Приказ Министерства финансов Пермского края от 31 марта 2016 г. N СЭД-39-01-22-101 "Об утверждении Порядка проведения анализа осуществления главными администраторами средств бюджета Пермского края, не являющимися органами, указанными в пункте 2 статьи 265 Бюджетного кодекса Российской Федерации, внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита" (с изменениями и дополнениями) (утратил силу)

Приказ Министерства финансов Пермского края
от 31 марта 2016 г. N СЭД-39-01-22-101
"Об утверждении Порядка проведения анализа осуществления главными администраторами средств бюджета Пермского края, не являющимися органами, указанными в пункте 2 статьи 265 Бюджетного кодекса Российской Федерации, внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита"

С изменениями и дополнениями от:

15 декабря 2017 г.

В соответствии с пунктом 4 статьи 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлением Правительства Пермского края от 29 сентября 2015 г. N 762-п "Об утверждении Порядка осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств бюджета Пермского края, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета Пермского края, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета Пермского края внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита", приказываю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок проведения анализа осуществления главными администраторами средств бюджета Пермского края, не являющимися органами, указанными в пункте 2 статьи 265 Бюджетного кодекса Российской Федерации, внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее - Порядок).

2. Контрольно-ревизионному управлению Министерства финансов Пермского края (далее - Управление) обеспечить проведение анализа осуществления главными администраторами средств бюджета Пермского края, не являющимися органами, указанными в пункте 2 статьи 265 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - главные администраторы средств бюджета Пермского края), внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

3. Настоящий приказ вступает в силу со дня его официального опубликования.

4. Контроль за исполнением приказа оставляю за собой.

Министр финансов

О.В. Антипина

Порядок
проведения анализа осуществления главными администраторами средств бюджета Пермского края, не являющимися органами, указанными в пункте 2 статьи 265 Бюджетного кодекса Российской Федерации, внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита
(утв. приказом Министерства финансов Пермского края от 31 марта 2016 г. N СЭД-39-01-22-101)

I. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок устанавливает правила проведения Управлением анализа осуществления главными администраторами средств бюджета Пермского края внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

1.2. Анализ осуществления главными администраторами средств бюджета Пермского края внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее - Анализ) организуется и проводится в соответствии с законодательством Российской Федерации, правовыми актами Пермского края, а также настоящим Порядком.

1.3. Целью осуществления органом внутреннего государственного финансового контроля анализа внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита является определение оценки качества осуществления главным администратором средств бюджета Пермского края внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита и формирование предложений о принятии мер по повышению качества внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

II. Планирование проведения анализа осуществления главными администраторами средств бюджета Пермского края внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

2.1. Планирование проведения анализа осуществляет отдел организационно-методологической работы Управления.

2.2. Анализ проводится на основании отдельного раздела Плана Министерства финансов Пермского края по осуществлению полномочий органа внутреннего государственного финансового контроля и органа, уполномоченного на осуществление контроля в сфере закупок, на соответствующий период.

Внеплановый анализ проводится на основании решения министра финансов:

при поступлении обращений (поручений) губернатора Пермского края, председателя Правительства Пермского края;

при получении должностным лицом Министерства финансов в ходе исполнения должностных обязанностей информации о нарушениях законодательных и иных нормативных правовых актов по вопросам осуществления главными администраторами средств бюджета Пермского края внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

III. Проведение анализа осуществления главными администраторами средств бюджета Пермского края внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

3.1. Анализ проводится должностными лицами отдела организационно-методологической работы Управления (далее - уполномоченное подразделение) в соответствии с приказом Министерства финансов, которым предусматривается перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе проведения такого анализа, и указанных в Приложении 1 к настоящему Порядку.

Информация об изменениях:

Пункт 3.2 изменен. - Приказ Министерства финансов Пермского края от 15 декабря 2017 г. N СЭД-39-01-22-309

См. предыдущую редакцию

3.2. В ходе проведения Анализа запрашиваются и изучаются документы, материалы, необходимые для получения достаточных надлежащих надежных доказательств формируемого органом внутреннего государственного финансового контроля мнения о степени соответствия осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита критериям оценки, указанным в приложении 1 к настоящему Порядку.

IV. Оформление результатов анализа осуществления главными администраторами средств бюджета Пермского края внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита за соответствующий год

4.1. По результатам проведенного анализа осуществления главными администраторами средств бюджета Пермского края внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, орган внутреннего государственного финансового контроля направляет главному администратору средств бюджета Пермского края Заключение, в котором отражаются:

результаты оценки качества внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее - Результаты оценки);

описание выявленных недостатков (нарушений) при организации и осуществлении главными администраторами средств бюджета Пермского края внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;

предложения о необходимости принятия мер по повышению качества организации и осуществления главными администраторами средств бюджета Пермского края внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

Результаты оценки оформляются по форме согласно Приложению 2 к настоящему Порядку.

К предложениям о необходимости принятия мер по повышению качества организации и осуществления главными администраторами средств бюджета Пермского края внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита относятся предложения, направленные на:

определение (корректировку) полномочий должностных лиц подразделений главного администратора средств бюджета Пермского края по осуществлению внутреннего финансового контроля;

установление (уточнение) требований к формированию, утверждению и актуализации карт внутреннего финансового контроля;

установление (уточнение) требований к ведению, учету и хранению регистров (журналов) внутреннего финансового контроля;

установление (уточнение) периодичности представления информации о результатах внутреннего финансового контроля;

формирование (корректировку) перечней операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры) подразделениями, ответственными за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур;

оценку (совершенствование оценки) бюджетных рисков при принятии решения о включении или исключении операции из Перечня операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) (далее - Перечень операций) в карту внутреннего финансового контроля;

определение (корректировку) полномочий подразделения внутреннего финансового аудита;

установление (уточнение) требований к составлению, утверждению и ведению плана аудиторских проверок;

установление (уточнение) требований к форме, порядку направления и сроков рассмотрения акта аудиторской проверки;

установление (уточнение) требований к составлению и представлению отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита;

обеспечение функциональной независимости при осуществлении внутреннего финансового аудита структурных подразделений и (или) уполномоченных должностных лиц, работников главного администратора средств бюджета Пермского края, наделенных полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита.

V. Реализация результатов анализа осуществления главными администраторами средств бюджета Пермского края внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита за соответствующий год

5.1. На основании Заключений составляется доклад о результатах анализа организации и осуществления главными администраторами средств бюджета Пермского края внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита за отчетный год (далее - Доклад). Доклад направляется в Правительство Пермского края.

5.2. В Докладе отражаются следующие сведения:

сведения о количестве мероприятий по анализу внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;

сведения об укомплектованности структурных подразделений внутреннего финансового аудита и (или) количество уполномоченных должностных лиц, наделенных полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита;

описание недостатков (нарушений), выявленных в ходе мероприятий по анализу внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в отчетном году;

сравнение результатов анализа внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, проведенного в отчетном году, с результатами анализа внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, осуществленного за два года до наступления отчетного;

информация о реализации предложений по повышению качества организации и осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, направленных органом внутреннего государственного финансового контроля.

5.3. Доклад о результатах Анализа подписывается начальником Управления и утверждается министром финансов.

К Докладу прилагаются Результаты оценки по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку.

Информация об изменениях:

Приложение 1 изменено. - Приказ Министерства финансов Пермского края от 15 декабря 2017 г. N СЭД-39-01-22-309

См. предыдущую редакцию

Приложение 1
к Порядку проведения анализа
осуществления главными
администраторами средств бюджета
Пермского края, не являющимися
органами, указанными в пункте 2
статьи 265 "Бюджетного кодекса
Российской Федерации, внутреннего
финансового контроля и внутреннего
финансового аудита

Критерии
оценки качества осуществления главными администраторами средств бюджета Пермского края внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

С изменениями и дополнениями от:

15 декабря 2017 г.

N п/п	Вопросы	Критерии	Баллы*	Отметка**	Источники информации для расчета показателей
1	2	3	4	5	6
1	Качество нормативно-правового обеспечения осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита
1.1	Определены ли должностными регламентами полномочия должностных лиц подразделений главного администратора средств бюджета Пермского края по осуществлению внутреннего финансового контроля?	Определены для всех уполномоченных должностных лиц в полном объеме	3		Должностные регламенты должностных лиц подразделений главного администратора средств бюджета Пермского края, уполномоченных на осуществление внутреннего финансового контроля
		Определены для всех уполномоченных должностных лиц, но не в полном объеме	2
		Определены не для всех уполномоченных должностных лиц	1
		Не определены	0
1.2	Определены ли положением (должностными регламентами) главного администратора средств бюджета Пермского края полномочия подразделения (должностных лиц) на осуществление внутреннего финансового аудита?	Определены для всех уполномоченных должностных лиц в полном объеме	3		Положения (должностные регламенты) подразделений (должностных лиц) главного администратора средств бюджета Пермского края, уполномоченных на осуществление внутреннего финансового аудита
		Определены для всех уполномоченных должностных лиц, но не в полном объеме	2
		Определены не для всех уполномоченных должностных лиц	1
		Не определены	0
2	Качество подготовки к проведению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита
2.1	Сформированы ли Перечни операций подразделениями, ответственными за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур?	Сформированы всеми подразделениями в полном объеме	3		Перечни операций подразделений главного администратора средств бюджета Пермского края, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур; Положения о структурных подразделениях главного администратора средств бюджета Пермского края, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур
		Сформированы всеми подразделениями, но не в полном объеме	2
		Сформированы не всеми подразделениями	1
		нет	0
2.2	Оцениваются ли бюджетные риски при принятии решения о включении операции из Перечня операций в карту внутреннего финансового контроля?	Оцениваются всеми подразделениями	2		Перечни операций подразделений главного администратора средств бюджета Пермского края, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур; Положения о структурных подразделениях главного администратора средств бюджета Пермского края, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур
		Оцениваются не всеми подразделениями	1
		Не оцениваются	0
2.3	Имеются ли случаи нарушения подразделениями, ответственными за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, следующих требований в отношении порядка актуализации карт внутреннего финансового контроля: 1) актуализация проведена до начала очередного финансового года; 2) актуализация проведена при принятии решения руководителем (заместителем руководителя) главного администратора средств бюджета Пермского края о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля; 3) актуализация проведена в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, влекущие изменение внутренних бюджетных процедур?	Нарушения отсутствуют	4		Карты внутреннего финансового контроля подразделений главного администратора средств бюджета Пермского края, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур
		Имеется единичный случай нарушения требований 1), 2) или 3)	3
		Имеются не более трех случаев нарушения требований 1), 2) или 3)	1
		Имеются множественные случаи нарушений условий 1) - 3)	0
2.4	Утверждены ли карты внутреннего финансового контроля всех подразделении, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, руководителем (заместителем руководителя) главного администратора средств бюджета Пермского края?	Утверждены карты всех ответственных подразделений	3		Карты внутреннего финансового контроля подразделении администратора средств бюджета Пермского края, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур; Положения о структурных подразделениях главного администратора средств бюджета Пермского края, ответственных за выполнение внутренних бюджетных процедур
		Утверждены карты большинства ответственных подразделений	2
		Не утверждены карты нескольких ответственных подразделений	1
		Не утверждены карты всех ответственных подразделений	0
2.5	Указываются ли в картах внутреннего финансового контроля по каждому отражаемому в нем предмету внутреннего финансового контроля следующие - данные: 1) должностное лицо, ответственное за выполнение операции; 2) периодичность выполнения операции; 3) должностные лица, осуществляющие контрольные действия; 4) методы контроля; 5) периодичность контрольных действий?	Требования настоящего пункта выполнены всеми ответственными подразделениями в полном объеме	3		Карты внутреннего финансового контроля подразделений главного администратора средств бюджета Пермского края, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур
		Требования настоящего пункта выполнены всеми ответственными подразделениями не в полном объеме	2 '
		Требования настоящего пункта выполнены не всеми подразделениями и не в полном объеме	1
		Требования настоящего пункта не выполнены всеми подведомственными подразделениями	0
2.6	Утверждается ли годовой план внутреннего финансового аудита?	Утверждается руководителем главного администратора средств	2		Годовой план внутреннего финансового аудита
		Утверждается иным лицом	1
		Не утверждается	0
2.7	Указаны ли в годовом плане внутреннего финансового аудита по каждой аудиторской проверке следующие данные: 1) тема аудиторской проверки; 2) объекты аудита; 3) срок проведения аудиторской проверки; 4) ответственные исполнители?	Указаны все требования 1) - 4) настоящего пункта в полном объеме	3		Годовой план внутреннего финансового аудита
		Указаны требования 1) - 3) настоящего пункта	2
		Указаны требования 1) - 2)	1
		Требования настоящего пункта не выполнены	0
2.8	Утвержден ли план аудиторских проверок до начала очередного финансового года?	да	2		Правовой документ главного администратора средств бюджета Пермского края, утверждающий план внутреннего финансового аудита
		нет	0
2.9	Осуществлены ли следующие действия в рамках подготовки к проведению аудиторских проверок: 1) утверждение программ аудиторских проверок; 2) формирование аудиторских групп?	Осуществлены действия 1) - 2) настоящего пункта	2		Программы аудиторских проверок, утвержденные руководителем субъекта внутреннего финансового аудита; Правовые документы субъекта внутреннего финансового аудита, устанавливающие формирование аудиторских групп
		Осуществлены действия 1) настоящего пункта	1
		Требования настоящего пункта не выполнены	0
2.10	Содержат ли программы аудиторских проверок следующие данные: 1) тема аудиторской проверки; 2) наименование объектов аудиторской проверки; 3) перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе аудиторской проверки; 4) сроки проведения аудиторской проверки?	Все программы содержат данные 1) - 4) настоящего пункта в полном объеме	4		Программы аудиторских проверок, утвержденные руководителем субъекта внутреннего финансового аудита
		Большая часть программ содержит данные 1) - 4) настоящего пункта в полном объеме	3
		Программы аудиторских проверок содержат не все данные 1) - 4) настоящего пункта	2
		Требования настоящего пункта не выполнены	0
3	Качество организации и осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита
3.1	Осуществляется ли внутренний финансовый контроль - в отношении установленных Порядком*** внутренних бюджетных процедур, входящих в полномочия главного администратора средств бюджета Пермского края?	Осуществляется в отношении всех существующих внутренних бюджетных процедур	6		Карты внутреннего финансового контроля подразделений главного администратора средств бюджета Пермского края, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур; Положения о структурных подразделениях главного администратора средств бюджета Пермского края, ответственных за выполнение внутренних бюджетных процедур
		Осуществляется в отношении 90% существующих внутренних бюджетных процедур	4
		Осуществляется в отношении 75% существующих внутренних бюджетных процедур	3
		Осуществляется в отношении 45% существующих внутренних бюджетных процедур	1
		Осуществляется в отношении менее 15% существующих внутренних бюджетных процедур	0
3.2	Имеются ли при осуществлении внутреннего финансового контроля случаи несоблюдения следующих требований, указанных в картах внутреннего финансового контроля: 1) периодичности, 2) методов контроля, 3) способов контроля?	Несоблюдение требований отсутствуют	4		Карты внутреннего финансового контроля подразделении главного администратора средств бюджета Пермского края, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур; Отчеты о результатах внутреннего финансового контроля
		Имеется единичный случай несоблюдения требований 1), 2) или 3)	2
		Имеется не более трех случаев несоблюдения требований 1), 2) или 3)	1
		Имеются множественные случаи несоблюдения требования 1) - 3)	0
3.3	Выполнены ли следующие требования к ведению регистров (журналов) внутреннего финансового контроля: 1) регистры (журналы) внутреннего финансового контроля ведутся всеми подразделениями, ответственными за выполнение внутренних бюджетных процедур; 2) регистры содержат информацию о выявленных недостатках и (или) нарушениях при исполнении внутренних бюджетных процедур; 3) регистры содержат сведения о причинах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков; 4) регистры содержат сведения о предполагаемых мерах по их устранению?	Выполнены все требования настоящего пункта в полном объеме	5		Регистры (журналы) внутреннего финансового контроля подразделений главного администратора средств бюджета Пермского края, ответственных за выполнение внутренних бюджетных процедур
		Выполнены требования 1) - 3) настоящего пункта в полном объеме	3
		Выполнены требования 1) - 2) настоящего пункта в полном объеме	2
		Требования 1) - 4) не выполнены	0
3.4	Приняты ли по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля решения с указанием сроков их выполнения?	Приняты соответствующие решения с указанием сроков выполнения	3		Правовой документ главного администратора средств бюджета Пермского края, содержащий решения, принятые по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля Отчеты о результатах внутреннего финансового контроля
		Приняты соответствующие решения без указания сроков выполнения	1
		Решения не приняты	0
3.5	Учтена ли при принятии решений по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля следующая информация: 1) информация, указанная в актах, заключениях, представлениях и предписаниях органов государственного финансового контроля; 2) информация, указанная в отчетах внутреннего финансового аудита?	Учтена информация 1) - 2)	2		Правовой документ главного администратора средств бюджета Пермского края, содержащий решения, принятые по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля; Акты, заключения, представления и предписания органов государственного финансового контроля; Отчеты внутреннего финансового аудита
		Учтена информация 1) или 2)	1
		Информация 1) - 2) не учтена	0
3.6	Соблюдаются ли уполномоченными подразделениями главного администратора средств бюджета Пермского края следующие требования в отношении отчетности о результатах внутреннего финансового контроля: 1) периодичность представления; 2) своевременность представления?	Требования настоящего пункта выполнены всеми уполномоченными подразделениями	4		Отчетность подразделений главного администратора средств бюджета Пермского края о результатах внутреннего финансового контроля;
		Имеются единичные случаи нарушения требований 1) или 2)	2
		Имеются множественные случаи нарушения требований 1) и (или) 2)	1
		Требования настоящего пункта не выполняются	0
3.7	Обеспечена ли фактически функциональная независимость при осуществлении внутреннего финансового аудита структурного подразделения и (или) уполномоченного должностного лица, работников главного администратора средств бюджета Пермского края, наделенных полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита?	Фактически функциональная независимость обеспечена	1		Правовой акт главного администратора средств бюджета Пермского края, утверждающий структуру главного администратора средств бюджета Пермского края; Правовой документ субъекта внутреннего финансового аудита, устанавливающий формирование аудиторской группы
		Фактически функциональная независимость не обеспечена	0
3.8	Имеются ли случаи осуществления аудиторских проверок, не назначенных решением руководителя главного администратора средств бюджета Пермского края?	Случаи осуществления аудиторских проверок, не назначенных решением руководителя, отсутствуют	4		Правовой документ, утвержденный руководителем главного администратора средств бюджета Пермского края, назначающий осуществление аудиторских проверок; Сведения о результатах аудиторских проверок
		Имеется единичный случай осуществления аудиторских проверок, не назначенных решением руководителя	2
		Имеется не более трех случаев осуществления аудиторских проверок, не назначенных решением руководителя	1
		Имеются множественные случаи осуществления аудиторских проверок, не назначенных решением руководителя	0
3.9	Имеются ли при осуществлении аудиторских проверок случаи отклонения от программ аудиторских проверок, утвержденных руководителями субъекта внутреннего финансового аудита?	Случаи отклонения от программ отсутствуют	4		Утвержденные программы аудиторских проверок; Сведения о результатах аудиторских проверок
		Имеется единичный случай отклонения от программ	2
		Имеется не более трех случаев отклонения от программ	1
		Имеются множественные случаи отклонения от программ	0
3.10	Осуществляется ли документирование проведения аудиторских проверок?	Осуществляется по всем проверкам	2		Документы и иные материалы, подготавливаемые или получаемые в связи с проведением аудиторской проверки
		Осуществляется не по всем проверкам	1
		Не осуществляется	0
3.11	Имеются ли случаи невручения результатов аудиторской проверки представителю объекта аудита, уполномоченному на получение акта?	Случаи невручения результатов отсутствуют	2		Акты аудиторских проверок
		Имеется единичный случай невручения результатов	1
		Имеются множественные случаи невручения результатов	0
3.12	Содержат ли отчеты о результатах аудиторских проверок информацию: 1) о выявленных в ходе аудиторской проверки недостатках и нарушениях (в количественном и денежном выражении), об условиях и о причинах таких нарушений, о значимых бюджетных рисках; 2) о наличии или об отсутствии возражений со стороны объектов аудита.	Все отчеты содержат информацию 1) - 2) настоящего пункта в полном объеме	4		Отчеты о результаты аудиторских проверок
		Большая часть отчетов содержит информацию 1) - 2) настоящего пункта в полном объеме	2
		Большая часть отчетов содержит только информацию 1) настоящего пункта	1
		Требования настоящего пункта не выполнены	0
3.13	Содержат ли отчеты о результатах аудиторских проверок следующие выводы: 1) о степени надежности внутреннего финансового контроля; 2) о достоверности представленной объектами аудита бюджетной отчетности; 3) о соответствии ведения бюджетного учета объектами аудита методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации?	Все отчеты содержат выводы 1) - 3) настоящего пункта в полном объеме	4		Отчеты о результатах аудиторских проверок
		Большая часть отчетов содержат выводы 1) - 3) настоящего пункта в полном объеме	3
		Большая часть отчетов содержит два вывода	2
		Большая часть отчетов содержит один вывод	1
		Требования настоящего пункта не выполнены	0
3.14	Имеются ли случаи нарушения сроков представления субъектом внутреннего финансового аудита сводного отчета о результатах осуществления внутреннего финансового аудита?	Случаи нарушения сроков отсутствуют	2		Сводная отчетность о результатах осуществления внутреннего финансового аудита
		Имеется единичный случай нарушения сроков	1
		Имеются множественные случаи нарушения сроков	0

-----------------------------

* Максимальное количество баллов - 81, из них:

- качество нормативно-правового обеспечения осуществления внутреннего финансового контроля - 6 баллов;

- качество подготовки к проведению внутреннего финансового контроля - 28 баллов;

- качество организации и осуществления внутреннего финансового контроля - 47 балл.

** Соответствующий ответ отмечается галочкой (V).

*** Порядок осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств бюджета Пермского края, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета Пермского края, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета Пермского края внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденный постановлением Правительства Пермского края от 29 сентября 2015 г. N 762-п.

Информация об изменениях:

Приложение 2 изменено. - Приказ Министерства финансов Пермского края от 15 декабря 2017 г. N СЭД-39-01-22-309

См. предыдущую редакцию

Приложение 2
к Порядку проведения анализа
осуществления главными
администраторами средств бюджета
Пермского края, не являющимися
органами, указанными в пункте 2
статьи 265 "Бюджетного кодекса
Российской Федерации, внутреннего
финансового контроля и внутреннего
финансового аудита

С изменениями и дополнениями от:

15 декабря 2017 г.

Результаты
оценки качества внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита за _________год

Код главного администратора средств бюджета Пермского края по БК	Номера вопросов из Перечня вопросов для анализа осуществления главными администраторами средств бюджета Пермского края внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита																										Итоговая оценка (сумма значений в графах 2 + 3 + ... 27)	Справочно: численность структурного подразделения внутреннего финансового аудита и (или) количество уполномоченных должностных лиц, наделенных полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита (чел.)
	1. Качество нормативно-правового обеспечения осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита		2. Качество подготовки к проведению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита										3. Качество организации и осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита
	1.1.	1.2.	2.1	2.2	2.3	2.4	25	2.6	2.7	2.3	2.9	2.30	3.1	3.2	3.3	3.4	3.5	3.6	3.7	3.8	3.9	3.10	3.11	3.32	3.13	3.34
																												Штат	Факт
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20	21	22	23	24	25	26	27	28	29	30