Приложение N 1

Приложение N 1

к распоряжению
Министерства финансов
Московской области
и Министерства экономики
Московской области
от 31 августа 2015 г. N 23РВ-64/21-РМ

                                                         "Форма 26.15 "д"

                              СОГЛАСОВАНО:

                              (Министерство экономики Московской области)

                          М.П.

                              _____________________/____________________/

                              "_______" _______________________ 20____ г.

В налоговый орган _______________________________________________________

                                                           Коды

                                                 /----------------------\

                                Дата составления |                      |

                                       (высылки) |                      |

                                                 |----------------------|

                                  Дата получения |                      |

                    (ставится налоговым органом) |                      |

                                                 |----------------------|

                                             КПП |                      |

                                                 |----------------------|

       Идентификационный номер налогоплательщика |                      |

                                             ИНН |                      |

                                                 \----------------------/

Полное наименование налогоплательщика ___________________________________

_________________________________________________________________________

Ответственное лицо (исполнитель) _____________________ тел. _____________

                                  (Фамилия, И., О.)

                                РАСЧЕТ 1

         налогов с учетом использования льгот и суммы средств,

        высвобождающихся в результате льготного налогообложения

                  у участника инвестиционного проекта

                за ___________________________ 20___ г.

                   налоговый (отчетный) период

(тыс. руб.)
N п/п	Показатели 2	По данным плательщика
Налог на прибыль организаций
1.	Налоговая база для исчисления налога 3
2.	Ставка налога, установленная пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса РФ для зачисления в бюджет Московской области, % 4
3.	Льготное снижение ставки налога, % 4	4,5
4.	Ставка налога, подлежащего зачислению в бюджет Московской области, с учетом использования налоговой льготы, % 4 стр. 2 - стр. 3
5.	Сумма платежей налога в бюджет Московской области, исчисленная:	х
5.1.	без учета использования налоговой льготы:
5.2.	с учетом использования налоговой льготы:
6.	Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации: 5 стр. 5.1 - стр. 5.2
7.	Общий объем капитальных вложений, осуществленных в соответствии с инвестиционным проектом
7.1.1.	Ограничение суммы налоговой льготы в каждом налоговом периоде в размере 35% от общего объема капитальных вложений, осуществленных в соответствии с инвестиционным проектом
7.1.2.	Расчетное льготное снижение ставки налога, %
7.1.3.	Ставка налога, подлежащего зачислению в бюджет Московской области, с учетом использования налоговой льготы, % стр. 2 - стр. 7.1.2
7.1.4.	Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации 5 стр. 5.1 - стр. 1 х стр. 7.1.3 / 100
7.2.1.	Последовательные налоговые периоды использования льготы (года)
7.2.2.	Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации, определенная нарастающим итогом:
7.2.2.1.	- за период применения налоговой льготы без учета налогового (отчетного) периода
7.2.2.2.	- за весь срок применения налоговой льготы с учетом налогового (отчетного) периода стр. 7.2.2.1 + стр. 6 (или стр. 7.1.4)
7.2.3.	Ограничение суммы налоговой льготы за весь срок применения общим объемом капитальных вложений, осуществленных в соответствии с инвестиционным проектом стр. 7 - стр. 7.2.2.1
7.2.4.	Расчетное льготное снижение ставки налога, %
7.2.5.	Ставка налога, подлежащего зачислению в бюджет Московской области, с учетом использования налоговой льготы, % стр. 2 - стр. 7.2.4
7.2.6.	Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации 5 стр. 5.1 - стр. 1 х стр. 7.2.5/100
Налог на имущество организаций (в отношении созданного и (или) приобретенного имущества, а также в отношении объектов основных средств в случае их достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения при реализации инвестиционного проекта)
8.	Среднегодовая (средняя) стоимость имущества за налоговый (отчетный) период 6
8.1.	Среднегодовая (средняя) стоимость льготируемого имущества за налоговый (отчетный) период 6
9.	Ставка налога, установленная Законом Московской области "О налоге на имущество организаций в Московской области", %
9.1.	Льготная ставка налога, установленная пунктом 7 статьи 26.15 Закона Московской области "О льготном налогообложении в Московской области", %
10.	Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога в отношении созданного и (или) приобретенного имущества, а также в отношении объектов основных средств в случае их достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения при реализации инвестиционного проекта, % (в первый год применения льготы)	100 (код налоговой льготы - 2012000)
10.1.	Налоговая льгота в виде снижения и установления ставки налога в отношении созданного и (или) приобретенного имущества, а также в отношении объектов основных средств в случае их достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения при реализации инвестиционного проекта, % стр. 9 - стр. 9.1	(код налоговой льготы - 2012400)
11.	Сумма налоговой льготы, оставшейся в распоряжении организации, исчисленная за предыдущие отчетные периоды, всего: 6 стр. 11.1 + стр. 11.2 в том числе:
11.1.	- за первый квартал 6
11.2.	- за полугодие 6
12.	Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации:
12.1.	- за налоговый период: в первый год применения льготы: в последующие годы применения льготы:
12.2.	- за отчетный период: в первый год применения льготы: в последующие годы применения льготы:
13.	Последовательные налоговые периоды использования льготы (года)
14.	Сумма средств, высвобождающихся у организации в результате использования налоговых льгот стр. 6 (стр. 7.1.4 или стр. 7.2.6) + стр. 12

________________________

     Примечания:

     1. Данный  расчет  составляется, начиная с первого отчетного периода

2015 года,  участниками  инвестиционного проекта, заключившими соглашение

о   реализации  инвестиционного  проекта  и  претендующими  на  налоговые

льготы,    установленные    статьей 26.15    Закона   Московской  области

N 151/2004-ОЗ  "О льготном налогообложении в Московской области" (далее -

Закон).

     2. В  расчете  по всем приводимым показателям отражаются фактические

данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.

     3. Показатель  налоговой  базы  для исчисления налога, приводимый по

строке 1,  должен соответствовать его значению, отраженному по строке 130

"Налоговая  база  для  исчисления  налога,  в том числе в бюджет субъекта

Российской   Федерации  (с  учетом  положений  абзацев  4  и  5  пункта 1

статьи 284  Налогового  кодекса Российской Федерации)" листа 02 налоговой

декларации  по  налогу  на  прибыль  организаций,  утвержденной  приказом

Федеральной     налоговой    службы    от    26.11.2014    N ММВ-7-3/600@

(зарегистрирован  в  Министерстве юстиции Российской Федерации 17.12.2014

N 35255).

     4. По  строке 2  приводится  ставка налога на прибыль, установленная

пунктом 1    статьи 284   Налогового  кодекса  Российской  Федерации  для

зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации.

     По  строке 3  приводится  размер льготного снижения ставки налога на

прибыль организаций, установленный статьей 26.15 Закона.

     Показатель  ставки налога на прибыль, приводимый по строке 4, должен

соответствовать  его  значению,  отраженному по строке 170 "Ставка налога

на  прибыль  в  бюджет  субъекта Российской Федерации (с учетом положений

абзацев   4   и  5  пункта 1  статьи 284  Налогового  кодекса  Российской

Федерации)"    листа   02  налоговой  декларации  по  налогу  на  прибыль

организаций,   утвержденной  приказом  Федеральной  налоговой  службы  от

26.11.2014    N ММВ-7-3/600@   (зарегистрирован  в  Министерстве  юстиции

Российской Федерации 17.12.2014 N 35255).

     Льгота  по  налогу  на  прибыль организаций, установленная пунктом 6

статьи 26.15  Закона,  применяется  с первого числа налогового периода, в

котором участником инвестиционного проекта получена прибыль.

     5. По  строке 6  указывается  сумма  налоговой  льготы, остающейся в

распоряжении  организации, не превышающая сумму в размере 35 процентов от

общего  объема  капитальных  вложений,  осуществленных  в  соответствии с

инвестиционным проектом, приводимую по строке 7.1.1.

     В  случае превышения суммы налоговой льготы, приводимой по строке 6,

над суммой, приводимой по строке 7.1.1, заполняются строки 7.1.2 - 7.1.4.

     По  строке 7.1.2  приводится размер льготного снижения ставки налога

на    прибыль    организаций,  исчисленный  в  соответствии  с  пунктом 6

статьи 26.15  Закона расчетным путем как процентная величина отношения 35

процентов    общего    объема   капитальных  вложений,  осуществленных  в

соответствии с инвестиционным проектом, к налоговой базе организации.

     В    случае    превышения   суммы  налоговой  льготы,  остающейся  в

распоряжении  организации,  исчисленной  нарастающим  итогом за весь срок

применения  налоговой  льготы,  приводимой  по  строке 7.2.2.2, над общим

объемом    капитальных    вложений,    осуществленных  в  соответствии  с

инвестиционным    проектом,    приводимым    по    строке 7,  заполняются

строки 7.2.3 - 7.2.6.

     6.  В  отношении  объектов  основных  средств в случае их достройки,

дооборудования,  реконструкции, модернизации, технического перевооружения

льгота  по  налогу  на  имущество  организаций применяется по результатам

расчета  удельного  веса  затрат  участника  инвестиционного  проекта  на

достройку,    дооборудование,  реконструкцию,  модернизацию,  техническое

перевооружение  объектов  основных  средств  (форма  26.15 "в") в случае,

если этот показатель составляет не менее 50 процентов.

     Показатели,  приводимые  по  строкам 8,  8.1, должны соответствовать

значениям   показателей  раздела 2  налоговой  декларации  по  налогу  на

имущество    организаций  (налогового  расчета  по  авансовому  платежу),

утвержденной    приказом   Федеральной  налоговой  службы  от  24.11.2011

N ММВ-7-11/895    (зарегистрирован   в  Министерстве  юстиции  Российской

Федерации 12.12.2011 N 22542):

     - по    строке 8  приводится  значение,  соответствующее  строке 150

"Среднегодовая  стоимость  имущества  за налоговый период" или строке 120

"Средняя стоимость имущества за отчетный период";

     - по  строке 8.1  приводится  значение,  соответствующее  строке 170

"Среднегодовая  стоимость  необлагаемого  налогом  имущества за налоговый

период"    или    строке 140  "Средняя  стоимость  необлагаемого  налогом

имущества за отчетный период".

     Строка 8.1  заполняется  только  в  первый  год применения льготы по

налогу  на  имущество организаций в виде освобождения от уплаты налога по

ставке 0 процентов.

     В   последующие  годы  применения  льготы  по  налогу  на  имущество

организаций    строка 8.1   не  заполняется.  Показатель,  приводимый  по

строке 8,   должен  соответствовать  значению  строки 150  "Среднегодовая

стоимость    имущества  за  налоговый  период"  или  строки 120  "Средняя

стоимость  имущества за отчетный период" раздела 2, заполненного отдельно

в    отношении    льготируемых  объектов  основных  средств,  принятых  к

бухгалтерскому   учету,  налоговой  декларации  по  налогу  на  имущество

организаций  (налогового  расчета  по  авансовому  платежу), утвержденной

приказом   Федеральной  налоговой  службы  от  24.11.2011  N ММВ-7-11/895

(зарегистрирован  в  Министерстве юстиции Российской Федерации 12.12.2011

N 22542).

     Строка 11  заполняется  только  при представлении настоящего расчета

за полугодие и 9 месяцев;

     - по  строке 11.1  приводится  значение,  соответствующее настоящему

расчету, представленному за первый квартал;

     - по  строке 11.2  приводится  значение,  соответствующее настоящему

расчету,    представленному    за    полугодие  (заполняется  только  при

представлении настоящего расчета за 9 месяцев).

Руководитель организации         ______________   _______________________

                                    (подпись)      (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер                ______________   _______________________

                                    (подпись)      (расшифровка подписи)

М.П."