Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
- Главная
- Постановление Администрации города Перми от 29 декабря 2016 г. N 1187 "О внесении изменений в Порядок осуществления главными распорядителями (распорядителями) бюджетных средств города Перми, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета города Перми, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета города Перми внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденный постановлением администрации города Перми от 30.06.2014 N 428" (утратило силу)
Постановление Администрации города Перми от 29 декабря 2016 г. N 1187 "О внесении изменений в Порядок осуществления главными распорядителями (распорядителями) бюджетных средств города Перми, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета города Перми, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета города Перми внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденный постановлением администрации города Перми от 30.06.2014 N 428" (утратило силу)
Постановление Администрации города Перми
от 29 декабря 2016 г. N 1187
"О внесении изменений в Порядок осуществления главными распорядителями (распорядителями) бюджетных средств города Перми, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета города Перми, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета города Перми внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденный постановлением администрации города Перми от 30.06.2014 N 428"
В соответствии со статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьями 20, 51 Положения о бюджете и бюджетном процессе в городе Перми, утвержденного решением Пермской городской Думы от 28 августа 2007 г. N 185, в целях реализации полномочий по осуществлению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита администрация города Перми постановляет:
1. Утвердить прилагаемые изменения в Порядок осуществления главными распорядителями (распорядителями) бюджетных средств города Перми, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета города Перми, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета города Перми внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденный постановлением администрации города Перми от 30 июня 2014 г. N 428 (в ред. от 10.02.2016 N 83) (далее - Порядок).
2. Руководителям главных распорядителей (распорядителей) бюджетных средств города Перми, главных администраторов (администраторов) доходов бюджета города Перми, главных администраторов (администраторов) источников финансирования дефицита бюджета города Перми привести планы внутреннего финансового контроля и планы внутреннего финансового аудита в соответствие с настоящим постановлением и направить в департамент финансов администрации города Перми до 25 января 2017 г.
3. Настоящее постановление вступает в силу со дня официального размещения (опубликования) на официальном сайте муниципального образования город Пермь в информационно-телекоммуникационной сети Интернет. Пункты 10.2, 30 изменений в Порядок применяются при формировании планов внутреннего финансового контроля и планов внутреннего финансового аудита, начиная с планов внутреннего финансового контроля и планов внутреннего финансового аудита на 2017 год.
4. Информационно-аналитическому управлению администрации города Перми разместить (опубликовать) настоящее постановление на официальном сайте муниципального образования город Пермь в информационно-телекоммуникационной сети Интернет.
5. Управлению по общим вопросам администрации города Перми обеспечить опубликование настоящего постановления в печатном средстве массовой информации "Официальный бюллетень органов местного самоуправления муниципального образования город Пермь".
6. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя главы администрации города Перми - начальника департамента экономики и промышленной политики администрации города Перми Агеева В.Г.
|
Глава города Перми |
Д.И. Самойлов |
Изменения
в Порядок осуществления главными распорядителями (распорядителями) бюджетных средств города Перми, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета города Перми, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета города Перми внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденный постановлением администрации города Перми от 30.06.2014 N 428
(утв. постановлением администрации города Перми от 29 декабря 2016 г. N 1187)
1. Дополнить пунктом 1.6 следующего содержания:
"1.6. В целях проведения анализа осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита главный администратор бюджетных средств представляет в департамент финансов администрации города Перми (далее - департамент финансов) информацию об исполнении бюджетных полномочий главными администраторами бюджетных средств по осуществлению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита за отчетный год в срок до 25 января года, следующего за отчетным финансовым годом, по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку.".
2. В пункте 2.1 слово "непрерывно" исключить.
3. В пункте 2.3.1 слова "администрации города Перми (далее - департамент финансов)" исключить.
4. В пункте 2.4.1 после слов "нормативных правовых актов" дополнить словами "Российской Федерации".
5. В пункте 2.4.2 слово "авторизация" заменить словами "подтверждение (согласование)".
6. В пункте 2.4.4 слова "сбор и анализ" заменить словами "сбор (запрос), анализ и оценка (мониторинг)".
7. В пункте 2.5 после слов "подчиненности (подведомственности)" дополнить словами "смежного контроля".
8. В пункте 2.6 после слов "автоматические и смешанные" дополнить словами "(далее - вид контрольного действия)".
9. Пункт 2.8 изложить в следующей редакции:
"2.8. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с утвержденным планом внутреннего финансового контроля.
Утверждение плана внутреннего финансового контроля осуществляется руководителем главного администратора бюджетных средств.".
10. В пункте 2.9:
10.1. в абзаце первом после слов "методах контроля и периодичности" дополнить словами "а также способах проведения";
ГАРАНТ:
Пункт 10.2 настоящих изменений применяется при формировании планов внутреннего финансового контроля и планов внутреннего финансового аудита, начиная с планов внутреннего финансового контроля и планов внутреннего финансового аудита на 2017 г.
10.2. дополнить абзацем вторым следующего содержания:
"Формирование плана внутреннего финансового контроля осуществляется по форме и в соответствии с рекомендациями по его заполнению согласно приложению 2 к настоящему Порядку.".
11. В пункте 2.10.2:
11.1. абзац первый изложить в следующей редакции:
"2.10.2. формирование перечня операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) (далее - перечень операций) по каждой бюджетной процедуре с указанием необходимости или отсутствия необходимости проведения контрольных действий в отношении отдельных операций и включения в план внутреннего финансового контроля.";
11.2. дополнить абзацем вторым следующего содержания:
"Формирование перечня операций осуществляется по форме и в соответствии с рекомендациями по его заполнению согласно приложению 3 к настоящему Порядку.".
12. Пункт 2.11 признать утратившим силу.
13. Пункт 2.12 изложить в следующей редакции:
"2.12. Формирование (актуализация) плана внутреннего финансового контроля осуществляется руководителем каждого подразделения, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур.".
14. Дополнить пунктом 2.12.1 следующего содержания:
"2.12.1. Главный администратор бюджетных средств представляет в департамент финансов утвержденный план внутреннего финансового контроля.".
15. Пункт 2.13.1 признать утратившим силу.
16. Пункт 2.14 изложить в следующей редакции:
"2.14. Планы внутреннего финансового контроля с учетом внесенных в них изменений направляются в департамент финансов.".
17. Пункт 2.16 признать утратившим силу.
18. В пункте 2.18 после слов "нормативным правовым актам" дополнить словами "Российской Федерации".
19. В пункте 2.19 слово "авторизации" заменить словами "подтверждения (согласования)".
20. Пункт 2.20 изложить в следующей редакции:
"2.20. Контроль по уровню подведомственности осуществляется в целях реализации бюджетных полномочий сплошным и (или) выборочным способом должностными лицами главного администратора бюджетных средств в отношении процедур и операций, совершенных подведомственными распорядителями и получателями средств бюджета города Перми, администраторами доходов бюджета города Перми и администраторами источников финансирования дефицита бюджета города Перми.
Указанный контроль осуществляется путем проведения проверок, направленных на установление соответствия представленных должностному лицу главного администратора бюджетных средств документов требованиям, установленным нормативными правовыми актами Российской Федерации, органов местного самоуправления города Перми и правовыми актами главного администратора бюджетных средств, регулирующими бюджетные правоотношения, а также внутренними стандартами и процедурами, и путем сбора (запроса), анализа и оценки (мониторинга) главным администратором бюджетных средств информации об организации и результатах выполнения внутренних бюджетных процедур подведомственными администраторами бюджетных средств и получателями бюджетных средств.
Результаты таких проверок оформляются заключением с указанием необходимости внесения исправлений и (или) устранения недостатков и (или) нарушений при их наличии в установленный в заключении срок либо разрешительной надписью (согласованием) на представленном документе, в том числе в электронном виде.".
21. Дополнить пунктом 2.20.1 следующего содержания:
"2.20.1. Смежный контроль осуществляется сплошным и (или) выборочным способом руководителем подразделения главного администратора бюджетных средств (иным уполномоченным лицом) путем согласования (подтверждения) операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур), осуществляемых должностными лицами других структурных подразделений главного администратора бюджетных средств.".
22. В пункте 2.21:
22.1. абзац первый изложить в следующей редакции:
"2.21. Выявленные недостатки и (или) нарушения при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения о причинах возникновения недостатков и (или) нарушений и предлагаемых мерах по их устранению (далее - результаты внутреннего финансового контроля) с указанием должностных лиц, ответственных за реализацию указанных мер, отражаются в журналах учета результатов внутреннего финансового контроля (далее - журнал).";
22.2. после абзаца первого дополнить абзацем вторым следующего содержания:
"Формирование журнала осуществляется по форме и в соответствии с рекомендациями по его заполнению согласно приложению 4 к настоящему Порядку.";
22.3. в абзаце третьем слова "Ведение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля" заменить словами "Ведение журналов".
23. В пункте 2.22 слова "Регистры (журналы) внутреннего финансового контроля" заменить словом "Журналы".
24. Пункт 2.23 изложить в следующей редакции:
"2.23. Информация о результатах внутреннего финансового контроля на бумажном носителе либо электронным документом направляется подразделением, ответственным за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, или уполномоченным подразделением руководителю главного администратора бюджетных средств с установленной руководителем периодичностью, но не реже одного раза в квартал.".
25. Дополнить пунктами 2.26-2.30 следующего содержания:
"2.26 Уполномоченное структурное подразделение главного администратора бюджетных средств составляет квартальный и годовой отчет о результатах внутреннего финансового контроля (далее - Отчет).
2.27. Отчет составляется на основе данных журналов по форме и рекомендациям по его заполнению согласно приложению 5 к настоящему Порядку.
2.28. К Отчету прилагается пояснительная записка по форме согласно приложению 6 к настоящему Порядку, содержащая по каждому методу контроля:
описание выявленных нарушений (недостатков) с указанием бюджетных процедур и операций, в рамках которых допущены выявленные нарушения (недостатки);
описание предлагаемых и принятых мер по устранению выявленных в ходе внутреннего финансового контроля нарушений (недостатков), причин их возникновения в отчетном периоде с указанием сроков устранения и фактического устранения выявленных нарушений (недостатков);
сведения о направленных материалах в орган внутреннего муниципального финансового контроля, правоохранительные органы по выявленным нарушениям (недостаткам);
сведения о количестве должностных лиц, осуществляющих внутренний финансовый контроль, принимаемых мерах по повышению их квалификации.
2.29. Представление отчета осуществляется уполномоченными должностными лицами главного администратора бюджетных средств руководителю главного администратора бюджетных средств ежеквартально и за текущий финансовый год.
2.30. В целях проведения анализа осуществления внутреннего финансового контроля главный администратор бюджетных средств представляет в департамент финансов отчет и пояснительную записку в следующие сроки:
ежеквартально в срок до 10 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
ежегодно в срок до 25 января года, следующего за отчетным финансовым годом.".
26. В пункте 3.1. слово "работниками" исключить.
27. Дополнить пунктом 3.8.4 следующего содержания:
"3.8.4. не допускать к проведению аудиторских проверок должностных лиц субъекта внутреннего финансового аудита, которые в период, подлежащий аудиторской проверке, организовывали и выполняли внутренние бюджетные процедуры.".
28. Пункт 3.9 дополнить абзацем следующего содержания:
"Руководитель главного администратора бюджетных средств при организации внутреннего финансового аудита обязан исключать участие должностных лиц субъекта внутреннего финансового аудита в организации и выполнении внутренних бюджетных процедур, подлежащих аудиторской проверке.".
29. Пункт 3.10 изложить в следующей редакции:
"3.10. Главный администратор бюджетных средств в срок до 25 января текущего финансового года представляет в департамент финансов утвержденный план внутреннего финансового аудита на текущий финансовый год.".
ГАРАНТ:
Пункт 30 настоящих изменений применяется при формировании планов внутреннего финансового контроля и планов внутреннего финансового аудита, начиная с планов внутреннего финансового контроля и планов внутреннего финансового аудита на 2017 г.
30. Пункт 3.12 дополнить абзацем следующего содержания:
"Формирование плана внутреннего финансового аудита осуществляется по форме и в соответствии с рекомендациями по его заполнению согласно приложению 7 к настоящему Порядку.".
31. В пункте 3.16 после слов "внутреннего финансового аудита" дополнить словами "по форме согласно приложению 8 к настоящему Порядку".
32. Пункт 3.23 дополнить словами:
"Срок рассмотрения, подписания и направления акта аудиторской проверки объектом контроля руководителю главного администратора бюджетных средств не может превышать 5 рабочих дней".
33. Пункт 3.24 изложить в следующей редакции:
"3.24. Акт аудиторской проверки составляется по форме согласно приложению 9 к настоящему Порядку.".
34. Пункт 3.25 изложить в следующей редакции:
"3.25. На основании акта аудиторской проверки в течение 5 рабочих дней составляется отчет о результатах аудиторской проверки по форме согласно приложению 10 к настоящему Порядку, содержащий информацию об итогах аудиторской проверки, в том числе:".
35. Пункт 3.26 изложить в следующей редакции:
"3.26. Отчет о результатах аудиторской проверки с приложением акта аудиторской проверки в течение двух рабочих дней направляется руководителю главного администратора бюджетных средств. По результатам рассмотрения указанного отчета руководитель главного администратора бюджетных средств в течение 15 рабочих дней вправе принять одно или несколько решений о:".
36. Пункт 3.27 изложить в следующей редакции:
"3.27. Субъекты внутреннего финансового аудита составляют квартальный и годовой сводный отчет о результатах осуществления внутреннего финансового аудита по форме согласно приложению 11 к настоящему Порядку.".
37. Абзац первый пункта 3.28 изложить в следующей редакции:
"3.28. Сводный отчет о результатах осуществления внутреннего финансового аудита, помимо информации о проведенных аудиторских проверках, отраженной в отчетах о результатах аудиторских проверок, и результатах этих проверок, должен содержать информацию, подтверждающую выводы о надежности (эффективности) внутреннего финансового контроля, соответствии ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета, достоверности сводной бюджетной отчетности главного администратора бюджетных средств.".
38. Дополнить пунктами 3.29, 3.30 следующего содержания:
"3.29. Составление сводного отчета и предоставление его руководителю главного администратора бюджетных средств осуществляется уполномоченными должностными лицами главного администратора бюджетных средств ежеквартально и за текущий финансовый год.
3.30. В целях проведения анализа осуществления внутреннего финансового аудита главный администратор бюджетных средств представляет в департамент финансов сводный отчет в следующие сроки:
ежеквартально в срок до 10 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
ежегодно в срок до 25 января года, следующего за отчетным финансовым годом.".
39. Дополнить приложением 1 следующего содержания:
"ИНФОРМАЦИЯ
об исполнении бюджетных полномочий главными администраторами бюджетных средств по осуществлению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита за ________ год
_________________________________________________________________________
(наименование главного администратора бюджетных средств города Перми)
Количество подведомственных учреждений:
|
Номер |
Наименование показателей |
Основание (пункты Порядка) |
Единица измерения* |
Значение показателей |
Примечание |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Внутренний финансовый контроль (далее - ВФК) | |||||
|
1 |
Общие сведения об организации ВФК |
|
|
|
|
|
1.1 |
Регламентация деятельности ВФК |
2.1 |
да/нет |
|
указать реквизиты локальных актов по организации ВФК, в том числе по закреплению функции ВФК (наименование подразделения, должностного лица, наименование вида акта и его название, дату подписания (утверждения) акта и его номер, наименование должности, фамилия, инициалы подписавшего акт) |
|
1.2 |
Ответственное лицо за организацию ВФК |
2.15 |
да/нет |
|
указать реквизиты локального акта |
|
1.3 |
Наличие Плана ВФК |
2.8 |
да/нет |
|
указать реквизиты локального акта по утверждению Плана ВФК (наименование вида акта и его название, дату подписания (утверждения) акта и его номер, наименование должности, фамилия, инициалы подписавшего акт) |
|
1.3.1 |
Формирование Плана ВФК |
2.10 |
х |
х |
|
|
|
При формировании Плана ВФК осуществлялись действия по: |
|
|
|
|
|
1.3.1.1 |
анализу предмета внутреннего финансового контроля в целях определения применяемых к нему методов контроля и контрольных действий |
2.10.1 |
да/нет |
|
|
|
1.3.1.2 |
формированию перечня операций с указанием необходимости или отсутствия необходимости проведения контрольных действий в отношении отдельных операций |
2.10.2 |
да/нет |
|
|
|
1.3.2 |
Осуществление актуализации Плана ВФК |
2.13 |
да/нет |
|
указать основание для актуализации Плана ВФК (указать номера пунктов 2.13.1-2.13.3 Порядка) |
|
1.4 |
Наличие журнала учета результатов ВФК для отражения выявленных недостатков и (или) нарушений при исполнении внутренних бюджетных процедур |
2.21 |
да/нет |
|
указать в каких подразделениях ведется и по каким бюджетным процедурам (указать номера пунктов 2.3.1-2.3.19 Порядка) |
|
1.5 |
Уполномоченное подразделение по подготовке сводной информации о результатах ВФК |
2.23 |
х |
|
указать название подразделения |
|
1.6 |
Периодичность подготовки и направления информации о результатах ВФК руководителю главного администратора бюджетных средств |
|
месяц, квартал, год |
|
|
|
1.7 |
Направление информации о результатах осуществления ВФК в департамент финансов |
2.16 |
да/нет |
|
|
|
Внутренний финансовый аудит (далее - ВФА) | |||||
|
2 |
Общие сведения об организации ВФА |
|
х |
х |
х |
|
2.1 |
Регламентация деятельности ВФА |
3.1 |
да/нет |
|
указать реквизиты локальных актов по организации ВФА, в том числе по закреплению функции ВФА (наименование подразделения, уполномоченного должностного лица, наименование вида акта и его название, дату подписания (утверждения) акта и его номер, наименование должности, фамилия, инициалы подписавшего акт) |
|
2.2 |
Ответственное лицо за организацию ВФА |
3.4 |
да/нет |
|
указать реквизиты локального акта по утверждению Плана ВФА (наименование вида акта и его название, дату подписания (утверждения) акта и его номер, наименование должности, фамилия, инициалы подписавшего акт) |
|
2.2.1 |
Количество плановых проверок |
|
шт. |
|
|
|
2.4 |
Издание локального акта о назначении аудиторской проверки |
3.15 |
да/нет |
|
указать вид локального акта |
|
2.5 |
Регламентация формы акта |
3.24 |
да/нет |
|
указать локальный акт, утверждающий форму акта |
|
2.6 |
Составление отчетности о результатах осуществления ВФА |
3.27 |
да/нет |
|
в том числе указать периодичность |
|
2.7 |
Направление информации о результатах осуществления ВФК в департамент финансов |
3.10 |
да/нет |
|
|
_____________________________
* Если значение показателя "нет", указать причину.".
40. Дополнить приложением 2 следующего содержания:
"ПЛАН
внутреннего финансового контроля
_________________________________________________________________________
(наименование главного администратора бюджетных средств города Перми)
Руководитель
главного администратора ___________ ____________ ________________________
бюджетных средств (должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" ___________ 20__ г.
Рекомендации
по заполнению плана внутреннего финансового контроля
При заполнении плана внутреннего финансового контроля (далее - план) указываются следующие сведения.
1. В графе 1 плана указывается порядковый номер внутренней бюджетной процедуры и операции.
2. В графе 2 плана указывается наименование операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры).
3. В графе 3 плана указываются данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции, включающие фамилию и инициалы и (или) наименование замещаемой им должности.
4. В графе 4 плана указываются сроки и (или) периодичность выполнения операции (например, не позднее одного рабочего дня с даты поступления сведений, необходимых для формирования документа).
5. В графе 5 плана указываются данные о должностном лице, выполняющем контрольные действия, включающие фамилию и инициалы и (или) наименование замещаемой им должности.
6. В графе 6 плана указывается один из методов контроля "Самоконтроль", "Смежный контроль", "Контроль по уровню подчиненности" или "Контроль по уровню подведомственности".
7. В графе 7 плана указываются наименование и описание контрольных действий, применяемых в отношении операции, указанной в графе 2 плана.
8. В графе 8 плана указывается один из следующих видов контроля - "Визуальный"; "Автоматический"; "Смешанный", а также способов контроля - "Сплошной" или "Выборочный".".
41. Дополнить приложением 3 следующего содержания:
"Перечень
операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры)
N _____________
_____________________________________________
(наименование внутренней бюджетной процедуры)
по состоянию на "___" __________ 20__ г.
Наименование главного
администратора бюджетных средств ________________________________________
Наименование структурного
подразделения, ответственного
за выполнение внутренних
бюджетных процедур ________________________________________
Руководитель структурного _____________ _________ _______________________
подразделения (должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"____" ____________ 20__ г.
Рекомендации
по заполнению перечня операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры)
При заполнении перечня операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) (далее - перечень) указываются следующие сведения.
1. В графе 1 перечня указывается наименование процесса внутренней бюджетной процедуры как совокупности взаимосвязанных (последовательных) операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры), направленных на достижение результата выполнения внутренней бюджетной процедуры (далее - процесс). Перечень процессов утверждается руководителем структурного подразделения главного администратора бюджетных средств, ответственного за результат выполнения внутренней бюджетной процедуры, с уточнением ответственных лиц, участвующих в выполнении процессов внутренней бюджетной процедуры.
2. В графе 2 перечня указывается наименование операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры).
3. В графе 3 перечня указываются данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры), включающие фамилию и инициалы и (или) наименование замещаемой им должности.
4. В графе 4 перечня указываются возможные нарушения требований бюджетного законодательства (бюджетные риски), связанные с проведением операции, указанной в графе 3 перечня.
5. В графе 5 перечня указывается уровень вероятности возникновения нарушений бюджетного законодательства (бюджетного риска) по критерию: высокий, средний, низкий.
6. В графе 6 перечня указываются последствия допущенных нарушений бюджетного законодательства (бюджетного риска).
7. В графе 7 перечня по осуществлению внутреннего финансового контроля указывается слово "да" в случае включения операции в карту внутреннего финансового контроля или слово "нет" в ином случае.
8. В графе 8 перечня отражаются предложения по применению контрольных действий с указанием их характеристик в отношении операций, включаемых в карту внутреннего финансового контроля.".
42. Дополнить приложением 4 следующего содержания:
"ЖУРНАЛ
учета результатов внутреннего финансового контроля
_________________________________________________________________________
(наименование главного администратора бюджетных средств города Перми)
_________________________________________________________________________
(наименование структурного подразделения, ответственного за выполнение
внутренних бюджетных процедур)
за __________ (период)
В настоящем журнале пронумеровано и прошнуровано __________ листов
Руководитель структурного ___________ _________ _________________________
подразделения (должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"___" ___________ 20__ г.
Рекомендации
по заполнению журнала учета результатов внутреннего финансового контроля
При заполнении журнала учета результатов внутреннего финансового контроля (далее - журнал) указываются следующие сведения.
1. В графе 1 журнала указывается порядковый номер записи в журнале.
2. В графе 2 журнала указывается дата регистрации записи в журнале.
3. В графе 3 журнала указывается наименование бюджетной процедуры, операции и дата совершения операции.
4. В графе 4 журнала указываются данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции, включающие фамилию и инициалы и (или) наименование замещаемой им должности.
5. В графе 5 журнала указываются данные о должностном лице, выполняющем контрольные действия, включающие фамилию и инициалы и (или) наименование замещаемой им должности.
6. В графе 6 журнала указываются наименование контрольного действия и метод контроля (например, сверка данных бюджетной заявки данным первичных документов, на основании которых сформирована бюджетная заявка, методом контроля по подчиненности).
7. В графе 7 журнала указываются результаты контрольного действия - выявленные недостатки и нарушения, в том числе в суммовом выражении.
8. В графе 8 журнала указываются сведения о причинах возникновения недостатков (нарушений).
9. В графе 9 журнала указываются предлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения (конкретные действия, которые необходимо осуществить для устранения недостатков (нарушений), причин их возникновения) и дата устранения, выявленных недостатков (нарушений).
10. В графе 10 журнала ставится отметка после устранения выявленных недостатков (нарушений), в том числе дата и описание принятых мер по устранению выявленных недостатков (нарушений).".
43. Дополнить приложением 5 следующего содержания:
"ОТЧЕТ
о результатах внутреннего финансового контроля
_________________________________________________________________________
(наименование главного администратора бюджетных средств города Перми)
за __________ (квартал, год)
Уполномоченное
должностное лицо
главного администратора ___________ ___________ _________________________
бюджетных средств (должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Руководитель
главного администратора ___________ ____________ ________________________
бюджетных средств (должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" ___________ 20__ г.
Рекомендации
по заполнению отчета о результатах внутреннего финансового контроля
При заполнении отчета о результатах внутреннего финансового контроля (далее - отчет) указываются следующие сведения.
1. В графе 1 отчета указывается наименование процедуры (операции) в соответствии с планом внутреннего финансового контроля.
2. В графе 2 отчета указывается метод контроля в соответствии с планом внутреннего финансового контроля.
3. В графе 3 отчета указывается количество контрольных действий, предусмотренных планом внутреннего финансового контроля.
4. В графе 4 отчета указывается количество контрольных действий, выполненных за отчетный период.
5. В графе 5 отчета указывается количество выявленных недостатков (нарушений).
6. В графе 6 отчета указывается количество предложенных мер по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения, заключений.
7. В графе 7 отчета указывается количество принятых мер и исполненных заключений.".
44. Дополнить приложением 6 следующего содержания:
"ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
_________________________________________________________________________
(наименование главного администратора бюджетных средств города Перми)
за __________ (квартал, год)
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
Уполномоченное
должностное лицо
главного администратора ___________ ___________ _________________________
бюджетных средств (должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Руководитель
главного администратора ___________ ____________ ________________________
бюджетных средств (должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" ___________ 20__ г.".
45. Дополнить приложением 7 следующего содержания:
"УТВЕРЖДАЮ __________________________
____________________________________
(руководитель главного администратора
бюджетных средств)
___________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"___" ________________ 20___ г.
ПЛАН
внутреннего финансового аудита на __________________ год
|
N |
Наименование объекта аудита |
Наименование темы аудиторской проверки |
Проверяемый период |
Срок проведения аудиторской проверки |
Ответственные исполнители |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рекомендации
по заполнению плана внутреннего финансового аудита
При заполнении плана внутреннего финансового аудита (далее - план) указываются следующие сведения.
1. В графе 2 плана указывается наименование объекта аудита, в отношении которого проводится аудиторская проверка (структурное подразделение главного администратора бюджетных средств, подведомственное учреждение).
ГАРАНТ:
Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником
3. В графе 3 плана указывается тема аудиторской проверки с учетом пункта 1.5 настоящего Порядка.
4. В графе 4 плана указывается период, за который проводится аудиторская проверка.
5. В графе 5 плана указывается дата начала и окончания аудиторской проверки.
6. В графе 6 плана указываются должностные лица, осуществляющие проведение аудиторской проверки.".
46. Дополнить приложением 8 следующего содержания:
"УТВЕРЖДАЮ __________________________
____________________________________
(руководитель главного администратора
бюджетных средств)
___________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"___" ________________ 20___ г.
ПРОГРАММА
аудиторской проверки
1. Объект аудита и тема аудиторской проверки: ___________________________
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
(наименование объекта аудита и темы аудиторской проверки)
2. Основание для проведения аудиторской проверки: _______________________
_________________________________________________________________________
(реквизиты приказа о проведении аудиторской проверки)
3. Проверяемый период: __________________________________________________
(проверяемый период)
4. Вопросы аудиторской проверки:
4.1. ___________________________________________________________________;
(перечень вопросов, подлежащих изучению при проведении
аудиторской проверки)
4.2. ___________________________________________________________________;
(перечень вопросов, подлежащих изучению при проведении
аудиторской проверки)
4.3. ___________________________________________________________________;
(перечень вопросов, подлежащих изучению при проведении
аудиторской проверки)
4.4....
________________________________________ ____________ ___________________
(должность руководителя аудиторской (подпись) (расшифровка подписи)
группы)
"___" ______________ 20__ г.".
47. Дополнить приложением 9 следующего содержания:
"________________________________________________________________________
(наименование главного администратора бюджетных средств)
АКТ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ
___________________ __________________
(место составления) (дата составления)
1. Общая часть:
1.1. Основания для проведения аудиторской проверки: _____________________
_________________________________________________________________________
(указываются нормативные правовые акты, устанавливающие полномочия
по осуществлению внутреннего финансового аудита, N пункта плана
внутреннего финансового аудита, реквизиты распорядительного документа
о назначении аудиторской проверки, реквизиты программы
аудиторской проверки)
1.2. Объект аудиторской проверки: _______________________________________
_________________________________________________________________________
(указывается полное и сокращенное наименование объекта аудита, ИНН/КПП,
ОГРН, юридический и фактический адреса объекта аудита)
1.3. Тема аудиторской проверки: _________________________________________
_________________________________________________________________________
(указывается перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе проведения
аудиторской проверки)
1.4. Члены аудиторской группы:
_________________________________________________________________________
(должность, фамилия, инициалы руководителя аудиторской группы,
_________________________________________________________________________
должностных лиц, уполномоченных на осуществление внутреннего
финансового аудита,
_________________________________________________________________________
и иных должностных лиц, привлекаемых в зависимости от темы
аудиторской проверки)
1.5. Проверяемый период: с _________________________ по _________________
(дата) (дата)
1.6. Вид аудиторской проверки ___________________________________________
(камеральная, выездная, комбинированная)
1.7. Срок проведения аудиторской проверки: с _______________ по _________
(дата) (дата)
1.8. Условия, препятствующие проведению аудиторской проверки:
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
(указать условия, причины, препятствующие проведению аудиторской
проверки, а также должностных лиц объекта аудита, препятствующих
проведению аудиторской проверки)
1.9. Общие положения:
_________________________________________________________________________
(указывается краткая характеристика объекта аудита)
2. В ходе аудиторской проверкой установлено следующее:
2.1. ____________________________________________________________________
(описываются установленные в ходе аудиторской проверки недостатки
и нарушения в соответствии с программой аудиторской проверки)
2.2. ____________________________________________________________________
(описываются установленные в ходе аудиторской проверки недостатки
и нарушения в соответствии с программой аудиторской проверки)
2.3....
3. Выводы по результатам аудиторской проверки: __________________________
_________________________________________________________________________
(краткое изложение результатов аудиторской проверки)
__________________________________ _____________ ________________________
(должность руководителя (подпись) (расшифровка подписи)
аудиторской группы)
"___" ____________ 20____ г.
Акт аудиторской проверки получен на __________ листе(ах) в 1 экземпляре.
(количество)
_________________________________________ _________ _____________________
(должность представителя объекта аудита) (подпись) (расшифровка подписи)
"___" ____________ 20____ г.".
48. Дополнить приложением 10 следующего содержания:
"ОТЧЕТ
о результатах аудиторской проверки
__________________________________________________
(полное наименование объекта аудиторской проверки)
1. Основание для проведения аудиторской проверки: _______________________
_________________________________________________________________________
(указываются нормативные правовые акты, устанавливающие полномочия
по осуществлению внутреннего финансового аудита, N пункта плана
внутреннего финансового аудита, реквизиты распорядительного документа
о назначении аудиторской проверки, реквизиты программы
аудиторской проверки)
2. Тема аудиторской проверки: ___________________________________________
_________________________________________________________________________
(указывается перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе
проведения аудиторской проверки)
3. Проверяемый период: с ______________________ по ______________________
(дата) (дата)
4. Срок проведения аудиторской проверки: с _____________ по _____________
(дата) (дата)
5. Вид аудиторской проверки _____________________________________________
(камеральная, выездная, комбинированная)
6. Цель аудиторской проверки: ___________________________________________
7. Перечень вопросов, подлежащих изучению при проведении аудиторской
проверки:
7.1. ____________________________________________________________________
(вопросы, подлежащие изучению при проведении аудиторской проверки)
7.2. ____________________________________________________________________
(вопросы, подлежащие изучению при проведении аудиторской проверки)
7.3. ____________________________________________________________________
(вопросы, подлежащие изучению при проведении аудиторской проверки)
7.4....
8. По результатам аудиторской проверки установлено следующее:
_________________________________________________________________________
(описываются установленные в ходе аудиторской проверки недостатки и
нарушения (в количественном и денежном выражении) с указанием условий
и причин таких нарушений, а также о бюджетных рисках, остающихся после
применения контрольных действий)
9. Возражения объекта аудиторской проверки, изложенные по результатам
проверки:
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
(указывается информация о наличии или отсутствии возражений)
10. Выводы:
10.1. ___________________________________________________________________
(излагаются выводы о степени надежности внутреннего финансового
контроля и соответствии ведения бюджетного учета методологии и
стандартам бюджетного учета, достоверности и полноте представленной
сводной бюджетной отчетности)
10.2. ___________________________________________________________________
(излагаются выводы о степени надежности внутреннего финансового
контроля и соответствии ведения бюджетного учета методологии и
стандартам бюджетного учета, достоверности и полноте представленной
сводной бюджетной отчетности)
10.3....
11. Предложения и рекомендации: _________________________________________
_________________________________________________________________________
(излагаются предложения и рекомендации по устранению выявленных
недостатков и нарушений, принятию мер по минимизации бюджетных рисков,
внесению изменений в карты внутреннего финансового контроля, предложения
по повышению экономности и результативности использования
бюджетных средств)
Приложение: 1. Акт проверки _____________________________________________
(наименование объекта аудиторской проверки)
на _______ листе(ах) в 1 экз.
ГАРАНТ:
Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником
2. Возражения к Акту проверки ___________________________________________
(наименование объекта аудиторской проверки)
на ____ листе(ах) в 1 экз.
______________________________ _____________ ____________________________
(должность руководителя (подпись) (расшифровка подписи)
аудиторской группы)
"____" _____________ 20___ г.".
49. Дополнить приложением 11 следующего содержания:
"СВОДНЫЙ ОТЧЕТ
о результатах внутреннего финансового аудита
_________________________________________________________________________
(наименование главного администратора бюджетных средств города Перми)
за ________________ (квартал, год)
|
N |
Наименование объектов аудиторской проверки |
Выявлено недостатков и нарушений |
Причины выявленных нарушений |
Информация о наличии причин возникновения нарушений |
Количество предложений и рекомендаций по устранению выявленных недостатков и нарушений |
Описание принятых мер, согласно установленным срокам |
Описание принятых мер по устранению причин возникновения нарушений (бюджетных рисков) |
|
|
в количественном выражении, шт. |
в денежном выражении, руб. |
|||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
Уполномоченное
должностное лицо
главного администратора ___________ ____________ _____________________
бюджетных средств (должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Руководитель
главного администратора ___________ _________ ________________________
бюджетных средств (должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"___" ______________ 20___ г.".
Вы можете открыть актуальную версию документа прямо сейчас.
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Постановление Администрации города Перми от 29 декабря 2016 г. N 1187 "О внесении изменений в Порядок осуществления главными распорядителями (распорядителями) бюджетных средств города Перми, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета города Перми, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета города Перми внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденный постановлением администрации города Перми от 30.06.2014 N 428"
Настоящее постановление вступает в силу со дня официального размещения (опубликования) на официальном сайте муниципального образования город Пермь в информационно-телекоммуникационной сети Интернет
Пункты 10.2, 30 изменений в Порядок применяются при формировании планов внутреннего финансового контроля и планов внутреннего финансового аудита, начиная с планов внутреннего финансового контроля и планов внутреннего финансового аудита на 2017 г.
Текст постановления официально опубликован на официальном сайте муниципального образования город Пермь (http://www.gorodperm.ru) 29 декабря 2016 г., в Официальном бюллетене органов местного самоуправления муниципального образования город Пермь от 10 января 2017 г. N 1
Постановлением Администрации города Перми от 12 февраля 2020 г. N 129 настоящее постановление признано утратившим силу с 18 февраля 2020 г.