) экземпляр разрешения и письменное обращение главного распорядителя (распорядителя) средств о выдаче разрешения остаются в Департаменте финансов и хранятся в деле клиента по оформлению лицевого счета главного распорядителя (распорядителя) средств.

При наличии замечаний и неустранения их в установленный срок представленные главным распорядителем (распорядителем) средств документы возвращаются ему с сопроводительным письмом, содержащим обоснование причин возврата.

4.3. Для открытия лицевого счета обособленному подразделению дополнительно с документами, указанными в пунктах 3.1 и 4.1 настоящего Порядка, обособленное подразделение представляет ходатайство участника бюджетного процесса, создавшего обособленное подразделение (вышестоящего учреждения), об открытии лицевого счета обособленному подразделению, подписанное руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) участника бюджетного процесса, создавшего обособленное подразделение (вышестоящего учреждения).

При этом обособленному подразделению открываются только те виды лицевых счетов, которые открыты создавшему его участнику бюджетного процесса (вышестоящему учреждению).

4.4. Для открытия лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя средств, получатель средств, бюджетное (автономное) учреждение, принимающие бюджетные полномочия, кроме документов, указанных в пунктах 3.1 и 4.1 настоящего Порядка, представляет в Казначейское управление копию документа о передаче бюджетных полномочий, заверенную получателем средств, передающим свои бюджетные полномочия, либо нотариально.

4.5. Карточка для открытия лицевого счета главного распорядителя (распорядителя) средств главному распорядителю средств, лицевого счета главного администратора источников финансирования дефицита областного бюджета подписывается, соответственно, руководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченными руководителем лицами) главного распорядителя средств, главного администратора источников финансирования дефицита областного бюджета и скрепляется оттиском гербовой печати главного распорядителя средств, главного администратора источников финансирования дефицита областного бюджета. Заверения карточки не требуется.

При открытии главному распорядителю средств лицевого счета получателя средств, лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя средств, Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) главного распорядителя средств и скрепляется оттиском гербовой печати главного распорядителя средств. Заверения карточки не требуется.

Карточка для открытия лицевого счета главного распорядителя (распорядителя) средств распорядителю средств, лицевого счета получателя средств подписывается, соответственно, руководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченными руководителем лицами) распорядителя средств, получателя средств и скрепляется оттиском гербовой печати распорядителя средств, получателя средств. На оборотной стороне Карточка заверяется подписью руководителя (иного уполномоченного руководителем лица) вышестоящего участника бюджетного процесса и оттиском его гербовой печати или нотариально.

Карточка для открытия получателю средств лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя средств, подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) получателя средств, осуществляющего операции со средствами во временном распоряжении и скрепляется оттиском гербовой печати получателя средств. На оборотной стороне Карточка заверяется подписью руководителя (иного уполномоченного руководителем лица) главного распорядителя (распорядителя) средств и оттиском его гербовой печати или нотариально.

Карточка для открытия лицевого счета администратора источников финансирования дефицита областного бюджета подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) администратора источников финансирования дефицита областного бюджета и скрепляется оттиском гербовой печати администратора источников финансирования дефицита областного бюджета. На оборотной стороне Карточка заверяется подписью руководителя (уполномоченного им лица) главного администратора источников финансирования дефицита областного бюджета и оттиском гербовой печати указанного лица либо нотариально.

Карточка для открытия лицевого счета иного получателя средств подписывается руководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченными руководителем лицами) главного распорядителя (распорядителя) средств в порядке, установленном в абзаце втором или третьем настоящего пункта, в зависимости от того, в ведении главного распорядителя средств или распорядителя средств находится иной получатель средств.

Карточка для открытия лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя средств подписывается руководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченными руководителем лицами) получателя средств, бюджетного (автономного) учреждения, принимающих бюджетные полномочия и скрепляется оттиском гербовой печати указанных лиц. На оборотной стороне Карточка заверяется подписью руководителя (уполномоченного им лица) получателя средств, передающего свои бюджетные полномочия, и оттиском его гербовой печати либо нотариально.

Карточка для открытия лицевого счета бюджетного учреждения, отдельного лицевого счета бюджетного учреждения, лицевого счета бюджетного учреждения для учета операций со средствами ОМС, лицевого счета автономного учреждения, отдельного лицевого счета автономного учреждения, лицевого счета автономного учреждения для учета операций со средствами ОМС подписывается, соответственно, руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) бюджетного (автономного) учреждения, скрепляется оттиском его гербовой печати и заверяется на оборотной стороне подписью руководителя (уполномоченного им лица) учредителя бюджетного (автономного) учреждения и оттиском его гербовой печати или нотариально.

Карточка для открытия обособленному подразделению бюджетного (автономного) учреждения соответствующего лицевого счета подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) обособленного подразделения бюджетного (автономного) учреждения и заверяется на оборотной стороне подписью руководителя (уполномоченного лица) вышестоящего учреждения и оттиском его гербовой печати или нотариально.

4.6. При наличии документов, представленных клиентом в соответствии с пунктами 3.1, 4.1 - 4.4 настоящего Порядка, не прошедших проверку в соответствии с требованиями, установленными пунктом 3.7 настоящего Порядка, Казначейское управление возвращает клиенту указанные документы вместе с сопроводительным письмом с указанием причин возврата не позднее срока, установленного настоящим Порядком для проведения проверки представленных документов.

При этом несоответствие наименования участника бюджетного процесса (бюджетного (автономного) учреждения), указанного в его учредительных документах, наименованию, указанному в свидетельстве о постановке на учет юридического лица в налоговом органе или документе о государственной регистрации юридического лица, в части прописных (заглавных) и строчных букв, буквы "ё", наличия (отсутствия) пробелов, не является основанием для возврата Казначейским управлением представленных документов.

4.7. В случае, если документы, представленные клиентом для открытия лицевого счета, прошли проверку в соответствии с требованиями, установленными пунктом 3.7 настоящего Порядка, участник бюджетного процесса (вышестоящий участник бюджетного процесса, учредитель бюджетного (автономного) учреждения) формирует в программном комплексе "Бюджет - СМАРТ Про" заявку на включение реквизитов, которая подписывается ЭП лица, включенного в Карточку, представленную в Казначейское управление участником бюджетного процесса (вышестоящим участником бюджетного процесса, учредителем бюджетного (автономного) учреждения) (далее - Заявка на включение реквизитов).

4.8. Казначейское управление на основании документов, представленных клиентом для открытия лицевого счета и прошедших проверку в соответствии с требованиями, установленными пунктом 3.7 настоящего Порядка, не позднее следующего рабочего дня после завершения проверки указанных документов осуществляет открытие клиенту соответствующего лицевого счета при условии наличия в программном комплексе "Бюджет - СМАРТ Про" Заявки на включение реквизитов.

5. Особенности переоформления лицевых счетов клиентам, являющимся участниками бюджетного процесса и бюджетными (автономными) учреждениями

5.1. Переоформление лицевых счетов клиентам, являющимся участниками бюджетного процесса, бюджетными (автономными) учреждениям, осуществляется на основании документов, указанных в пункте 3.11 настоящего Порядка, в случае:

а) изменения полного наименования клиента, не вызванного реорганизацией (за исключением реорганизации клиента в форме присоединения к нему другого юридического лица либо выделения из него другого юридического лица без образования нового юридического лица и изменения ИНН) и не связанного с изменением подведомственности и типа учреждения;

б) изменения структуры номеров лицевых счетов клиента.

5.2. В случае изменения полного наименования участника бюджетного процесса (за исключением иного получателя средств), бюджетного (автономного) учреждения, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подведомственности и типа учреждения, клиент дополнительно к документам, указанным в пункте 3.11 настоящего Порядка, представляет в Казначейское управление:

- копию документа об изменении наименования, заверенную Аппаратом Администрации Смоленской области либо нотариально, в случае изменения полного наименования обособленного подразделения - получателем средств, бюджетным (автономным) учреждением, создавшим обособленное подразделение;

- копию свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации или копию уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица (в случае переоформления лицевого счета обособленному подразделению), заверенную нотариально либо выдавшим их налоговым органом;

- копию листа записи Единого государственного реестра юридических лиц, заверенную нотариально либо выдавшим его налоговым органом.

В случае изменения полного наименования иного получателя средств, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подведомственности и типа учреждения, главный распорядитель (распорядитель) средств, в ведении которого находится иной получатель средств, дополнительно к документам, указанным в пункте 3.11 настоящего Порядка, представляет в Казначейское управление Перечень иных получателей средств.

При изменении полного наименования получателя средств, бюджетного (автономного) учреждения, принимающих бюджетные полномочия, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подведомственности и типа учреждения, в Казначейское управление получателем средств, бюджетным (автономным) учреждением, принимающими бюджетные полномочия, дополнительно к документам, указанным в пункте 3.11 настоящего Порядка, представляется копия документа о внесении изменений в документ о передаче полномочий, заверенная получателем средств, передающим свои бюджетные полномочия, либо нотариально. Переоформления лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя средств не требуется.

5.3. При изменении полного наименования Департамента финансов, ответственный работник Казначейского управления на последнем представленном экземпляре Карточки и в Книге регистрации лицевых счетов указывает новое наименование Департамента финансов. При этом каждое изменение в Карточке должно быть подтверждено подписью начальника Казначейского управления (его заместителем) с указанием даты изменения.

5.4. При переоформлении соответствующих лицевых счетов клиента в случае изменения полного наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подведомственности и типа учреждения, а также в случае изменения полного наименования Департамента финансов, номер лицевого счета не меняется.

5.5. В случае изменения структуры номеров лицевых счетов клиента, ответственный работник Казначейского управления на Заявлении на переоформление лицевых счетов и в Карточке, представленными клиентом, и в Книге регистрации лицевых счетов указывает новые номера лицевых счетов клиента.

5.6. При наличии документов, представленных клиентом в соответствии с пунктами 3.11 и 5.2 настоящего Порядка, не прошедших проверку в соответствии с требованиями, установленными пунктом 3.14 настоящего Порядка, Казначейское управление возвращает клиенту указанные документы вместе с сопроводительным письмом с указанием причин возврата не позднее срока, установленного настоящим Порядком для проведения проверки представленных документов.

5.7. В случае, если документы, представленные клиентом для переоформления лицевых счетов, прошли проверку в соответствии с требованиями, установленными пунктом 3.14 настоящего Порядка, участник бюджетного процесса (вышестоящий участник бюджетного процесса, учредитель бюджетного (автономного) учреждения) формирует в программном комплексе "Бюджет - СМАРТ Про" заявку на изменение реквизитов, которая подписывается ЭП лица, включенного в Карточку, представленную в Казначейское управление участником бюджетного процесса (вышестоящим участником бюджетного процесса, учредителем бюджетного (автономного) учреждения) (далее - Заявка на изменение реквизитов).

5.8. Переоформление лицевых счетов осуществляется Казначейским управлением на основании документов, представленных клиентом для переоформления лицевых счетов и прошедших проверку в соответствии с требованиями, установленными пунктом 3.14 настоящего Порядка, не позднее следующего рабочего дня после завершениях их проверки при условии наличия в программном комплексе "Бюджет - СМАРТ Про" Заявки на изменение реквизитов.

6. Особенности закрытия лицевых счетов клиентам, являющимся участниками бюджетного процесса и бюджетными (автономными) учреждениями

6.1. Закрытие лицевых счетов клиентам, являющимся участникам бюджетного процесса, бюджетными (автономными) учреждениями осуществляется на основании Заявления на закрытие лицевых счетов по форме согласно приложению N 5 к настоящему Порядку, соответствующего требованиям, установленным пунктом 3.17 настоящего Порядка, в связи с:

а) реорганизацией (ликвидацией) клиента;

б) изменением типа учреждения;

в) изменением подведомственности клиента;

г) отменой бюджетных полномочий клиента для отражения операций, по выполнению которых открывался лицевой счет;

д) переводом клиента на обслуживание в орган Федерального казначейства, учреждение Центрального банка Российской Федерации или иную кредитную организацию;

е) в иных случаях, предусмотренных бюджетным законодательством Российской Федерации и правовыми актами Смоленской области.

6.2. Для закрытия лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя средств, кроме Заявления на закрытие лицевого счета, в Казначейское управление представляется копия документа о внесении изменений в документ о передаче полномочий, заверенная получателем средств, передающим свои бюджетные полномочия, либо нотариально.

6.3. Для закрытия лицевого счета получателя средств, открытого обособленному подразделению, кроме Заявления на закрытие лицевого счета, в Казначейское управление представляется письмо участника бюджетного процесса, создавшего обособленное подразделение, о решении закрыть данный лицевой счет.

Для закрытия соответствующего лицевого счета, открытого обособленному подразделению бюджетного (автономного) учреждения, кроме Заявления на закрытие лицевого счета, в Казначейское управление представляется письмо вышестоящего учреждения о решении закрыть данный лицевой счет.

6.4. При реорганизации (ликвидации) клиента в Казначейское управление, кроме Заявления на закрытие лицевого счета, представляются копия документа о его реорганизации (ликвидации), заверенная Аппаратом Администрации Смоленской области либо нотариально, а также в случае назначения ликвидационной комиссии - копия документа о назначении ликвидационной комиссии, заверенная Аппаратом Администрации Смоленской области либо нотариально и Карточка с указанием срока полномочий каждого должностного лица, которое временно пользуется правом подписи, оформленная ликвидационной комиссией.

По завершении работы ликвидационной комиссии Заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией или ответственным работником Казначейского управления.

6.5. При изменении типа учреждения в Казначейское управление, кроме Заявления на закрытие лицевого счета, представляется копия документа об изменении типа учреждения, заверенная Аппаратом Администрации Смоленской области либо нотариально.

6.6. При передаче распорядителя, получателя, иного получателя средств из ведения одного главного распорядителя средств в ведение другого главного распорядителя средств открытые ему соответствующие лицевые счета закрываются в связи с изменением подведомственности после открытия ему в соответствии с настоящим Порядком новых лицевых счетов.

6.7. При наличии документов, представленных в соответствии с пунктами 3.16, 6.2 - 6.5 настоящего Порядка, не прошедших проверку в соответствии с требованиями, установленными пунктом 3.19 настоящего Порядка, Казначейское управление возвращает указанные документы вместе с сопроводительным письмом с указанием причин возврата не позднее срока, установленного настоящим Порядком для проведения проверки представленных документов.

6.8. На основании документов, представленных для закрытия соответствующих лицевых счетов и прошедших проверку в соответствии с требованиями, установленными пунктом 3.19 настоящего Порядка, Казначейское управление не позднее следующего рабочего дня после завершения проверки документов осуществляет сверку показателей, учтенных на соответствующих лицевых счетах путем предоставления клиенту отчета о состоянии соответствующего лицевого счета, сформированного по формам, согласно приложениям N 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15 к настоящему Порядку. Указанные отчеты подписываются работниками Казначейского управления, ответственными за ведение соответствующих лицевых счетов.

6.9. Лицевые счета клиентов закрываются при отсутствии на них учтенных показателей.

При наличии на закрываемом лицевом счете показателей отражение операций на нем прекращается (кроме операций по передаче показателей лицевых счетов и перечислению остатка денежных средств по назначению).

Не позднее пяти рабочих дней после передачи в течение текущего финансового года показателей, отраженных на лицевом счете, осуществляется закрытие лицевого счета, открытого клиенту.

При наличии на закрываемом лицевом счете главного распорядителя (распорядителя) средств, лицевом счете получателя средств, лицевом счете иного получателя средств, лицевом счете для учета операций по переданным полномочиям получателя средств показателей, не переданных до конца текущего финансового года, закрытие лицевого счета осуществляется не позднее пяти рабочих дней после завершения текущего финансового года на основании Заявления на закрытие лицевого счета, оформленного ответственным работником Казначейского управления.

При наличии на закрываемом лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения остатка денежных средств, бюджетное (автономное) учреждение представляет в Казначейское управление вместе с Заявлением на закрытие лицевого счета платежное поручение на перечисление остатка денежных средств по назначению.

При наличии остатка денежных средств на лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя средств, вместе с Заявлением на закрытие лицевого счета получатель средств представляет в Казначейское управление платежное поручение на перечисление остатка денежных средств по назначению.

6.10. В случае реорганизации главного распорядителя (распорядителя) средств, получателя средств закрытие лицевых счетов осуществляется после передачи показателей, отраженных на лицевых счетах, в следующем порядке.

Главный распорядитель средств на дату реорганизации в установленном порядке вносит соответствующие изменения в бюджетную роспись и в лимиты бюджетных обязательств в объеме годовых назначений.

Казначейское управление на дату реорганизации клиента:

- отражает на лицевых счетах по учету операций со средствами областного бюджета реорганизуемого клиента и вновь созданных клиентов или клиентов, которым переданы функции, права и обязанности реорганизуемого клиента (далее - принимающие клиенты), бюджетные ассигнования на текущий год, лимиты бюджетных обязательств на текущий год, бюджетные обязательства, кассовые выплаты со знаком "минус" для реорганизуемых клиентов, со знаком "плюс" для принимающих клиентов на основании акта приемки-передачи показателей лицевого счета получателя средств при реорганизации (ликвидации) участника бюджетного процесса по форме согласно приложению N 16 к настоящему Порядку. Указанный акт составляют реорганизуемые клиенты на основании отчетов (передаточных и разделительных балансов) и представляют их в Казначейское управление;

- отражает на лицевых счетах для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя средств, реорганизуемого клиента и принимающего клиента остаток средств, находящихся во временном распоряжении клиента на начало текущего года, поступления и кассовые выплаты со знаком "минус" для реорганизуемых клиентов, со знаком "плюс" для принимающих клиентов, остаток средств, находящихся во временном распоряжении клиента по состоянию на отчетную дату на основании акта приемки-передачи показателей лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя средств, при реорганизации (ликвидации) участника бюджетного процесса по форме согласно приложению N 17 к настоящему Порядку. Указанный акт составляют реорганизуемые клиенты на основании отчетов (передаточных и разделительных балансов) и представляют их в Казначейское управление;

- выдает клиенту выписку из соответствующего лицевого счета.

Операции на лицевых счетах принимающих клиентов не осуществляются до отражения передачи показателей, отраженных на лицевых счетах.

6.11. В случае закрытия лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения в связи с реорганизацией (ликвидацией) клиента передача показателей, отраженных на закрываемом лицевом счете, осуществляется на основании Акта приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого бюджетному (автономному) учреждению, по форме согласно приложению N 18 к настоящему Порядку (далее - Акт приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого бюджетному (автономному) учреждению).

Казначейское управление осуществляет проверку показателей, отраженных в Акте приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого бюджетному (автономному) учреждению, на соответствие показателям, отраженным на лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения, а также реквизитов, предусмотренных к заполнению при представлении Акта приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого бюджетному (автономному) учреждению.

Казначейское управление на основании Акта приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого бюджетному (автономному) учреждению, отражает указанные в нем показатели на лицевых счетах реорганизуемого бюджетного (автономного) учреждения со знаком "минус", со знаком "плюс" на лицевых счетах бюджетного (автономного) учреждения принимающего показатели.

При изменении типа бюджетного (автономного) учреждения на казенное учреждение показатели, отраженные на закрываемом лицевом счете, не подлежат передаче на вновь открытые лицевые счета.

6.12. В случае, если документы, представленные для закрытия лицевого счета, прошли проверку в соответствии с требованиями, установленными пунктом 3.19 настоящего Порядка, при условии отсутствия учтенных показателей на закрываемом лицевом счете, участник бюджетного процесса (вышестоящий участник бюджетного процесса, учредитель бюджетного (автономного) учреждения) формирует в программном комплексе "Бюджет - СМАРТ Про" заявку на исключение реквизитов, которая подписывается ЭП лица, включенного в Карточку, представленную в Казначейское управление участником бюджетного процесса (вышестоящим участником бюджетного процесса, учредителем бюджетного (автономного) учреждения) (далее - Заявка на исключение реквизитов).

6.13. Закрытие лицевого счета осуществляется Казначейским управлением на основании документов, представленных для закрытия лицевого счета и прошедших проверку в соответствии с требованиями, установленными пунктом 3.19 настоящего Порядка, в сроки, установленные пунктом 6.9 настоящего Порядка при условии наличия в программном комплексе "Бюджет - СМАРТ Про" Заявки на исключение реквизитов.

6.14. Если клиенту в Департаменте финансов в соответствии с настоящим Порядком закрывается лицевой счет, его номер исключается ответственным работником Казначейского управления из Карточки путем зачеркивания одной чертой номера соответствующего лицевого счета с указанием даты и проставлением подписи начальника Казначейского управления (его заместителя).

6.15. Лицевые счета главного администратора источников финансирования дефицита областного бюджета, администратора источников финансирования дефицита областного бюджета закрываются в порядке, установленном для закрытия, соответственно, лицевого счета главного распорядителя (распорядителя) средств и лицевого счета получателя средств.

6.16. Денежные средства, поступившие на счет Департамента финансов после прекращения операций на закрываемом лицевом счете или после закрытия лицевого счета клиента, зачисляются на реквизиты, указанные в Заявлении на закрытие лицевого счета, представленном клиентом - в случае открытия новых лицевых счетов в Департаменте финансов, в противном случае - возвращаются отправителю.

7. Порядок ведения лицевых счетов, открываемых в Департаменте финансов участникам бюджетного процесса

7.1. Операции со средствами на лицевых счетах отражаются нарастающим итогом в пределах текущего финансового года.

Показатели отражаются на лицевых счетах в разрезе кодов классификации расходов областного бюджета по всем видам лицевых счетов, открытых в Департаменте финансов, за исключением лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя средств.

Операции отражаются на лицевых счетах в валюте Российской Федерации на основании документов клиента и других документов, определенных Департаментом финансов.

7.2. Выписки из лицевых счетов формируются в программном комплексе "Бюджет - СМАРТ Про" по всем видам лицевых счетов, открытым в Департаменте финансов, в разрезе первичных документов по операциям за данный операционный день.

Выписки из лицевых счетов и приложения к ним формируются по следующим формам:

- выписка из лицевого счета главного распорядителя (распорядителя) средств, по форме согласно приложению N 19 к настоящему Порядку;

- приложение к выписке из лицевого счета главного распорядителя (распорядителя) средств по форме согласно приложению N 20 к настоящему Порядку;

- выписка из лицевого счета получателя (иного получателя) средств по форме согласно приложению N 21 к настоящему Порядку;

- приложение к выписке из лицевого счета получателя (иного получателя) средств по форме согласно приложению N 22 к настоящему Порядку;

- выписка из лицевого счета главного администратора источников финансирования дефицита областного бюджета по форме согласно приложению N 23 к настоящему Порядку;

- приложение к выписке из лицевого счета главного администратора источников финансирования дефицита областного бюджета по форме согласно приложению N 24 к настоящему Порядку;

- выписка из лицевого счета администратора источников финансирования дефицита областного бюджета по форме согласно приложению N 25 к настоящему Порядку;

- приложение к выписке из лицевого счета администратора источников финансирования дефицита областного бюджета по форме согласно приложению N 26 к настоящему Порядку;

- выписка и приложение к выписке из лицевого счета получателя средств по переданным полномочиям оформляются по форме выписки и приложения к ней получателя (иного получателя) средств (приложения N 21 и N 22 к настоящему Порядку);

- выписка из лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя средств по форме согласно приложению N 27 к настоящему Порядку.

Казначейское управление на следующий рабочий день после обработки выписки из лицевого счета бюджета отделом бюджетного учета и отчетности Департамента финансов выдает клиенту выписки из соответствующих лицевых счетов и приложения к выпискам (в случае необходимости) по установленным настоящим Порядком формам с приложением документов, служащих основанием для отражения операций на лицевых счетах. При бумажном документообороте на выписке из лицевого счета и на каждом приложенном к выписке из лицевого счета документе, работником Казначейского управления, ответственным за ведение соответствующего лицевого счета, ставится штамп "Проведено" с указанием даты, подписи работника об исполнении.

Вторые экземпляры выписок, приложений к выпискам, а также приложенные к ним документы, служащие основанием для осуществления записей в лицевых счетах, при бумажном документообороте подшиваются в документы операционного дня Казначейского управления.

При осуществлении электронного обмена документами между Департаментом финансов и клиентом в соответствии с заключенным договором об обмене электронными документами Казначейское управление представляет клиенту выписки, приложения к выпискам (в случае необходимости), а также необходимые документы, служащие основанием для осуществления записей в лицевых счетах, в электронном виде, подписанные ЭП уполномоченного лица Казначейского управления.

7.3. Выписки и документы, служащие основанием для отражения операций на лицевых счетах на бумажном носителе выдаются под расписку лицам, включенным в Карточку по данным счетам, или их представителям по доверенности по форме согласно приложению N 28 к настоящему Порядку. По истечении срока действия доверенности или в случае предоставления права получения выписок другому лицу ранее представленная доверенность хранится в Казначейском управлении в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

7.4. Клиент обязан письменно сообщить в Департамент финансов в течение трех рабочих дней после вручения выписки о суммах, ошибочно отраженных на его лицевом счете. При отсутствии возражений в указанные сроки, совершенные операции по лицевому счету и остатки, отраженные на этих лицевых счетах, считаются подтвержденными.

7.5. В случае утери клиентом выписки из соответствующего лицевого счета ее дубликат может быть выдан клиенту по его письменному заявлению произвольной формы с разрешения начальника Казначейского управления.

Сообщения о неполучении выписок из соответствующих лицевых счетов клиенты обязаны направлять в Казначейское управление в трехдневный срок со дня получения очередной выписки из соответствующего лицевого счета.

7.6. При бумажном документообороте порядок хранения выписок из соответствующих лицевых счетов осуществляется Казначейским управлением в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

При осуществлении электронного документооборота хранение выписок осуществляется в порядке, установленном Департаментом финансов.

7.7. Департамент финансов и клиент вправе в пределах текущего финансового года уточнить коды бюджетной классификации Российской Федерации (классификации источников финансирования дефицитов бюджетов), по которым выплаты и поступление средств были отражены на лицевом счете.

Для уточнения операции клиент представляет в Департамент финансов письмо, оформленное на бланке клиента и заверенное подписями руководителя и главного бухгалтера (иных уполномоченных руководителем лиц) клиента произвольной формы с указанием в нем необходимости уточнения кодов бюджетной классификации Российской Федерации (классификации источников финансирования дефицитов бюджетов). К письму прилагается копия платежного документа, по которому была произведена выплата или поступление средств.

На основании письма клиента и при наличии на лицевом счете свободного остатка лимитов бюджетных обязательств по коду бюджетной классификации Российской Федерации (классификации источников финансирования дефицитов бюджетов), на который данные расходы должны быть отнесены, после проведения процедур санкционирования расходов областного бюджета Казначейское управление составляет уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа и представляет его в Управление Федерального казначейства по Смоленской области в соответствии с Регламентом о порядке и условиях обмена информацией между Управлением Федерального казначейства по Смоленской области и Департаментом бюджета и финансов Смоленской области при кассовом обслуживании исполнения областного бюджета в условиях открытия в Управлении Федерального казначейства по Смоленской области лицевого счета Департаменту бюджета и финансов Смоленской области и лицевых счетов главным распорядителям, распорядителям и (или) получателям средств областного бюджета.

Внесение в установленном порядке изменений в учетные записи в части изменения кодов бюджетной классификации Российской Федерации по произведенным клиентом кассовым выплатам возможно в следующих случаях:

- при изменении структуры кодов бюджетной классификации Российской Федерации на основании нормативных правовых актов Министерства финансов Российской Федерации или Департамента финансов в соответствии с установленными Бюджетным кодексом Российской Федерации полномочиями принципов назначения;

- при ошибочном указании клиентом или Департаментом финансов в платежном документе кода бюджетной классификации Российской Федерации, на основании которого была отражена кассовая выплата (восстановление кассовой выплаты) на соответствующем лицевом счете, в случае если указанная ошибка не влечет создания нового бюджетного обязательства.

Копия уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа, на основании которого Департаментом финансов учитываются операции по уточнению кода бюджетной классификации Российской Федерации (классификации источников финансирования дефицитов бюджетов) на лицевом счете клиента, прилагается к выписке из лицевого счета клиента и является основанием для отражения операции по уточнению кода бюджетной классификации Российской Федерации в бюджетном учете соответствующего клиента.

При этом санкционирование операций по кассовым выплатам осуществляется в порядке, установленном Департаментом финансов.

7.8. Суммы, зачисленные на счет Департамента финансов без оправдательных документов или без указания (ошибочного указания) наименования получателя средств или его реквизитов, а также в связи непредставлением клиентом в Казначейское управление документов, необходимых для открытия лицевого счета, или в связи с недостаточностью информации в поле "Назначение платежа", Департамент финансов учитывает как невыясненные поступления.

Если в течение десяти рабочих дней вышеуказанные основания для учета поступлений как невыясненных не устранены, Департамент финансов возвращает данные суммы отправителю.

7.9. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у получателя средств в текущем финансовом году, учитываются на соответствующем лицевом счете как восстановление кассовой выплаты с отражением по тем же кодам бюджетной классификации Российской Федерации, по которым была произведена кассовая выплата.

7.10. Получатель средств информирует дебитора о порядке заполнения расчетного документа в соответствии с Положением об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства, финансовых органов субъектов Российской Федерации (муниципальных образований) и органов управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации, утвержденным 18.02.2014 г. Центральным банком Российской Федерации (N 414-П) и Министерством финансов Российской Федерации (N 8н).

При этом в поле "Назначение платежа" расчетного документа должна содержаться ссылка на номер и дату платежного документа получателя средств, на основании которого ранее была осуществлена кассовая выплата, либо указаны иные причины возврата средств, а также могут быть указаны коды бюджетной классификации Российской Федерации, по которым ранее была произведена кассовая выплата.

Если в платежном поручении дебитора код бюджетной классификации Российской Федерации не проставлен, получателем средств в течение 10 рабочих дней может быть представлена заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера (иных уполномоченных руководителем лиц) получателя средств дополнительная информация в письменной форме о назначении платежа, на основании которой Казначейское управление отражает поступившие суммы на лицевом счете получателя средств.

7.11. Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет подлежат перечислению в установленном порядке дебитором получателя средств в доход областного бюджета.

В случае поступления сумм возврата дебиторской задолженности прошлых лет на лицевой счет получателя средств указанные суммы подлежат перечислению в установленном порядке получателем средств в доход областного бюджета не позднее пяти рабочих дней со дня их отражения на данном лицевом счете. Ответственность за несоблюдение указанного положения несет получатель средств.

В случае если код бюджетной классификации Российской Федерации, по которому была произведена кассовая выплата, не соответствует кодам бюджетной классификации Российской Федерации, действующим в текущем финансовом году, то после зачисления средств на счет Департамента финансов уточнение кода бюджетной классификации Российской Федерации производится в порядке, установленном пунктом 7.7 настоящего Порядка.

Иные зачисленные на счет Департамента финансов суммы, не относящиеся к средствам областного бюджета, поступившие в адрес получателя средств, учитываются как невыясненные поступления и не позднее десяти рабочих дней со дня их зачисления подлежат возврату отправителю.

7.12. Ежемесячно, не позднее третьего рабочего дня месяца, следующего за отчетным, Казначейское управление и клиент осуществляют сверку операций, учтенных на соответствующих лицевых счетах.

Сверка производится путем предоставления Казначейским управлением клиенту отчета о состоянии соответствующего лицевого счета по операциям, отраженным на лицевом счете. Отчеты о состоянии соответствующего лицевого счета формируются в разрезе кодов бюджетной классификации Российской Федерации и (или) иных аналитических признаков нарастающим итогом с начала года на последний день прошедшего месяца по всем видам лицевых счетов и представляются клиенту на бумажном носителе под расписку или в электронном виде.

При отсутствии возражений в письменной форме в течение трех рабочих дней с даты вручения клиенту указанной информации, совершенные операции и остатки, отраженные на соответствующем лицевом счете, считаются подтвержденными.

Отчеты о состоянии соответствующих лицевых счетов формируются по всем видам лицевых счетов по следующим формам:

- отчет о состоянии лицевого счета главного распорядителя (распорядителя) средств по форме согласно приложению N 8 к настоящему Порядку;

- отчет о состоянии лицевого счета получателя (иного получателя) средств по форме согласно приложению N 9 к настоящему Порядку;

- отчет о состоянии лицевого счета главного администратора источников финансирования дефицита областного бюджета по форме согласно приложению N 10 к настоящему Порядку;

- отчет о состоянии лицевого счета администратора источников финансирования дефицита областного бюджета по форме согласно приложению N 11 к настоящему Порядку;

- отчет о состоянии лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя средств по форме согласно приложению N 12 к настоящему Порядку.

8. Порядок ведения лицевых счетов, открываемых в Департаменте финансов бюджетным (автономным) учреждениям

8.1. Выписки из лицевых счетов, открытых бюджетному (автономному) учреждению, формируются в программном комплексе "Бюджет - СМАРТ Про" по всем видам лицевых счетов бюджетного (автономного) учреждения по следующим формам:

- выписка из лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения по форме согласно приложению N 29 к настоящему Порядку;

- выписка из отдельного лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения по форме согласно приложению N 30 к настоящему Порядку;

- выписка из лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения для учета операций со средствами ОМС по форме согласно приложению N 31 к настоящему Порядку.

К выпискам из лицевого счета прилагаются копии всех документов, служащих основанием для отражения операций на лицевом счете.

8.2. На лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения, отдельном лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения, лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения для учета операций со средствами ОМС отражаются следующие операции:

- остатки средств;

- плановые показатели;

- поступления средств;

- суммы выплат.

8.3. Выписка из лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения, отдельного лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения, лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения для учета операций со средствами ОМС формируется по лицевому счету бюджетного учреждения, отдельному лицевому счету бюджетного учреждения, лицевому счету бюджетного учреждения для учета операций со средствами ОМС, лицевому счету автономного учреждения, отдельному лицевому счету автономного учреждения, лицевому счету автономного учреждения для учета операций со средствами ОМС, открытому бюджетному учреждению (автономному учреждению) в Казначейском управлении, в разрезе первичных документов за данный операционный день.

Выписка предоставляется бюджетному (автономному) учреждению не позднее следующего операционного дня после совершения операции (подтверждения банком проведения банковской операции) с приложением документов, служащих основанием для отражения операций на соответствующем лицевом счете областного бюджетного (автономного) учреждения.

При осуществлении электронного обмена документами между Департаментом финансов и клиентом в соответствии с заключенным договором об обмене электронными документами Казначейское управление представляет клиенту выписки, приложения к выпискам (в случае необходимости), а также необходимые документы, служащие основанием для осуществления записей в лицевых счетах, в электронном виде, подписанные ЭП уполномоченного лица Казначейского управления.

При бумажном документообороте на выписках, и на каждом приложенном к выписке документе работником Казначейского управления, ответственным за ведение соответствующего лицевого счета, ставится штамп "Проведено" с указанием даты, подписи работника об исполнении.

При необходимости подтверждения операций, произведенных на лицевом счете бюджетного учреждения, отдельном лицевом счете бюджетного учреждения, лицевом счете бюджетного учреждения для учета операций со средствами ОМС, лицевом счете автономного учреждения, отдельном лицевом счете автономного учреждения, лицевом счете автономного учреждения для учета операций со средствами ОМС, при электронном документообороте с применением ЭП, изготовление бумажной копии электронного документа осуществляется в порядке, установленном Департаментом финансов.

8.4. Выписки и документы, служащие основанием для отражения операций на лицевых счетах на бумажном носителе выдаются под расписку лицам, включенным в Карточку по данным счетам, или их представителям по доверенности по форме согласно приложению N 28 к настоящему Порядку. По истечении срока действия доверенности или в случае предоставления права получения выписок другому лицу ранее представленная доверенность хранится в Казначейском управлении в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

8.5. Клиент обязан письменно сообщить в Департамент финансов в течение трех рабочих дней после вручения выписки о суммах, ошибочно отраженных на его лицевом счете. При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету и остатки, отраженные на этих лицевых счетах, считаются подтвержденными.

8.6. Ежемесячно, не позднее третьего рабочего дня месяца, следующего за отчетным, Казначейское управление и бюджетное учреждение (автономное учреждение) осуществляют сверку операций, учтенных на соответствующих лицевых счетах.

Сверка производится путем предоставления Казначейским управлением бюджетному учреждению (автономному учреждению) Отчета о состоянии соответствующего лицевого счета по операциям, отраженным на лицевом счете. Отчеты о состоянии соответствующего лицевого счета формируются нарастающим итогом с начала года на последний день прошедшего месяца по всем видам лицевых счетов и представляются бюджетному учреждению (автономному учреждению) на бумажном носителе под расписку или в электронном виде.

При отсутствии возражений в письменной форме в течение трех рабочих дней с даты вручения клиенту указанной информации, совершенные операции и остатки, отраженные на соответствующем лицевом счете, считаются подтвержденными.

Отчеты о состоянии соответствующих лицевых счетов формируются по всем видам лицевых счетов по следующим формам:

- отчет о состоянии лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения по форме согласно приложению N 13 к настоящему Порядку;

- отчет о состоянии отдельного лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения по форме согласно приложению N 14 к настоящему Порядку;

- отчет о состоянии лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения для учета операций со средствами ОМС по форме согласно приложению N 15 к настоящему Порядку.

8.7. Суммы, зачисленные на счет Департамента финансов по расчетным документам, в которых отсутствует информация, позволяющая определить принадлежность поступивших сумм (не указано наименование получателя средств, не указан лицевой счет бюджетного (автономного) учреждения), Департамент финансов учитывает как невыясненные поступления и в течение десяти рабочих дней возвращает плательщику на основании оформленного им платежного поручения.

8.8. Суммы, зачисленные на счет по учету средств бюджетного (автономного) учреждения, по расчетным документам, в которых не указан идентификационный код по кассовым поступлениям или код вида расходов с дополнительной детализацией, или указан несуществующий код вида расходов с дополнительной детализацией, отражаются на лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения, отдельном лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения, лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения для учета операций со средствами ОМС как невыясненные поступления.

8.9. Для уточнения невыясненных поступлений бюджетное (автономное) учреждение составляет и представляет в Департамент финансов уведомление об уточнении операций клиента по форме согласно приложению N 32 к настоящему Порядку, на основании которого Департамент финансов проводит уточняющую операцию на лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения, отдельном лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения, лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения для учета операций со средствами ОМС.

Копия уведомления об уточнении операций клиента прилагается к выпискам из лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения, отдельного лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения, лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения для учета операций со средствами ОМС.

8.10. Бюджетное (автономное) учреждение вправе в течение финансового года уточнить идентификационные коды по кассовым поступлениям, коды видов расходов с дополнительной детализацией, по которым операции были отражены на лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения, отдельном лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения, лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения для учета операций со средствами ОМС. Для уточнения идентификационных кодов по кассовым поступлениям или кодов видов расходов с дополнительной детализацией бюджетное (автономное) учреждение представляет в Департамент финансов уведомление об уточнении операций клиента, на основании которого Департамент финансов проводит уточняющую операцию на лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения, отдельном лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения, лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения для учета операций со средствами ОМС.

Копия уведомления об уточнении операций клиента прилагается к выпискам из лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения, отдельного лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения, лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения для учета операций со средствами ОМС.

9. Особенности открытия, переоформления и закрытия лицевого счета клиентам - иным юридическим лицам

9.1. Для открытия лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса клиентам - иным юридическим лицам, клиент кроме документов, указанных в пункте 3.1 настоящего Порядка, представляет в Казначейское управление на бумажном носителе следующие документы:

а) копию учредительного документа, заверенную клиентом либо нотариально, копию положения об обособленном подразделении (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению), заверенную вышестоящей организацией либо нотариально;

б) копию документа о государственной регистрации юридического лица, заверенную нотариально либо органом, осуществляющим государственную регистрацию;

в) копию свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации или копию уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению), заверенную нотариально либо выдавшим их налоговым органом;

г) копию соглашения (договора) о предоставлении субсидий юридическим лицам, заверенную органом исполнительной власти, предоставляющим средства субсидий из областного бюджета иному юридическому лицу.

Дополнительно обособленное подразделение иного юридического лица представляет ходатайство вышестоящей организации об открытии лицевого счета обособленному подразделению иного юридического лица, подписанное руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) вышестоящей организации.

В Казначейское управление дополнительно для открытия лицевых счетов иным юридическим лицам могут представляться документы, предусмотренные законодательными и иными нормативными правовыми актами Смоленской области.

9.2. Карточка для открытия лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса иному юридическому лицу подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) клиента и скрепляется оттиском его гербовой печати (при наличии) и заверяется на оборотной стороне нотариально.

Карточка для открытия лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса обособленному подразделению иного юридического лица подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) обособленного подразделения иного юридического лица, заверяется на оборотной стороне подписью руководителя (уполномоченного лица) вышестоящей организации и оттиском ее гербовой печати (при наличии) либо нотариально.

9.3. При наличии документов, представленных клиентом в соответствии с пунктом 9.1 настоящего Порядка, не прошедших проверку в соответствии с требованиями, установленными пунктом 3.7 настоящего Порядка, Казначейское управление возвращает клиенту указанные документы вместе с сопроводительным письмом с указанием причин возврата не позднее срока, установленного настоящим Порядком для проведения проверки представленных документов.

9.4. На основании документов, представленных клиентом для открытия лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса и прошедших проверку в соответствии с требованиями, установленными пунктом 3.7 настоящего Порядка, Казначейское управление не позднее следующего рабочего дня после завершения проверки указанных документов осуществляет открытие клиенту лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса.

Лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса присваивается номер, который указывается в Выписке из лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса по форме согласно приложению N 33 к настоящему Порядку.

9.5. Переоформление лицевых счетов клиентам, являющимся иными юридическими лицами, осуществляется на основании документов, указанных в пункте 3.11 настоящего Порядка, в случае:

а) изменения полного наименования клиента, не вызванного реорганизацией (за исключением реорганизации клиента в форме присоединения к нему другого юридического лица либо выделения из него другого юридического лица без образования нового юридического лица и изменения ИНН);

б) изменения структуры номеров лицевых счетов клиента.

9.6. В случае изменения полного наименования клиента, не вызванного реорганизацией (за исключением реорганизации клиента в форме присоединения к нему другого юридического лица либо выделения из него другого юридического лица без образования нового юридического лица и изменения ИНН), клиенту необходимо дополнительно представить в Казначейское управление:

- копию документа об изменении наименования, заверенную клиентом либо нотариально;

- копию свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации или копию уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица (в случае переоформления лицевого счета обособленному подразделению), заверенную нотариально либо выдавшим их налоговым органом;

- копию листа записи Единого государственного реестра юридических лиц, заверенную нотариально либо выдавшим его налоговым органом.

9.7. При изменении полного наименования Департамента финансов, ответственный работник Казначейского управления на последнем представленном экземпляре Карточки и в Книге регистрации лицевых счетов указывает новое наименование Департамента финансов. При этом каждое изменение в Карточке должно быть подтверждено подписью начальника Казначейского управления (его заместителем) с указанием даты изменения.

9.8. В случае изменения структуры номеров лицевых счетов клиента ответственный работник Казначейского управления на Заявлении на переоформление лицевых счетов и в Карточке, представленными клиентом, и в Книге регистрации лицевых счетов указывает новые номера лицевых счетов клиента.

9.9. При наличии документов, представленных клиентом в соответствии с пунктами 9.5 - 9.6 настоящего Порядка, не прошедших проверку в соответствии с требованиями, установленными пунктом 3.14 настоящего Порядка, Казначейское управление возвращает клиенту указанные документы вместе с сопроводительным письмом с указанием причин возврата не позднее срока, установленного настоящим Порядком для проведения проверки представленных документов.

9.10. Переоформление лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса осуществляется Казначейским управлением на основании документов, представленных клиентом для переоформления лицевых счетов и прошедших проверку в соответствии с требованиями, установленными пунктом 3.14 настоящего Порядка, не позднее следующего рабочего дня после завершения их проверки.

9.11. Закрытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса, открытого клиенту, осуществляется на основании Заявления на закрытие лицевого счета по форме согласно приложению N 5 к настоящему Порядку, соответствующего требованиям, установленным пунктом 3.17 настоящего Порядка, в следующих случаях:

а) реорганизации (ликвидации) клиента;

б) исполнение (расторжение) соглашения (договора), являющегося основанием для открытия лицевого счета;

в) в иных случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

9.12. Для закрытия лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса, открытого обособленному подразделению иного юридического лица, кроме Заявления на закрытие лицевого счета, в Казначейское управление представляется ходатайство вышестоящей организации о решении закрыть данный лицевой счет, подписанное руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) вышестоящей организации.

При реорганизации (ликвидации) иного юридического лица в Казначейское управление, кроме Заявления на закрытие лицевого счета, представляются заверенная копия документа о реорганизации (ликвидации) иного юридического лица, а также в случае назначения ликвидационной комиссии - заверенная копия документа о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии, и заверенная Карточка с указанием срока полномочий каждого должностного лица, которое временно пользуется правом подписи, оформленная ликвидационной комиссией.

По завершении работы ликвидационной комиссии Заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией или ответственным работником Казначейского управления.

9.13. При наличии документов, представленных в соответствии с пунктами 9.11 - 9.12 настоящего Порядка, не прошедших проверку в соответствии с требованиями, установленными пунктом 3.19 настоящего Порядка, Казначейское управление возвращает указанные документы вместе с сопроводительным письмом с указанием причин возврата не позднее срока, установленного настоящим Порядком для проведения проверки представленных документов.

9.14. На основании документов, представленных для закрытия лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса и прошедших проверку в соответствии с требованиями, установленными пунктом 3.19 настоящего Порядка, Казначейское управление прекращает отражение операций на закрываемом лицевом счете (за исключением операций по перечислению клиентом остатка денежных средств по назначению) и осуществляет сверку показателей, учтенных на данном лицевом счете путем предоставления клиенту Отчета о состоянии лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса по форме согласно приложению N 34 к настоящему Порядку.

9.15. Лицевой счет для учета операций неучастника бюджетного процесса закрывается при отсутствии учтенных показателей и остатка денежных средств.

Не позднее пяти рабочих дней после передачи в течение текущего финансового года показателей, отраженных на лицевом счете для учета операций неучастника бюджетного процесса, осуществляется закрытие лицевого счета, открытого клиенту.

При наличии на закрываемом лицевом счете для учета операций неучастника бюджетного процесса остатка денежных средств, клиент представляет в Казначейское управление вместе с Заявлением на закрытие лицевого счета платежное поручение на перечисление остатка денежных средств по назначению.

9.16. При исполнении (расторжении) соглашения (договора), являющегося основанием для открытия лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса иному юридическому лицу, отсутствии на лицевом счете учтенных показателей и остатка денежных средств, а также отсутствии операций на лицевом счете в течение года, закрытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса осуществляется Казначейским управлением на основании Заявления на закрытие лицевого счета, оформленного ответственным работником Казначейского управления.

9.17. На лицевом счете для учета операций неучастника бюджетного процесса отражаются следующие операции:

- остатки средств;

- плановые показатели;

- поступления средств;

- суммы выплат.

9.18. Выписка из лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса формируется в программном комплексе "Бюджет-СМАРТ Про" по форме согласно приложению N 33 к настоящему Порядку.

К выписке из лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса прилагаются копии всех документов, служащих основанием для отражения операций на лицевом счете для учета операций неучастника бюджетного процесса.

9.19. Выписка из лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса формируется в разрезе первичных документов за данный операционный день.

Выписка предоставляется иному юридическому лицу не позднее следующего операционного дня после совершения операции (подтверждения банком проведения банковской операции) с приложением документов, служащих основанием для отражения операций на лицевом счете для учета операций неучастника бюджетного процесса.

При осуществлении электронного обмена документами между Департаментом финансов и клиентом в соответствии с заключенным договором об обмене электронными документами Казначейское управление представляет клиенту выписки, приложения к выпискам (в случае необходимости), а также необходимые документы, служащие основанием для осуществления записей в лицевых счетах, в электронном виде, подписанные ЭП уполномоченного лица Казначейского управления.

При бумажном документообороте на выписке для учета операций неучастника бюджетного процесса, и на каждом приложенном к выписке документе Казначейским управлением ставится отметка работником Казначейского управления, ответственным за ведение соответствующего лицевого счета, ставится штамп "Проведено" с указанием даты, подписи работника об исполнении.

При необходимости подтверждения операций, произведенных на лицевом счете для учета операций неучастника бюджетного процесса, при электронном документообороте с применением ЭП, изготовление бумажной копии электронного документа осуществляется в порядке, установленном Департаментом финансов.

9.20. Выписки и документы, служащие основанием для отражения операций на лицевом счете для учета операций неучастника бюджетного процесса на бумажном носителе выдаются под расписку лицам, включенным в Карточку или их представителям по доверенности по форме согласно приложению N 28 к настоящему Порядку. По истечении срока действия доверенности или в случае предоставления права получения выписок другому лицу ранее представленная доверенность хранится в Казначейском управлении в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

9.21. Клиент обязан письменно сообщить в Департамент финансов в течение трех рабочих дней после вручения выписки о суммах, ошибочно отраженных на его лицевом счете для учета операций неучастника бюджетного процесса. При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету и остатки, отраженные на этом лицевом счете, считаются подтвержденными.

9.22. Ежемесячно, не позднее третьего рабочего дня месяца, следующего за отчетным, Казначейское управление и иное юридическое лицо осуществляют сверку операций, учтенных на лицевом счете для учета операций неучастника бюджетного процесса.

Сверка производится путем предоставления Казначейским управлением иному юридическому лицу Отчета о состоянии лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса по форме согласно приложению N 34 к настоящему Порядку, по операциям, отраженным на лицевом счете. Отчет о состоянии лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса формируется нарастающим итогом с начала года на последний день прошедшего месяца и представляется иному юридическому лицу на бумажном носителе под расписку или в электронном виде.

При отсутствии возражений в письменной форме в течение трех рабочих дней с даты вручения клиенту указанной информации, совершенные операции и остатки, отраженные на лицевом счете для учета операций неучастника бюджетного процесса, считаются подтвержденными.

10. Организация работы Департамента финансов по ведению лицевых счетов

10.1. Организация работы Департамента финансов по ведению лицевых счетов устанавливается таким образом, чтобы обеспечить своевременное оформление платежных документов.

10.2. Прием платежных документов производится в соответствии с регламентом исполнения сводной бюджетной росписи областного бюджета и бюджетных росписей главных распорядителей средств областного бюджета, утвержденным приказом Департамента финансов, регламентом организации работы по финансовому обеспечению областных государственных бюджетных и автономных учреждений.

Право подписания документов по внутреннему документообороту Департамента финансов, расчетных и кассовых документов, предоставляемое должностным лицам Департамента финансов, оформляется приказом Департамента финансов с указанием перечня полномочий.

Право контрольной подписи на документах без ограничения перечня операций имеют начальник Департамента финансов и главный бухгалтер (иные уполномоченные начальником Департамента финансов лица). Предоставление права контрольной подписи уполномоченному работнику не исключает возможности выполнения этим работником функций ответственного исполнителя по определенному кругу операций. В этом случае им контролируются документы по операциям, выполняемым другими работниками.

10.3. Порядок хранения и создание условий для сохранности документов постоянного пользования осуществляются в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

10.4. При осуществлении документооборота на бумажных носителях выписки и приложенные к ним документы, служащие основанием для осуществления записей в лицевых счетах, брошюруются Казначейским управлением в хронологическом порядке в зависимости от количества документов операционного дня (за один операционный день либо за другой период) и после сплошной проверки комплектности хранятся в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

10.5. При осуществлении электронного документооборота порядок хранения документов устанавливается приказом Департамента финансов.

10.6. Казначейское управление обязано доводить до клиентов информацию о нормативных документах, регулирующих порядок исполнения и учета операций расходов областного бюджета через счета Департамента финансов, открытые Департаменту финансов для этих целей, консультировать по вопросам оформления и представления платежных документов, сопутствующего документооборота и иным вопросам, возникающим в процессе обслуживания получателей средств.

Приложение N 1
к Порядку открытия и ведения лицевых
счетов Департаментом бюджета и
финансов Смоленской области

Форма

Заявление
на открытие лицевого счета
от "___" ______________ 20___ г.

					Коды
Наименование клиента				ИНН
Наименование иного получателя средств*				ИНН
Наименование финансового органа Смоленской области			Департамент бюджета и финансов Смоленской области

Прошу открыть лицевой счет
	(вид лицевого счета)
Основание для открытия лицевого счета**

Руководитель клиента (уполномоченное лицо)
	(должность)		(подпись)		(расшифровка подписи)

Главный бухгалтер клиента (уполномоченное лицо)
		(должность)		(подпись)		(расшифровка подписи)
М.П.

Отметка финансового органа Смоленской области
	об открытии лицевого счета	N
		N
		N

Начальник (первый заместитель, заместитель начальника) Департамента финансов

___________ _________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

Начальник Казначейского управления (его заместитель)

___________ _________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

Ответственный работник Казначейского управления

___________ _________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

"______" _______________ 20___ г.

------------------------------

* Заполняется главным распорядителем (распорядителем) средств в случае оформления Заявления на открытие лицевого счета иному получателю средств. При этом строка "Наименование клиента" и соответствующая кодовая зона не заполняются.

** Заполняется в случае оформления Заявления на открытие лицевого счета иным юридическим лицом.

Приложение N 2
к Порядку открытия и ведения лицевых
счетов Департаментом бюджета и
финансов Смоленской области

Форма

Карточка
образцов подписей и оттиска печати

к лицевым счетам N ______________________________________________________

Наименование клиента			ИНН
(полное и сокращенное наименование в соответствии с учредительными документами)

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

Адрес ___________________________________________________________________

________________________________________________ Телефон N ______________

Наименование вышестоящего участника бюджетного процесса (вышестоящей

организации) ____________________________________________________________

_________________________________________________________________________

Финансовый орган Смоленской области Департамент бюджета и финансов

Смоленской области ______________________________________________________

Образцы
подписей должностных лиц клиента, имеющих право подписи платежных и иных документов при совершении операций по лицевым счетам

                                                      Образец оттиска печати

Право подписи	Должность	Фамилия, имя и отчество	Образец подписи	Срок полномочий лиц, временно пользующихся правом подписи
1	2	3	4	5
Первой
Второй

Руководитель клиента (уполномоченное лицо)

___________ _________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер клиента (уполномоченное лицо)

___________ _________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

"____" ________ 20____ г.

Отметка
об удостоверении полномочий и подписей Место для гербовой печати органа, заверившего полномочия и подписи

Руководитель (уполномоченное лицо) ___________ _________ _____________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) "_____"____________ 20___ г.

Удостоверительная надпись
о засвидетельствовании подлинности подписей

_________________________________________________________________________

       (город (село, поселок, район, край, область, республика))

_________________________________________________________________________

                   (дата (число, месяц, год) прописью)

Я, ______________________, нотариус _____________________________________

  (фамилия, имя, отчество)             (наименование государственной

                                   нотариальной конторы или нотариального

                                                     округа)

свидетельствую подлинность подписи: _____________________________________

                                    (должность, наименование юридического

                                         лица, фамилия, имя, отчество

                                              представителей,

________________________________________________________________________,

      включенных в карточку образцов подписей и оттиска печати)

которые сделаны в моем присутствии. Личность представителей установлена.

Зарегистрировано в реестре за N ____ Взыскано госпошлины (по тарифу) ____

Нотариус _______________

             (подпись)

М.П.

"_____" ___________________ 20__ г.

Отметка
Департамента бюджета и финансов Смоленской области о приеме образцов подписей и оттиска печати

Начальник Казначейского управления (его заместитель)	___________ _________ _____________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Ответственный работник Казначейского управления	_____________ _________ ____________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) "_______" ______ 20_____ г.
Особые отметки ______________________________________________________

Приложение N 3
к Порядку открытия и ведения лицевых
счетов Департаментом бюджета и
финансов Смоленской области

Форма

_________________________________________________________________________

           (наименование финансового органа Смоленской области)

Книга
регистрации лицевых счетов, открытых участникам бюджетного процесса/ бюджетным (автономным) учреждениям / иным юридическим лицам

                      (необходимое подчеркнуть)

N п/п	Наименование клиента	Номер лицевого счета	Дата открытия лицевого счета	Дата переоформления лицевого счета	Примечание	Дата закрытия лицевого счета
1	2	3	4	5	6	7

Начальник Казначейского управления (его заместитель)

_________ _____________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Ответственный работник Казначейского управления

___________ _________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

Приложение N 4
к Порядку открытия и ведения лицевых
счетов Департаментом бюджета и
финансов Смоленской области

Форма

Заявление
на переоформление лицевых счетов

                N ______________________________

                N ______________________________

                от "______" _________ 20_____ г.

				Коды
Наименование клиента			ИНН
Наименование иного получателя средств*			ИНН

Наименование финансового        Департамент бюджета и финансов

органа Смоленской области               Смоленской области

Причина переоформления __________________________________________________

Документ-основание для переоформления ___________________________________

                         (наименование, номер и дата документа-основания)

_________________________________________________________________________

Прошу изменить наименование клиента и (или) номера лицевых счетов на

следующие:

Наименование клиента			ИНН
Наименование иного получателя средств*			ИНН

Вид лицевого счета		Номер счета

Руководитель клиента (уполномоченное лицо)

___________ _________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

М.П.

Главный бухгалтер клиента (уполномоченное лицо)

___________ _________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

Отметка
финансового органа Смоленской области о переоформлении лицевых счетов N _______

                             N _____

Начальник Департамента финансов (первый заместитель, заместитель

начальника) ___________ _________ _____________________

            (должность) (подпись) (расшифровка подписи)

Начальник Казначейского управления (его заместитель)

___________ _________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

Ответственный работник Казначейского управления

___________ _________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

"______" _________ 20___ г.

------------------------------

* Заполняется главным распорядителем (распорядителем) средств в случае оформления Заявления на переоформление лицевых счетов иному получателю средств. При этом строка "Наименование клиента" и соответствующая кодовая зона не заполняются.

Приложение N 5
к Порядку открытия и ведения лицевых
счетов Департаментом бюджета и
финансов Смоленской области

Форма

Заявление
на закрытие лицевого счета

                    N _________________________

                    N _________________________

                     "_____" _________ 20___ г.

				Коды
Наименование клиента			ИНН
Наименование иного получателя средств*			ИНН

Наименование вышестоящего участника бюджетного процесса (учредителя

бюджетного (автономного) учреждения, вышестоящего учреждения, вышестоящей

организации) ____________________________________________________________

Наименование финансового органа Смоленской области

Департамент бюджета и финансов Смоленской области

Прошу закрыть лицевой счет ______________________________________________

_________________________________________________________________________

                            (вид лицевого счета)

_________________________________________________________________________

в связи с _______________________________________________________________

          (причина закрытия лицевого счета, наименование, номер и дата

                               документа-основания)

Банковские реквизиты для перечисления средств, поступивших после закрытия лицевого счета

Номер счета	Наименование банка (кредитной организации)	БИК и корреспондентский счет банка (кредитной организации)
1	2	3

Руководитель клиента (уполномоченное лицо)

___________ _________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

М.П.

Главный бухгалтер клиента (уполномоченное лицо)

___________ _________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

Отметка
финансового органа Смоленской области о закрытии лицевого счета N ______________

                        N _________________

Начальник Департамента финансов (первый заместитель, заместитель

начальника) ___________ _________ _____________________

            (должность) (подпись) (расшифровка подписи)

Начальник Казначейского управления (его заместитель)

___________ _________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

Ответственный работник Казначейского управления

___________ _________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

"____" ______ 20___ г.

------------------------------

* Заполняется главным распорядителем (распорядителем) средств в случае оформления Заявления на закрытие лицевого счета иному получателю средств. При этом строка "Наименование клиента" и соответствующая кодовая зона не заполняются.

Приложение N 6
к Порядку открытия и ведения лицевых
счетов Департаментом бюджета и
финансов Смоленской области

Форма

Перечень
иных получателей средств областного бюджета, находящихся в ведении главного распорядителя (распорядителя) средств*

Главный распорядитель (распорядитель) средств ___________________________

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

Финансовый орган Смоленской области Департамент бюджета и финансов

Смоленской области ______________________________________________________

_________________________________________________________________________

N п/п	Иной получатель средств				Банковские реквизиты счета иного получателя средств, открытого в учреждении Центрального банка Российской Федерации или кредитной организации			Примечание
	наименование		почтовый адрес	ИНН	номер счета	наименование банка (кредитной организации)	БИК и корреспондентский счет банка (кредитной организации)
	полное	сокращенное
1	2	3	4		5	6	7	8

Руководитель клиента (уполномоченное лицо)

___________ _________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер клиента (уполномоченное лицо)

___________ _________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

Исполнитель

___________ _________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

М.П.

"____" ______________ 20__ г.

Страница номер ____________________

------------------------------

* При изменении состава иных получателей средств или изменении других реквизитов составляется дополнительный документ

Приложение N 7
к Порядку открытия и ведения лицевых
счетов Департаментом бюджета и
финансов Смоленской области

Форма

Разрешение
на открытие счета в подразделении расчетной сети Центрального банка Российской Федерации или кредитной организации (филиале) иному получателю средств областного бюджета

                      от "____"_______ 20_____ г.

Разрешаю исполнять расходы областного бюджета на счете для учета

операций со средствами областного бюджета, открытом в подразделении

расчетной сети Центрального банка Российской Федерации или кредитной

организации (филиале)

_________________________________________________________________________

                (наименование иного получателя средств)

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

находящемуся в ведении __________________________________________________

            (наименование главного распорядителя (распорядителя) средств)

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

Начальник (первый заместитель, заместитель начальника) Департамента

бюджета и финансов Смоленской области

__________ __________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

М.П.

Приложение N 8
к Порядку открытия и ведения лицевых
счетов Департаментом бюджета и
финансов Смоленской области

Форма

Отчет
о состоянии лицевого счета главного распорядителя (распорядителя) средств N _________

                         на "__" ________ 20__ года

Наименование финансового органа Смоленской области ______________________

Главный распорядитель средств ___________________________________________

Распорядитель средств ___________________________________________________

Периодичность: месячная

Единица измерения: руб.

1. Бюджетные ассигнования

Код по БК	Получено			Распределено			Нераспределенные остатки
	текущий финансовый год	плановый период		текущий финансовый год	плановый период		текущий финансовый год	плановый период
		первый год	второй год		первый год	второй год		первый год	второй год
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Итого:

2. Доведенные лимиты бюджетных обязательств

Код по БК	Получено			Распределено			Нераспределенные остатки
	текущий финансовый год	плановый период		текущий финансовый год	плановый период		текущий финансовый год	плановый период
		первый год	второй год		первый год	второй год		первый год	второй год
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Итого:

Ответственный исполнитель

___________ _________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

"__" ________ 20__ года

Приложение N 9
к Порядку открытия и ведения лицевых
счетов Департаментом бюджета и
финансов Смоленской области

Форма

Отчет
о состоянии лицевого счета получателя (иного получателя) средств N ______

                         на "__" ________ 20__ года

Наименование финансового органа Смоленской области_______________________

Получатель (иной получатель) средств ____________________________________

Распорядитель средств ___________________________________________________

Главный распорядитель средств ___________________________________________

Периодичность: месячная

Единица измерения: руб.

1. Операции с бюджетными данными

1.1. Остатки на лицевом счете

Наименование показателя	Бюджетные ассигнования			Лимиты бюджетных обязательств
	текущий финансовый год	плановый период		текущий финансовый год	плановый период
		первый год	второй год		первый год	второй год
1	2	3	4	5	6	7
остаток на отчетную дату

1.2 Доведенные бюджетные данные

Код по БК	Бюджетные ассигнования			Лимиты бюджетных обязательств
	на текущий финансовый год	на плановый период		на текущий финансовый год	на плановый период
	всего	первый год	второй год	всего	первый год	второй год
1	2	3	4	5	6	7
Итого

1.3. Неиспользованные доведенные бюджетные данные

Код по БК	Бюджетные ассигнования			Лимиты бюджетных обязательств
	на текущий финансовый год	на плановый период		на текущий финансовый год	на плановый период
		первый год	второй год		первый год	второй год
1	2	3	4	5	6	7
Итого

2. Операции с бюджетными средствами

Код по БК	Поставленные на учет бюджетные обязательства			Поступления	Выплаты	Итого (гр. 6 - гр. 5)
	на текущий финансовый год	на плановый период
		первый год	второй год
1	2	3	4	5	6	7
Итого:

Ответственный исполнитель

___________ _________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

"__" ________ 20__ года

Приложение N 10
к Порядку открытия и ведения лицевых
счетов Департаментом бюджета и
финансов Смоленской области

Форма

Отчет
о состоянии лицевого счета главного администратора источников финансирования дефицита областного бюджета N ___________

                         на "__" ________ 20__ года

Наименование финансового органа Смоленской области ______________________

Главный администратор источников финансирования дефицита областного

бюджета _________________________________________________________________

Периодичность: месячная

Единица измерения: руб.

1. Бюджетные ассигнования

Код по БК	Получено			Распределено			Нераспределенные
	на текущий финансовый год	на плановый период		на текущий финансовый год	на плановый период		на текущий финансовый год	на плановый период
		первый год	второй год		первый год	второй год		первый год	второй год
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Итого:

Ответственный исполнитель

___________ _________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

"__" ________ 20__ года

Приложение N 11
к Порядку открытия и ведения лицевых
счетов Департаментом бюджета и
финансов Смоленской области

Форма

Отчет
о состоянии лицевого счета администратора источников финансирования дефицита областного бюджета N __________

                       на "__" ________ 20__ года

Наименование финансового органа Смоленской области ______________________

Администратор источников финансирования дефицита областного бюджета _____

_________________________________________________________________________

Главный администратор источников финансирования дефицита областного

бюджета _________________________________________________________________

Периодичность: месячная

Единица измерения: руб.

1. Операции с бюджетными данными

1.1. Остатки бюджетных данных

Наименование показателя	Бюджетные ассигнования
	текущий финансовый год	плановый период
		первый год	второй год
1	2	3	4
остаток на отчетную дату

1.2. Доведенные бюджетные данные

Код по БК	Бюджетные ассигнования
	текущий финансовый год	плановый период
	всего	первый год	второй год
1	2	3	4
Итого:

1.3. Неиспользованные бюджетные данные текущего финансового года

Код по БК	Неиспользованные бюджетные ассигнования
1	2
Итого:

2. Операции с источниками финансирования дефицита областного бюджета

Код по БК	Поступления	Выплаты	Итого (гр. 3 - гр. 2)
1	2	3	4
Итого:

Ответственный исполнитель

___________ _________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

"__" ________ 20__ года

Приложение N 12
к Порядку открытия и ведения лицевых
счетов Департаментом бюджета и
финансов Смоленской области

Форма

Отчет
о состоянии лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя средств N _________

                 на "____" _______________ 20__ года

Наименование финансового органа

Смоленской области ______________________________________________________

Получатель средств ______________________________________________________

Распорядитель средств ___________________________________________________

Главный распорядитель средств ___________________________________________

Периодичность: месячная

Единица измерения: руб.

Остаток средств на начало текущего финансового года	Поступления	Выплаты	Остаток средств на дату составления отчета
1	2	3	4

Ответственный исполнитель

___________ _________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

"__" ________ 20__ года

Приложение N 13
к Порядку открытия и ведения лицевых
счетов Департаментом бюджета и
финансов Смоленской области

Форма

Отчет
о состоянии лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения N ______

                   "_____" ______________ 20___ года

Наименование финансового органа Смоленской области ______________________

Наименование бюджетного (автономного) учреждения ________________________

Наименование органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя ____

_________________________________________________________________________

Периодичность: месячная

Единица измерения: руб.

1. Остаток средств на лицевом счете

Остаток средств на лицевом счете	Всего	в том числе:
		субсидии на государственное задание	средств бюджетных (автономных) учреждений	средств, находящихся во временном распоряжении	неклассифицированных поступлений
1	2	3	4	5	6
на начало года
на отчетную дату
Итого

2. Операции со средствами бюджетного (автономного) учреждения

2.1. Поступления

Коды дополнительной детализации			Поступления
Код КОСГУ	Код доп. кл.	Код рег. кл.
			планируемые	фактические	в том числе возврат поступлений	остаток планируемых поступлений
1	2	3	4	5	6	7
Итого

2.2. Выплаты

Код подраздела	Код вида расходов	Коды дополнительной детализации			Выплаты
		Код КОСГУ	Код доп. кл.	Код рег. кл.
					планируемые	фактические	в том числе восстановлено выплат	остаток планируемых выплат
1	2	3	4	5	6	7	8	9
		Итого

2.3. Операции со средствами, находящимися во временном распоряжении

Коды дополнительной детализации		Поступления	Возврат поступлений	Остаток
Код КОСГУ	Код доп. кл.
1	2	3	4	5
Итого

2.4. Операции по неклассифицированным поступлениям

Коды дополнительной детализации		Поступления	Возврат поступлений	Остаток
Код КОСГУ	Код доп. кл.
1	2	3	4	5
Итого

Ответственный исполнитель

___________ _________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

"__" ________ 20__ года

Приложение N 14
к Порядку открытия и ведения лицевых
счетов Департаментом бюджета и
финансов Смоленской области

Форма

Отчет
о состоянии отдельного лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения N __

             "_____" ______________ 20___ года

Наименование финансового органа Смоленской области ______________________

Наименование бюджетного (автономного) учреждения ________________________

Наименование органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя ____

_________________________________________________________________________

Периодичность: месячная

Единица измерения: руб.

1. Остаток средств на лицевом счете

Код субсидии		На начало года		Всего разрешенный к использованию остаток субсидии прошлого года
прошлого года	текущего года	всего	в том числе неразрешенный к использованию остаток субсидии прошлого года
1	2	3	4	5
Итого

2. Сведения о разрешенных операциях с субсидиями

Код вида расходов	Код субсидии	Коды дополнительной детализации		Разрешенный к использованию остаток субсидий прошлых лет на начало 20___ года
		Код КОСГУ	Код рег. кл.
1	2	3	4	5
	Итого

3. Операции со средствами бюджетного (автономного) учреждения

3.1. Поступления

Код субсидии	Коды дополнительной детализации		Поступления
	Код КОСГУ	Код рег. кл.
			планируемые	фактические	в том числе возврат поступлений	остаток планируемых
1	2	3	4	5	6	7
Итого

3.2. Выплаты

Код подраздела	Код вида расходов	Код субсидии	Коды дополнительной детализации		Выплаты
			Код КОСГУ	Код рег. кл.
					планируемые	фактические	в том числе восстановлено	остаток
1	2	3	4	5	6	7	8	9
		Итого

3.3. Неклассифицированные поступления

Коды дополнительной детализации		Поступления	Возврат поступлений	остаток
Код КОСГУ	Код доп. кл.
1	2	3	4	5
Итого

Ответственный исполнитель

___________ _________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

"__" ________ 20__ года

Приложение N 15
к Порядку открытия и ведения лицевых
счетов Департаментом бюджета и
финансов Смоленской области

Форма

Отчет
о состоянии лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения для учета операций со средствами ОМС N _____

                   "_____" ______________ 20___ года

Наименование финансового органа Смоленской области ______________________

Наименование бюджетного (автономного) учреждения ________________________

Наименование органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя ____

_________________________________________________________________________

Периодичность: месячная

Единица измерения: руб.

1. Остаток средств на лицевом счете

Код доп. кл.	Остаток средств на лицевом счете
	На начало года	На отчетную дату
1	2	3
Итого

2. Операции со средствами бюджетного (автономного) учреждения

2.1 Поступления

Код КОСГУ	Код доп. кл.	Код рег. кл.	Поступления
			планируемые	фактические	в том числе возврат поступлений	остаток
1	2	3	4	5	6	7
Итого

2.2. Выплаты

Код подраздела	Код вида расходов	Коды дополнительной детализации			Выплаты
		Код КОСГУ	Код доп. кл.	Код рег. кл.
					планируемые	фактические	в том числе восстановлено выплат	остаток
1	2	3	4	5	6	7	8	9
		Итого

2.3. Неклассифицированные поступления

Коды дополнительной детализации		Поступления	Возврат поступлений	Остаток
Код КОСГУ	Код доп. кл.
1	2	3	4	5
Итого

Ответственный исполнитель

___________ _________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

"__" ________ 20__ года

Приложение N 16
к Порядку открытия и ведения лицевых
счетов Департаментом бюджета и
финансов Смоленской области

Форма

Акт
приемки-передачи показателей лицевого счета при реорганизации (ликвидации) участника бюджетного процесса

           от "______" _________________ 20_____ года

Участник бюджетного процесса, передающий показатели лицевого счета ______

_________________________________________________________________________

______________________________________________ N л/сч ___________________

Участник бюджетного процесса, принимающий показатели лицевого счета _____

_________________________________________________________________________

______________________________________________ N л/сч ___________________

Наименование финансового органа Смоленской области ______________________

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

Единица измерения: руб.

Основание для передачи показателей лицевого счета _______________________

_________________________________________________________________________

Код БК		Бюджетные ассигнования на текущий финансовый год	Лимиты бюджетных обязательств на текущий финансовый год	Принятые бюджетные обязательства			Кассовые выплаты
передающего участника бюджетного процесса	принимающего участника бюджетного процесса			номер бюджетного обязательства	учтено	исполнено	всего с начала года	в том числе восстановлено
1	2	3	4	5	6	7	8	9

Передающая сторона:

Руководитель (уполномоченное руководителем лицо)

___________ _________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер (уполномоченное руководителем лицо)

___________ _________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

М.П.

"______"_________20___ года

Принимающая сторона:

Руководитель (уполномоченное руководителем лицо)

___________ _________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер (уполномоченное руководителем лицо)

___________ _________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

М.П.

"______"_________20___ года

Приложение N 17
к Порядку открытия и ведения лицевых
счетов Департаментом бюджета и
финансов Смоленской области

Форма

Акт
приемки-передачи показателей лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя средств, при реорганизации (ликвидации) участника бюджетного процесса

            от "______" ________________ 20____ года

Участник бюджетного процесса, передающий показатели лицевого счета ______

_________________________________________________________________________

____________________________________________ N л/сч _____________________

Участник бюджетного процесса, принимающий показатели лицевого счета _____

_________________________________________________________________________

____________________________________________ N л/сч _____________________

Наименование финансового органа Смоленской области ______________________

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

Единица измерения: руб.

Основание для передачи показателей лицевого счета _______________________

_________________________________________________________________________

Остаток средств на начало текущего финансового года	Поступления	Выплаты	Остаток средств на дату составления отчета

Передающая сторона:

Руководитель (уполномоченное руководителем лицо)

___________ _________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер (уполномоченное руководителем лицо)

___________ _________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

М.П.

"______"_________20___ года

Принимающая сторона:

Руководитель (уполномоченное руководителем лицо)

___________ _________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер (уполномоченное руководителем лицо)

___________ _________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

М.П.

"______"_________20___ года

Приложение N 18
к Порядку открытия и ведения лицевых
счетов Департаментом бюджета и
финансов Смоленской области

Форма

Акт
приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого бюджетному (автономному) учреждению

            от "______" ________________ 20____ года

Передающая сторона:

Клиент __________________________________________________________________

Наименование финансового органа Смоленской области ______________________

_________________________________________________________________________

Наименование органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя ____

_________________________________________________________________________

Принимающая сторона:

Клиент __________________________________________________________________

Наименование финансового органа Смоленской области ______________________

_________________________________________________________________________

Наименование органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя ____

_________________________________________________________________________

Единица измерения: руб.

Основание для передачи показателей лицевого счета _______________________

_________________________________________________________________________

1. Остаток средств на лицевом счете

Код субсидии		На начало года	На отчетную дату
передающей стороны	принимающей стороны		всего	в том числе неразрешенный к использованию остаток субсидии
				прошлого года	текущего года
1	2	3	4	5	6
Итого

2. Сведения о разрешенных операциях с субсидиями

Код БК		Код субсидии		Рег. класс.		Разрешенный к использованию остаток субсидий прошлых лет на начало 20__ г.	Планируемые
передающей стороны	принимающей стороны	передающей стороны	принимающей стороны	передающей стороны	принимающей стороны		поступления	выплаты
1	2	3	4			5	6	7
Итого

3. Операции со средствами бюджетного (автономного) учреждения

Код БК (классификации операции)		Код субсидии (цели)		Рег. класс.		Поступления	Выплаты
передающей стороны	принимающей стороны	передающей стороны	принимающей стороны	передающей стороны	принимающей стороны
1	2	3	4			5	6
Итого

Передающая сторона:

Руководитель клиента (уполномоченное лицо)

___________ _________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер клиента (уполномоченное лицо)

___________ _________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

М.П.

"______"_________20___ года

Принимающая сторона:

Руководитель клиента (уполномоченное лицо)

___________ _________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер клиента (уполномоченное лицо)

___________ _________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

М.П.

"______"_________20___ года

Приложение N 19
к Порядку открытия и ведения лицевых
счетов Департаментом бюджета и
финансов Смоленской области

Форма

Выписка
из лицевого счета главного распорядителя (распорядителя) средств N _____

                       за "__" ________ 20__ года

Дата предыдущей выписки _________________________________________________

Наименование финансового органа Смоленской области ______________________

Главный распорядитель средств ___________________________________________

Распорядитель средств ___________________________________________________

Периодичность: ежедневная

Единица измерения: руб.

1. Нераспределенные остатки

Наименование показателя	Бюджетные ассигнования			Лимиты бюджетных обязательств
	текущий финансовый год	плановый период		текущий финансовый год	плановый период
		первый год	второй год		первый год	второй год
1	2	3	4	5	6	7
остаток на начало дня
остаток на конец дня

2. Доведенные бюджетные данные

N п/п	Документ		Бюджетные ассигнования			Лимиты бюджетных обязательств
	номер	дата	текущий финансовый год	плановый период		текущий финансовый год	плановый период
				первый год	второй год		первый год	второй год
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Итого:

3. Распределенные бюджетные данные

N п/п	Документ		Бюджетные ассигнования			Лимиты бюджетных обязательств
	номер	дата	текущий финансовый год	плановый период		текущий финансовый год	плановый период
				первый год	второй год		первый год	второй год
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Итого:

Ответственный исполнитель

___________ _________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

"__" ________ 20__ года

Приложение N 20
к Порядку открытия и ведения лицевых
счетов Департаментом бюджета и
финансов Смоленской области

Форма

Приложение
к выписке из лицевого счета главного распорядителя (распорядителя) средств N __

                     за "__" ________ 20__ года

Наименование финансового органа Смоленской области ______________________

Главный распорядитель средств ___________________________________________

Распорядитель средств____________________________________________________

Периодичность: ежедневная

Единица измерения: руб.

1. Бюджетные ассигнования

Код по БК	Получено			Распределено			Нераспределенные остатки
	текущий финансовый год	плановый период		текущий финансовый год	плановый период		текущий финансовый год	плановый период
		первый год	второй год		первый год	второй год		первый год	второй год
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Итого:

2. Лимиты бюджетных обязательств

Код по БК	Получено			Распределено			Нераспределенные остатки
	текущий финансовый год	плановый период		текущий финансовый год	плановый период		текущий финансовый год	плановый период
		первый год	второй год		первый год	второй год		первый год	второй год
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Итого:

Ответственный исполнитель

___________ _________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

"__" ________ 20__ года

Приложение N 21
к Порядку открытия и ведения лицевых
счетов Департаментом бюджета и
финансов Смоленской области

Форма

Выписка
из лицевого счета получателя (иного получателя) средств N _____

                      за "__" ________ 20__ года

Дата предыдущей выписки__________________________________________________

Наименование финансового органа Смоленской области ______________________

Получатель (иной получатель) средств ____________________________________

Распорядитель средств ___________________________________________________

Главный распорядитель средств ___________________________________________

Распорядитель ___________________________________________________________

Периодичность: ежедневная

Единица измерения: руб.

1. Операции с бюджетными данными

1.1. Остатки на лицевом счете

Наименование показателя	Бюджетные ассигнования			Лимиты бюджетных обязательств
	на текущий финансовый год	на плановый период		текущий финансовый год	на плановый период
		первый год	второй год		первый год	второй год
1	2	3	4	5	6	7
остаток на начало дня
остаток на конец дня

1.2. Доведенные бюджетные данные

Документ		Бюджетные ассигнования			Лимиты бюджетных обязательств
номер	дата	текущий финансовый год	плановый период		текущий финансовый год	плановый период
			первый год	второй год		первый год	второй год
1	2	3	4	5	6	7	8
Итого:

2. Операции с бюджетными средствами

2.1. Изменение остатков на лицевом счете

Наименование показателя	Поступления	Выплаты
1	2	3
остаток на начало дня
остаток на конец дня

2.2. Поступления

Документ		Сумма поступлений
номер	дата
1	2	3
Итого:

2.3. Выплаты

Документ, подтверждающий проведение операции		Сумма выплат
номер	дата
1	2	3
Итого:

2.4. Поставленные на учет бюджетные обязательства

Документ		Учетный номер	Сумма на текущий финансовый год	Сумма на плановый период
номер	дата			первый год	второй год
1	2	3	4	5	6
	Итого:	Х

Ответственный исполнитель

___________ _________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

"__" ________ 20__ года

Приложение N 22
к Порядку открытия и ведения лицевых
счетов Департаментом бюджета и
финансов Смоленской области

Форма

Приложение
к выписке из лицевого счета получателя (иного получателя) средств N _________

                      за "__" ________ 20__ г.

Наименование финансового органа Смоленской области ______________________

Получатель (иной получатель) средств ____________________________________

Главный распорядитель средств ___________________________________________

Распорядитель средств ___________________________________________________

Периодичность: ежедневная

Единица измерения: руб.

1. Операции с бюджетными данными

1.1. Бюджетные данные

Код по БК	Дата ввода в действие	Бюджетные ассигнования			Лимиты бюджетных обязательств
		на текущий финансовый год	на плановый период		на текущий финансовый год	на плановый период
			первый год	второй год		первый год	второй год
1	2	3	4	5	6	7	8
Итого

2. Операции с бюджетными средствами

Код по БК	Поставленные на учет бюджетные обязательства			Поступления	Выплаты	Итого (гр. 6 - гр. 5)
	на текущий финансовый год	на плановый период
		первый год	второй год
1	2	3	4	5	6	7
Итого:

Ответственный исполнитель

___________ _________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

"__" ________ 20__ года

Приложение N 23
к Порядку открытия и ведения лицевых
счетов Департаментом бюджета и
финансов Смоленской области

Форма

Выписка
из лицевого счета главного администратора источников финансирования дефицита областного бюджета N ________

                          за "__" ________ 20__ года

Дата предыдущей выписки _________________________________________________

Наименование финансового органа Смоленской области ______________________

Главный администратор источников финансирования дефицита областного

бюджета _________________________________________________________________

Периодичность: ежедневная

Единица измерения: руб.

1. Нераспределенные остатки

Наименование показателя	Бюджетные ассигнования
	текущий финансовый год	плановый период
		первый год	второй год
1	2	3	4
нераспределенный остаток на начало дня
нераспределенный остаток на конец дня

2. Доведенные бюджетные данные

N п/п	Документ			Бюджетные ассигнования
	наименование	номер	дата	текущий финансовый год	плановый период
					первый год	второй год
1	2	3	4	5	6	7
Итого:

3. Распределенные бюджетные данные

N п/п	Документ			Бюджетные ассигнования
	наименование	номер	дата	текущий финансовый год	плановый период
					первый год	второй год
1	2	3	4	5	6	7
Итого:

Ответственный исполнитель

___________ _________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

"__" ________ 20__ года

Приложение N 24
к Порядку открытия и ведения лицевых
счетов Департаментом бюджета и
финансов Смоленской области

Форма

Приложение
к выписке из лицевого счета главного администратора источников финансирования дефицита областного бюджета N _______

                     за "__" ________ 20__ года

Наименование финансового органа Смоленской области ______________________

Главный администратор источников финансирования дефицита областного

бюджета _________________________________________________________________

Периодичность: ежедневная

Единица измерения: руб.

1. Бюджетные ассигнования

Код по БК	Получено			Распределено			Нераспределенные остатки
	на текущий финансовый год	на плановый период		на текущий финансовый год	на плановый период		на текущий финансовый год	на плановый период
		первый год	второй год		первый год	второй год		первый год	второй год
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Итого:

Ответственный исполнитель

___________ _________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

"__" ________ 20__ года

Приложение N 25
к Порядку открытия и ведения лицевых
счетов Департаментом бюджета и
финансов Смоленской области

Форма

Выписка
из лицевого счета администратора источников финансирования дефицита областного бюджета N _______

                          за "__" ________ 20__ года

Дата предыдущей выписки _________________________________________________

Наименование финансового органа _________________________________________

Администратор источников финансирования дефицита областного бюджета _____

_________________________________________________________________________

Главный администратор источников финансирования дефицита областного

бюджета _________________________________________________________________

Периодичность: ежедневная

Единица измерения: руб.

1. Остатки на лицевом счете

Наименование показателя	Бюджетные ассигнования
	текущий финансовый год	плановый период
		первый год	второй год
1	2	3	4
остаток на начало дня
остаток на конец дня

2. Доведенные бюджетные данные

N п/п	Документ			Бюджетные ассигнования
	наименование	номер	дата	текущий финансовый год	плановый период
					первый год	второй год
1	2	3	4	5	6	7
Итого

3. Операции с источниками финансирования дефицита областного бюджета

3.1. Изменение остатков на лицевом счете

Наименование показателя	Поступления	Выплаты
1	2	3
остаток на начало дня
остаток на конец дня

3.2. Поступления

N п/п	Документ			Сумма
	наименование	номер	дата
1	2	3	4	5
Итого

3.3. Выплаты

N п/п	Документ, подтверждающий проведение операции			Сумма
	наименование	номер	дата
1	2	3	4	5
Итого

Ответственный исполнитель

___________ _________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

"__" ________ 20__ года

Приложение N 26
к Порядку открытия и ведения лицевых
счетов Департаментом бюджета и
финансов Смоленской области

Форма

Приложение
к Выписке из лицевого счета администратора источников финансирования дефицита областного бюджета N _____

                     за "__" ________ 20__ года

Наименование финансового органа Смоленской области ______________________

Администратор источников финансирования дефицита областного бюджета _____

_________________________________________________________________________

Главный администратор источников финансирования дефицита областного

бюджета _________________________________________________________________

Периодичность: ежедневная

Единица измерения: руб.

1. Доведенные бюджетные данные

Код по БК	Дата ввода в действие	Бюджетные ассигнования
		текущий финансовый год	плановый период
			первый год	второй год
1	2	3	4	5
Итого:

2. Операции с источниками финансирования дефицита бюджета

Код по БК	Поступления	Выплаты	Итого (гр. 3 - гр. 2)
1	2	3	4
Итого:

Ответственный исполнитель

___________ _________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

"__" ________ 20__ года

Приложение N 27
к Порядку открытия и ведения лицевых
счетов Департаментом бюджета и
финансов Смоленской области

Форма

Выписка
из лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя средств N _________

                      за "__" ____________ 20__ года

дата предыдущей выписки: ________________________________________________

Наименование финансового органа Смоленской области ______________________

Получатель средств ______________________________________________________

Распорядитель средств ___________________________________________________

Главный распорядитель средств ___________________________________________

Периодичность: ежедневная

Единица измерения: руб.

Остаток средств на начало дня:

Остаток средств на конец дня:

N п/п	Документ, подтверждающий проведение операции			Поступления	Выплаты
	наименование	номер	дата
1	2	3	4	5	6
Итого:

Ответственный исполнитель

___________ _________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

"__" ________ 20__ года

Приложение N 28
к Порядку открытия и ведения лицевых
счетов Департаментом бюджета и
финансов Смоленской области

Форма

Доверенность

Настоящей доверенностью _________________________________________________

                                    (наименование клиента)

_________________________________________________________________________

в лице __________________________________________________________________

        (фамилия, имя, отчество, наименование должности руководителя)

_________________, действующего на основании Устава (Положения), доверяет

представителям клиента

_________________________________________________________________________

                           (фамилия, имя, отчество)

паспорт N _____________________ выдан ___________________________________

_________________________________________________________________________

                           (фамилия, имя, отчество)

паспорт N _____________________ выдан ___________________________________

_________________________________________________________________________

                                (фамилия, имя, отчество)

паспорт N _____________________ выдан ___________________________________

представлять в казначейское управление Департамента бюджета и финансов

Смоленской области платежные документы, получать выписки из лицевых

счетов __________________________________________________________________

и приложения к ним.

Подписи ________________________________________________________________,

                     (подпись, расшифровка подписи)

________________________________________________________________________,

                    (подпись, расшифровка подписи)

_____________________________________________________________ удостоверяю

                 (подпись, расшифровка подписи)

Доверенность действительна до ___________________________________________

                                    (дата указывается прописью)

Руководитель клиента (уполномоченное руководителем клиента лицо)

___________ ____________ ____________________

(должность)  (подпись)  (расшифровка подписи)

М.П.

"____" ____________ 20 ____ года

Приложение N 29
к Порядку открытия и ведения лицевых
счетов Департаментом бюджета и
финансов Смоленской области

Форма

Выписка
из лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения N _____

              за "_____" ______________ 20___ года

Дата предыдущей выписки _________________________________________________

Наименование финансового органа Смоленской области ______________________

Наименование бюджетного (автономного) учреждения ________________________

Наименование органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя ____

_________________________________________________________________________

Периодичность: ежедневная

Единица измерения: руб.

1. Остаток средств на лицевом счете

Остаток средств на лицевом счете	Всего	в том числе:
		субсидии на государственное задание	средств бюджетных (автономных) учреждений	средств, находящихся во временном распоряжении	неклассифицированных поступлений
1	2	3	4	5	6
на начало года
на начало дня
на конец дня

2. Плановые показатели

Документ, подтверждающий проведение операции			Код подраздела	Код вида расходов	Коды дополнительной детализации			Поступления	Выплаты
					Код КОСГУ	Код доп. кл.	Код рег. кл.
наименование	номер	дата
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
	Итого

3. Операции со средствами бюджетного (автономного) учреждения

3.1. Поступления

Документ, подтверждающий проведение операции			Коды дополнительной детализации			Поступления	в том числе возврат поступлений
			Код КОСГУ	Код доп. кл.	Код рег. кл.
наименование	номер	дата
1	2	3	4	5	6	7	8
Итого

3.2. Выплаты

Документ, подтверждающий проведение операции			Код подраздела	Код вида расходов	Коды дополнительной детализации			Выплаты	в том числе восстановлено выплат
					Код КОСГУ	Код доп. кл.	Код рег. кл.
наименование	номер	дата
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Итого

3.3. Операции со средствами, находящимися во временном распоряжении

Документ, подтверждающий проведение операции			Коды дополнительной детализации		Поступления	Возврат поступлений
			Код КОСГУ	Код доп. кл.
наименование	номер	дата
1	2	3	4	5	6	7
Итого

3.4. Операции по неклассифицированным поступлениям

Документ, подтверждающий проведение операции			Коды дополнительной детализации		Поступления	Возврат поступлений
			Код КОСГУ	Код доп. кл.
наименование	номер	дата
1	2	3	4	5	6	7
Итого

Ответственный исполнитель

___________ _________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

"__" ________ 20__ года

Приложение N 30
к Порядку открытия и ведения лицевых
счетов Департаментом бюджета и
финансов Смоленской области

Форма

Выписка
из отдельного лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения N _________

                     за "_____" ______________ 20___ года

Дата предыдущей выписки _________________________________________________

Наименование финансового органа Смоленской области ______________________

Наименование бюджетного (автономного) учреждения ________________________

Наименование органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя ____

_________________________________________________________________________

Периодичность: ежедневная

Единица измерения: руб.

1. Остаток средств на лицевом счете

Код субсидии		Всего	Неразрешенный к использованию остаток субсидии прошлого года		Всего разрешенный к использованию остаток субсидии
прошлого года	текущего года		на начало дня	на конец дня	на начало дня	на конец дня
1	2	3	4	5	6	7
Итого

2. Сведения о разрешенных операциях с субсидиями

Документ, подтверждающий проведение операции			Код подраздела	Код вида расходов	Код субсидии	Коды дополнительной детализации		Разрешенный к использованию остаток субсидий прошлых лет на начало 20___ года	Планируемые
						Код КОСГУ	Код рег. кл.
									поступления	выплаты
наименование	номер	дата
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Итого

3. Операции со средствами бюджетного (автономного) учреждения

3.1. Поступления

Документ, подтверждающий проведение операции			Код субсидии	Коды дополнительной детализации		Поступления
				Код КОСГУ	Код рег. кл.
наименование	номер	дата				всего	в том числе возврат поступлений
1	2	3	4	5	6	7	8
Итого

3.2. Выплаты

Документ, подтверждающий проведение операции			Код подраздела	Код вида расходов	Код субсидии	Коды дополнительной детализации		Выплаты
						Код КОСГУ	Код рег. кл.
наименование	номер	дата						всего	в том числе восстановлено выплат
1	2	3		4	5	6	7	8	9
Итого

3.3. Неклассифицированные поступления

Документ, подтверждающий проведение операции			Коды дополнительной детализации		Поступления	Возврат поступлений
			Код КОСГУ	Код доп. кл.
наименование	номер	дата
1	2	3	4	5	6	7
Итого

Ответственный исполнитель

___________ _________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

"__" ________ 20__ года

Приложение N 31
к Порядку открытия и ведения лицевых
счетов Департаментом бюджета и
финансов Смоленской области

Форма

Выписка
из лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения для учета операций со средствами ОМС N ____

              за "_____" ______________ 20___ года

Дата предыдущей выписки _________________________________________________

Наименование финансового органа Смоленской области ______________________

Наименование бюджетного (автономного) учреждения ________________________

Наименование органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя ____

_________________________________________________________________________

Периодичность: ежедневная

Единица измерения: руб.

	Остаток средств на начало года
	Остаток средств на начало дня
	Остаток средств на конец дня

1. Плановые показатели

Документ, подтверждающий проведение операции			Код подраздела	Код вида расходов	Коды дополнительной детализации			Поступления	Выплаты
					Код КОСГУ	Код доп. кл.	Код рег. кл.
наименование	номер	дата
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Итого

2. Операции со средствами бюджетного (автономного) учреждения

2.1. Поступления

Документ, подтверждающий проведение операции			Коды дополнительной детализации			Поступления	в том числе возврат поступлений
			Код КОСГУ	Код доп. кл.	Код рег. кл.
наименование	номер	дата
1	2	3	4	5	6	7	8
Итого

2.2. Выплаты

Документ, подтверждающий проведение операции			Код подраздела	Код вида расходов	Коды дополнительной детализации			Выплаты	в том числе восстановлено выплат
					Код КОСГУ	Код доп. кл.	Код рег. кл.
наименование	номер	дата
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Итого

2.3. Неклассифицированные поступления

Документ, подтверждающий проведение операции			Коды дополнительной детализации		Поступления	Возврат поступлений
			Код КОСГУ	Код доп. кл.
наименование	номер	дата
1	2	3	4	5	6	7
Итого

Ответственный исполнитель

___________ _________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

"__" ________ 20__ года

Приложение N 32
к Порядку открытия и ведения лицевых
счетов Департаментом бюджета и
финансов Смоленской области

Форма

Уведомление
об уточнении операций клиента N ____________

             от "____" _______________ 20__ года

Наименование финансового органа Смоленской области ______________________

Клиент __________________________________________________________________

Наименование органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя ____

_________________________________________________________________________

Единица измерения: руб.

1. Уточняемые реквизиты

NN пп	Документ			Получатель			Код вида расходов	Коды дополнительной детализации				Назначение платежа	Примечание
								Код поступлений или код КОСГУ	Код доп. кл.	Код рег. кл.	Сумма
	наименование	номер	дата	наименование	ИНН	КПП
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14

2. Уточненные реквизиты

NN пп	Документ			Получатель			Код вида расходов	Коды дополнительной детализации				Назначение платежа	Примечание
								Код поступлений или код КОСГУ	Код доп. кл.	Код рег. кл.	Сумма
	наименование	номер	дата	наименование	ИНН	КПП
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14

Руководитель (уполномоченное лицо)

___________ _________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

Ответственный исполнитель

___________ _________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

"__" ________ 20__ года

Приложение N 33
к Порядку открытия и ведения лицевых
счетов Департаментом бюджета и
финансов Смоленской области

Форма

Выписка
из лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса N ______

                за "_____" ______________ 20___ года

Дата предыдущей выписки _________________________________________________

Наименование финансового органа Смоленской области ______________________

Организация _____________________________________________________________

Наименование органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя ____

_________________________________________________________________________

Периодичность: ежедневная

Единица измерения: руб.

1. Остаток средств на лицевом счете

Наименование показателя	Всего	В том числе неразрешенный к использованию
1	2	3
На начало дня
На конец дня
Итого

2. Сведения о разрешенных операциях с субсидиями

Документ, подтверждающий проведение операции			Код субсидии	Разрешенный к использованию остаток субсидий прошлых лет на начало 2__ года	Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет	Планируемые
						поступления	выплаты
наименование	номер	дата
1	2	3	4	5	6	7	8
Итого

3. Операции со средствами организации

Документ, подтверждающий проведение операции			Код субсидии	Поступления	Выплаты
наименование	номер	дата
1	2	3	4	5	6
Итого

Ответственный исполнитель

___________ _________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

"__" ________ 20__ года

Приложение N 34
к Порядку открытия и ведения лицевых
счетов Департаментом бюджета и
финансов Смоленской области

Форма

Отчет
о состоянии лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса N __

Наименование финансового органа Смоленской области ______________________

Организация _____________________________________________________________

Наименование органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя ____

_________________________________________________________________________

Периодичность: ежемесячная

Единица измерения: руб.

1. Остаток средств на лицевом счете

2. Сведения о разрешенных операциях с субсидиями

Код субсидии	На начало года			На отчетную дату
		всего		в том числе неразрешенный к использованию остаток субсидии
				прошлого года	текущего года
1	2	3		4	5
Итого

ГАРАНТ:

Нумерация разделов приводится в соответствии с источником

2. Сведения о разрешенных операциях с субсидиями

Код субсидии (целевых средств)	Разрешенный к использованию остаток субсидий прошлых лет на начало 2__ года	Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет	Планируемые
			поступления	выплаты
1	2	3	4	5
Итого

3. Операции со средствами организации

Код субсидии (целевых средств)	Поступления	Выплаты
1	2	3
Итого

Ответственный исполнитель

___________ _________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

"__" ________ 20__ года