Решение Совета депутатов городского округа Серебряные Пруды Московской области от 24 октября 2016 г. N 853/85 "О земельном налоге"

С изменениями и дополнениями от:

23 апреля, 25 сентября 2018 г., 8 ноября 2019 г., 11 февраля, 24 марта, 10 ноября 2020 г., 27 января 2021 г., 1 июня, 24 октября 2022 г., 13 октября 2023 г., 22 марта, 24 сентября 2024 г.

В соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, Уставом городского округа Серебряные Пруды Московской области

Совет депутатов городского округа решил:

1. Установить и ввести на территории городского округа Серебряные Пруды Московской области земельный налог.

2. Установить налоговые ставки.

Информация об изменениях:

Подпункт 2.1 изменен с 26 октября 2024 г. - Решение Совета депутатов городского округа Серебряные Пруды Московской области от 24 сентября 2024 г. N 209/33

Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2025 г.

См. предыдущую редакцию

2.1. 0,3 процента в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

- занятых жилищным фондом и (или) объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением части земельного участка, приходящейся на объект недвижимого имущества, не относящийся к жилищному фонду и (или) к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства, за исключением указанных в настоящем абзаце земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности, и земельных участков, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;

- не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", за исключением указанных в настоящем абзаце земельных участков, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;

- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

2.2. 1,5 процента в отношении земельных участков:

- сельскохозяйственного назначения, не используемых по целевому назначению;

- приобретенных (предоставленных) для дачного хозяйства (дачного строительства) коммерческими организациями;

- в отношении прочих земельных участков.

3. Установить следующие налоговые льготы.

Информация об изменениях:

Подпункт 3.1 изменен с 26 апреля 2024 г. - Решение Совета депутатов городского округа Серебряные Пруды Московской области от 22 марта 2024 г. N 171/25

Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 г.

См. предыдущую редакцию

3.1. От уплаты налога в размере 100 процентов освобождаются:

- земельные участки, занятые муниципальным жилым фондом, за исключением ведомственного жилого фонда;

- земельные участки общего пользования, занятые площадями, улицами, проездами, автомобильными дорогами, скверами, парками, пляжами, городскими кладбищами, лесами, водными объектами и другими объектами, за исключением земельных участков, принадлежащих организациям и физическим лицам на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения;

- государственные и муниципальные учреждения Московской области, вид деятельности которых направлен на сопровождение процедуры оформления права муниципальной собственности Московской области на объекты недвижимости, включая земельные участки. Данная льгота применяется с 01.01.2014;

- налогоплательщики, в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении, относящихся к одной из следующих категорий:

- Героев Советского Союза, героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

- инвалидов I и II групп инвалидности;

- инвалидов с детства, детей-инвалидов;

- ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

- физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

- физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

- физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и их работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

- женщин, которым в установленном порядке присвоено почетное звание "Мать-героиня";

- военнослужащих, из числа мобилизованных и лиц, заключивших контракт о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации, принимавших участие в специальной военной операции на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и Украины.

3.2. Предоставить налоговые льготы в виде уменьшения исчисленной суммы земельного налога на 50 процентов в отношении одного земельного участка на территории городского округа Серебряные Пруды Московской области по выбору налогоплательщика, предназначенного для индивидуального жилищного строительства, личного подсобного и дачного хозяйства (строительства), садоводства и огородничества следующим категориям налогоплательщиков, имеющим в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении земельные участки:

3.2.1. Малоимущим семьям и малоимущим одиноко проживающим гражданам, среднедушевой доход которых ниже величины прожиточного минимума, установленной в Московской области на душу населения;

3.2.2. Семьям, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, среднедушевой доход которых ниже величины прожиточного минимума, установленной в Московской области на душу населения;

3.2.3. Пенсионерам, доход которых ниже двукратной величины прожиточного минимума, установленной в Московской области для пенсионеров.

Абзацы 2 - 3 утратили силу с 28 марта 2020 г. - Решение Совета депутатов городского округа Серебряные Пруды Московской области от 24 марта 2020 г. N 521/53

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

Информация об изменениях:

Подпункт 3.3 изменен с 28 марта 2020 г. - Решение Совета депутатов городского округа Серебряные Пруды Московской области от 24 марта 2020 г. N 521/53

См. предыдущую редакцию

3.3. Налогоплательщики - физические лица, имеющие право на налоговые льготы, установленные настоящим решением, представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить следующие документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу:

3.3.1. - для налогоплательщиков, указанных в подпункте 3.1 пункта 3, - удостоверение (документ), подтверждающее право на льготу;

3.3.2. - для налогоплательщиков, указанных в подпункте 3.2. пункта 3, - справку, выданную органом социальной защиты населения Московской области по месту жительства налогоплательщика, подтверждающую статус малоимущих граждан (с ежегодным подтверждением).

Подтверждение статуса гражданина, имеющего право на льготы и расчет доходов, осуществляется при обращении в территориальные структурные подразделения Министерства социальной защиты населения по месту жительства налогоплательщика (для жителей Московской области) с выдачей следующих справок:

- о признании малоимущими - для семей и одиноко проживающих граждан;

- о признании многодетными и малоимущими - для семей, имеющим трех и более несовершеннолетних детей.

Для граждан, не проживающих в Московской области, но имеющих земельный участок на территории городского округа Серебряные Пруды Московской области, доход подтверждается справками (сведениями), выданными органами социальной защиты населения по месту жительства.

Расчет среднедушевого дохода семьи, дохода, одиноко проживающего гражданина и дохода пенсионера, производится исходя из суммы доходов за последний квартал года, предшествующего налоговому периоду, по которому предоставляется льгота, в порядке, установленном Федеральным законом от 05.04.2003 N 44-ФЗ "О порядке учета доходов и расчета среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для признания их малоимущими и оказания им государственной социальной помощи" и постановлением Правительства Российской Федерации от 20.08.2003 N 512 "О перечне видов доходов, учитываемых при расчете среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для оказания им государственной социальной помощи".

3.3.3. Налогоплательщикам - физическим лицам, указанным в подпунктах 3.1. - 3.2. пункта 3, имеющим в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении земельные участки, льгота предоставляется в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика, предназначенного для индивидуального жилищного строительства, а также не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества.

3.3.4. Налоговая льгота для налогоплательщиков, указанных в подпунктах 3.2.1. и 3.2.2. пункта 3, предоставляется одному из членов семьи.

3.3.5. В случае, когда налогоплательщик относится к нескольким льготным категориям, предусмотренным настоящим решением, льгота предоставляется по одному из оснований.

При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимаются за полный месяц.

Информация об изменениях:

Пункт 3 дополнен подпунктом 3.4 с 2 марта 2021 г. - Решение Совета депутатов городского округа Серебряные Пруды Московской области от 27 января 2021 г. N 601/70

3.4. Предоставить налоговые льготы организациям-инвесторам, осуществившим капитальные вложения в объекты основных средств, в виде освобождения от уплаты земельного налога, в отношении земельного участка на котором расположен объект основных средств стоимостью не менее пятидесяти миллионов рублей, который впервые введен в эксплуатацию и принят на бухгалтерский учет.

3.4.1. Инвестором в целях настоящей статьи признается юридическое лицо, осуществившее капитальные вложения в новое строительство объекта основных средств стоимостью не менее пятидесяти миллионов рублей, который впервые введен в эксплуатацию.

3.4.2. Объект основных средств стоимостью не менее пятидесяти миллионов рублей, который впервые введен в эксплуатацию (далее - Объект основных средств) определяется в соответствии с Общероссийским классификатором основных фондов ОК 013-2014 (СНС 2008) (далее - ОКОФ):

N п/п	Наименование группировки ОКОФ	Код вида основных фондов ОКОФ
1	2	3
1	Здания (кроме жилых)	210.00.00.00.000
2	Сооружения	220.00.00.00.000

Действие не распространяется на Объекты основных средств, указанные в настоящем пункте, которые предназначены и (или) используются для оптовой и (или) розничной торговли.

3.4.3. Инвестор вправе использовать налоговую льготу начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором впервые введен в эксплуатацию объект основных средств стоимостью не менее пятидесяти миллионов рублей, но не позднее трех последующих налоговых периодов.

3.4.4. Налоговая льгота, предоставляется Инвесторам, основные виды экономической деятельности которых указаны в приложении 1, на земельный участок на котором расположен объект основных средств стоимостью не менее пятидесяти миллионов рублей, который впервые введен в эксплуатацию, принятого на бухгалтерский учет и расположенного на территории городского округа Серебряные Пруды Московской области.

Дополнительным критерием предоставления налоговой льготы, является условие, что создание Объекта основных средств повлекло увеличение среднесписочной численности работников Инвестора, осуществляющего деятельность на территории городского округа Серебряные Пруды Московской области, более чем на 50 единиц.

В случае прекращения у Инвестора в течение одного года после ввода в эксплуатацию права собственности объекта основных средств стоимостью не менее пятидесяти миллионов рублей, Инвестор не вправе применять налоговые льготы, на земельный участок на котором расположен объект основных средств стоимостью не менее пятидесяти миллионов рублей, право собственности на который прекращен.

Информация об изменениях:

Подпункт 3.5 изменен с 25 октября 2022 г. - Решение Совета депутатов городского округа Серебряные Пруды Московской области от 24 октября 2022 г. N 13/3

Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 г., и действуют до 1 января 2025 г.

См. предыдущую редакцию

3.5. Освободить от уплаты земельного налога на 50 процентов организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, разрабатывающие и реализующие разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающие услуги (выполняющие работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливающие, тестирующие и сопровождающие программы для ЭВМ, базы данных.

3.5.1. Налоговая льгота, предоставляется при условии соответствия организаций, указанных в пункте 1 настоящей статьи, условиям, установленным абзацами третьим и четвертым пункта 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации.

3.5.2. В случае, если по итогам налогового периода, организация не выполняет хотя бы одно из условий, установленных абзацами третьим и четвертым пункта 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации, а также в случае лишения ее государственной аккредитации, организация лишается права использовать налоговую льготу, установленную настоящей статьей, с начала налогового периода, в котором допущено несоответствие установленных условиям либо она лишена государственной аккредитации.

Информация об изменениях:

Пункт 4 изменен с 1 января 2021 г. - Решение Совета депутатов городского округа Серебряные Пруды Московской области от 10 ноября 2020 г. N 571/64

См. предыдущую редакцию

4. Порядок и сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по налогу определены в соответствии со статьей 397 Налогового кодекса Российской Федерации.

5. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2017 года, но не ранее чем по истечению одного месяца со дня его официального опубликования.

6. Со дня вступления в силу настоящего решения, признать утратившим силу решение Совета депутатов городского округа Серебряные Пруды Московской области от 25.04.2016 г. N 761/75 "О земельном налоге".

7. Опубликовать настоящее Решение в газете "Межмуниципальный вестник" и обнародовать на официальном сайте администрации городского округа Серебряные Пруды Московской области.

8. Контроль за исполнением настоящего решения возложить на главу городского округа Серебряные Пруды Московской области Таскина А.К.

Председатель Совета депутатов городского округа

В.В. Растегаев

Глава городского округа

А.К. Таскин