Приложение 1

Приложение 1
к распоряжению
Комитета финансов
Санкт-Петербурга
от 04.04.2018 N 26-р

Указания
по формированию Сведений о кредиторской и дебиторской задолженности получателей бюджетных средств Санкт-Петербурга

1. Получатели бюджетных средств Санкт-Петербурга (далее - получатели бюджетных средств) формируют в Автоматизированной информационной системе бюджетного процесса - электронном казначействе (далее - АИС БП-ЭК) Сведения о кредиторской и дебиторской задолженности получателя бюджетных средств (приложение 1) (далее - Сведения о задолженности ПБС).

Кредиторская (дебиторская) задолженность отражается согласно бюджетной классификации Российской Федерации и дополнительных классификаторов расходов, используемых в АИС БП-ЭК ("код фонда", "код запроса"). Данные о кредиторской (дебиторской) задолженности должны соответствовать показателям регистров бухгалтерского учета.

2. Сведения о задолженности ПБС передаются главному распорядителю средств бюджета Санкт-Петербурга (далее - главные распорядители бюджетных средств) посредством АИС БП-ЭК и на бумажном носителе с пояснительной запиской, содержащей анализ динамики и причин возникновения кредиторской и дебиторской задолженности.

При отсутствии замечаний к представленным получателем бюджетных средств документам главный распорядитель бюджетных средств в АИС БП-ЭК проставляет электронную отметку о принятии сведений о задолженности заверяет их электронной подписью (далее - ЭП).

3. Главный распорядитель бюджетных средств осуществляет информационный обмен с Комитетом финансов Санкт-Петербурга (далее - Комитет финансов) посредством АИС БП-ЭК с применением средств ЭП.

4. Главный распорядитель бюджетных средств формирует и передает в Комитет финансов:

- за полугодие, 9 месяцев и год сводный отчет по кредиторской и дебиторской задолженности главного распорядителя средств бюджета Санкт-Петербурга в разрезе получателей бюджетных средств (далее - Сводный отчет по задолженности) (приложение 2) посредством АИС БП-ЭК с применением ЭП;

- за полугодие, 9 месяцев и год расшифровку кредиторской (дебиторской) задолженности прошлых лет (приложение 3) (далее - расшифровка задолженности) посредством АИС БП-ЭК с применением ЭП.

В разделах 1 и 3 расшифровки задолженности отражаются суммы кредиторской (дебиторской) задолженности прошлых лет, указанные в Сведениях о задолженности ПБС. Показатели дебиторской задолженности по средствам субсидий на иные цели прошлых лет отражаются без детализации, заполнению подлежит только графа 6 "сумма задолженности".

В разделе 2 расшифровки задолженности отражению подлежат расчеты по суммам:

выявленных недостач, хищений денежных средств, иных ценностей;

потерь от порчи материальных ценностей;

причиненного ущерба имуществу учреждения, подлежащего возмещению виновными лицами в установленном законодательством Российской Федерации порядке;

предварительных оплат, не возвращенных контрагентом в случае расторжения договоров (иных соглашений), в том числе по решению суда;

излишне произведенных выплат;

принудительного изъятия, в том числе при возмещении ущерба в соответствии с законодательством Российской Федерации, при возникновении страховых случаев;

ущерба, причиненного вследствие действия (бездействия) должностных лиц организации.

- ежеквартально информацию о дебиторской задолженности по государственным контрактам, заключенным в рамках реализации Адресной инвестиционной программы Санкт-Петербурга и по капитальным вложениям за счет средств федерального бюджета (приложение 4) посредством АИС БП-ЭК с применением ЭП;

- за полугодие, 9 месяцев и год пояснительную записку к сводному отчету получателей бюджетных средств, содержащую анализ динамики, структуры и причины возникновения кредиторской и дебиторской задолженности, мероприятия, направленные на ее погашение, причины непогашения просроченной кредиторской (дебиторской) задолженности и задолженности прошлых лет на отчетную дату посредством Единой системы электронного делопроизводства и документооборота (далее - ЕСЭДД);

- ежемесячно информацию о дебиторской задолженности получателей бюджетных средств по оперативным данным (приложение 5) посредством АИС БП-ЭК с применением ЭП;

- ежемесячно пояснительную записку к информация о дебиторской задолженности получателей бюджетных средств по оперативным данным с указанием причин возникновения дебиторской задолженности и мероприятий, направленных на ее погашение посредством ЕСЭД.

5. Сводный отчет по задолженности формируется в АИС БП-ЭК в функциональном режиме "Квартальные отчеты" и составляется по состоянию:

- на 1 января - годовой;

- на 1 июля, на 1 октября - нарастающим итогом.

Сводные отчеты по задолженности, пояснительные записки, расшифровки задолженности за полугодие, 9 месяцев и год представляются главными распорядителями бюджетных средств в Комитет финансов в срок, устанавливаемый распоряжениями Комитета финансов для предоставления Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (форма по ОКУД 0503169), формируемых в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 N 191н, при предоставлении годовой и квартальной бюджетной отчетности.

Срок представления получателем бюджетных средств сведений по задолженности устанавливается главным распорядителем бюджетных средств.

6. Информация о дебиторской задолженности получателей бюджетных средств по оперативным данным формируется главным распорядителем бюджетных средств в АИС БП-ЭК в функциональном режиме "Месячный отчет казенных учреждений" и представляется в Управление казначейства Комитета финансов до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

7. Сводный отчет по задолженности, сформированный на основании заверенных главным распорядителем бюджетных средств ЭП Сведений о задолженности ПБС, поступает посредством АИС БП-ЭК на проверку в структурные подразделения Комитета финансов, курирующие соответствующие расходы по сводной бюджетной росписи.

При выявлении нарушений в результате проверки Сводного отчета по задолженности уполномоченный работник соответствующего структурного подразделения Комитета финансов формирует и направляет главному распорядителю бюджетных средств в АИС БП-ЭК Протокол (приложение 6) с указанием причин возврата, заверенный ЭП.

При отсутствии замечаний структурное подразделение Комитета финансов не позднее пяти рабочих дней, следующих за днем поступления Сводного отчета по задолженности в Комитет финансов, проставляет электронную отметку о его принятии.

8. Сводные отчеты по задолженности с электронной отметкой структурного подразделения Комитета финансов о принятии, расшифровка задолженности и пояснительные записки к этим отчетам, представленные главными распорядителями бюджетных средств, передаются в Управление казначейства.

При отсутствии замечаний по результатам проверки расшифровки задолженности в части соответствия сумм кредиторской (дебиторской) задолженности прошлых лет, отраженных в разделах 1 и 3, суммам указанным в Сводном отчете по задолженности Управление казначейства проставляет электронную отметку о ее принятии.

9. Сводные отчеты по задолженности по итогам года вводятся в АИС БП-ЭК отчетного финансового года с кодом квартала "4". Отчеты за II и III кварталы вводятся соответственно с кодом квартала "2", "3".

Годовой Сводный отчет по задолженности отчетного финансового года с кодом квартала "4" затем переносится в АИС БП-ЭК текущего финансового года с кодом квартала "0".

При автоматизированном переносе данных отчета из АИС БП-ЭК отчетного финансового года в АИС БП-ЭК текущего финансового года главный распорядитель бюджетных средств контролирует правильность переноса данных и при необходимости вносит изменения, не меняя суммы кредиторской и дебиторской задолженности в целом по отчету главного распорядителя бюджетных средств.

По задолженности, возникшей по расходам отчетного финансового года, по которым в бюджете текущего финансового года изменились коды бюджетной классификации (счета расходов), главные распорядители бюджетных средств вносят соответствующие изменения в ранее представленный годовой Сводный отчет по задолженности (приложение 2) не меняя общего объема задолженности по главному распорядителю бюджетных средств. Уточненный годовой Сводный отчет по задолженности следует представить в Комитет финансов одновременно со Сводным отчетом по задолженности за полугодие.

При отсутствии кодов бюджетной классификации (счета расходов), необходимых для отражения сложившейся кредиторской и(или) дебиторской задолженности по главному распорядителю бюджетных средств, на основании извещения главного распорядителя бюджетных средств "О вводе дополнительного кода счета расходов для формирования Сводного отчета по задолженности" (приложение 7) Управлением составления бюджета вводятся в АИС БП-ЭК необходимые коды бюджетной классификации (счета расходов).

Приложение 1
к "Указаниям по формированию
Сведений о кредиторской и дебиторской
задолженности получателей бюджетных
средств Санкт-Петербурга"

Сведения от

N

о кредиторской и дебиторской задолженности получателя бюджетных средств

на отчетный период

Наименование получателя бюджетных средств

ИНН получателя бюджетных средств

Код лицевого счета

Наименование главного распорядителя бюджетных средств

(тыс. руб.)

Наименование

Коды бюджетной классификации

Бюджет Санкт-Петербурга

Кредиторская задолженность

Дебиторская задолженность

Всего

В том числе;

Справочно: просроченная задолженность

Всего

В том числе:

Справочно: просроченная задолженность

текущего финансового года

прошлых лет

текущего финансового года

прошлых лет

А

Б

1 = 2 + 3

2

3

4

5 = 6 + 7

6

7

8

Итого по получателю бюджетных средств

Руководитель

Главный бухгалтер

М.П.

Отметка главного распорядителя бюджетных средств о принятии

(дата, подпись)

Приложение 2
к "Указаниям по формированию
Сведений о кредиторской и дебиторской
задолженности получателей бюджетных
средств Санкт-Петербурга"

Сводный отчет по кредиторской и дебиторской задолженности главного распорядителя средств бюджета Санкт-Петербурга в разрезе получателей бюджетных средств

(наименование главного распорядителя бюджетных средств)

на отчетный период

(тыс. руб.)

Наименование целевой статьи расходов

Коды бюджетной классификации

Бюджет Санкт-Петербурга

Кредиторская задолженность

Дебиторская задолженность

Всего

В том числе:

Справочно: просроченная задолженность

Всего

В том числе:

Справочно: просроченная задолженность

текущего финансового года

прошлых лет

текущего финансового года

прошлых лет

А

Б

1 = 2 + 3

2

3

4

5 = 6 + 7

6

7

8

Наименование получателя бюджетных средств

Наименование получателя бюджетных средств

Итого по главному распорядителю бюджетных средств

Руководитель

Главный бухгалтер

Отметки структурных подразделений Комитета финансов о принятии:

(Ф.И.О. сотрудника, принявшего отчет)

Приложение 4
к "Указаниям по формированию
Сведений о кредиторской и дебиторской
задолженности получателей бюджетных
средств Санкт-Петербурга"

Информация о дебиторской задолженности по государственным контрактам, заключенным в рамках реализации Адресной инвестиционной программы Санкт-Петербурга

на

(наименование главного распорядителя бюджетных средств)

(тыс. руб.)

N п/п

ИНН получателя бюджетных средств

Предмет контракта

Наименование подрядчика, ИНН

Реквизиты контракта (дата, номер г/к, РН)

Сумма ДЗ

Информация о непогашенных авансах

Всего

в том числе просроченная

Дата выдачи аванса

Дата погашения аванса

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1. Всего дебиторская задолженность

Итого по получателю бюджетных средств

X

X

Итого по получателю бюджетных средств

2. Всего дебиторская задолженность прошлых лет, отраженная по счету 20900 "Расчеты по ущербу и иным доходам"

Итого по получателю бюджетных средств

X

X

Итого по получателю бюджетных средств

Руководитель (уполномоченное лицо)

(подпись)

(расшифровка подписи)

"

"

20

г.

Приложение 5
к "Указаниям по формированию
Сведений о кредиторской и дебиторской
задолженности получателей бюджетных
средств Санкт-Петербурга"

Информация о дебиторской задолженности получателей бюджетных средств по оперативным данным
на
(наименование главного распорядителя бюджетных средств)
(тыс. руб.)
Дебиторская задолженность									Дебиторская задолженность, отраженная по счету бухгалтерского учета 20900 "Расчеты по ущербу и иным доходам"
Всего	В том числе:					Справочно: Просроченная*
	Текущего года		Прошлых лет
1 = 2 + 3	2		3			4			5
В том числе: субсидии на иные цели текущего года и прошлых лет									X
									X
Руководитель (уполномоченное лицо)
		(подпись)					(расшифровка подписи)
_____________ * сумма дебиторской задолженности учреждения, по которой в срок, предусмотренный правовым основанием возникновения задолженности, обязательства не исполнены.

Приложение 6
к "Указаниям по формированию
Сведений о кредиторской и дебиторской
задолженности получателей бюджетных
средств Санкт-Петербурга"

                              Протокол

                    N______ от ___________ 20__ г.

Откуда: Комитет финансов Санкт-Петербурга

Куда:_________________________________________________________________

          (наименование главного распорядителя бюджетных средств)

Наименование документа _______________________________________________

Номер документа ______________________________________________________

КБК __________________________________________________________________

Причина возврата _____________________________________________________

______________________________________________________________________

Наименование структурного ____________________________________________

подразделения Комитета    ____________________________________________

финансов

Ответственный исполнитель

Комитета финансов ____________________________________________________

                     (расшифровка подписи, дата, время подписания,

                                идентификатор ключа ЭП))

Приложение 7
к "Указаниям по формированию
Сведений о кредиторской и дебиторской
задолженности получателей бюджетных
средств Санкт-Петербурга"

Извещение о вводе дополнительного кода счета расходов для формирования Сводного отчета по задолженности

В Комитет финансов Санкт-Петербурга

N

Наименование главного распорядителя бюджетных средств

ИНН главного распорядителя средств бюджета Санкт-Петербурга

Кредиторская задолженность

(Выбрать тип задолженности)

Дебиторская задолженность

Прошу присвоить дополнительный счет расходов по бюджетной классификации:

Подраздел

Целевая статья

Вид расходов

Код КОСГУ

Фонд

Код запроса

Указать причину ввода:

1.

Предусмотрено в бюджете:

Год

Подраздел

Целевая статья

Вид расходов

Код КОСГУ

Фонд

Код запроса

2.

Санкционированная задолженность.

Руководитель (уполномоченное лицо)

"

"

20

г.

(подпись)

(расшифровка подписи)

Отметки Комитета финансов Санкт-Петербурга

Управление составления бюджета

(

)

"

"

20

г.

Подпись

ФИО