Приложение. Методические рекомендации по прогнозированию доходов бюджета города Перми на очередной финансовый год и плановый период

Информация об изменениях:

Распоряжением начальника Департамента финансов Администрации города Перми от 11 августа 2016 г. N СЭД-06-01.01-03-р-128 в приложение внесены изменения

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение
к распоряжению начальника
департамента финансов
администрации города Перми
от 16 октября 2015 г. N СЭД-06-01-03-р-162

Методические рекомендации
по прогнозированию доходов бюджета города Перми на очередной финансовый год и плановый период

С изменениями и дополнениями от:

11 августа, 7 октября 2016 г.

1. Основные понятия и общие положения

1.1. Основные понятия, используемые в настоящих Методических рекомендациях:

1.1.1. базисный период - два года, предшествующие очередному финансовому году (отчетный финансовый год и текущий финансовый год);

1.1.2. отчетный финансовый год - год, предшествующий текущему финансовому году;

1.1.3. текущий финансовый год - год, в котором осуществляется исполнение бюджета, составление и рассмотрение проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период;

1.1.4. очередной финансовый год - год, следующий за текущим финансовым годом;

1.1.5. плановый период - два финансовых года, следующие за очередным финансовым годом;

1.1.6. куратор доходов бюджета - функциональный орган администрации города Перми, за которым закреплены функции прогнозирования доходов бюджета города, анализа поступлений и влияющих на них факторов, реализации мероприятий по снижению задолженности по доходам, а также организующий взаимодействие со всеми заинтересованными сторонами, в том числе региональными и федеральными структурами.

Перечень курируемых видов доходов, закрепляемых за функциональными органами администрации города Перми, утверждается постановлением администрации города Перми от 30.04.2010 N 217 "Об утверждении регламента подготовки прогноза социально-экономического развития города Перми и проекта бюджета города Перми на очередной финансовый год и плановый период";

1.1.7. индекс-дефлятор - индекс, отражающий среднее изменение цен (значений показателей социально-экономического развития) в очередном финансовом году и плановом периоде согласно прогнозу социально-экономического развития города Перми на очередной финансовый год и плановый период;

1.1.8. целевой показатель по поступлению задолженности - установленное задание по поступлению задолженности в бюджет города Перми.

1.2. Общие положения:

1.2.1. расчеты прогноза доходов производятся в соответствии со сценарными условиями функционирования экономики города Перми и основными принципами налоговой политики города Перми на очередной финансовый год и плановый период с учетом действующего бюджетного законодательства и законодательства о налогах и сборах, а также законодательства Российской Федерации, Пермского края, города Перми.

Прогнозирование доходов на очередной финансовый год и плановый период включает:

расчет уточненных объемов бюджетных заданий по доходам на очередной финансовый год и первый год планового периода,

расчет объемов бюджетных заданий по доходам на второй год планового периода;

1.2.2. расчеты прогноза доходов производятся в разрезе видов доходов в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации по формулам, приведенным ниже, с учетом:

величины Дд, где Дд - дополнительный объем доходов, прогнозируемый к поступлению в бюджет в результате проведения кураторами доходов мероприятий, направленных на увеличение поступлений по курируемым доходам бюджета города, в том числе дополнительная сумма доходов, определенная решением Бюджетной комиссии города Перми. Величина Дд включается в прогноз с приложением расчетов и экономических обоснований к ним;

величины Дв, где Дв - сумма доходов, выпадающая в результате влияния таких факторов, как предоставление плательщикам льгот и иных преференций; учет рисков непоступления доходов, других факторов. Величина Дв включается в прогноз с приложением расчетов и экономических обоснований к ним;

1.2.3. в расчетах прогноза доходов учитывается уровень собираемости в размере не ниже фактически сложившегося в отчетном финансовом году (базисном периоде) уровня собираемости по соответствующему виду налога;

1.2.4. в расчетах прогноза доходов учитываются поручения Бюджетной комиссии на очередной финансовой год и плановый период в части установления заданий по:

увеличению уровня собираемости доходов,

взысканию задолженности по платежам, поступающим в бюджет города Перми,

увеличению курируемых поступлений по иным направлениям деятельности (управленческое задание);

1.2.5. при отсутствии необходимых исходных данных прогноз доходов рассчитывается исходя из фактических поступлений этих доходов в базисном периоде.

2. Прогнозирование налоговых доходов

2.1. Налог на доходы физических лиц рассчитывается по формулам:

,

,

,

,

,

,

, где:

Zочер, Zпл1, Zпл2 - прогнозируемая сумма налога на очередной финансовый год, первый год планового периода, второй год планового периода соответственно,

- прогнозируемая сумма налога, уплачиваемая налоговым агентом, на очередной финансовый год, первый год планового периода, второй год планового периода соответственно,

- прогнозируемая сумма налога, уплачиваемая индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами, на очередной финансовый год, первый год планового периода, второй год планового периода соответственно,

- прогнозируемая сумма налога, уплачиваемая физическими лицами на основании деклараций, на очередной финансовый год, первый год планового периода, второй год планового периода соответственно,

- прогнозируемая сумма налога, уплачиваемая иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму в РФ, на очередной финансовый год, первый год планового периода, второй год планового периода соответственно,

- ожидаемое поступление налога, уплачиваемого налоговым агентом, индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами, а также физическими лицами на основании деклараций (без учета разовых платежей) за текущий финансовый год,

- ожидаемое поступление налога, уплачиваемого иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму в РФ, за текущий финансовый год

Идочер, Идпл1, Идпл2 - индекс (темп) роста фонда заработной платы работников крупных и средних предприятий и организаций в соответствии с прогнозом социально-экономического развития города Перми на очередной финансовый год, первый год планового периода, второй год планового периода соответственно,

- индекс потребительских цен в соответствии со сценарными условиями, основными параметрами прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год,

Nтек, Nочер, Nпл1, Nпл2 - норматив отчисления по налогу в бюджет города Перми на текущий финансовый год, очередной финансовый год, первый год планового периода, второй год планового периода соответственно.

Ддочер, Ддпл1, Ддпл2 - сумма, планируемая к поступлению в бюджет города, определенная в соответствии с целевым показателем по поступлению задолженности по соответствующему виду доходов бюджета города Перми согласно приложению к настоящим Методическим рекомендациям на очередной финансовый год, первый и второй год планового периода соответственно.

- коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом (проектом закона) субъекта Российской Федерации. В случае, если указанный коэффициент на прогнозируемый год законом (проектом закона) субъекта Российской Федерации не установлен, его значение принимается равным 1.

2.2. Доходы от уплаты акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, подлежащие распределению между бюджетами субъектов Российской Федерации и местными бюджетами с учетом установленных дифференцированных нормативов отчислений в местные бюджеты рассчитываются по формулам:

, где:

- прогнозная сумма дохода на очередной финансовый год, первый год планового периода, второй год планового периода соответственно,

- ожидаемое поступление дохода за текущий финансовый год с учетом норматива отчисления в бюджет города Перми, рассчитанного исходя из протяженности автомобильных дорог местного значения,

- норматив распределения, установленный в соответствии с федеральным законом (законопроектом) "О федеральном бюджете" на очередной финансовый год, первый год планового периода, второй год планового периода,

- норматив отчисления в бюджет города Перми, рассчитанный исходя из протяженности автомобильных дорог местного значения,

- индекс изменения ставок акцизов по соответствующей категории на очередной финансовый год, первый год планового периода, второй год планового периода. В случае отсутствия ставок по акцизам на первый и второй год планового периода, ставки по соответствующей категории устанавливаются в размере ставок на очередной финансовый год.

2.3. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности рассчитывается по формулам:

,

,

, где:

- прогнозируемая сумма налога на очередной финансовый год, первый год планового периода, второй год планового периода соответственно,

- ожидаемое поступление (начисление) налога за текущий финансовый год, рассчитанное исходя из динамики поступлений (начислений) налога в базисном периоде,

- индекс потребительских цен в соответствии со сценарными условиями, основными параметрами прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год, первый год планового периода, второй год планового периода соответственно, применяемый в соответствии со сроками уплаты налога,

- норматив отчисления по налогу в бюджет города на текущий финансовый год, очередной финансовый год, первый год планового периода, второй год планового периода соответственно,

- сумма, планируемая к поступлению в бюджет города, определенная в соответствии с целевым показателем по поступлению задолженности по соответствующему виду доходов бюджета города Перми согласно приложению к настоящим Методическим рекомендациям на очередной финансовый год, первый и второй год планового периода соответственно.

2.4. Единый сельскохозяйственный налог рассчитывается по формулам:

,

,

, где:

- прогнозируемая сумма налога на очередной финансовый год, первый год планового периода, второй год планового периода соответственно,

- ожидаемое поступление (начисление) налога за текущий финансовый год, рассчитанное исходя из суммы налога, предъявленной к уплате в базисном периоде по данным статистической налоговой отчетности,

- индекс потребительских цен в соответствии с прогнозом социально-экономического развития города Перми на очередной финансовый год, первый год планового периода, второй год планового периода соответственно,

- норматив отчисления по налогу в бюджет города на текущий финансовый год, очередной финансовый год, первый год планового периода, второй год планового периода соответственно.

2.5. Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения рассчитывается по формулам:

,

,

, где:

- прогнозируемая сумма налога на очередной финансовый год, первый год планового периода, второй год планового периода соответственно,

- ожидаемое поступление (начисление) налога за текущий финансовый год, рассчитанное исходя из динамики поступлений (начислений) налога в базисном периоде,

- индекс потребительских цен в соответствии со сценарными условиями, основными параметрами прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год, первый год планового периода, второй год планового периода соответственно,

- норматив отчисления по налогу в бюджет города на текущий финансовый год, очередной финансовый год, первый год планового периода, второй год планового периода соответственно.

2.6. Налог на имущество физических лиц рассчитывается по формулам:

Zпл1= Доцтек + Ддпл1 + Дпр1

Zпл2= Доцтек + Ддпл2 + Дпр2, где:

- прогнозируемая сумма налога на очередной финансовый год, первый год планового периода, второй год планового периода соответственно,

- поступление налога в отчетном финансовом году с учетом коэффициента-дефлятора, установленного приказом Министерства экономического развития Российской Федерации на соответствующий финансовый год,

- сумма, планируемая к поступлению в бюджет города, определенная в соответствии с целевым показателем по поступлению задолженности по соответствующему виду доходов бюджета города Перми согласно приложению к настоящим Методическим рекомендациям на очередной финансовый год, первый и второй годы планового периода соответственно,

Дпр, Дпр1, Дпр2 - планируемая к поступлению в бюджет города сумма налога за счет приватизации муниципального жилья.

2.7. Транспортный налог.

2.7.1. Транспортный налог с физических лиц рассчитывается по формулам:

Zочер = Доцотч + Ддочер - Двд очер,

Zпл1 = Zочер - Ддочер - Двд очер + Ддпл1 + Двд пл1,

, где:

- прогнозируемая сумма налога на очередной финансовый год, первый год планового периода, второй год планового периода соответственно,

- сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по данным статистической налоговой отчетности с учетом сложившегося процента собираемости в базисном периоде,

- сумма, планируемая к поступлению в бюджет города, определенная в соответствии с целевым показателем по поступлению задолженности по соответствующему виду доходов бюджета города Перми согласно приложению к настоящим Методическим рекомендациям на очередной финансовый год, первый и второй год планового периода соответственно

, - сумма выпадающих доходов от системы "Платон" в части освобождения от транспортного налога грузовых автомобилей свыше 12 тонн, определенная в размере 10% от общего количества грузовых автомобилей свыше 200 л.с.

2.7.2. Транспортный налог с юридических лиц рассчитывается по формулам:

Zочер = Доцотч + Ддочер - Двд очер,

Zпл1 = Zочер - Ддочер - Двд очер + Ддпл1 + Двд пл1,

, где:

- прогнозируемая сумма налога на очередной финансовый год, первый год планового периода, второй год планового периода соответственно,

- сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за отчетный финансовый год по данным статистической налоговой отчетности с учетом сложившегося процента собираемости налога в отчетном финансовом году,

- сумма, планируемая к поступлению в бюджет города, определенная в соответствии с целевым показателем по поступлению задолженности по соответствующему виду доходов бюджета города Перми согласно приложению к настоящим Методическим рекомендациям на очередной финансовый год, первый и второй годы планового периода соответственно,

, - сумма выпадающих доходов от системы "Платон" в части освобождения от транспортного налога грузовых автомобилей свыше 12 тонн, определенная в размере 10% от общего количества грузовых автомобилей свыше 200 л.с.

2.8. Земельный налог рассчитывается по формулам:

,

,

, где:

- прогнозируемая сумма налога на очередной финансовый год, первый год планового периода, второй год планового периода соответственно,

- ожидаемое годовое поступление налога, рассчитанное исходя из суммы начислений налога за отчетный налоговый период по данным налоговых органов, сложившихся в результате начислений по кадастровой стоимости земельных участков, применяемой для налогообложения с 1 января 2014 года, снижения кадастровой стоимости земельных участков по результатам оспаривания, а также с учетом динамики вовлечения (выбытия) земельных участков в оборот в текущем финансовом году,

- прогнозируемая сумма налога с учетом вновь вводимых объектов налогообложения, переоформления права в собственность на очередной финансовый год, первый год планового периода, второй год планового периода соответственно,

- сумма, планируемая к поступлению в бюджет города, определенная в соответствии с целевым показателем по поступлению задолженности по соответствующему виду доходов бюджета города Перми согласно приложению к настоящим Методическим рекомендациям на очередной финансовый год, первый и второй год планового периода соответственно.

- сумма, планируемая к уменьшению в бюджет города за счет изъятия из оборота земельных участков в результате уточнения границ земельных участков, на очередной финансовый год, первый год планового периода, второй год планового периода соответственно.

2.9. Государственная пошлина.

2.9.1. Государственная пошлина рассчитывается исходя из фактических поступлений базисного периода, имеющих устойчивый характер.

3. Прогнозирование неналоговых доходов

Утратил силу.

Информация об изменениях:

См. текст раздела 3

4. Прогнозирование безвозмездных поступлений

Утратил силу.

Информация об изменениях:

См. текст раздела 4

5. Прогнозирование отдельных источников внутреннего финансирования дефицита бюджета

Утратил силу.

Информация об изменениях:

См. текст раздела 5