Приложение. Муниципальная программа муниципального образования "Теучежский район" "Управление муниципальными финансами" на 2016 - 2018 гг.

Приложение
к постановлению Главы
администрации МО
"Теучежский район"
от 14.10.2015 г. N 198

Муниципальная программа
муниципального образования "Теучежский район" "Управление муниципальными финансами" на 2016 - 2018 годы

Паспорт
муниципальной программы муниципального образования "Теучежский район" "Управление муниципальными финансами" на 2016 - 2018 годы

Ответственный исполнитель муниципальной программы	Финансовое управление администрации муниципального образования "Теучежский район"
Соисполнители муниципальной программы	отсутствуют
Участники муниципальной программы	Структурные подразделения и подведомственные учреждения администрации муниципального образования "Теучежский район"
Подпрограммы муниципальной программы	1) долгосрочное финансовое планирование; 2) управление муниципальным долгом муниципального образования "Теучежский район"; 3) совершенствование системы межбюджетных отношений и содействие повышению уровня бюджетной обеспеченности муниципальных образований поселений
Программно-целевые инструменты (ведомственные целевые программы)	отсутствуют
Цель муниципальной программы	обеспечение долгосрочной сбалансированности и финансовой устойчивости бюджетной системы в муниципальном образовании "Теучежский район" посредством эффективного управления муниципальными финансами и реализации муниципальной политики в финансовой, бюджетной и налоговой сфере
Задачи муниципальной программы	1) обеспечение сбалансированности и устойчивости районного бюджета муниципального образования "Теучежский район"; 2) организация и осуществление бюджетного процесса в муниципальном образовании "Теучежский район"; 3) создание условий для повышения качества и эффективности управления муниципальными финансами; 4) совершенствование системы межбюджетных отношений и содействие повышению уровня бюджетной обеспеченности муниципальных образований поселений; 5) эффективное управление муниципальным долгом муниципального образования "Теучежский район"
Целевые показатели (индикаторы) муниципальной программы	1) темп роста налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджета муниципального образования "Теучежский район" (к предыдущему году); 2) объем налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджета муниципального образования "Теучежский район" на 1 жителя; 3) расходы консолидированного бюджета муниципального образования "Теучежский район" на 1 жителя; 4) доля межбюджетных трансфертов (за исключением субвенций) из федерального бюджета и республиканского бюджета Республики Адыгея в объеме собственных доходов консолидированного бюджета муниципального образования "Теучежский район"
Этапы и сроки реализации муниципальной программы	муниципальная программа реализуется в один этап, срок реализации муниципальной программы 2016 - 2018 годы
Ресурсное обеспечение муниципальной программы	объем бюджетных ассигнований на реализацию муниципальной программы за счет средств районного бюджета муниципального образования "Теучежский район" составляет 16529,9 тысяч рублей, в том числе: в 2016 году - 5541,3 тысячи рублей; в 2017 году - 5494,3 тысячи рублей; в 2018 году - 5494,3 тысячи рублей
Ожидаемые результаты реализации муниципальной программы	обеспечение долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджетной системы в муниципальном образовании "Теучежский район"; усиление взаимосвязи стратегического и бюджетного планирования; повышение качества и объективности бюджетного планирования; увеличение собираемости налогов и сборов; рост собственных доходов районного бюджета муниципального образования "Теучежский район"; формирование бюджетных расходов муниципального образования "Теучежский район" исходя из приоритетов и планируемых результатов муниципальной политики; обеспечение долговой устойчивости путем проведения взвешенной долговой политики; осуществление перехода к построению районного бюджета муниципального образования "Теучежский район" на основе муниципальных программ; повышение эффективности расходов районного бюджета муниципального образования "Теучежский район"; совершенствование системы межбюджетных отношений; создание стимулов по расширению налоговой базы местных бюджетов поселений и повышению финансовой дисциплины органов местного самоуправления поселений; обеспечение прозрачности и открытости районного бюджета муниципального образования "Теучежский район", местных бюджетов поселений

I. Общая характеристика сферы реализации муниципальной программы, в том числе формулировки основных проблем в указанной сфере и прогноз ее развития

Бюджетная политика в муниципальном образовании "Теучежский район" ежегодно формируется исходя из необходимости обеспечения финансовой устойчивости районного бюджета муниципального образования "Теучежский район" и повышения его самостоятельности и платежеспособности. Приоритетами налоговой политики выступают увеличение бюджетных доходов на основе экономического роста и развития налогового потенциала, повышение собираемости налогов и качества налогового администрирования. Увеличение собственных доходов районного бюджета муниципального образования "Теучежский район" является определяющим условием безусловного исполнения расходных обязательств муниципального образования "Теучежский район".

Проводимая в 2012 - 2014 годах бюджетная и налоговая политика муниципального образования "Теучежский район" была направлена на реализацию задач, поставленных в бюджетном послании Президента Российской Федерации, на реализацию основных направлений бюджетной и налоговой политики Республики Адыгея, определенных Кабинетом Министров Республики Адыгея, реализацию основных направлений бюджетной и налоговой политики муниципального образования "Теучежский район", утвержденных Главой администрации муниципального образования, а также достижение целей экономического роста и развития муниципального образования "Теучежский район" и обеспечения социальной стабильности.

Основные параметры консолидированного бюджета муниципального образования "Теучежский район" и районного бюджета муниципального образования "Теучежский район" в 2012 - 2014 годах представлены в таблице.

			тыс. руб.
Наименование показателя	2012 год (отчет)	2013 год (отчет)	2014 год (отчет)
Консолидированный бюджет муниципального образования "Теучежский район"
Доходы, всего	333946,9	352730,0	353841,1
Налоговые и неналоговые доходы	89184,3	108082,1	99326,8
Темп роста налоговых и неналоговых доходов к уровню прошлого года (процентов)	114,3	121,19	91,9
Безвозмездные поступления из федерального бюджета и республиканского бюджета	244762,6	244647,9	254514,3
Доля межбюджетных трансфертов (за исключением субвенций) в объеме собственных доходов консолидированного бюджета муниципального образования "Теучежский район"	55,04	51,98	49,64
Расходы, всего	345288,2	352633,3	372418,4
Темп роста расходов к уровню прошлого года (процентов)	111,41	102,13	105,61
Дефицит (-) / профицит (+)	-11341,3	96,7	-18577,3
Районный бюджет муниципального образования "Теучежский район"
Доходы, всего	305975,2	317389,2	316450,6
Налоговые и неналоговые доходы	61027,5	72741,3	61936,4
Темп роста налоговых и неналоговых доходов к уровню прошлого года (процентов)	110,83	119,19	85,15
Безвозмездные поступления из федерального бюджета и республиканского бюджета	244947,7	244647,9	254514,2
Расходы, всего	320047,9	319696,6	331910,9
Темп роста расходов к уровню прошлого года (процентов)	111,83	99,89	103,82
Дефицит (-) / профицит (+)	-14072,7	-2307,4	-15460,3
Муниципальный долг муниципального образования "Теучежский район"	50700	55500	65500
Отношение объема муниципального долга муниципального образования "Теучежский район" к общему годовому объему доходов районного бюджета без учета объема безвозмездных поступлений (процентов)	83,08	76,3	105,75
Доля расходов районного бюджета муниципального образования "Теучежский район", формируемых в рамках программ, в общем объеме расходов районного бюджета (процентов)	6,45	2,07	2,44

Перераспределение расходных полномочий и доходных источников между уровнями бюджетной системы, недостаточность доходной базы районного бюджета муниципального образования "Теучежский район", необходимость обеспечения исполнения принятых социальных расходных обязательств и достижения целей, поставленных в указах Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года, привели к значительному увеличению объема муниципального долга муниципального образования "Теучежский район".

В муниципальном образовании "Теучежский район" постоянно проводится планомерная работа по анализу и использованию имеющихся резервов для увеличения поступлений налоговых и неналоговых доходов как в районный бюджет муниципального образования "Теучежский район", так и в местные бюджеты поселений. Налажено активное взаимодействие с главными администраторами доходов по обеспечению исполнения утверждаемых бюджетной росписью показателей и мобилизации резервов увеличения поступлений налоговых и неналоговых доходов районного бюджета муниципального образования "Теучежский район".

В Решении от 9 октября 2013 года N 166 "О бюджетном процессе в муниципальном образовании "Теучежский район" закреплена норма ежегодного формирования и принятия районного бюджета муниципального образования "Теучежский район" на трехлетний период. Созданы правовые основы для внедрения в бюджетный процесс инструментов бюджетирования, ориентированного на результат, т.е. докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования, муниципальных программ и ведомственных целевых программ, муниципальных заданий, сформирован и утвержден перечень муниципальных услуг, предоставляемых муниципальными учреждениями муниципального образования "Теучежский район" за счет средств районного бюджета, установлены требования к качеству их оказании, определены процедуры проведения мониторинга потребности услуг и проведения оценки соответствия их качества.

Основные мероприятия по совершенствованию системы управления муниципальными финансами с 2011 года проводились в рамках Программы повышения эффективности бюджетных расходов администрации муниципального образования "Теучежский район" на период 2011 - 2012 годов, утвержденной постановлением администрации муниципального образования "Теучежский район" от 11 августа 2011 года N 166 "Об утверждении Программы по повышению эффективности бюджетных расходов администрации муниципального образования "Теучежский район" на период 2011 - 2012 годов".

В рамках настоящей муниципальной программы были реализованы направления в части развития программно-целевых принципов формирования районного бюджета, включая подготовку перехода к программному бюджету, повышение эффективности предоставления муниципальных услуг, оптимизацию функций исполнительных органов муниципального образования "Теучежский район", повышение качества управления муниципальными финансами.

В целях открытости и доступности информации о состоянии муниципальных финансов через официальный сайт администрации муниципального образования "Теучежский район" раскрывается бюджетная информация на всех стадиях бюджетного процесса (от планирования и проведения публичных слушаний до отчетности и текущем исполнении районного бюджета), размещаются нормативные правовые акты, принятые финансовым управлением, данные проводимых мониторингом и информация о текущей деятельности финансового управления администрации муниципального образования "Теучежский район".

В рамках реализации Федерального закона от 8 мая 2010 года N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" с 1 января 2012 года все муниципальные учреждения муниципального образования "Теучежский район" переведены на новые механизмы финансирования через доведение муниципальных заданий, объем субсидий на выполнение которых рассчитывается в соответствии с расчетно-нормативными затратами. Тем самым муниципальные учреждения муниципального образования "Теучежский район" получили большую самостоятельность в расходовании средств и осуществлении своей деятельности.

На сегодняшний день в муниципальном образовании "Теучежский район" 29 муниципальных учреждений муниципального образования "Теучежский район", из них в статусе бюджетных работает 20, в статусе казенных - 8, в статусе автономных - 1.

Наличие достаточно большой сети муниципальных учреждений требует соответствующих расходов районного бюджета муниципального образования "Теучежский район".

Одним из ключевых направлений бюджетной политики, ориентированным на достижение баланса ресурсов бюджетной системы, является межбюджетное регулирование.

В этой связи большое внимание уделяется распределению финансовой помощи из республиканского бюджета Республики Адыгея и районного бюджета поселениям, созданию органам местного самоуправления поселений условий для эффективного исполнения своих полномочий, в том числе и через предоставление финансовой помощи из республиканского и районного бюджетов, ориентированных на выравнивание и на сбалансированность местных бюджетов поселений.

В целом в сфере реализации Муниципальной программы сохраняется ряд следующих системных недостатков и проблем:

1) бюджетное планирование слабо увязано со стратегическим планированием и не ориентировано на достижение конечных результатов;

2) отсутствие нормативно-методического обеспечения и практики долгосрочного бюджетного планирования;

3) сохранение условий и стимулов для неоправданного увеличения бюджетных расходов при низкой мотивации к формированию приоритетов и оптимизации бюджетных расходов;

4) отсутствие оценки экономических последствий принимаемых решений и, соответственно, отсутствие ответственности;

5) ограниченность применения оценки эффективности использования бюджетных средств и качества финансового менеджмента в секторе муниципального управления;

6) низкая заинтересованность органов местного самоуправления поселений в расширении налоговой базы бюджетов поселений;

7) отсутствие глубокого всестороннего анализа сложившейся практики применения муниципальных заданий в целях дальнейшего совершенствования данного механизма;

8) низкая степень вовлеченности гражданского общества в обсуждение целей и результатов использования бюджетных средств.

Бюджетная политика на 2016 год и на плановый период сформирована исходя из:

1) соблюдения режима жесткой экономии и из принципа ненаращивания бюджетных расходов;

2) сохранения социальной направленности консолидированного бюджета муниципального образования "Теучежский район";

3) обеспечения долговой устойчивости путем проведения взвешенной долговой политики и поддержания оптимального объема муниципальных внутренних заимствований муниципального образования "Теучежский район";

4) осуществления перехода к построению районного бюджета на основе муниципальных программ муниципального образования "Теучежский район", увязав с ними действующие целевые программы и большую часть непрограммных расходов с соблюдением принципа постановки целей в зависимости от имеющихся ресурсов, а также с установлением персональной ответственности заказчиков муниципальных программ муниципального образования "Теучежский район" за заявленные конечные результаты;

5) обеспечения реализации первоочередных задач социальной сферы, поставленных в указах Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года за счет всех источников, включая средства федерального бюджета, республиканского бюджета Республики Адыгея, районного бюджета муниципального образования "Теучежский район", внебюджетных источников, в том числе источников от приносящей доход деятельности, а также за счет оптимизации бюджетных расходов, включающей оптимизацию сети муниципальных учреждений муниципального образования "Теучежский район" и численности работников, а также отказ от реализации малоэффективных мероприятий;

6) осуществление перехода к формированию муниципального задания на основе единого перечня муниципальных услуг и единых нормативных затрат.

Ответственным исполнителем Муниципальной программы является Финансовое управление администрации муниципального образования "Теучежский район" как исполнительный орган муниципального образования, осуществляющий муниципальную политику в финансовой, бюджетной и налоговой сфере. Муниципальная программа направлена на регулирование бюджетной, межбюджетной и долговой сферы.

II. Приоритеты муниципальной политики в соответствующей сфере социально-экономического развития, цели, задачи, целевые показатели (индикаторы) муниципальной программы, описание ожидаемых конечных результатов муниципальной программы

Приоритеты муниципальной политики в сфере реализации муниципальной программы определены Бюджетным посланием Президента Российской Федерации о бюджетной политике в 2016 - 2018 годах, основными направлениями бюджетной и налоговой политики муниципального образования "Теучежский район" на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов, утвержденными постановлением Главы администрации муниципального образования "Теучежский район" от 01 сентября 2015 года N 167 "Об основных направлениях бюджетной и налоговой политики муниципального образования "Теучежский район" на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов".

Цель муниципальной программы - обеспечение долгосрочной сбалансированности и финансовой устойчивости бюджетной системы в муниципальном образовании "Теучежский район" посредством эффективного управления муниципальными финансами и реализации муниципальной политики в финансовой, бюджетной и налоговой сфере.

Для достижения поставленной цели в рамках реализации муниципальной программы планируется решение следующих основных задач:

1) обеспечение сбалансированности и устойчивости районного бюджета муниципального образования "Теучежский район";

2) организация и осуществление бюджетного процесса в муниципальном образовании "Теучежский район";

3) создание условий для повышения качества и эффективности управления муниципальными финансами;

4) совершенствование системы межбюджетных отношений и содействие повышению уровня бюджетной обеспеченности муниципальных образований поселений;

5) эффективное управление муниципальным долгом муниципального образования "Теучежский район".

Целевые показатели эффективности приведены в паспорте муниципальной программы. Сведения о целевых показателях (индикаторах) муниципальной программы, подпрограмм и их значениях приведены в приложении N 1 к муниципальной программе.

Ожидаемыми конечными результатами муниципальной программы являются:

1) обеспечение долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджетной системы в муниципальном образовании "Теучежский район";

2) усиление взаимосвязи стратегического и бюджетного планирования;

3) повышение качества и объективности бюджетного планирования;

4) увеличение собираемости налогов и сборов;

5) рост собственных доходов районного бюджета муниципального образования "Теучежский район";

6) формирование бюджетных расходов муниципального образования "Теучежский район" исходя из приоритетов и планируемых результатов муниципальной политики;

7) обеспечение долговой устойчивости путем проведения взвешенной долговой политики;

8) осуществление перехода к построению районного бюджета муниципального образования "Теучежский район" на основе муниципальных программ;

9) повышение эффективности расходов районного бюджета муниципального образования "Теучежский район";

10) совершенствование системы межбюджетных отношений;

11) создание стимулов по расширению налоговой базы местных бюджетов и повышению финансовой дисциплины органов местного самоуправления поселений;

12) повышение уровня бюджетной дисциплины исполнительных органов муниципального образования "Теучежский район" и органов местного самоуправления поселений;

13) обеспечение прозрачности и открытости районного бюджета муниципального образования "Теучежский район" и бюджетного процесса для общества.

III. Сроки и этапы реализации муниципальной программы

Муниципальная программа реализуется в 2016 - 2018 годах без разделения на этапы.

IV. Обобщенная характеристика основных мероприятий муниципальной программы

Муниципальная программа направлена на реализацию трех типов муниципальных функций:

1) правоустанавливающие - нормативное правовое регулирование в соответствующих сферах;

2) правоприменительные - непосредственное администрирование и управление, в том числе разработка проекта районного бюджета муниципального образования "Теучежский район", управление муниципальным долгом муниципального образования "Теучежский район", управление резервным фондом администрации муниципального образования "Теучежский район", организация и ведение бюджетного учета.

Достижение целей и решение задач Муниципальной программы будут осуществляться в рамках реализации следующих подпрограмм:

1) подпрограмма "Долгосрочное финансовое планирование";

2) подпрограмма "Управление муниципальным долгом муниципального образования "Теучежский район";

3) подпрограмма "Совершенствование системы межбюджетных отношений и содействие повышению уровня бюджетной обеспеченности муниципальных образований поселений".

Перечень основных мероприятий муниципальной программы приведен в приложении N 2 к муниципальной программе, описание основных мероприятий муниципальной программы приводится в характеристике подпрограмм муниципальной программы.

V. Основные меры правового регулирования в сфере реализации муниципальной программы

Муниципальная программа предусматривает применение мер бюджетного и налогового регулирования при реализации мероприятий по обеспечению сбалансированности и устойчивости бюджетной системы, предоставлению межбюджетных трансфертов бюджетам поселений, повышению доходной базы районного бюджета муниципального образования "Теучежский район", а также кредитного регулирования при реализации мероприятий по обслуживанию и оптимизации муниципального долга муниципального образования "Теучежский район".

Правовое регулирование муниципальной программы осуществляется в соответствии с Конституцией Российской Федерации, Конституций Республики Адыгея, Уставом администрации муниципального образования "Теучежский район", Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом N 83-ФЗ, Законом Республики Адыгея от 8 апреля 2008 года N 161 "О бюджетном процессе в Республике Адыгея" (с последующими изменениями), решением от 9 октября 2013 года N 166 "О бюджетном процессе в муниципальном образовании "Теучежский район", Законом Республики Адыгея от 23 декабря 2008 года N 224 "О межбюджетных отношениях в Республике Адыгея" (с последующими изменениями), решением от 11 февраля 2010 года N 260 "О межбюджетных отношениях в муниципальном образовании "Теучежский район", иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, нормативными правовыми актами Республики Адыгея и муниципального образования "Теучежский район".

В качестве основных мер правового регулирования в рамках реализации муниципальной программы предусматривается формирование и развитие следующей нормативной правовой базы муниципального образования "Теучежский район":

1) Решение о районном бюджете муниципального образования "Теучежский район" на очередной финансовый год и плановый период;

2) Решение о внесении изменений в Решение "О бюджетном процессе в муниципальном образовании "Теучежский район"";

3) Решение о внесении изменений в Решение "О межбюджетных отношениях в муниципальном образовании "Теучежский район"";

4) постановление администрации муниципального образования "Теучежский район" об основных направлениях бюджетной и налоговой политики муниципального образования "Теучежский район" на очередной финансовый год и плановый период;

5) постановление администрации муниципального образования "Теучежский район" о порядке и сроках составления проекта районного бюджета муниципального образования "Теучежский район" на очередной финансовый год и плановый период;

6) постановление администрации муниципального образования "Теучежский район" о мерах по реализации Решения о районном бюджете муниципального образования "Теучежский район" на очередной финансовый год и на плановый период.

Также для реализации бюджетного процесса в пределах полномочий будут приниматься нормативные правовые акты Финансового управления администрации муниципального образования "Теучежский район".

Основные меры правового регулирования, направленные на достижение целей и результатов муниципальной программы, с описанием основных положений и сроков принятия нормативных правовых актов муниципального образования "Теучежский район" приведены в приложении N 3 к муниципальной программе.

VI. Ресурсное обеспечение муниципальной программы

Общий объем финансового обеспечения реализации муниципальной программы за счет средств районного бюджета муниципального образования "Теучежский район" составляет 16529,9 тысяч рублей, в том числе:

в 2016 году - 5541,3 тысячи рублей;

в 2017 году - 5494,3 тысячи рублей;

в 2018 году - 5494,3 тысячи рублей.

Объемы бюджетных ассигнований уточняются ежегодно при формировании районного бюджета муниципального образования "Теучекжский район" на очередной финансовый год и плановый период.

Ресурсное обеспечение реализации муниципальной программы и входящих в ее состав подпрограмм представлено в приложении N 4 к муниципальной программе.

VII. Анализ рисков реализации муниципальной программы и описание мер управления рисками

Успешная реализация муниципальной программы во многом зависит от своевременной оценки рисков, то есть неблагоприятных ситуаций и последствий, которые могут возникнуть в ходе ее осуществления и препятствовать достижению запланированных результатов.

Предусмотрены следующие риски реализации муниципальной программы:

1) макроэкономические, связанные с ухудшением ситуации в экономике муниципального образования "Теучежский район", Республики Адыгея, Российской Федерации и в мировой экономике. Вследствие данного риска может произойти существенное изменение экономических и бюджетных параметров по сравнению с теми, которые были заложены при формировании муниципальной программы;

2) законодательные, связанные с изменением налогового и бюджетного законодательства в Российской Федерации;

3) финансовые, связанные с финансированием муниципальной программы в неполном объеме. Данные риски могут возникнуть по причине наращивания расходов районного бюджета муниципального образования "Теучежский район" необеспеченными доходами районного бюджета муниципального образования "Теучежский район", сокращения доходной базы районного бюджета муниципального образования "Теучежский район", увеличения дефицита районного бюджета муниципального образования "Теучежский район";

4) организационные риски, связанные с возникновением проблем в реализации муниципальной программы в результате принятия ошибочных управленческих решений.

В целях управления указанными рисками в процессе реализации муниципальной программы предусматривается проведение мониторинга и анализа бюджетного законодательства Российской Федерации и законодательства Республики Адыгея в целях своевременного приведения законодательства муниципального образования "Теучежский район" в соответствие с требованиями федерального и республиканского законодательства, а также осуществление мониторинга и контроля за сроками реализации основных мероприятий муниципальной программы.

Управление рисками реализации муниципальной программы будет осуществляться на основе федерального законодательства, законодательства Республики Адыгея и законодательства муниципального образования "Теучежский район", действующего в сфере деятельности Финансового управления администрации муниципального образования "Теучежский район".

Подпрограмма
"Долгосрочное финансовое планирование"

Паспорт подпрограммы
"Долгосрочное финансовое планирование"

Ответственный исполнитель подпрограммы	Финансовое управление администрации муниципального образования "Теучежский район"
Участники подпрограммы	Структурные подразделения и подведомственные учреждения администрации муниципального образования "Теучежский район"
Программно-целевые инструменты	отсутствуют
Цель подпрограммы	создание оптимальных условий для обеспечения долгосрочной сбалансированности и устойчивости районного бюджета муниципального образования "Теучежский район"
Задачи подпрограммы	1) обеспечение мониторинга и прогнозирования параметров, определяющих сбалансированность и устойчивость районного бюджета муниципального образования "Теучежский район" 2) обеспечение роста собственных доходов районного бюджета муниципального образования "Теучежский район"
Целевые показатели (индикаторы) подпрограммы	1) исполнение прогноза налоговых и неналоговых доходов районного бюджета муниципального образования "Теучежский район"; 2) отношение дефицита районного бюджета муниципального образования "Теучежский район" к доходам районного бюджета муниципального образования "Теучежский район" без учета объема безвозмездных поступлений; 3) исполнение районного бюджета муниципального образования "Теучежский район" по расходам; 4) отношение объема просроченной кредиторской задолженности к расходам районного бюджета муниципального образования "Теучежский район"
Этапы и сроки реализации подпрограммы	подпрограмма реализуется в один этап, срок реализации подпрограммы 2016 - 2018 годы
Ресурсное обеспечение подпрограммы	бюджетные ассигнования на реализацию подпрограммы за счет средств районного бюджета не потребуются
Ожидаемые результаты реализации подпрограммы	1) обеспечение долгосрочной сбалансированности районного бюджета муниципального образования "Теучежский район"; 2) обеспечение взаимосвязи стратегического и бюджетного планирования

I. Общая характеристика сферы реализации подпрограммы, в том числе формулировки основных проблем в указанной сфере и прогноз ее развития

Устойчивая система муниципальных финансов и реализация основных направлений бюджетной и налоговой политики имеют определяющее значение в обеспечении социальной и экономической стабильности в муниципальном образовании "Теучежский район" и в создании условий для долгосрочного устойчивого развития.

Бюджетная политика должна обеспечивать социальную и экономическую стабильность, сбалансированность и устойчивость районного бюджета муниципального образования "Теучежский район", повышать его самостоятельность и платежеспособность, а также должна быть нацелена на улучшение уровня и качества жизни населения муниципального образования "Теучежский район".

Финансовая стабильность является определяющим условием экономического роста. Устойчивая и предсказуемая бюджетная политика гарантирует возможность исполнения муниципальных обязательств муниципального образования "Теучежский район" в долгосрочной перспективе.

Залогом обеспечения стабильности функционирования бюджетной системы в муниципальном образовании "Теучежский район" являются:

1) реалистичность экономических прогнозов, положенных в основу бюджетного планирования;

2) прогнозирование основных бюджетных параметров на среднесрочную (до трех лет) и долгосрочную (свыше трех лет) перспективу;

3) создание условий для стимулирования развития налогового потенциала;

4) мобилизация налоговых и неналоговых доходов;

5) безусловное и полное исполнение действующих расходных обязательств;

6) приемлемость долговой нагрузки;

7) оценка средне- и долгосрочных последствий принятия новых расходных обязательств с учетом стабильности и предсказуемости поступления доходов;

8) оптимальный размер дефицита районного бюджета муниципального образования "Теучежский район" с учетом привлечения реальных источников его погашения.

Ежегодное составление проекта районного бюджета муниципального образования "Теучежский район" основывается на Бюджетном послании Президента Российской Федерации, прогнозе социально-экономического развития Республики Адыгея, основных направлениях бюджетной и налоговой политики Республики Адыгея, а также прогнозе социально-экономического развития муниципального образования "Теучежский район" и основных направлениях бюджетной и налоговой политики муниципального образования "Теучежский район".

Муниципальное образование "Теучежский район" входит в группу дотационных муниципальных образований Республики Адыгея, в которых расчетная доля межбюджетных трансфертов из федерального и республиканского бюджетов по отношению к объему собственных доходов консолидированного бюджета муниципального образования в течение двух из трех последних отчетных финансовых лет составляла более 70%: в 2012 году доля составила 73,3%, в 2013 - 69,36%, в 2014 году - 71,9%.

Ежегодная динамика поступления собственных налоговых и неналоговых доходов районного бюджета муниципального образования "Теучежский район" характеризуется незначительным приростом. В 2012 году прирост собственных доходов к 2011 году составил 10,8%, в 2013 году к 2012 году - 19,2%, в 2014 году к 2013 году - 14,8%.

В 2012 году объем дотации составил 86,7 миллионов рублей, в 2013 году - 99,8 миллионов рублей, в 2014 году - 79,0 миллионов рублей.

В муниципальном образовании "Теучежский район" осуществляется комплекс мероприятий, направленный на увеличение наполняемости доходной части районного бюджета муниципального образования "Теучежский район". В целях увеличения поступлений налоговых и неналоговых доходов в консолидированный бюджет муниципального образования "Теучежский район" ежегодно распоряжением Главы администрации муниципального образования "Теучежский район" утверждается план мероприятий по повышению поступлений налогов и неналоговых доходов в консолидированный бюджет муниципального образования "Теучежский район".

Недостаточность доходной базы районного бюджета муниципального образования "Теучежский район" и необходимость обеспечения исполнения принятых социальных и иных первоочередных расходных обязательств приводит к необходимости ежегодного формирования районного бюджета муниципального образования "Теучежский район" с дефицитом.

Несмотря на проводимую работу в сфере реализации подпрограммы сохраняется ряд недостатков, ограничений и нерешенных проблем, таких как:

1) недостаточная увязка бюджетного планирования со стратегическим;

2) недостаточность собственной доходной базы районного бюджета муниципального образования "Теучежский район" для обеспечения исполнения в полном объеме принятых социальных и иных первоочередных расходных обязательств.

Сохранение финансовой стабильности в муниципальном образовании "Теучежский район" будет достигаться путем дальнейшего совершенствования бюджетного процесса, увеличения доходной базы, совершенствования механизмов бюджетных расходов, а также повышения эффективности использования существующих ресурсов для обеспечения сбалансированности районного бюджета муниципального образования "Теучежский район" в среднесрочной и долгосрочной перспективе.

II. Приоритеты муниципальной политики в соответствующей сфере социально-экономического развития, цели, задачи, целевые показатели (индикаторы) подпрограммы, описание ожидаемых конечных результатов подпрограммы

Приоритетом муниципальной политики реализации подпрограммы является переход муниципального образования к устойчивому социально-экономическому развитию. Основной целью подпрограммы является создание оптимальных условий для обеспечения долгосрочной сбалансированности и устойчивости районного бюджета муниципального образования "Теучежский район".

Для достижения цели подпрограммы должно быть обеспечено решение следующих задач:

1) обеспечение мониторинга и прогнозирования параметров, определяющих сбалансированность и устойчивость районного бюджета муниципального образования "Теучежский район";

2) обеспечение роста собственных доходов районного бюджета муниципального образования "Теучежский район".

Целевыми показателями (индикаторами) подпрограммы являются:

1) исполнение прогноза налоговых и неналоговых доходов районного бюджета муниципального образования "Теучежский район";

2) отношение дефицита районного бюджета муниципального образования "Теучежский район" к доходам районного бюджета без учета объема безвозмездных поступлений;

3) исполнение районного бюджета муниципального образования "Теучежский район" по расходам;

4) отношение объема просроченной кредиторской задолженности к расходам районного бюджета муниципального образования "Теучежский район".

В результате реализации мероприятий подпрограммы будет обеспечена долгосрочная сбалансированность районного бюджета муниципального образования "Теучежский район", а также обеспечена взаимосвязь стратегического и бюджетного планирования.

III. Сроки и этапы реализации подпрограммы

Подпрограмма реализуется в 2016 - 2018 годах без разделения на этапы.

IV. Обобщенная характеристика основных мероприятий подпрограммы

В рамках подпрограммы реализуются следующие основные мероприятия:

1) нормативное правовое регулирование и методическое обеспечение в вопросах долгосрочного бюджетного планирования, реализуемое путем совершенствования законодательства муниципального образования "Теучежский район" в части бюджетного планирования с переходом на новые методы бюджетного планирования, ориентированные на конечные общественно значимые результаты, и разработки нормативных правовых актов муниципального образования "Теучежский район", способствующих увеличению налоговых и неналоговых доходов районного бюджета муниципального образования "Теучежский район";

2) формирование бюджетной и налоговой политики муниципального образования "Теучежский район", реализуемое путем определения основных направлений бюджетной и налоговой политики муниципального образования "Теучежский район" на среднесрочную перспективу и формирование долгосрочной бюджетной стратегии муниципального образования;

3) прогнозирование основных бюджетных параметров районного бюджета муниципального образования "Теучежский район", осуществляемое путем формирования и сбалансированности параметров районного бюджета муниципального образования "Теучежский район" исходя из приоритетов и планируемых результатов муниципальной политики с соблюдением установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации ограничений;

4) мониторинг поступления налоговых и неналоговых доходов в районный бюджет муниципального образования "Теучежский район" и бюджеты поселений, осуществляемый путем анализа динамики поступлений в районный бюджет муниципального образования "Теучежский район" и бюджеты поселений налоговых и неналоговых доходов и состояния налоговой задолженности по платежам в бюджеты всех уровней;

5) разработка направлений увеличения поступлений в консолидированный бюджет муниципального образования "Теучежский район", реализуемая путем ежегодного формирования (уточнения) с последующим утверждением Главой администрации муниципального образования "Теучежский район" плана мероприятий по увеличению поступлений налогов и неналоговых доходов в консолидированный бюджет муниципального образования "Теучежский район", проведением оценки обоснованности и эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот.

V. Основные меры правового регулирования в сфере реализации подпрограммы

В рамках подпрограммы осуществляется работа по внесению изменений нормативные правовые акты муниципального образования "Теучежский район" в сфере бюджетного планирования.

Необходимость разработки указанных нормативных правовых актов муниципального образования "Теучежский район" будет определяться в процессе реализации подпрограммы в соответствии с изменениями федерального, республиканского законодательства и законодательства муниципального образования.

VI. Ресурсное обеспечение подпрограммы

Финансовое обеспечение реализации подпрограммы не потребуется.

VII. Анализ рисков реализации подпрограммы и описание мер управления рисками

Наибольшие риски связаны с риском ухудшения макроэкономической ситуации в экономике муниципального образования, Республики Адыгея, Российской Федерации и в мировой экономике.

Подпрограмма
"Управление муниципальным долгом муниципального образования "Теучежский район"

Паспорт подпрограммы
"Управление муниципальным долгом муниципального образования "Теучежский район"

Ответственный исполнитель подпрограммы	Финансовое управление администрации муниципального образования "Теучежский район"
Участники подпрограммы	отсутствуют
Программно-целевые инструменты	отсутствуют
Цель подпрограммы	обеспечение соответствия объема муниципального долга муниципального образования "Теучежский район" и его структуры финансовым возможностям муниципального образования "Теучежский район"
Задачи подпрограммы	1) соблюдение ограничений по объему муниципального долга муниципального образования "Теучежский район" и расходам на его обслуживание, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации; 2) обслуживание муниципального долга муниципального образования "Теучежский район"; 3) осуществление заимствований для финансирования дефицита районного бюджета муниципального образования "Теучежский район"
Целевые показатели (индикаторы) подпрограммы	1) отношение объема муниципального долга муниципального образования "Теучежский район" к доходам районного бюджета муниципального образования "Теучежский район" без учета объема безвозмездных поступлений; 2) доля расходов на обслуживание муниципального долга муниципального образования "Теучежский район" в общем объеме расходов районного бюджета муниципального образования "Теучежский район"; 3) наличие просроченной задолженности по долговым обязательствам муниципального образования "Теучежский район"
Этапы и сроки реализации подпрограммы	подпрограмма реализуется в один этап, срок реализации подпрограммы 2016 - 2018 годы
Ресурсное обеспечение подпрограммы	объем бюджетных ассигнований на реализацию подпрограммы за счет средств районного бюджета составит 5007,8 тысяч рублей, в том числе: в 2016 году - 1669,4 тысячи рублей; в 2017 году - 1669,2 тысячи рублей; в 2018 году - 1669,2 тысячи рублей
Ожидаемые результаты реализации подпрограммы	1) сохранение объема муниципального долга муниципального образования "Теучежский район" в пределах не выше утвержденного общего годового объема доходов районного бюджета муниципального образования "Теучежский район" без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений; 2) отсутствие просроченной задолженности по долговым обязательствам муниципального образования "Теучежский район"; 3) создание долгосрочного источника финансирования дефицита районного бюджета муниципального образования "Теучежский район"

I. Общая характеристика сферы реализации подпрограммы, в том числе формулировки основных проблем в указанной сфере и прогноз ее развития

В соответствии с Решением от 9 октября 2013 года N 166 "О бюджетном процессе в муниципальном образовании "Теучежский район"" управление муниципальным долгом муниципального образования "Теучежский район" осуществляет Финансовое управление администрации муниципального образования "Теучежский район". Финансовым управлением администрации муниципального образования "Теучежский район" в рамках возложенных полномочий проводится работа, направленная на эффективное управление муниципальным долгом муниципального образования "Теучежский район", оптимизацию его структуры, минимизацию расходов на его обслуживание, обеспечение отсутствия просроченной задолженности по долговым обязательствам, раскрытие информации о долговых обязательствах, принятие нормативных правовых актов по управлению муниципальным долгом муниципального образования "Теучежский район".

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации Финансовое управление осуществляет учет и исполнение долговых обязательств муниципального образования "Теучежский район" в рамках установленных федеральным законодательством ограничений по размеру муниципального долга и расходам на его обслуживание. Также за Финансовым управлением закреплены полномочия по ведению Муниципальной долговой книги муниципального образования "Теучежский район".

Причиной возникновения и нарастания муниципального долга муниципального образования "Теучежский район" является рост дефицита районного бюджета муниципального образования вследствие сокращения и неравномерности поступления доходов и увеличения объема расходных обязательств. При недостаточности доходов и источников покрытия дефицита районного бюджета муниципального образования, а также для исполнения принятых обязательств возникает необходимость привлечения таких источников финансирования дефицита бюджета, как кредиты кредитных организаций и бюджетные кредиты от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Динамика объема муниципального долга муниципального образования "Теучежский район" за последние 5 лет характеризуется его значительным увеличением: если на 1 января 2010 года объем составлял 17,3 миллиона рублей, то по состоянию на 1 января 2015 года объем муниципального долга составил 65,5 миллионов рублей. Увеличение объема муниципального долга муниципального образования "Теучежский район" повлекло увеличение расходов районного бюджета на его обслуживание: если в 2009 году данные расходы составили 0,5 миллионов рублей, то в 2014 году на обслуживание муниципального долга ушло уже 2,9 миллионов рублей. При этом исполнение всех долговых обязательств муниципального образования "Теучежский район" осуществлялось в установленные сроки и в полном объеме.

Несмотря на то, что указанные объемы муниципального долга муниципального образования "Теучежский район" и расходы на его обслуживание не превышают ограничений, предусмотренных Бюджетным кодексом Российской Федерации, становится актуальным и объективно необходимым принятие всех возможных мер для недопущения необоснованного роста объема вновь принимаемых расходных обязательств и сохранение умеренной долговой нагрузки на районный бюджет муниципального образования "Теучежский район".

Залогом успешного достижения цели и решения задач подпрограммы является сохранение экономически обоснованного объема муниципального долга муниципального образования и его поддержание, в том числе и объема расходов на обслуживание муниципального долга муниципального образования, на уровнях, устанавливаемых ежегодно Решением о районном бюджете муниципального образования "Теучежский район" на очередной финансовый год и на плановый период, а также обеспечение безусловного исполнения принятых муниципальным образованием "Теучежский район" долговых обязательств и отсутствие просроченной задолженности по ним.

II. Приоритеты муниципальной политики в соответствующей сфере социально-экономического развития, цели, задачи, целевые показатели (индикаторы) подпрограммы, описание ожидаемых конечных результатов подпрограммы

Приоритетом муниципальной политики в сфере реализации подпрограммы является обеспечение долговой устойчивости путем проведения взвешенной долговой политики и поддержания оптимального объема муниципальных внутренних заимствований муниципального образования "Теучежский район".

Целью подпрограммы является обеспечение соответствия объема муниципального долга муниципального образования "Теучежский район" и его структуры финансовым возможностям муниципального образования.

Достижение указанной цели характеризуется решением следующих задач:

1) соблюдение ограничений по объему муниципального долга муниципального образования "Теучежский район" и расходам на его обслуживание, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации;

2) обслуживание муниципального долга муниципального образования "Теучежский район";

3) осуществление заимствований для финансирования дефицита районного бюджета муниципального образования "Теучежский район".

Эффективность подпрограммы измеряется следующими целевыми показателями:

1) отношение объема муниципального долга муниципального образования "Теучежский район" к доходам районного бюджета муниципального образования без учета объема безвозмездных поступлений;

2) доля расходов на обслуживание муниципального долга муниципального образования "Теучежский район" в общем объеме расходов районного бюджета муниципального образования "Теучежский район";

3) наличие просроченной задолженности по долговым обязательствам муниципального образования "Теучежский район".

По итогам реализации мероприятий подпрограммы ожидается достижение следующих результатов:

1) сохранение объема муниципального долга муниципального образования "Теучежский район" в пределах не выше утвержденного общего годового объема доходов районного бюджета муниципального образования "Теучежский район" без учета утвержденного объема безвоз