Приложение. Порядок проведения Министерством финансов Республики Коми кассовых операций со средствами государственных бюджетных и автономных учреждений Республики Коми

Утвержден
приказом Министерства финансов
Республики Коми
от 5 июня 2017 г. N 129
(приложение)

Порядок
проведения Министерством финансов Республики Коми кассовых операций со средствами государственных бюджетных и автономных учреждений Республики Коми

1. Настоящий Порядок устанавливает порядок проведения Министерством финансов Республики Коми (далее - Министерство) кассовых операций со средствами государственных бюджетных и автономных учреждений Республики Коми (далее - средства учреждений, учреждения), на лицевых счетах, открытых им в Министерстве.

2. При осуществлении операций со средствами учреждений, которым в установленном Министерством порядке открыты лицевые счета информационный обмен между Министерством и учреждениями осуществляется в автоматизированной системе управления общественными финансами АЦК-Финансы (далее - система АЦК-Финансы) в электронном виде с применением средств электронной подписи (далее - электронный вид).

Если у учреждения отсутствует техническая возможность информационного обмена в электронном виде, обмен информацией между ними осуществляется с применением документооборота на бумажных носителях с одновременным формированием соответствующего электронного документа в системе АЦК-Финансы.

При осуществлении операций со средствами учреждений документооборот, содержащий сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в соответствии с настоящим Порядком с соблюдением требований законодательства Российской Федерации о защите государственной тайны.

3. Министерство открывает в учреждении Центрального банка Российской Федерации (далее - банк) счет по учету средств учреждений.

4. Для проведения кассовых выплат учреждения представляют платежный документ Заявку на выплату средств в электронном виде.

5. Учет операций со средствами учреждения по кассовым выплатам осуществляется по кодам видов финансового обеспечения, кодам функциональных статей расходов, кодам видов расходов, кодам операций сектора государственного управления классификации, иным аналитическим кодам, присвоенным органом исполнительной власти Республики Коми, осуществляющим функции и полномочия учредителя в отношении учреждения (далее - код бюджетной классификации).

Учет операций со средствами учреждения по кассовым поступлениям осуществляется по кодам видов финансового обеспечения, кодам операций сектора государственного управления классификации, иным аналитическим кодам, присвоенным органом исполнительной власти Республики Коми, осуществляющим функции и полномочия учредителя в отношении учреждения.

Проведение кассовых выплат за счет средств, предоставленных учреждениям в виде субсидий в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и пунктом 1 статьи 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - иные субсидии), осуществляется после проверки Министерством документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств, и соответствия содержания операции коду бюджетной классификации и целям предоставления субсидии в соответствии с кодами, присвоенными органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя в отношении учреждения, для учета операций с целевыми субсидиями (далее - код субсидии) в порядке, установленном приказом Министерства финансов Республики Коми от 3 февраля 2017 г. N 42 "О порядке санкционирования расходов государственных бюджетных и автономных учреждений Республики Коми, лицевые счета которым открыты в Министерстве финансов Республики Коми, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, полученные в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и пунктом 1 статьи 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации" (далее - Порядок санкционирования).

6. Министерство принимает платежные документы к исполнению в случае выполнения следующих условий:

платежный документ соответствует требованиям, установленным настоящим Порядком, Порядком санкционирования;

в платежном документе отсутствуют исправления (в случае представления платежного документа на бумажном носителе);

указанный в платежном документе код бюджетной классификации соответствуют текстовому назначению платежа;

суммы, указанные в платежном документе, не превышают соответственно остаток на открытом учреждению в Министерстве лицевом счете, предназначенном для учета операций со средствами бюджетного (автономного) учреждения (за исключением иных субсидий) (далее - лицевой счет учреждения), или лицевом счете, предназначенном для учета операций со средствами, предоставленными бюджетному (автономному) учреждению из республиканского бюджета Республики Коми в виде иных субсидий (далее - отдельный лицевой счет учреждения), или лицевом счете, предназначенном для учета операций со средствами обязательного медицинского страхования, поступающими бюджетному (автономному) учреждению (далее - лицевой счет учреждения для учета операций со средствами ОМС), указанном учреждением в платежном документе.

7. Если представленные учреждением платежные документы соответствуют установленным требованиям, Министерство формирует платежные поручения, на основании которых осуществляются операции по списанию средств со счета по учету средств учреждений, оформленные в соответствии с Положением о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденным Центральным банком Российской Федерации 19 июня 2012 г. N 383-П (далее - Положение N 383-П), с учетом требований, установленных совместным Положением Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 18 февраля 2014 г. N 414-П/8н "Об особенностях расчетного и кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства, финансовых органов субъектов Российской Федерации (муниципальных образований) и органов управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации" (далее - расчетные документы).

Операции по исполненным расчетным документам отражаются на соответствующих лицевых счетах учреждений.

8. Платежный документ может быть отозван клиентом до момента отправки Министерством расчетного документа в банк.

9. Перечисление (возврат) учреждением средств другому учреждению, которому открыт лицевой счет (лицевой счет клиента для учета операций со средствами ОМС, отдельный лицевой счет клиента) в рамках одного и того же счета по учету средств учреждений, а также для перечисления в установленных случаях учреждением средств на открытый ему же лицевой счет учреждения (лицевой счет учреждения для учета операций со средствами ОМС, отдельный лицевой счет учреждения), осуществляется без проведения операции списания-зачисления средств на счете по учету средств учреждений.

10. Министерство в день поступления выписки банка со счета по учету средств учреждений учитывает содержащиеся в ней операции со средствами учреждений на соответствующих лицевых счетах, открытых учреждениям в Министерстве.

Суммы поступлений на счет по учету средств учреждений учитываются на лицевом счете учреждения, лицевом счете учреждения для учета операций со средствами ОМС по кодам бюджетной классификации, указанным в расчетном документе плательщика.

Суммы произведенных кассовых выплат (возвратов) со счета по учету средств учреждений учитываются на соответствующем лицевом счете учреждения по кодам бюджетной классификации, указанным в платежном документе учреждения, представленном им в Министерство.

Поступившие на счет по учету средств учреждения суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у учреждения, учитываются на соответствующих лицевых счетах, открытых учреждению в Министерстве, как восстановление кассовых выплат с отражением по тем же кодам бюджетной классификации, по которым была произведена кассовая выплата.

Учреждение информирует дебитора о порядке заполнения расчетного документа в соответствии с требованиями, установленными Положением Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 18 февраля 2014 г. N 414-П/8н.

11. Суммы, зачисленные на счет по учету средств клиентов на основании расчетных документов, в которых не указан или указан ошибочный (несуществующий) код бюджетной классификации, отражаются на лицевом счете учреждения (лицевом счете учреждения для учета операций со средствами ОМС, отдельном лицевом счете учреждения) по коду классификации операций сектора государственного управления "Прочие доходы".

12. Суммы, зачисленные на счет по учету средств учреждений по расчетным документам, в которых отсутствует информация, позволяющая определить принадлежность поступивших сумм к клиенту, или в расчетном документе не указан и (или) указан ошибочный номер лицевого счета учреждения (лицевого счета учреждения для учета операций со средствами ОМС, отдельного лицевого счета учреждения) (далее - невыясненные поступления), учитываются в составе общего остатка на счете по учету средств учреждений.

13. В случае если в расчетном документе, суммы по которому отнесены к невыясненным поступлениям, указан ИНН (ИНН и КПП) учреждения, Министерство не позднее второго рабочего дня следующего за днем поступления банковской выписки формирует и направляет предполагаемому получателю средств запрос на выяснение принадлежности платежа.

14. Уточнение невыясненных поступлений осуществляется на основании представленной учреждением информации об уточнении вида и принадлежности платежа.

В случае если по истечении 10 рабочих дней со дня получения учреждением направленного ему Министерством запроса на выяснение принадлежности платежа учреждение не представило в Министерство информацию об уточнении вида и принадлежности платежа Министерство возвращает указанные средства со счета по учету средств учреждений плательщику на основании оформленного им расчетного документа.

15. Учреждение вправе в течение финансового года представить в Министерство Справку по расходам для уточнения кодов бюджетной классификации, кодов субсидии, по которым операции были отражены на лицевом счете учреждения (лицевом счете учреждения для учета операций со средствами ОМС, отдельном лицевом счете учреждения).

16. Представленные учреждением в Министерство платежные документы, соответствующие требованиям настоящего Порядка, исполняются не позднее второго рабочего дня, следующего за днем их представления в Министерство.

В случае если представленный учреждением платежный документ не соответствует требованиям настоящего Порядка, в том числе в случае несоответствия в представленном учреждением платежном документе на бумажном носителе подписей, имеющимся в Карточке образцов подписей, Министерство и не позднее рабочего дня, следующего за днем его представления учреждением отказывает учреждению в приеме платежного документа с указанием причины отказа в соответствующем поле электронного вида платежного документа.