Решение Совета депутатов городского округа Мытищи Московской области от 18 октября 2018 г. N 48/4 "Об установлении земельного налога на территории городского округа Мытищи Московской области" (с изменениями и дополнениями)

Решение Совета депутатов городского округа Мытищи Московской области
от 18 октября 2018 г. N 48/4
"Об установлении земельного налога на территории городского округа Мытищи Московской области"

ГАРАНТ:

О земельном налоге в городах и районах Московской области см. справку

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, Бюджетным кодексом Российской Федерации, Земельным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Уставом городского округа Мытищи Московской области, рассмотрев представление главы городского округа Мытищи Азарова В.С., Совет депутатов

решил:

1. Установить и ввести в действие с 1 января 2019 года на территории городского округа Мытищи Московской области земельный налог, порядок и сроки его уплаты.

2. Признать налогоплательщиками налога организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

На плательщиков земельного налога распространяются все нормы, установленные главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации и не оговоренные настоящим решением.

3. Признать объектами налогообложения земельные участки, расположенные в пределах границ территории городского округа Мытищи Московской области, за исключением объектов, указанных в части 2 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации.

4. При исчислении земельного налога налоговая база в отношении каждого земельного участка определяется как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

5. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Сведения о кадастровой стоимости земельных участков представляются налогоплательщикам в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

6. Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено ст. 396 Налогового кодекса Российской Федерации.

7. Установить следующие налоговые ставки:

7.1. 0,15 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков приобретенных (предоставленных) для садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства, а также земельных участков общего пользования предоставленных (приобретенных) садовым, огородническим некоммерческим объединениям граждан, в случае, если сведения о границах таких земельных участков в установленном законом порядке внесены в Единый государственный реестр недвижимости;

7.2. 0,3 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков:

7.2.1. занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

7.2.2. приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства;

7.2.3. отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

7.2.4. ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации и предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

7.3. 0,75 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков предназначенных для размещения гаражей, иных объектов гаражного назначения, в состав которых входят помещения гаражи и (или) машино-места.

7.4. 1,5 процента от кадастровой стоимости в отношении прочих земельных участков.

8. Установить категории налогоплательщиков - физических лиц, освобождаемых от уплаты земельного налога в размере 100 процентов:

8.1. Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда и полные кавалеры ордена Славы, Трудовой Славы и "За службу Родине в Вооруженных Силах СССР".

8.2. Инвалиды, имеющие I, II группу инвалидности, инвалиды с детства.

8.3. Инвалиды и ветераны Великой Отечественной войны, а также инвалиды и ветераны боевых действий.

8.4. В отношении которых законодательством распространены социальные гарантии и льготы участников Великой Отечественной войны (вдовы инвалидов войны, участников Великой Отечественной войны и ветеранов боевых действий, узники концлагерей, жители блокадного Ленинграда).

8.5. Имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне".

8.6. Принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах.

8.7. Получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

8.8. Признанные в установленном законом порядке реабилитированными лицами и лицами, признанными пострадавшими от политических репрессий.

8.9. Многодетные родители, имеющие трех и более несовершеннолетних детей. В том числе семьи, утратившие статус многодетных в связи с достижением одним или несколькими детьми совершеннолетия, при условии, что совершеннолетние дети обучаются в образовательных организациях всех типов по очной форме обучения и не достигли 23 лет. Льгота распространяется на одного из родителей (законных представителей) в многодетной семье.

8.10. Обладающие званием "Почетный гражданин Мытищинского муниципального района", "Почетный гражданин сельского поселения Федоскинское", "Почетный гражданин городского округа Мытищи", награжденные знаками отличия "За заслуги перед городским поселением Мытищи", "За заслуги перед городским поселением Пироговский", "За заслуги перед сельским поселением Федоскинское".

9. Установить категории налогоплательщиков-организаций, освобождаемых от уплаты земельного налога в размере 100 процентов:

9.1. Органы местного самоуправления в отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них функций.

9.2. Учреждения, деятельность которых финансируется за счет местных бюджетов.

9.3. Учреждения Московской области, вид деятельности которых направлен на сопровождение процедуры оформления права муниципальной собственности и собственности Московской области на объекты недвижимости, включая земельные участки. Данная льгота распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 года.

9.4. Категории налогоплательщиков, установленные ст. 395 Налогового кодекса Российской Федерации.

10. Установить категории налогоплательщиков - физических лиц, освобождаемых от уплаты земельного налога в размере 50 процентов в отношении одного земельного участка, предназначенного для индивидуального жилищного строительства, личного подсобного хозяйства и дачного хозяйства (строительства), садоводства или огородничества, для следующих категорий налогоплательщиков (физических лиц):

10.1. Малоимущие семьи и малоимущие одиноко проживающие граждане, среднедушевой доход которых ниже величины прожиточного минимума, установленной в Московской области на душу населения.

10.2. Пенсионеры, доход которых ниже двукратной величины прожиточного минимума, установленной в Московской области для пенсионеров.

Налоговая льгота по подп. 10.1 настоящего решения предоставляется одному из членов семьи по одному земельному участку.

Расчет среднедушевого дохода семьи, дохода одиноко проживающего гражданина и дохода пенсионера производится исходя из суммы доходов за последний квартал года, предшествующего налоговому периоду, по которому предоставляется льгота, в порядке, установленном Федеральным законом от 05.04.2003 N 44-ФЗ "О порядке учета доходов и расчета среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для признания их малоимущими и оказания им государственной социальной помощи" и постановлением Правительства Российской Федерации от 20.08.2003 N 512 "О перечне видов доходов, учитываемых при расчете среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для оказания им государственной социальной помощи".

ГАРАНТ:

Положения пункта 11 распространяются на правоотношения с 1 января 2017 г.

11. Установить категории налогоплательщиков - физических лиц, имеющих право на уменьшение налоговой базы (налоговый вычет), выражающийся в уменьшении налоговой базы на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении:

11.1. пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание.

Уменьшение налоговой базы в соответствии с пунктом 11 (налоговый вычет) производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика.

12. Установить следующие налоговый, отчетный периоды и сроки подачи налоговой декларации:

12.1. Налоговым периодом признается календарный год.

12.2. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

12.3. Налогоплательщики-организации по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

13. Установить следующий порядок и сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей:

13.1. Налогоплательщики-организации исчисляют суммы авансовых платежей по налогу как одну четвертую налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка.

Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 5 мая, 5 августа, 5 ноября.

Сумма налога по итогам налогового периода уплачивается до 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

13.2. Налогоплательщики - физические лица налог уплачивают в срок, установленный ч. 1 ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации, на основании налогового уведомления, доведенного налоговым органом.

14. В случае если налогоплательщик относится к нескольким категориям, предусмотренным настоящим решением, льгота такому налогоплательщику предоставляется только по одному из оснований.

При этом налогоплательщик самостоятельно определяет основание, по которому будет применена льгота.

15. В случае если налогоплательщику принадлежат два и более земельных участка на территории городского округа Мытищи, льгота может применяться только к одному земельному участку, за исключением категорий налогоплательщиков, указанных в пункте 9 настоящего решения.

При этом налогоплательщик самостоятельно определяет земельный участок, в отношении которого будет применена льгота.

16. Документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы в соответствии с главой 31 Налогового кодекса РФ, а также право на освобождение от уплаты земельного налога в соответствии с п. 8, п. 9, п. 10 настоящего решения, представляются налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

17. Льготы по земельному налогу в соответствии с п. 8, 10, 11 настоящего решения предоставляются гражданам, имеющим земельные участки, для следующих видов разрешенного использования:

1) для индивидуального жилищного строительства;

2) для личного подсобного хозяйства;

3) для дачного хозяйства (строительства);

4) для садоводства;

5) для огородничества

18. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2019 года, за исключением пункта 11 настоящего решения, положения которого распространяются на правоотношения с 1 января 2017 года.

19. Считать утратившим силу решение Совета депутатов городского округа Мытищи Московской области от 21 апреля 2016 г. N 4/27 "Об установлении земельного налога на территории городского округа Мытищи Московской области".

20. Настоящее решение довести до сведения ИФНС по г. Мытищи Московской области.

21. Настоящее решение официально опубликовать в средствах массовой информации и разместить на Интернет-сайте органов местного самоуправления городского округа Мытищи.

ГАРАНТ:

Об использовании официальных сайтов органов местного самоуправления в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (сетевых изданий) в качестве единственного или альтернативного источника официального опубликования (обнародования) муниципальных нормативных правовых актов см. письмо Министерства юстиции РФ от 16 июня 2017 г. N 08-71886/17

22. Контроль за исполнением данного решения возложить на председателя депутатской комиссии по градостроительству, землепользованию и ЖКХ Киселева Ю.А.

Председатель Совета депутатов

А.Н. Гореликов