Приложение 1

Приложение 1
к приказу Министерства
финансов Пермского края
от 15.12.2017 N СЭД-39-01-22-3 09

"Приложение 1
к Порядку проведения анализа
осуществления главными
администраторами средств бюджета
Пермского края, не являющимися
органами, указанными в пункте 2
статьи 265 "Бюджетного кодекса
Российской Федерации, внутреннего
финансового контроля и внутреннего
финансового аудита

Критерии
оценки качества осуществления главными администраторами средств бюджета Пермского края внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

N п/п	Вопросы	Критерии	Баллы*	Отметка**	Источники информации для расчета показателей
1	2	3	4	5	6
1	Качество нормативно-правового обеспечения осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита
1.1	Определены ли должностными регламентами полномочия должностных лиц подразделений главного администратора средств бюджета Пермского края по осуществлению внутреннего финансового контроля?	Определены для всех уполномоченных должностных лиц в полном объеме	3		Должностные регламенты должностных лиц подразделений главного администратора средств бюджета Пермского края, уполномоченных на осуществление внутреннего финансового контроля
		Определены для всех уполномоченных должностных лиц, но не в полном объеме	2
		Определены не для всех уполномоченных должностных лиц	1
		Не определены	0
1.2	Определены ли положением (должностными регламентами) главного администратора средств бюджета Пермского края полномочия подразделения (должностных лиц) на осуществление внутреннего финансового аудита?	Определены для всех уполномоченных должностных лиц в полном объеме	3		Положения (должностные регламенты) подразделений (должностных лиц) главного администратора средств бюджета Пермского края, уполномоченных на осуществление внутреннего финансового аудита
		Определены для всех уполномоченных должностных лиц, но не в полном объеме	2
		Определены не для всех уполномоченных должностных лиц	1
		Не определены	0
2	Качество подготовки к проведению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита
2.1	Сформированы ли Перечни операций подразделениями, ответственными за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур?	Сформированы всеми подразделениями в полном объеме	3		Перечни операций подразделений главного администратора средств бюджета Пермского края, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур; Положения о структурных подразделениях главного администратора средств бюджета Пермского края, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур
		Сформированы всеми подразделениями, но не в полном объеме	2
		Сформированы не всеми подразделениями	1
		нет	0
2.2	Оцениваются ли бюджетные риски при принятии решения о включении операции из Перечня операций в карту внутреннего финансового контроля?	Оцениваются всеми подразделениями	2		Перечни операций подразделений главного администратора средств бюджета Пермского края, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур; Положения о структурных подразделениях главного администратора средств бюджета Пермского края, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур
		Оцениваются не всеми подразделениями	1
		Не оцениваются	0
2.3	Имеются ли случаи нарушения подразделениями, ответственными за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, следующих требований в отношении порядка актуализации карт внутреннего финансового контроля: 1) актуализация проведена до начала очередного финансового года; 2) актуализация проведена при принятии решения руководителем (заместителем руководителя) главного администратора средств бюджета Пермского края о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля; 3) актуализация проведена в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, влекущие изменение внутренних бюджетных процедур?	Нарушения отсутствуют	4		Карты внутреннего финансового контроля подразделений главного администратора средств бюджета Пермского края, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур
		Имеется единичный случай нарушения требований 1), 2) или 3)	3
		Имеются не более трех случаев нарушения требований 1), 2) или 3)	1
		Имеются множественные случаи нарушений условий 1) - 3)	0
2.4	Утверждены ли карты внутреннего финансового контроля всех подразделении, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, руководителем (заместителем руководителя) главного администратора средств бюджета Пермского края?	Утверждены карты всех ответственных подразделений	3		Карты внутреннего финансового контроля подразделении администратора средств бюджета Пермского края, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур; Положения о структурных подразделениях главного администратора средств бюджета Пермского края, ответственных за выполнение внутренних бюджетных процедур
		Утверждены карты большинства ответственных подразделений	2
		Не утверждены карты нескольких ответственных подразделений	1
		Не утверждены карты всех ответственных подразделений	0
2.5	Указываются ли в картах внутреннего финансового контроля по каждому отражаемому в нем предмету внутреннего финансового контроля следующие - данные: 1) должностное лицо, ответственное за выполнение операции; 2) периодичность выполнения операции; 3) должностные лица, осуществляющие контрольные действия; 4) методы контроля; 5) периодичность контрольных действий?	Требования настоящего пункта выполнены всеми ответственными подразделениями в полном объеме	3		Карты внутреннего финансового контроля подразделений главного администратора средств бюджета Пермского края, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур
		Требования настоящего пункта выполнены всеми ответственными подразделениями не в полном объеме	2 '
		Требования настоящего пункта выполнены не всеми подразделениями и не в полном объеме	1
		Требования настоящего пункта не выполнены всеми подведомственными подразделениями	0
2.6	Утверждается ли годовой план внутреннего финансового аудита?	Утверждается руководителем главного администратора средств	2		Годовой план внутреннего финансового аудита
		Утверждается иным лицом	1
		Не утверждается	0
2.7	Указаны ли в годовом плане внутреннего финансового аудита по каждой аудиторской проверке следующие данные: 1) тема аудиторской проверки; 2) объекты аудита; 3) срок проведения аудиторской проверки; 4) ответственные исполнители?	Указаны все требования 1) - 4) настоящего пункта в полном объеме	3		Годовой план внутреннего финансового аудита
		Указаны требования 1) - 3) настоящего пункта	2
		Указаны требования 1) - 2)	1
		Требования настоящего пункта не выполнены	0
2.8	Утвержден ли план аудиторских проверок до начала очередного финансового года?	да	2		Правовой документ главного администратора средств бюджета Пермского края, утверждающий план внутреннего финансового аудита
		нет	0
2.9	Осуществлены ли следующие действия в рамках подготовки к проведению аудиторских проверок: 1) утверждение программ аудиторских проверок; 2) формирование аудиторских групп?	Осуществлены действия 1) - 2) настоящего пункта	2		Программы аудиторских проверок, утвержденные руководителем субъекта внутреннего финансового аудита; Правовые документы субъекта внутреннего финансового аудита, устанавливающие формирование аудиторских групп
		Осуществлены действия 1) настоящего пункта	1
		Требования настоящего пункта не выполнены	0
2.10	Содержат ли программы аудиторских проверок следующие данные: 1) тема аудиторской проверки; 2) наименование объектов аудиторской проверки; 3) перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе аудиторской проверки; 4) сроки проведения аудиторской проверки?	Все программы содержат данные 1) - 4) настоящего пункта в полном объеме	4		Программы аудиторских проверок, утвержденные руководителем субъекта внутреннего финансового аудита
		Большая часть программ содержит данные 1) - 4) настоящего пункта в полном объеме	3
		Программы аудиторских проверок содержат не все данные 1) - 4) настоящего пункта	2
		Требования настоящего пункта не выполнены	0
3	Качество организации и осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита
3.1	Осуществляется ли внутренний финансовый контроль - в отношении установленных Порядком*** внутренних бюджетных процедур, входящих в полномочия главного администратора средств бюджета Пермского края?	Осуществляется в отношении всех существующих внутренних бюджетных процедур	6		Карты внутреннего финансового контроля подразделений главного администратора средств бюджета Пермского края, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур; Положения о структурных подразделениях главного администратора средств бюджета Пермского края, ответственных за выполнение внутренних бюджетных процедур
		Осуществляется в отношении 90% существующих внутренних бюджетных процедур	4
		Осуществляется в отношении 75% существующих внутренних бюджетных процедур	3
		Осуществляется в отношении 45% существующих внутренних бюджетных процедур	1
		Осуществляется в отношении менее 15% существующих внутренних бюджетных процедур	0
3.2	Имеются ли при осуществлении внутреннего финансового контроля случаи несоблюдения следующих требований, указанных в картах внутреннего финансового контроля: 1) периодичности, 2) методов контроля, 3) способов контроля?	Несоблюдение требований отсутствуют	4		Карты внутреннего финансового контроля подразделении главного администратора средств бюджета Пермского края, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур; Отчеты о результатах внутреннего финансового контроля
		Имеется единичный случай несоблюдения требований 1), 2) или 3)	2
		Имеется не более трех случаев несоблюдения требований 1), 2) или 3)	1
		Имеются множественные случаи несоблюдения требования 1) - 3)	0
3.3	Выполнены ли следующие требования к ведению регистров (журналов) внутреннего финансового контроля: 1) регистры (журналы) внутреннего финансового контроля ведутся всеми подразделениями, ответственными за выполнение внутренних бюджетных процедур; 2) регистры содержат информацию о выявленных недостатках и (или) нарушениях при исполнении внутренних бюджетных процедур; 3) регистры содержат сведения о причинах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков; 4) регистры содержат сведения о предполагаемых мерах по их устранению?	Выполнены все требования настоящего пункта в полном объеме	5		Регистры (журналы) внутреннего финансового контроля подразделений главного администратора средств бюджета Пермского края, ответственных за выполнение внутренних бюджетных процедур
		Выполнены требования 1) - 3) настоящего пункта в полном объеме	3
		Выполнены требования 1) - 2) настоящего пункта в полном объеме	2
		Требования 1) - 4) не выполнены	0
3.4	Приняты ли по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля решения с указанием сроков их выполнения?	Приняты соответствующие решения с указанием сроков выполнения	3		Правовой документ главного администратора средств бюджета Пермского края, содержащий решения, принятые по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля Отчеты о результатах внутреннего финансового контроля
		Приняты соответствующие решения без указания сроков выполнения	1
		Решения не приняты	0
3.5	Учтена ли при принятии решений по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля следующая информация: 1) информация, указанная в актах, заключениях, представлениях и предписаниях органов государственного финансового контроля; 2) информация, указанная в отчетах внутреннего финансового аудита?	Учтена информация 1) - 2)	2		Правовой документ главного администратора средств бюджета Пермского края, содержащий решения, принятые по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля; Акты, заключения, представления и предписания органов государственного финансового контроля; Отчеты внутреннего финансового аудита
		Учтена информация 1) или 2)	1
		Информация 1) - 2) не учтена	0
3.6	Соблюдаются ли уполномоченными подразделениями главного администратора средств бюджета Пермского края следующие требования в отношении отчетности о результатах внутреннего финансового контроля: 1) периодичность представления; 2) своевременность представления?	Требования настоящего пункта выполнены всеми уполномоченными подразделениями	4		Отчетность подразделений главного администратора средств бюджета Пермского края о результатах внутреннего финансового контроля;
		Имеются единичные случаи нарушения требований 1) или 2)	2
		Имеются множественные случаи нарушения требований 1) и (или) 2)	1
		Требования настоящего пункта не выполняются	0
3.7	Обеспечена ли фактически функциональная независимость при осуществлении внутреннего финансового аудита структурного подразделения и (или) уполномоченного должностного лица, работников главного администратора средств бюджета Пермского края, наделенных полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита?	Фактически функциональная независимость обеспечена	1		Правовой акт главного администратора средств бюджета Пермского края, утверждающий структуру главного администратора средств бюджета Пермского края; Правовой документ субъекта внутреннего финансового аудита, устанавливающий формирование аудиторской группы
		Фактически функциональная независимость не обеспечена	0
3.8	Имеются ли случаи осуществления аудиторских проверок, не назначенных решением руководителя главного администратора средств бюджета Пермского края?	Случаи осуществления аудиторских проверок, не назначенных решением руководителя, отсутствуют	4		Правовой документ, утвержденный руководителем главного администратора средств бюджета Пермского края, назначающий осуществление аудиторских проверок; Сведения о результатах аудиторских проверок
		Имеется единичный случай осуществления аудиторских проверок, не назначенных решением руководителя	2
		Имеется не более трех случаев осуществления аудиторских проверок, не назначенных решением руководителя	1
		Имеются множественные случаи осуществления аудиторских проверок, не назначенных решением руководителя	0
3.9	Имеются ли при осуществлении аудиторских проверок случаи отклонения от программ аудиторских проверок, утвержденных руководителями субъекта внутреннего финансового аудита?	Случаи отклонения от программ отсутствуют	4		Утвержденные программы аудиторских проверок; Сведения о результатах аудиторских проверок
		Имеется единичный случай отклонения от программ	2
		Имеется не более трех случаев отклонения от программ	1
		Имеются множественные случаи отклонения от программ	0
3.10	Осуществляется ли документирование проведения аудиторских проверок?	Осуществляется по всем проверкам	2		Документы и иные материалы, подготавливаемые или получаемые в связи с проведением аудиторской проверки
		Осуществляется не по всем проверкам	1
		Не осуществляется	0
3.11	Имеются ли случаи невручения результатов аудиторской проверки представителю объекта аудита, уполномоченному на получение акта?	Случаи невручения результатов отсутствуют	2		Акты аудиторских проверок
		Имеется единичный случай невручения результатов	1
		Имеются множественные случаи невручения результатов	0
3.12	Содержат ли отчеты о результатах аудиторских проверок информацию: 1) о выявленных в ходе аудиторской проверки недостатках и нарушениях (в количественном и денежном выражении), об условиях и о причинах таких нарушений, о значимых бюджетных рисках; 2) о наличии или об отсутствии возражений со стороны объектов аудита.	Все отчеты содержат информацию 1) - 2) настоящего пункта в полном объеме	4		Отчеты о результаты аудиторских проверок
		Большая часть отчетов содержит информацию 1) - 2) настоящего пункта в полном объеме	2
		Большая часть отчетов содержит только информацию 1) настоящего пункта	1
		Требования настоящего пункта не выполнены	0
3.13	Содержат ли отчеты о результатах аудиторских проверок следующие выводы: 1) о степени надежности внутреннего финансового контроля; 2) о достоверности представленной объектами аудита бюджетной отчетности; 3) о соответствии ведения бюджетного учета объектами аудита методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации?	Все отчеты содержат выводы 1) - 3) настоящего пункта в полном объеме	4		Отчеты о результатах аудиторских проверок
		Большая часть отчетов содержат выводы 1) - 3) настоящего пункта в полном объеме	3
		Большая часть отчетов содержит два вывода	2
		Большая часть отчетов содержит один вывод	1
		Требования настоящего пункта не выполнены	0
3.14	Имеются ли случаи нарушения сроков представления субъектом внутреннего финансового аудита сводного отчета о результатах осуществления внутреннего финансового аудита?	Случаи нарушения сроков отсутствуют	2		Сводная отчетность о результатах осуществления внутреннего финансового аудита
		Имеется единичный случай нарушения сроков	1
		Имеются множественные случаи нарушения сроков	0

-----------------------------

* Максимальное количество баллов - 81, из них:

- качество нормативно-правового обеспечения осуществления внутреннего финансового контроля - 6 баллов;

- качество подготовки к проведению внутреннего финансового контроля - 28 баллов;

- качество организации и осуществления внутреннего финансового контроля - 47 балл.

** Соответствующий ответ отмечается галочкой (V).

*** Порядок осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств бюджета Пермского края, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета Пермского края, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета Пермского края внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденный постановлением Правительства Пермского края от 29 сентября 2015 г. N 762-п."