Приложение N 2

Приложение N 2

к распоряжению
Министерства финансов
Московской области
и Министерства экономики
Московской области
от 31 августа 2015 г. N 23РВ-64/21-РМ

                                                         "Форма 26.18 "а"

                              СОГЛАСОВАНО:

                              (Министерство экономики Московской области)

                          М.П.

                              _____________________/____________________/

                              "_______" _______________________ 20____ г.

В налоговый орган _______________________________________________________

                                                           Коды

                                                 /----------------------\

                                Дата составления |                      |

                                       (высылки) |                      |

                                                 |----------------------|

                                  Дата получения |                      |

                    (ставится налоговым органом) |                      |

                                                 |----------------------|

                                             КПП |                      |

                                                 |----------------------|

       Идентификационный номер налогоплательщика |                      |

                                             ИНН |                      |

                                                 \----------------------/

Полное наименование налогоплательщика ___________________________________

_________________________________________________________________________

Ответственное лицо (исполнитель) _____________________ тел. _____________

                                  (Фамилия, И., О.)

                                РАСЧЕТ 1

         налогов с учетом использования льгот и суммы средств,

  высвобождающихся в результате льготного налогообложения у инвестора,

     осуществившего капитальные вложения в объекты основных средств

                за ___________________________ 20___ г.

                   налоговый (отчетный) период

(тыс. руб.)
N п/п	Показатели 2	По данным плательщика
А.	Стоимость объекта основных средств
Б.	Дата постановки объекта основных средств на бухгалтерский учет
Налог на прибыль организаций
1.	Налоговая база для исчисления налога 3
2.	Ставка налога, установленная пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса РФ для зачисления в бюджет Московской области, % 4
3.	Льготное снижение ставки налога, % 4	4,5
4.	Ставка налога, подлежащего зачислению в бюджет Московской области, с учетом использования налоговой льготы, % 4 стр. 2 - стр. 3
5.	Сумма платежей налога в бюджет Московской области, исчисленная:	х
5.1.	без учета использования налоговой льготы:
5.2.	с учетом использования налоговой льготы:
6.	Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации: 5 стр. 5.1 - стр. 5.2
7.	Последовательные налоговые периоды использования льготы (года)
7.1.	Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации, определенная нарастающим итогом:
7.1.1.	- за период применения налоговой льготы без учета налогового (отчетного) периода
7.1.2.	- за весь период применения налоговой льготы с учетом налогового (отчетного) периода стр. 7.1.1 + стр. 6
Налог на имущество организаций
8.	Среднегодовая (средняя) стоимость имущества за налоговый (отчетный) период 6
8.1.	Среднегодовая (средняя) стоимость льготируемого имущества за налоговый (отчетный) период 6
9.	Ставка налога, установленная Законом Московской области "О налоге на имущество организаций в Московской области", %
10.	Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога, %	100 (код налоговой льготы - 2012000)
11.	Сумма налоговой льготы, оставшейся в распоряжении организации, исчисленная за предыдущие отчетные периоды, всего: 6 стр. 11.1 + стр. 11.2 в том числе:
11.1.	- за первый квартал 6
11.2.	- за полугодие 6
12.	Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации:
12.1.	- за налоговый период:
12.2.	- за отчетный период:
13.	Последовательные налоговые периоды использования льготы (года)
14.	Сумма средств, высвобождающихся у организации в результате использования налоговых льгот стр. 6 + стр. 12

___________________________________

     Примечания:

     1. Данный  расчет  составляется, начиная с первого отчетного периода

2015 года,  инвесторами,  осуществившими  капитальные  вложения  во вновь

построенные    и   введенные  в  эксплуатацию  объекты  основных  средств

стоимостью  не  менее 50 млн. рублей и претендующими на налоговые льготы,

установленные  статьей 26.18  Закона  Московской области N 151/2004-ОЗ "О

льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).

     2. В  расчете  по всем приводимым показателям отражаются фактические

данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.

     3. Показатель  налоговой  базы  для исчисления налога, приводимый по

строке 1,  должен соответствовать его значению, отраженному по строке 130

"Налоговая  база  для  исчисления  налога,  в том числе в бюджет субъекта

Российской   Федерации  (с  учетом  положений  абзацев  4  и  5  пункта 1

статьи 284  Налогового  кодекса Российской Федерации)" листа 02 налоговой

декларации  по  налогу  на  прибыль  организаций,  утвержденной  приказом

Федеральной     налоговой    службы    от    26.11.2014    N ММВ-7-3/600@

(зарегистрирован  в  Министерстве юстиции Российской Федерации 17.12.2014

N 35255).

     4. По  строке 2  приводится  ставка налога на прибыль, установленная

пунктом 1    статьи 284   Налогового  кодекса  Российской  Федерации  для

зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации.

     По  строке 3  приводится  размер льготного снижения ставки налога на

прибыль организаций, установленный статьей 26.18 Закона.

     Показатель  ставки налога на прибыль, приводимый по строке 4, должен

соответствовать  его  значению,  отраженному по строке 170 "Ставка налога

на  прибыль  в  бюджет  субъекта Российской Федерации (с учетом положений

абзацев   4   и  5  пункта 1  статьи 284  Налогового  кодекса  Российской

Федерации)"    листа   02  налоговой  декларации  по  налогу  на  прибыль

организаций,   утвержденной  приказом  Федеральной  налоговой  службы  от

26.11.2014    N ММВ-7-3/600@   (зарегистрирован  в  Министерстве  юстиции

Российской Федерации 17.12.2014 N 35255).

     Льгота    по    налогу    на    прибыль  организаций,  установленная

статьей 26.18  Закона,  может  применяться, начиная с налогового периода,

следующего  за  налоговым  периодом, в котором объект основных средств, в

отношении    которого    применяется    льгота  по  налогу  на  имущество

организаций,  установленная статьей 26.18 Закона, принят на бухгалтерский

учет, но не позднее трех последующих налоговых периодов.

     5. Срок    применения   льготы  по  налогу  на  прибыль  организаций

заканчивается  налоговым периодом, в котором разница между суммой налога,

рассчитанной  без  учета налоговой льготы, и суммой налога, исчисленной с

учетом    применения    налоговой    льготы,  (сумма  налоговой  льготы),

определенная  нарастающим  итогом  за период применения льготы, составила

величину,   равную  стоимости  объекта  основных  средств,  но  не  может

превышать четырех последовательных налоговых периодов.

     По   строке 6  указывается  сумма  налоговой  льготы,  остающейся  в

распоряжении  организации,  в  случае,  если  стоимость  объекта основных

средств,  приводимая  по  строке  А, не превышает сумму налоговой льготы,

определенную  нарастающим  итогом  за  весь  период  применения налоговой

льготы,    исчисленную  с  учетом  величины,  указанной  по  строке 6,  и

приводимую по строке 7.1.2.

     6. Показатели,  приводимые по строкам 8, 8.1, должны соответствовать

значениям   показателей  раздела 2  налоговой  декларации  по  налогу  на

имущество    организаций  (налогового  расчета  по  авансовому  платежу),

утвержденной    приказом   Федеральной  налоговой  службы  от  24.11.2011

N ММВ-7-11/895    (зарегистрирован   в  Министерстве  юстиции  Российской

Федерации 12.12.2011 N 22542):

     - по    строке 8  приводится  значение,  соответствующее  строке 150

"Среднегодовая  стоимость  имущества  за налоговый период" или строке 120

"Средняя стоимость имущества за отчетный период";

     - по  строке 8.1  приводится  значение,  соответствующее  строке 170

"Среднегодовая  стоимость  необлагаемого  налогом  имущества за налоговый

период"    или    строке 140  "Средняя  стоимость  необлагаемого  налогом

имущества за отчетный период".

     Строка 11  заполняется  только  при представлении настоящего расчета

за полугодие и 9 месяцев;

     - по  строке 11.1  приводится  значение,  соответствующее настоящему

расчету, представленному за первый квартал;

     - по  строке 11.2  приводится  значение,  соответствующее настоящему

расчету,    представленному    за    полугодие  (заполняется  только  при

представлении настоящего расчета за 9 месяцев).

     Льгота  по  налогу  на  имущество  организаций  в  отношении объекта

основных    средств,  принятого  на  бухгалтерский  учет  после  1 января

2015 года,  применяется  с  месяца,  следующего  за месяцем постановки на

учет   объекта  основных  средств,  в  течение  четырех  последовательных

налоговых периодов.

Руководитель организации         ______________   _______________________

                                    (подпись)      (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер                ______________   _______________________

                                    (подпись)      (расшифровка подписи)

М.П."