Приложение N 4. Порядок направления и рассмотрения объектом внутреннего финансового аудита акта аудиторской проверки

Приложение N 4
к приказу Министерства спорта
Республики Марий Эл
от 5 декабря 2016 г. N 302

Порядок
направления и рассмотрения объектом внутреннего финансового аудита акта аудиторской проверки

1. Настоящий Порядок направления и рассмотрения объектом внутреннего финансового аудита акта аудиторской проверки (далее - Порядок) разработан в соответствии с пунктом 3.52 постановления Правительства Республики Марий Эл от 28 ноября 2014 N 615 "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита".

2. Объектами внутреннего финансового аудита являются подведомственные учреждения Министерства спорта Республики Марий Эл (далее именуется - объект аудиторской проверки).

3. Срок проведения аудиторской проверки не должен превышать 30 рабочих дней. Решение о приостановлении либо продлении срока аудиторской проверки принимается на основании служебной записки лица, осуществляющего проверку. Аудиторская проверка может быть продлена на срок не более 30 рабочих дней.

4. Результаты аудиторской проверки оформляются актом аудиторской проверки по форме согласно приложению N 7 к Порядку осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденного приказом от 05 декабря 2016 года N 301. К акту прилагаются документы, объяснения должностных и материально ответственных лиц и иные материалы, подтверждающие выводы, изложенные в акте.

В акте не должно содержаться морально-этической оценки действий должностных лиц, не допускается квалифицировать их поступки, намерения и цели, применять понятия и фразы, имеющие заведомо оценочный или обвинительный смысл.

5. В акте указываются:

должности, фамилии, имена, отчества членов комиссии, проводивших проверку, дата, период проведения;

краткая информация об объектах аудита;

ссылки на нормативные правовые акты, локальные нормативные акты, факты нарушения которых выявлены в ходе проверки;

выявленные факты нарушений нормативных правовых актов, локальных нормативных актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренних стандартов;

последствия нарушений, фамилии, имена, отчества, должности лиц, допустивших нарушения;

предложения об улучшении показателей осуществления внутреннего финансового контроля объекта аудита, ведения учетной политики, выполнения бюджетных процедур, более рациональном и эффективном использовании выделяемых бюджетных средств;

материалы по другим вопросам, включенным в программу проверки.

6. Акт аудиторской проверки составляется в 2 экземплярах и в течение 3 рабочих дней после его подписания должностными лицами, проводившими проверку, направляется руководителю объекта аудиторской проверки.

7. Руководитель объекта аудиторской проверки в течение 3 рабочих дней знакомится с актом аудиторской проверки и по истечении вышеуказанного срока возвращает один экземпляр акта с отметкой об ознакомлении и приложением возражений, если таковые имеются.

8. Контрольно-ревизионная группа Министерства в течение 3 рабочих дней с момента возвращения ей акта аудиторской проверки с отметкой об ознакомлении готовит отчет о результатах аудиторской проверки.

9. Отчет о результатах аудиторской проверки должен содержать информацию, предусмотренную п. 3.63 Порядка внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденного приказом от 05 декабря 2016 года N 301.