Решение Совета депутатов городского округа Луховицы Московской области от 23 ноября 2017 г. N 579/58 "О земельном налоге" (с изменениями и дополнениями)

Решение Совета депутатов городского округа Луховицы Московской области
от 23 ноября 2017 г. N 579/58
"О земельном налоге"

С изменениями и дополнениями от:

21 марта, 22 ноября 2019 г., 19 марта, 5 ноября, 10 декабря 2020 г., 8 апреля 2021 г., 29 сентября 2023 г., 29 марта, 21 ноября 2024 г.

ГАРАНТ:

О земельном налоге в городах и районах Московской области см. справку

В соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральным законом от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", с последующими изменениями и дополнениями, и Уставом городского округа Луховицы Московской области Совет депутатов городского округа Луховицы Московской области решил:

1. Считать действующим установленный и введенный с 01.01.2018 на территории городского округа Луховицы Московской области земельный налог.

2. Установить следующие налоговые ставки от кадастровой стоимости земельных участков:

Информация об изменениях:

Подпункт 2.1 изменен с 1 января 2025 г. - Решение Совета депутатов городского округа Луховицы Московской области от 21 ноября 2024 г. N 17/6

См. предыдущую редакцию

2.1. 0,3 процента в отношении земельных участков:

отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах городского округа Луховицы Московской области и используемых для сельскохозяйственного производства;

занятых жилищным фондом и (или) объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением части земельного участка, приходящейся на объект недвижимого имущества, не относящийся к жилищному фонду и (или) к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства, за исключением указанных в настоящем абзаце земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности, и земельных участков, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;

не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29.07.2017 N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", за исключением указанных в настоящем абзаце земельных участков, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;

ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

Информация об изменениях:

Подпункт 2.2 изменен. - Решение Совета депутатов городского округа Луховицы Московской области от 8 апреля 2021 г. N 140/22

Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2021 г.

См. предыдущую редакцию

2.2. 1,5 процента в отношении:

прочих земельных участков;

земельных участков сельскохозяйственного назначения, не используемых по целевому назначению для сельскохозяйственного производства;

земельных участков, приобретенных (предоставленных) для садоводства или огородничества коммерческим или некоммерческим организациям, не используемых по целевому назначению.

Информация об изменениях:

Пункт 2 дополнен подпунктом 2.3 с 30 марта 2019 г. - Решение Совета депутатов городского округа Луховицы Московской области от 21 марта 2019 г. N 754/77

Подпункт 2.3 распространяется на правоотношения, связанные с исчислением земельного налога с 1 января 2018 г.

2.3. 1 процент в отношении земельных участков:

приобретенных (предоставленных) для размещения гаражно-строительных кооперативов, введенных в эксплуатацию в установленном порядке, размещения индивидуальных гаражей, автостоянок, хранения автотранспортных средств в целях, не связанных с предпринимательской деятельностью.

Информация об изменениях:

Пункт 3 изменен с 1 января 2021 г. - Решение Совета депутатов городского округа Луховицы Московской области от 10 декабря 2020 г. N 106/17

См. предыдущую редакцию

3. Определить следующий порядок уплаты налога и авансовых платежей по налогу:

3.1. Установить налоговый период - календарный год; отчетными периодами считаются первый, второй и третий кварталы.

3.2. Налогоплательщики-организации исчисляют и уплачивают суммы авансовых платежей по налогу в соответствии со статьями 396, 397 Налогового кодекса Российской Федерации.

4. Утратил силу с 14 ноября 2020 г. - Решение Совета депутатов городского округа Луховицы Московской области от 5 ноября 2020 г. N 104/16 (изменение распространяется на правоотношения, связанные с исчислением земельного налога с 1 января 2021 г.)

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

5. Утратил силу с 14 ноября 2020 г. - Решение Совета депутатов городского округа Луховицы Московской области от 5 ноября 2020 г. N 104/16 (изменение распространяется на правоотношения, связанные с исчислением земельного налога с 1 января 2021 г.)

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

6. Исключен с 28 марта 2020 г. - Решение Совета депутатов городского округа Луховицы Московской области от 19 марта 2020 г. N 50/9 (изменение распространяется на правоотношения, связанные с исчислением земельного налога с 1 января 2020 г.)

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

Информация об изменениях:

Пункт 7 изменен с 14 ноября 2020 г. - Решение Совета депутатов городского округа Луховицы Московской области от 5 ноября 2020 г. N 104/16

Изменения распространяются на правоотношения, связанные с исчислением земельного налога с 1 января 2021 г.)

См. предыдущую редакцию

7. Определить следующий порядок и сроки представления налогоплательщиками документов подтверждающих право на уменьшение налоговой базы и право на налоговые льготы:

- налогоплательщики - физические лица представляют документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы и льготы по земельному налогу в соответствии со ст. 391, 396 Налогового кодекса Российской Федерации.

8. Установить налоговые льготы для следующих категорий налогоплательщиков:

8.1. Освободить от уплаты земельного налога государственные и муниципальные бюджетные учреждения Московской области, вид деятельности которых направлен на сопровождение процедуры оформления права муниципальной собственности Московской области на объекты недвижимости, включая земельные участки.

8.2. Освободить от уплаты земельного налога муниципальные учреждения, созданные городским округом Луховицы Московской области.

8.3. Освободить от уплаты земельного налога муниципальные предприятия, а также хозяйственные организации, товарищества и общества, доли (вклады), акции в уставных (складочных) капиталах которых находятся в муниципальной собственности и уставными целями деятельности которых является оказание жилищно-коммунальных услуг физическим и юридическим лицам городского округа Луховицы Московской области.

8.4. Исключен с 28 марта 2020 г. - Решение Совета депутатов городского округа Луховицы Московской области от 19 марта 2020 г. N 50/9 (изменение распространяется на правоотношения, связанные с исчислением земельного налога с 1 января 2020 г.)

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

Информация об изменениях:

Подпункт 8.5 изменен с 2 апреля 2024 г. - Решение Совета депутатов городского округа Луховицы Московской области от 29 марта 2024 г. N 450/66

Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 г.

См. предыдущую редакцию

8.5. Освободить от уплаты земельного налога за земельные участки, находящиеся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении, следующие категории налогоплательщиков - физических лиц в отношении одного земельного участка, расположенного на территории городского округа Луховицы Московской области, предназначенного для ведения садоводства, огородничества, личного подсобного хозяйства (приусадебный земельный участок), для индивидуального жилищного строительства, хранения автотранспорта, по выбору налогоплательщика:

- Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, Героев России, Героев Социалистического Труда, Героев Труда Российской Федерации и полных кавалеров ордена Славы, женщин, которым в установленном порядке присвоено почетное звание "Мать-героиня";

- инвалидов I и II группы инвалидности;

- инвалидов с детства;

- ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

- физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15.05.1991 N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18.06.1992NN 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26.11.1998 N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" с последующими изменениями и дополнениями и в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2002 N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне" с последующими изменениями и дополнениями;

- физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

- физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

- участников Великой Отечественной войны, а также граждан, на которых законодательством Российской Федерации распространены социальные гарантии и льготы участников Великой Отечественной войны;

- почетных граждан Луховицкого района, города Луховицы, городского округа Луховицы;

- военнослужащих, из числа мобилизованных и лиц, заключивших контракт о добровольном содействии и выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации, принимавших участие в специальной военной операции на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и Украины.

8.6. Полностью освободить от уплаты земельного налога организации - в отношении земельных участков, занятых кладбищами и иными местами погребения.

Информация об изменениях:

Подпункт 8.7 изменен. - Решение Совета депутатов городского округа Луховицы Московской области от 8 апреля 2021 г. N 140/22

Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2021 г.

См. предыдущую редакцию

8.7. Предоставить налоговую льготу в виде уменьшения исчисленной суммы земельного налога на 50% в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика, предназначенного для индивидуального жилищного строительства, личного подсобного хозяйства (строительства), садоводства и огородничества, следующим категориям налогоплательщиков:

- малоимущим семьям и малоимущим одиноко проживающим гражданам, среднедушевой доход которых ниже величины прожиточного минимума, установленной в Московской области на душу населения;

- физическим лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, среднедушевой доход которых ниже величины прожиточного минимума, установленной в Московской области на душу населения;

- пенсионерам, доход которых ниже двукратной величины прожиточного минимума, установленной в Московской области для пенсионеров.

Льготы, установленные абзацами 3 - 4 данного подпункта применяются после уменьшения налоговой базы в соответствии с пунктом 5 статьи 391 Главы 31 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Подпункт 8.8 изменен с 28 марта 2020 г. - Решение Совета депутатов городского округа Луховицы Московской области от 19 марта 2020 г. N 50/9

Изменения распространяются на правоотношения, связанные с исчислением земельного налога с 1 января 2020 г.

См. предыдущую редакцию

8.8. Налоговая льгота для малоимущих физических лиц и малоимущих одиноко проживающих граждан, среднедушевой доход которых ниже величины прожиточного минимума, установленной в Московской области на душу населения, для семей, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, среднедушевой доход которых ниже величины прожиточного минимума, установленной в Московской области на душу населения, предоставляется одному из членов семьи по одному земельному участку.

8.9. Установить, что в случае если налогоплательщик относится к нескольким категориям, предусмотренным подпунктом 8.5 пункта 8 настоящего решения, налоговая льгота предоставляется только по одной из указанных категорий;

Информация об изменениях:

Пункт 8 дополнен подпунктом 8.10. - Решение Совета депутатов городского округа Луховицы Московской области от 10 декабря 2020 г. N 106/17

Подпункт 8.10 распространяется на правоотношения, возникшие с 1 апреля 2020 г.

8.10. Налоговые льготы организациям и индивидуальным предпринимателям, занятым в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации предоставляются в соответствии с пунктом 1 Постановления Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики".

Информация об изменениях:

Пункт 8 дополнен подпунктом 8.11. - Решение Совета депутатов городского округа Луховицы Московской области от 10 декабря 2020 г. N 106/17

Подпункт 8.11 распространяется на правоотношения, возникшие с 1 апреля 2020 г.

8.11. В период с 01.04.2020 по 30.06.2020 применяются налоговые льготы, установленные статьей 2 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации".

Информация об изменениях:

Пункт 8 дополнен подпунктом 8.12. - Решение Совета депутатов городского округа Луховицы Московской области от 8 апреля 2021 г. N 140/22

Подпункт 8.12 распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2021 г. и действует по 31 декабря 2025 г.

8.12. Освободить от земельного налога инвесторов, осуществивших капитальные вложения в объекты основных средств, в части земельных участков, на которых расположены данные объекты недвижимости.

Инвестором в целях настоящего пункта признается юридическое лицо:

- осуществившее капитальные вложения в новое строительство объекта основных средств стоимостью не менее пятидесяти миллионов рублей, который впервые введен в эксплуатацию;

- осуществившее капитальные вложения стоимостью не менее пятидесяти миллионов рублей в новое строительство административно-делового центра и (или) помещений, являющихся частью одного административно-делового центра.

В целях настоящего пункта:

1) под административно-деловым центром понимается нежилое здание (строение, сооружение), вновь построенное и впервые введенное в эксплуатацию, которое соответствует требованиям пункта 3 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, право собственности на которое зарегистрировано после 01.01.2021;

2) под помещениями, являющимися частью одного административно-делового центра, понимается одна или несколько частей административно-делового центра, вновь построенного и впервые введенного в эксплуатацию, которое соответствует требованиям пункта 3 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, право собственности на которое зарегистрировано после 01.01.2021.

В целях настоящего пункта объект основных средств стоимостью не менее пятидесяти миллионов рублей, который впервые введен в эксплуатацию (далее - Объект основных средств) определяется в соответствии с Общероссийским классификатором основных фондов ОК 013-2014 (СНС 2008) (далее - ОКОФ):

N п/п	Наименование группировки ОКОФ	Код вида основных фондов ОКОФ
1	Здания (кроме жилых)	210.00.00.00.000
2	Сооружения	220.00.00.00.000

Действие настоящего пункта не распространяется на Объекты основных средств, которые предназначены и (или) используются для оптовой и (или) розничной торговли.

Налоговая льгота предоставляется инвесторам, осуществляющим следующие виды экономической деятельности (в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2) (далее - ОКВЭД):

N п/п	Вид экономической деятельности	Код ОКВЭД
1	Раздел А "Сельское, лесное хозяйство, охота рыболовство и рыбоводство"
2	Раздел С "Обрабатывающие производства"
3	Раздел H "Транспортировка и хранение"
4	Деятельность по предоставлению мест для временного проживания	55
5	Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом	68.20.2
6	Управление эксплуатацией нежилого фонда за вознаграждение или на договорной основе	68.32.2

Налоговая льгота предоставляется в отношении земельного участка, приобретенного под новое строительство Объекта основных средств, расположенного на территории городского округа Луховицы Московской области и принятого на бухгалтерский учет после 01.01.2021, и применяется в течение двух последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором впервые введен в эксплуатацию Объект основных средств.

К организациям, заявившим льготу в соответствии с настоящим пунктом, устанавливаются дополнительные требования:

1) создание и эксплуатация Объекта основных средств повлекло увеличение среднесписочной численности работников более чем на 50 единиц, которое сохраняется в течение налоговых периодов, в которых применяется налоговая льгота;

2) среднесписочная численность работников, постоянно проживающих на территории Московской области, должна составлять не менее 50% от общей среднесписочной численности работников.

В случае прекращения у инвестора в течение одного года после ввода в эксплуатацию права собственности на Объект основных средств инвестор не вправе применять налоговую льготу на земельный участок, на котором расположен Объект основных средств, право собственности на который прекращено.

Информация об изменениях:

Пункт 9 изменен. - Решение Совета депутатов городского округа Луховицы Московской области от 8 апреля 2021 г. N 140/22

Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2021 г.

См. предыдущую редакцию

9. Юридическим лицам, указанным в пункте 8 настоящего решения, льготы по земельному налогу предоставляются:

- муниципальным учреждениям при условии направления высвобождаемых средств на выполнение уставных задач;

- муниципальным предприятиям, а также хозяйственным организациям, товариществам и обществам, доли (вклады), акции в уставных капиталах которых находятся в муниципальной собственности и уставной целью деятельности которых является оказание жилищно-коммунальных услуг при условии направления высвобождаемых средств на финансирование капитальных вложений в развитие отрасли;

- условием использования льготы по земельному налогу инвестором, удовлетворяющим критериям, установленным подпунктом 8.12 пункта 8 настоящего решения, является направление высвобожденных средств на развитие организации, обеспечение занятости, сохранение и увеличение рабочих мест.

Затратами налогоплательщиков на указанные цели признаются:

1) затраты на освоение новых производств, цехов и агрегатов (пусковые расходы), проверку готовности новых производств, цехов и агрегатов к вводу их в эксплуатацию путем комплексного опробования (под нагрузкой) всех машин и механизмов с пробным выпуском продукции, наладкой оборудования;

2) затраты на подготовку и освоение производства новых видов продукции, не предназначенной для серийного или массового производства, а также новых видов работ (услуг);

3) затраты на подготовку и освоение производства новых видов продукции серийного или массового производства, а также технологических процессов;

4) затраты, связанные с совершенствованием технологии и организации производства, а также с улучшением качества продукции (товаров, работ, услуг), повышением их надежности, долговечности и других эксплуатационных свойств в ходе производственного процесса;

5) инвестиции, связанные с новым строительством, реконструкцией, техническим перевооружением, модернизацией основных фондов организации;

6) затраты, связанные с изобретательством и рационализаторством, а именно, затраты на проведение научно-исследовательских, опытно-экспериментальных работ, изготовление и испытание моделей и образцов по изобретениям и рационализаторским предложениям;

7) затраты на проведение модернизации оборудования и реконструкции объектов основных производственных фондов;

8) инвестиции, связанные с новым строительством, реконструкцией, техническим перевооружением объектов непроизводственной сферы;

9) затраты, связанные с улучшением качества услуг, предоставляемых объектами непроизводственной сферы, и расширением ассортимента указанных услуг;

10) затраты на повышение квалификации, переподготовку работников организации на территории Российской Федерации;

11) средства, направляемые из прибыли организации на пополнение оборотных средств;

12) затраты, непосредственно связанные с созданием и содержанием рабочих мест для инвалидов;

Под реконструкцией, модернизацией и техническим перевооружением понимаются действия (работы, мероприятия), определенные в статье 257 Налогового кодекса Российской Федерации.

10. Для подтверждения направления высвобожденных средств налогоплательщики представляют в налоговый орган сведения, согласованные с органами местного самоуправления, о целевом направлении высвобожденных средств в срок представления налоговой декларации.

11. Настоящее решение вступает в силу с 01.01.2018 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

12. Направить настоящее решение Главе городского округа Луховицы Московской области для подписания и опубликования в периодическом печатном издании "Луховицкий межмуниципальный вестник", размещения в информационно-телекоммуникационной сети Интернет на официальном сайте администрации городского округа Луховицы Московской области www.admlukhovitsy.ru.

13. Контроль за исполнением настоящего решения возложить на постоянную комиссию Совета депутатов городского округа Луховицы Московской области по финансам, налоговой политике, вопросам распоряжения муниципальной собственностью.

Председатель Совета депутатов городского округа Луховицы Московской области

В.С. Гинсберг

Глава городского округа Луховицы Московской области

В.Н. Барсуков